2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本（四篇）

第18頁共18頁2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本各相關(guān)部門在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運(yùn)作。1.財務(wù)部門的職責(zé)：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認(rèn)，財務(wù)主管負(fù)責(zé)控制審查其合理性，并監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責(zé)：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負(fù)全責(zé)，禁止盲目采購，同時強(qiáng)化采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)：確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項(xiàng)目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)：嚴(yán)格審核每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免經(jīng)濟(jì)糾紛。5.在簽訂合同時，需咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認(rèn)真審查各項(xiàng)條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔(dān)保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給他人。個人借款僅限于公務(wù)，財務(wù)部門應(yīng)堅守未清前賬不借新賬的原則，嚴(yán)禁公款私存或挪作他用。堅持由單位負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批的制度。8.對個人預(yù)支、借款，經(jīng)辦人在完成項(xiàng)目后須及時報銷并全額歸還。如在項(xiàng)目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷，財務(wù)部門須將此事以書面形式報告給單位負(fù)責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.財務(wù)部門需在每年末對跨年度的債權(quán)開具對賬單或簽認(rèn)單，與債務(wù)人或單位對賬。10.運(yùn)輸成本和外委成本管理：運(yùn)輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準(zhǔn)的工費(fèi)比例計提工資，需承擔(dān)相關(guān)附加費(fèi)、稅費(fèi)、招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤。財務(wù)部門負(fù)責(zé)全面管理和控制成本費(fèi)用，編制并分解成本費(fèi)用計劃。各科目負(fù)責(zé)人編制成本計劃，建立費(fèi)用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)。科目負(fù)責(zé)人對所管成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和有效性負(fù)責(zé)，超出權(quán)限的費(fèi)用需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批。11.建立費(fèi)用審批權(quán)限制度，費(fèi)用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，超出審批權(quán)限的費(fèi)用需提前報批。12.實(shí)施成本分析制度，財務(wù)部門每季度完成決算后，組織成本分析會議，各科目負(fù)責(zé)人分析成本費(fèi)用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實(shí)到相關(guān)部門或個人。財務(wù)部門分析總體支出，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行費(fèi)用平衡，確保年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成。13.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時應(yīng)清晰填寫，不得涂改，錯誤時應(yīng)重開，并加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。票據(jù)領(lǐng)用人員不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開或超出范圍使用收據(jù)、發(fā)票，不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性，防止?jié)撛陲L(fēng)險，保障公司利益。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本（二）各相關(guān)部門在債權(quán)債務(wù)管理中需各盡其職、協(xié)同運(yùn)作。1.財務(wù)部門的職責(zé)：專司債權(quán)債務(wù)的審核、核算、清理和簽認(rèn)，財務(wù)主管負(fù)責(zé)控制和審查債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的合理性，同時監(jiān)督清理過程。2.物資采購部門的職責(zé)：依據(jù)生產(chǎn)計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務(wù)部門。對采購物資的價格、質(zhì)量、交貨期及相關(guān)服務(wù)負(fù)全責(zé)，禁止盲目采購，加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的管控和監(jiān)督。3.相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)：確保本部門涉及的工程、勞務(wù)項(xiàng)目在技術(shù)、質(zhì)量和周期上符合要求。業(yè)務(wù)開展前需簽訂相應(yīng)合同并抄送財務(wù)部門。4.合同管理部門的職責(zé)：嚴(yán)格審查每個合同文本，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛。5.簽訂合同時，需咨詢財務(wù)、計劃、內(nèi)部審計、法律等部門，認(rèn)真審查各項(xiàng)條款，特別是付款方式、期限及違約條約，以縮短債權(quán)期限，加速債權(quán)回收。6.任何部門和個人不得代表單位對外提供擔(dān)保。7.任何部門或個人不得挪用單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務(wù)事項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴(yán)禁公款私存或公款他用。實(shí)行統(tǒng)一的審批制度，個人借款、預(yù)支款項(xiàng)完成后，須及時報銷并全額歸還。如在項(xiàng)目完成后三個月內(nèi)仍未辦理報銷手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)將此情況書面報告給單位負(fù)責(zé)人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權(quán)，財務(wù)部門應(yīng)在每年末開具對賬單或簽認(rèn)單，與債務(wù)人或單位對賬。10.運(yùn)輸成本和外委成本管理：運(yùn)輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作按批準(zhǔn)的工費(fèi)比例計提工資，需承擔(dān)相關(guān)附加費(fèi)、稅費(fèi)、招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤。財務(wù)部門負(fù)責(zé)全面管理和控制成本費(fèi)用，編制維修成本費(fèi)用計劃，并分解至各科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目和外委工程由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)?？颇控?fù)責(zé)人編制成本計劃，建立費(fèi)用臺帳，動態(tài)管理并控制成本，定期提供考核依據(jù)，部分費(fèi)用需層層分解、落實(shí)?？颇控?fù)責(zé)人對其管理的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和有效性負(fù)責(zé)。明確費(fèi)用審批權(quán)限，費(fèi)用發(fā)生需經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，超出權(quán)限需報單位負(fù)責(zé)人審批。建立成本分析制度，財務(wù)室每季度完成決算后，組織成本分析會，各科目負(fù)責(zé)人分析成本費(fèi)用計劃執(zhí)行情況，提出改善措施，并落實(shí)至相關(guān)部門或人員。11.票據(jù)管理：領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，指定專人管理。票據(jù)管理人員填寫領(lǐng)取單，向票證保管人員領(lǐng)取票證，建立領(lǐng)用登記簿。開具票據(jù)時，應(yīng)按內(nèi)容逐項(xiàng)填寫，清晰無誤，金額錯誤需重開，票證需蓋章。票據(jù)領(lǐng)用人不得轉(zhuǎn)借、涂改、虛開或擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的使用范圍，不得未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用，不得虛構(gòu)業(yè)務(wù)虛開發(fā)票。以上規(guī)定旨在確保財務(wù)管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和有效性，防止?jié)撛陲L(fēng)險，確保公司經(jīng)濟(jì)活動的合規(guī)性。2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本（三）倉庫管理員的崗位應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性。在工作變動的情況下，必須對其保管的物資進(jìn)行徹底清點(diǎn)，不得在未完成交接前離職。3、庫管員和財務(wù)部門應(yīng)每季度至少聯(lián)合進(jìn)行一次庫存物資的抽查核對，并詳細(xì)記錄抽查結(jié)果。4、倉庫管理需按照一般物資核算原則進(jìn)行，同時需針對各使用部門或個人設(shè)立工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本進(jìn)行登記。第13條關(guān)于低值易耗品的管理規(guī)定如下：1、在用的低值易耗品需建立專門的臺賬，制定目錄并進(jìn)行實(shí)物管理。其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理及報廢等變動情況需嚴(yán)格辦理相關(guān)手續(xù)，按規(guī)定的程序進(jìn)行登記。所有納入管理的低值易耗品應(yīng)統(tǒng)一編號，確保一物一號，以便準(zhǔn)確識別。1、在用低值易耗品應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。班組或個人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)許可，他人不得擅自使用；如需借用，應(yīng)辦理借用手續(xù)。2、物品交接時，雙方應(yīng)在交接憑證上簽字確認(rèn)。3、物品保管人員離職時，必須對其保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，確保賬、卡、物相符，并辦理交接手續(xù)，否則不得離職。第14條低值易耗品報廢注銷的規(guī)定如下：1、對于在用低值易耗品的報廢，應(yīng)成立鑒定小組進(jìn)行評估并編制物品注銷記錄，經(jīng)上級批準(zhǔn)后方可注銷。注銷后需重新辦理備品用料手續(xù)，并在管理手冊中登記。2、對于丟失、損壞或其他原因?qū)е碌奈锲范倘?，?yīng)分析原因和責(zé)任，按規(guī)定的注銷批準(zhǔn)權(quán)限辦理。如屬個人責(zé)任，應(yīng)由責(zé)任人賠償，賠償金額按使用年限折算。3、報廢的物品應(yīng)有明顯標(biāo)識，并及時處理，防止重復(fù)注銷。4、報廢物品的記錄應(yīng)納入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門的賬目中。第15條存貨清查規(guī)定：1、主任應(yīng)組織清查小組，每年至少對所有物資進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查過程中，應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時填寫物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對。發(fā)現(xiàn)盈虧情況，需填寫物資清點(diǎn)記錄；自然損耗的，應(yīng)填寫自然減量計算表；毀損報廢的，需進(jìn)行技術(shù)鑒定并填寫相關(guān)報告。2、在進(jìn)行物資清查時，應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)進(jìn)行精確計數(shù)、稱重或測量，并在規(guī)定表格上詳細(xì)記錄。不允許以借條代替實(shí)物清點(diǎn)。在核對賬物時，應(yīng)先將未登記的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上全部登記，并計算出準(zhǔn)確的庫存量，確保實(shí)物存量和賬面存量在同一時間點(diǎn)一致。五、固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：1、所有固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，無論資金來源，均應(yīng)納入計劃管理。未經(jīng)路局或授權(quán)單位批準(zhǔn)，不得進(jìn)行購建。對上級下達(dá)的投資計劃，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整投資或變更計劃內(nèi)容，嚴(yán)禁挪用投資。2、購建程序包括：(1)建設(shè)項(xiàng)目流程：項(xiàng)目申請-可行性研究-審核批準(zhǔn)立項(xiàng)-下達(dá)計劃-設(shè)計并編制概預(yù)算-審批概預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。(2)購置項(xiàng)目流程：上報建議計劃-審核批準(zhǔn)下達(dá)計劃-編制預(yù)算-審批預(yù)算-組織實(shí)施-驗(yàn)工計價-竣工決算-轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計劃，報路局計劃部門審批。(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)的計劃，編制預(yù)算，報上級主管部門批準(zhǔn)。(5)預(yù)算批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同。國家和上級部門規(guī)定需采用招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，并與中標(biāo)單位簽訂合同；未要求采用招投標(biāo)方式的，由單位領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位，并簽訂合同。(6)對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目，根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計價表，財務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)工計價表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(或工程造價)的一定比例以內(nèi)，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款不得超過工程造價的一定比例，注意預(yù)留質(zhì)保金，除質(zhì)保金外，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時全部結(jié)清。(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收小組編制決算報上級主管部門批準(zhǔn)。(8)固定資產(chǎn)購2024年單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度樣本（四）主要包括兩大方面：一、不相容職務(wù)的分離與組織機(jī)構(gòu)的相互控制1.不相容職務(wù)的分離：此措施旨在防止錯誤、舞弊行為及其掩蓋。不相容職務(wù)包括會計與出納等，需明確分離。具體分離要求包括：授權(quán)與執(zhí)行分離，執(zhí)行與審核分離，執(zhí)行與記錄分離，保管與記錄分離。其核心在于“內(nèi)部牽制”，因此，在內(nèi)部控制制度設(shè)計中，需首先識別不相容崗位和職務(wù)，并明確其職責(zé)權(quán)限，形成有效的制衡機(jī)制。2.組織機(jī)構(gòu)的相互控制：單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動需求設(shè)立不同部門和機(jī)構(gòu)，并授權(quán)其職責(zé)權(quán)限，確保在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不受外界干預(yù)。各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需經(jīng)不同部門相互檢查，檢查者應(yīng)獨(dú)立于被檢查者，以確保問題迅速解決。二、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制及電子信息技術(shù)控制1.授權(quán)批準(zhǔn)控制：明確內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進(jìn)行。分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，需明確界限、程序及建立檢查制度。2.預(yù)算控制：涵蓋單位經(jīng)營活動全過程，通過預(yù)算編制和檢查執(zhí)行情況，確保預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行