2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度模版（二篇）

第4頁共4頁2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度模版管理部門定期執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查工作。(五)負(fù)責(zé)按期編制各類會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)說明書，并進(jìn)行相應(yīng)的分析與考核。第四條財(cái)務(wù)管理乃公司經(jīng)營管理之關(guān)鍵環(huán)節(jié)，公司財(cái)務(wù)管理中心承擔(dān)著組織、實(shí)施及檢查財(cái)務(wù)管理工作之責(zé)任。財(cái)會人員必須嚴(yán)格遵守《會計(jì)法》，依照財(cái)務(wù)制度執(zhí)行職務(wù)，并嚴(yán)守公司機(jī)密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條強(qiáng)化原始憑證管理，確保其制度化、規(guī)范化。原始憑證乃公司每項(xiàng)經(jīng)營活動不可或缺之書面證明，為會計(jì)記錄之主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)依據(jù)審核無誤之原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容應(yīng)包括：憑證填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員及會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。第七條完善會計(jì)核算，依據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定及會計(jì)業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，確保會計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比及會計(jì)處理方法前后一致。第八條確保會計(jì)審核工作質(zhì)量，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性及資料準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容定期對會計(jì)賬簿記錄的相關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第十條建立會計(jì)檔案，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料，均應(yīng)建立檔案并妥善保管。按照《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所管理的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金乃公司經(jīng)營之核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，據(jù)此入賬。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，確保負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)公司實(shí)際需要，合理確定現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以確保現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不得外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收賬款管理：對應(yīng)收賬款，每季末進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應(yīng)收款管理：應(yīng)按戶分頁記賬，嚴(yán)格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。第二十四條短期投資管理：短期投資指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。2024年小公司財(cái)務(wù)管理制度模版（二）經(jīng)審核后，財(cái)務(wù)部門將直接進(jìn)行支付；若銀行支票遺失，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門及開戶銀行。若損失由空白支票引起，遺失人員需承擔(dān)賠償責(zé)任；其他費(fèi)用及成本支出程序應(yīng)遵循公司規(guī)定。第二章工程成本管理制度公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同及涉及工程成本的指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證，均需總經(jīng)理簽署或授權(quán)簽署。工程部門主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件編制、工程決算審定。工程部門還負(fù)責(zé)組織工程所需設(shè)備材料采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同談判，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場詢價(jià)，建立市場價(jià)格詢價(jià)登記簿，記錄材料價(jià)格變動歷史資料。財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)工程成本總體控制。參與工程經(jīng)濟(jì)合同談判，準(zhǔn)確了解工程成本構(gòu)成及用款計(jì)劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款復(fù)核，參與工程造價(jià)確定及最終決算審定。工程中間結(jié)算程序：施工單位應(yīng)于每月指定日前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部門審核，工程部門結(jié)合施工圖紙、進(jìn)度計(jì)劃及其他文件資料提出審核意見，并在規(guī)定日內(nèi)送財(cái)務(wù)部門會簽；財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用供應(yīng)材料數(shù)額及其他經(jīng)濟(jì)往來情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程決算程序：施工單位應(yīng)將工程決算書及經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算程序報(bào)送工程部門復(fù)核，財(cái)務(wù)部門會簽；財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)簽證、合同及審定工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程決算時(shí)，由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門人員組成工程決算小組，按本制度規(guī)定職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算；房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度公司財(cái)產(chǎn)范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定金額以上且耐用年限一年以上的列為固定資產(chǎn)；單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定金額以下或價(jià)值在規(guī)定金額以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所有財(cái)產(chǎn)會計(jì)核算；公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及辦公用品用具由辦公室歸口管理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，設(shè)立臺賬，登記財(cái)產(chǎn)購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織財(cái)產(chǎn)保管、維修并制定相應(yīng)措施、辦法。財(cái)產(chǎn)購置與調(diào)撥：辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及市場詢價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)部會簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬；財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。財(cái)產(chǎn)清查、盤點(diǎn)：公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)，年終必須進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查；各部門年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。因個人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主