2025年稅務(wù)師繼續(xù)教育考試題庫及答案

1.下列不屬于車輛購置稅的納稅人是()2.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為()萬元。5.某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價28005%,消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。包括()。B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機(jī)短信7.下列關(guān)于增值稅減免稅的表述，不正確的是()。稅8.企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是()。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶確的是()。11.某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷售一臺舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購入，購入12.企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是()。B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的是()。A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國領(lǐng)域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放C.達(dá)到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)14.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形得稅應(yīng)稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配限B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個18.下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是()。資源稅D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。19.關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是()。D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則20.下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是()。上建造商品房。2020年6月建成并對外A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款1730023.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是()。工費(fèi)24.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是()。A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的C.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)C.企業(yè)合并，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更D.企業(yè)在改制重組時以新建房作價入股進(jìn)行投資，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移.變更到26.下列關(guān)于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是()。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營管理單位27.下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是()。A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項稅28.下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.水污染物物29.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是()。A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)B.主體的一方只能是國家C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性30.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是()。31.2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理20%,消費(fèi)稅稅率9%)B.調(diào)味料酒年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是()。A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算35.2021年5月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近時期5.45萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元價為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為()萬元。年4月應(yīng)納增值稅()元。項稅額是()萬元。萬元，該納稅人上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。43.某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。46.一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是()。B.先征后退C.先征后返D.減半征收47.《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅一般納稅人)第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物48.個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是()。B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實(shí)際消耗的外購半成品稅消費(fèi)品的是()。51.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5元。(關(guān)稅稅率10%)54.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為()及以上的乘用車A.100萬元(含增值稅)B.100萬元(不含增值稅)C.130萬元(含增值稅)D.130萬元(不含增值稅)55.甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營改增”前外購的借方科目應(yīng)該是()。B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅56.下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是()。B.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加()萬元。丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月票A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項C.銷售舊貨63.稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是()。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品65.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產(chǎn)在2019年12月3日轉(zhuǎn)讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為()年。附加扣除)和一次性補(bǔ)償款收入90000元。劉某1月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。69.位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實(shí)際繳納增值稅210萬元(包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元)。當(dāng)月因月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為()。(轉(zhuǎn)出未交增值稅)98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款9800071.甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(含稅),甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。D.1.74.下列各項屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.廠房B.露天停車場C.圍墻D.變電塔B.地方教育費(fèi)附加的計征比率為3%C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收教育費(fèi)附加76.委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)是()。A.借：委托加工物資貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款77.下列收入中，不征收增值稅的是()。A.被保險人獲得的保險賠付C.貸款利息收入D.銷售代銷貨物取得的收入78.稅務(wù)師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元(選擇簡易計稅方法),掛在“其他應(yīng)付款”A.28.59萬元B.92.31萬元C.93.51萬元D.120萬元79.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當(dāng)月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進(jìn)的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企明價款113萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。B.2.94101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；失1/5,則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額是()元。品8折銷售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同680元(開具了紅字增值稅發(fā)票),該商場當(dāng)月銷項稅額是()元。款6000000元，增值稅780000元，賬務(wù)處理是()。C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)780000貸：銀D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)780000貸：銀行存款A(yù).遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)C.表面水D.結(jié)晶水E.微量不溶性雜質(zhì)87.在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報告”的是()。88.下列關(guān)于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是()。A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自B.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅C.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅89.某卷煙批發(fā)企業(yè)2021年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A.煙絲C.植物油92.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入40()萬元。()萬元。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31關(guān)于上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅是()元。物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其該納稅人當(dāng)月計算銷項稅的銷售額為()元。100.某食品廠為增值稅一般納稅人，2021年5月從農(nóng)民手中付運(yùn)費(fèi)(運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人),取得增值稅專用發(fā)票，注明金額納增值稅()萬元。102.下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是()。A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案現(xiàn)的C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機(jī)關(guān)是財政部103.下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是()。B.《中華人民共和國個人所得稅法》年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。(2)從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。(3)當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據(jù)109.某企業(yè)2020年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該增值稅為()萬元。110.某增值稅一般納稅人，2019年5月初()科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),管理費(fèi)用B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款),管理費(fèi)用C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅，其他收益D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額),其他收益111.下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是()。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家112.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是()。A.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%113.以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項目是()。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6902.65B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)6902.65D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)7800114.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是()A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍115.下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是()。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日116.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是()。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則117.稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向()辦理行政登記。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)118.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。122.2019年3月，某原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱使用原油1噸，用萬元/噸，原油資源稅稅率6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。費(fèi)稅的是()。年4月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉馁彴l(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)128.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，201稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企該企業(yè)5月增值稅銷項稅額()萬元。129.2019年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務(wù)用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給率為12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。130.2020年8月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，甲企則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()萬元。考慮的是()。133.下列各項中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是()。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險評估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查A.7個工作日B.10個工作日C.20個工作日D.30個工作日135.關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是()。B.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D.納稅人計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，不可視同會計賬簿136.中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50入”的第2列“稅收金額”處填寫()。20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額()萬元。139.2020年3月法國人亞瑟(非居民個人)從中國境內(nèi)甲公司獲得計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%,2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()141.位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項160萬元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是()萬元。143.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅終了之日起()日內(nèi)申報并繳納稅款。150.甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸(符合國家相關(guān)規(guī)定),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為()元。B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)152.(房開賣新房/土地增值稅)2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米(產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施)。該項目2018年4月B.勞動分紅155.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);銷售B應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。156.某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30(小規(guī)模納稅人適用)》()相應(yīng)欄次中。A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動157.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理()。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000158.一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是()。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃C.建筑服務(wù)D.文化體育服務(wù)A.將外購貨物對外投資B.將外購貨物用于免稅項目C.將外購貨物無償贈送給客戶D.將外購貨物用于抵償債務(wù)160.下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是()。A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往章161.下列消費(fèi)品中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.零售的高檔化妝品B.零售的白酒C.進(jìn)口的服裝D.進(jìn)口的卷煙162.()是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項，也是一般A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會計適用咨詢D.稅收動態(tài)適用咨詢163.下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除政策的行業(yè)是()。B.娛樂業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)164.下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯誤的是()。A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)165.張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛為28萬元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小166.位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,乙工廠8月份應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為()元。(不考慮地方教育附加)167.某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。是()。2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：170.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是()。B.納稅主體主要是指法人相同171.某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是()。A.本期增值稅銷項稅為632.74元B.本期增值稅銷項稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)172.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是()。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅173.2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住175.2021年2月，某運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%,無最近同收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額()萬元。177.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項稅178.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.可以開具增值稅專用發(fā)票B.以賣出價為計稅銷售額D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷179.某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車(非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍)1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛(非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍),支付全部價款為75萬元(不含增值稅),另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為84.75萬元B.進(jìn)口載貨汽車的計稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅C.受贈小汽車的計稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內(nèi)購置載貨汽車的計稅依據(jù)為75.2萬元處理錯誤的是()。所得為()萬元。經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費(fèi)者銷售B小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()(A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%)計劃、納稅方案，屬于()涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。188.某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)2萬元。2021年4月，萬元。(關(guān)稅稅率10%)用40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金()元。191.原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由()A.最先收到起訴狀的B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定C.納稅人自由決定D.人民法院自由決定A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地D.車輛使用所在地B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍194.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰其中，下列行為之一不包括的是()。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資195.下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是()。B.各黨派、共青團(tuán)、工會收取的會費(fèi)D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底196.下列行為應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.零售卷煙B.進(jìn)口金銀首飾C.生產(chǎn)銷售果啤D.生產(chǎn)銷售電動汽車197.某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%;進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%,則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅認(rèn)200.某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟月實(shí)際繳納的增值稅()萬元。206.下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是()。B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時不繳納消費(fèi)稅207.某啤酒廠2020年5月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。A.5000元上的是()。209.2020年6月5日，某增值稅一般納稅人購進(jìn)辦公大樓一座，該注明的增值稅稅額為1100萬元。則當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅額為()萬和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額(不含增值稅)380萬元；將伴采的天值稅稅款1.5萬元。212.2019年9月，陳某從汽車4S店(增值稅一般納稅人)購買2.0險費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A.法律不溯及既往原則合法性由()負(fù)責(zé)。A.鑒證人B.稅務(wù)局C.被鑒證人D.扣繳義務(wù)人215.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為()A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000生買賣負(fù)差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%,賣出價200萬B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.國有土地出讓D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債219.下列關(guān)于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是()。D一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，D.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案220.某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是()萬元。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。(高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)224.某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。225.某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格為40用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅()萬元。(商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%)A.當(dāng)日B.次日B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日償費(fèi)80萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元(合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實(shí)際支付總價款的80%,剩產(chǎn)開發(fā)成本是()萬元。C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1年以上不滿3年的企業(yè)D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)231.關(guān)于電子發(fā)票的說法，正確的是()。A.電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件入賬時應(yīng)加蓋開具方的發(fā)票D.納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質(zhì)形式232.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是()。A.主體的一方只能是國家B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性D.體現(xiàn)國家單方面的意志233.下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是()。應(yīng)在()科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”235.下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是()。B.轉(zhuǎn)讓房屋的國家機(jī)關(guān)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)236.某房地產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2021年4月收到A、B兩個房地產(chǎn)開發(fā)項目的預(yù)收款，均為2000萬元(含增值稅),已知A項目于2020年1月開工建設(shè)，B項目于2016年3月開工建設(shè)。該企業(yè)稅款()萬元。239.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率240.超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為()及以上的乘用車A.100萬元(含增值稅)B.100萬元(不含增值稅)C.130萬元(含增值稅)D.130萬元(不含增值稅)問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按()填報。A一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問C.稅收策劃D.其他涉稅服務(wù)二.多項選擇題242.根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費(fèi)者個人銷售應(yīng)稅貨物B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備C.向一般納稅人銷售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車廠商將汽車銷售給運(yùn)輸公司243.稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理的條件包括()。A.已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備B.無欠稅(滯納金)及罰款C.銷售收入在500萬元以下的D.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)的E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的244.甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅B.增值率未超過20%,可以免征土地增值稅D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項目予以扣除E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除245.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%,自用的面積占可售面積的5%D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售(預(yù)售)許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%246.下列情況不可以開具增值稅專用發(fā)票的有()。費(fèi)B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈自產(chǎn)保C.某汽車公司為國內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)247.下列有關(guān)稅務(wù)師和涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點(diǎn)表述正確的有()。D.我國目前對涉稅專業(yè)服務(wù)人員不采取實(shí)E.涉稅服務(wù)為有償服務(wù)已納的消費(fèi)稅稅款的有()。D.以委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾E.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油249.下列屬于稅收程序法的主要制度的有()。A.表明身份制度B.回避制度C.職能分離制度D.聽證制度E.欠稅管理制度250.納稅人的下列行為中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有()。B.進(jìn)口金銀首飾C.批發(fā)銷售卷煙A.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可限不超過5個月B.自2020年2月起，湖北省可免征機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險三項社會保險單位繳費(fèi)部分，免征期限不超過5個月C.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆減半征收，減征期限不超過3個月D.自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市(除湖北省外)及新疆免征期限不超過5個月C.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除B.先征后退的增值稅D.免抵的增值稅254.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，錯誤的有()。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，近親屬可以申請行政復(fù)議B.合伙企業(yè)可以推舉一名合伙人作為申請人C.申請人須在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行D.申請人可以委托3名代理人參加行政復(fù)議E.稅務(wù)行政復(fù)議的第三人可申請參加行政復(fù)議255.關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有()。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策D.省稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理材料之日起15個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師事務(wù)所行257.關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。A.進(jìn)口貨物完稅價格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價值的貨樣免征關(guān)稅E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.進(jìn)口儀器應(yīng)繳納關(guān)稅9.15萬元B.進(jìn)口儀器應(yīng)繳納增值稅13.30萬元C.購進(jìn)商務(wù)車應(yīng)繳納車輛購置稅2.5萬元D.出售舊卡車應(yīng)繳納增值稅0.35萬元E.出售舊卡車應(yīng)繳納增值稅0.23萬元可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的有()。A.稅收滯納金B(yǎng).傭金和手續(xù)費(fèi)C.捐贈支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.贊助支出為的有()。錯誤的無法繼續(xù)的E.委托方解體261.下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有()。A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報進(jìn)口之日實(shí)施的稅率B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運(yùn)地海關(guān)接受貨物申報出口之日實(shí)施的稅率262.增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按簡易計稅方法計稅的有()。A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.教育輔助服務(wù)263.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有()。A.應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購B.獲獎取得并自用的汽車，無須繳納車輛購置稅C.購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅D.已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請退還車輛購E.法國留學(xué)生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有()。A.銷售折讓C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累退稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率267.下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的268.下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制說法正確的有()。C.每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函E.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年269.某商廈(增值稅一般納稅人)零售的下列物品中，不得開具專票的有()。A.食品C.酒D.勞保用品E.化妝品270.下列關(guān)于完稅價格的說法，正確的有()。B.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含進(jìn)口關(guān)稅D.進(jìn)口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括該貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸險費(fèi)B.向建設(shè)單位收取的材料差價款C.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)D.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎E.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價款除的有()。A.存貨盤虧損失B.實(shí)際支付的水電費(fèi)C.支付的賠償金D.贊助支出E.意外事故損失有賠償?shù)牟糠諥.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯A.銀行銷售金銀B.郵政部門發(fā)行報刊C.寄售商店代銷寄售物品的有()。A.提供學(xué)歷教育服務(wù)D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)277.依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套278.“一照一碼”“兩證整合”以外的納稅人發(fā)生以下()情形的，A.因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義B.納稅人變更單位名稱的C.被市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活E.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)國家稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的279.以下納稅人以1個季度為納稅期限()。A.銀行B.咨詢公司C.財務(wù)公司D.保險公司E.小規(guī)模納稅人B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)C.多繳稅款退還時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金E.納稅人虛開發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年281.下列各項中符合超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的規(guī)定的有A.征收范圍為每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的乘用車和B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個人為超豪華小汽車零售C.超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=零售環(huán)節(jié)銷售額(不含增值稅)×零售環(huán)節(jié)稅率稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×(生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率十零售環(huán)節(jié)稅E.對我國駐外使領(lǐng)館工作人員應(yīng)稅(消費(fèi)稅)進(jìn)口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費(fèi)稅，按照生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率(10%)加總計算，由海關(guān)代征282.下列關(guān)于納稅情況審查服務(wù)的說法錯誤的有()。B.稅務(wù)師事務(wù)所開展納稅情況審查業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)合法性負(fù)責(zé)D.納稅情況審查業(yè)務(wù)的委托人為納稅人A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告究刑事責(zé)任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金284.納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政B.注冊稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負(fù)有保密義務(wù)D.委托人示意其作不實(shí)報告的，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕E.注冊稅務(wù)師有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收規(guī)范間不夠明確C.部分涉稅事項因?qū)徍朔秶艿较拗疲荒塬@取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)見稅前扣除的有()。B.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出C.因自然災(zāi)害發(fā)生財產(chǎn)損失取得賠償?shù)牟糠諨.用于個人和家庭的支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出288.納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅且符合()情形的，A.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的C.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過600元的289.稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化E.納稅人經(jīng)營破產(chǎn)290.下列發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的有()。A.增值稅電子普通發(fā)票B.過橋費(fèi)發(fā)票D.定額發(fā)票E.客運(yùn)發(fā)票A.大客車B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.進(jìn)口石腦油E.進(jìn)口涂料292.下列通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有()。B.商場零售金銀首飾C.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進(jìn)口時繳納的消費(fèi)稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀、293.下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有()。B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.目前沒有國家征收出口關(guān)稅E.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨品B.購進(jìn)的進(jìn)口貨物，以企業(yè)的銷售價格為完稅價格E.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包含進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅295.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理，下列說法正確的有()A.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除個人外)是委托方所在地B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本稅E.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方296.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有()。A.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率D.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率E.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率297.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.雪茄煙B.果啤C.影視演員化妝用的發(fā)膠D.鞭炮藥引線E.航空煤油列費(fèi)用中應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅的有()。B.因購買方延期付款收取的違約金C.購買方收取的品牌使用費(fèi)D.因采用新包裝材料收取的包裝費(fèi)299.張某因工作調(diào)動于2019年6月將一套位于河北省80m2的家庭唯一住房出售，售價100萬元，該住房于2012年3月以60萬元的價格購入。下列關(guān)于該房屋出售行為稅務(wù)處理的表述中，正確的有()。B.張某免予繳納個人所得稅C.張某免予繳納土地增值稅D.張某需要繳納契稅E.張某需要繳納城建稅終裁決的行政復(fù)議決定的是()。執(zhí)行E.維持具體行政行為的行政復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行301.2020年7月某公司進(jìn)口一批摩托車，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元(關(guān)稅稅率假定為30%),則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納()。(消費(fèi)稅稅率為A.消費(fèi)稅6.5萬元B.消費(fèi)稅7.22萬元C.增值稅11.05萬元D.增值稅11.56萬元E.增值稅12.28萬元C.固體鹽，包括井礦鹽D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣判定標(biāo)準(zhǔn)錯誤的有()。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬元C.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)說銷售額100萬元D.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納銷售額80萬元E.“營改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬元304.下列各項不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的有()。A.將自產(chǎn)的卷煙用于交際應(yīng)酬C.某卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙批發(fā)給另一家批發(fā)企業(yè)E.進(jìn)口高檔化妝品305.某市甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)A.采購原材料.燃料以及動力實(shí)際可以抵扣進(jìn)項稅117.6萬元B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照320萬元計算銷項稅額E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照100萬元計算銷項稅額當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括()。A.某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)B.企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土C.某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書，據(jù)實(shí)申報的土地面積E.某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積307.下列關(guān)于消費(fèi)稅計稅依據(jù)的表述，正確的有()稅于銷售單位對外銷售價格(含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定案的銷售價格(含包裝物及包裝物押金)作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，308.位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生B.與甲運(yùn)輸企業(yè)的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，按差額繳納增值稅E.跨境的貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的免稅項目B.進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進(jìn)口關(guān)稅310.下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是()。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋E.稅收字面解釋311.關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。C.我國稅法的空間效力只包括在全國范圍內(nèi)有效這一種情況D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法，這是最常見的稅法失效宣布方式312.在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，不得作為增A.無法認(rèn)證B.納稅人識別號認(rèn)證不符C.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符D.密文有誤E.列為失控專用發(fā)票313.根據(jù)《關(guān)稅條例》,自2004年1月1日起，我國進(jìn)口稅則設(shè)有的稅率形式包括()。A.最惠國稅率B.特惠稅率C.保護(hù)稅率D.關(guān)稅配額稅率E.協(xié)定稅率314.關(guān)于企業(yè)所得稅上虧損彌補(bǔ)的說法，正確的是()。損B.一般企業(yè)的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后5年彌補(bǔ)C.具備高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度10年彌補(bǔ)D.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至8年E.受新冠肺炎疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)如果要將虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限延長至8年的，應(yīng)當(dāng)在2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，通過315.關(guān)于稅收實(shí)體法的要素，下列說法中正確的有()。A.課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素B.課稅對象體現(xiàn)著各稅種的征稅范圍C.稅率是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的D.課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一E.課稅對象和計稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的316.納稅人應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設(shè)備E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物317.海關(guān)可以在境內(nèi)獲得的數(shù)據(jù)資料為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的完稅價格，但不得使用的價格有()。C.貨物在出口地市場的銷售價格D.以計算價格估價方法中所含價值或費(fèi)用之外的價值或者費(fèi)用計算E.最低限價或武斷、虛構(gòu)的價格318.在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，不得作為增A.無法認(rèn)證B.納稅人識別號認(rèn)證不符C.專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符D.密文有誤E.列為失控專用發(fā)票319.某鞭炮廠(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2012年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有()。(焰火消費(fèi)稅稅率15%,上述價格均不含增值稅)E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元320.卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有()。E.支付的委托加工費(fèi)321.下列關(guān)于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有()。B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費(fèi)者銷售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，外費(fèi)用(不含本金),扣除對外支付的借款利息(包括外匯借款和人B.外國政府無償援助的進(jìn)口物資C.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產(chǎn)的再生水323.宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月一2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可于2019年12月份要求宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司進(jìn)行土地增B.公司繳納的土地閑置費(fèi)不可以在計算土地增值稅時扣除支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅單B.購進(jìn)的進(jìn)口貨物，以企業(yè)的銷售價格為完稅價格E.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價格不包含進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅325.下列情形中，可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。A.以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒D.以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶首飾A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間除后15日內(nèi)辦理A.堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅持公平競爭C.堅持依法涉稅服務(wù)D.堅持只保護(hù)委托人權(quán)益328.下列各項中，按照租賃服務(wù)繳納增值稅的有()。A.納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)E.將出租車的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告329.以下適用5%征收率的有()。B.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅的方法的E.一般納稅人出租營改增之前購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備模納稅人納稅的有()。B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E.自然人331.下列關(guān)于批發(fā)銷售卷煙的涉稅處理，表述正確的有()。B.納稅人批發(fā)銷售卷煙的銷售額與其他商品銷售額沒有分別核算的，C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與E.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收訖銷售款或者取得332.銷售方向購買方收取的下列款項屬于價外費(fèi)用(收入)的有()。A.包裝費(fèi)B.延期付款利息C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)E.代辦保險收取的符合條件的保險費(fèi)333.關(guān)于涉稅信息報告事項代理服務(wù)的說法正確的有()。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)B.對于簡單的涉稅證明代理業(yè)務(wù)，可以適當(dāng)簡化流程C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承接涉稅信息報告事項代理業(yè)務(wù)，D.應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)師行業(yè)涉稅專業(yè)服務(wù)程序指引(試行)》和《其他稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)指引(試行)》的要求開展業(yè)務(wù)E.稅務(wù)師事務(wù)所以自己的名義辦理業(yè)務(wù)保險費(fèi)的有()。A.城鎮(zhèn)職工B.機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工C.無雇工的個體工商戶D.靈活就業(yè)人員A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅E.車輛購置稅336.下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有()。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)337.關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.未支付地價款或不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)支付的金額C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額E.舊房評估價格=房地產(chǎn)重新構(gòu)建價格×成新度折扣率338.下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有()。A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D.企業(yè)之間等價互換自有的房地產(chǎn)E.房地產(chǎn)評估增值339.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有()。A.對乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款340.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有()。A.建造房屋的施工單位B.中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司C.轉(zhuǎn)讓國有土地的事業(yè)單位D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司E.以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)341.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)取消其一般納稅人資格C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布稅收規(guī)章制度D.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出稅收保全措施稅B.委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本D.委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除受托方為個人的情形外)是委托方所在地的有()。A.優(yōu)質(zhì)費(fèi)B.包裝物租金C.品牌使用費(fèi)D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額344.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有()。A.應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購E.法國留學(xué)生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅345.下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有()。B.具有被動性C.具有裁量性D.是具體行政行為E.是無責(zé)行政行為346.某小規(guī)模納稅人2021年4～6月的銷售額分別是12萬元、15萬元和20萬元，以上金額均不含增值稅。根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下說法正確的有()。A.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4～6月不需繳納增值稅B.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4～6月應(yīng)繳納增值稅0.2萬元C.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4～6月不需繳納增值稅D.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4～6月應(yīng)繳納增值稅0.47萬元E.無論該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅還是按季納稅，其4～6月均不向()稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.運(yùn)輸貨物中轉(zhuǎn)地E.機(jī)構(gòu)所在地348.某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬元。甲外資企業(yè)將42萬元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營業(yè)稅B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬元為計稅營業(yè)額繳納營業(yè)稅E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營業(yè)稅口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊A.有騙取出口退稅記錄的B.納稅信用等級評定為B級及以下的C.辦理出口退(免)稅登記不滿2年的D.未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退(免)稅登記的E.財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的B.具有被動性C.具有裁量性351.依據(jù)有關(guān)增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有()。C.照相館在提供照相服務(wù)的同時銷售相框E.某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護(hù)服務(wù)A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅353.下列出口貨物中，實(shí)行增值稅“免抵退”稅辦法的有()。B.具有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)出口自產(chǎn)的貨物C.來料加工復(fù)出口的貨物D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物E.生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物354.消費(fèi)稅稅率設(shè)計的主要原則包括()。B.適應(yīng)消費(fèi)者的貨幣支付能力和心理承受能力C.體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策D.適當(dāng)借鑒國外征收消費(fèi)稅的成功經(jīng)驗(yàn)和國際通行E.正確引導(dǎo)消費(fèi)方向，有效地抑制超前消費(fèi)傾向，調(diào)同銷售確認(rèn)收入項目的有()。A.外購鋼材用于廠房建設(shè)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機(jī)構(gòu)移送至外省的B機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)356.下列關(guān)于進(jìn)口貨物的稅收優(yōu)惠政策，表述正確的有()。A.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物，免征進(jìn)口環(huán)E.海關(guān)放行前損失的進(jìn)口貨物免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅357.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的表述中，正確的有()。C.稅務(wù)行政訴訟是由人民法院進(jìn)行審理并作出裁決的一種訴訟活動。E.稅務(wù)行政訴訟一般不適用調(diào)解、和解，稅務(wù)行政復(fù)議可依法調(diào)解、和解358.某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油)E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅方法正確的有()。收入金額360.企業(yè)經(jīng)營活動繳納的下列稅款，計入“稅金及附加”的有()。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.資源稅E.契稅361.下列稅收優(yōu)惠項目中，應(yīng)通過企業(yè)所得稅納稅申報表之附表三B.國債利息收入C.安置殘疾人員支付的工資E.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅額B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的濕租業(yè)務(wù)E.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.納稅人出口貨物勞務(wù).發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策B.生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%,抵減應(yīng)納D.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，E.納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份(或季度)所屬申報期結(jié)束后5日內(nèi)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限結(jié)束后15日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》,告知納稅人應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)365.位于市區(qū)的某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月從國內(nèi)某增值稅一般納稅人處購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款400萬元。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計稅價格折合人民幣100萬元，海關(guān)暫免征稅予以放行。本月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價格為120萬美元。已為13%,出口退稅率為10%,計劃分配率為13.02%,1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有()。A.應(yīng)退增值稅21.56萬元B.應(yīng)退增值稅86.84萬元C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元D.當(dāng)期應(yīng)繳納城建稅3.17萬元E.當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅21.56萬元的有()。A.卷煙B.白酒C.食品D.化妝品E.勞保服裝368.下列各項符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照3%預(yù)C.其他個人出租不動產(chǎn)(含住房),按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(含個體工商戶出租住房),按照5%369.下列進(jìn)項稅不得從銷項稅中抵扣的有()。C.用于免稅項目的購進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項稅E.外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進(jìn)項稅370.下列購進(jìn)的貨物或服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項稅的有()。E.一般納稅人從零售環(huán)節(jié)購進(jìn)蔬菜，取得的增值稅普通發(fā)票371.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項B.公司繳納的土地閑置費(fèi)可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除E.契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除372.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的說法，正確的有()。A.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%B.某縣城高爾夫球具制造廠受托為某市區(qū)企業(yè)加工制造一批高爾夫球具禮品，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%D.流動經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率E.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%有()。A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任374.下列關(guān)于稅款追征制度的說法，正確的有()。A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成未繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收滯納金C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下追征期是3年D.因納稅人計算錯誤造成未繳稅款，特定情況下追征期是5年E.因納稅人偷稅造成少繳稅款的，追征期為10年375.環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行()的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機(jī)構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享的特別手段。差別關(guān)稅主要分為()。A.加重關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.報復(fù)關(guān)稅E.反傾銷關(guān)稅377.下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有()。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車D.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù)),營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用款379.某商店(增值稅一般納稅人)2019年12月銷售金銀首飾含稅金額100萬元，其中包括首飾盒款含稅金額4萬元。首飾成本60萬元，首飾盒成本2萬元，企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票，則企業(yè)的會計處理中，正確的會計分錄有()。A.借：銀行存款1000000貸：主營業(yè)務(wù)收入884955.75應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B.借：銀行存款40000貸：其他業(yè)務(wù)收入35398.23應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅4601.77C.借：主營業(yè)務(wù)成本620000貸：庫存商品600000周轉(zhuǎn)材料20000D.借：其他業(yè)務(wù)成本20000貸：周轉(zhuǎn)材料20000E.借：稅金及附加50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅50000380.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有()。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運(yùn)輸車輛征收車輛購B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨381.下列車輛中，免征車輛購置稅的有()。382.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)開采天然氣100萬立方米，開采成本為15