大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法

第第頁(yè)高校預(yù)算管理暫行方法吉首高校預(yù)算管理暫行方法第一章總則第一條為了有效地發(fā)揮學(xué)校的預(yù)算調(diào)配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理，合理配置辦學(xué)資源，保障和促進(jìn)教學(xué)、科研、管理、服務(wù)、資產(chǎn)等各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)定》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特訂立本暫行方法。第二章預(yù)算的管理權(quán)限第二條學(xué)校校務(wù)會(huì)是學(xué)校收入和支出總預(yù)算的最高主管機(jī)構(gòu)。第三條學(xué)校預(yù)算經(jīng)校務(wù)會(huì)通過(guò)發(fā)文后委托主管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)一支筆審批執(zhí)行。第四條學(xué)校收入預(yù)算一經(jīng)確定由有關(guān)的教學(xué)院系和各主管職能部門負(fù)責(zé)落實(shí)，他們有權(quán)代表學(xué)校樂(lè)觀組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上交學(xué)校。第三章預(yù)算的編制原則第五條學(xué)校預(yù)算管理編制要遵奉并服從“量入為出，收支平衡”的總原則，校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必需平衡，不得編制赤字預(yù)算。第六條收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，要依據(jù)歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項(xiàng)預(yù)算，編列預(yù)算年度可支配的各項(xiàng)收入，沒(méi)有把握的收入只能樂(lè)觀爭(zhēng)取，不能納入預(yù)算。第七條支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、艱苦奮斗、勤儉節(jié)省、深化改革、提高效益的原則，運(yùn)用“零基預(yù)算”方法，確定預(yù)算金額。支出預(yù)算要本著“一要吃飯，二要建設(shè)”的要求，合理按實(shí)按細(xì)編制，首先要按“適度從緊”的原則，保證人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、一般公用支出等基本支出，然后依照“量力而行，有所為，有所不為”的原則，依據(jù)學(xué)校工作的需要和財(cái)力可能，布置急需的項(xiàng)目支出。第八條學(xué)校的整體預(yù)算應(yīng)設(shè)立確定的準(zhǔn)備費(fèi)，以防不時(shí)之急。學(xué)校年度內(nèi)每月事業(yè)費(fèi)和自有資金的銀行滾存余額應(yīng)高于每月必保的人員工資和水、電、燃料等日常消耗開(kāi)支的總額。第四章預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容和方法第九條學(xué)校預(yù)算依據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署編制，一般在預(yù)算年度開(kāi)始前，即每年12月下旬編制上報(bào)第二年的預(yù)算。每年10月，學(xué)校各教學(xué)院（系）、機(jī)關(guān)各部門依照學(xué)校的統(tǒng)一要求編報(bào)第二年的預(yù)算。每年11月，學(xué)校財(cái)務(wù)處對(duì)各教學(xué)院（系）、機(jī)關(guān)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、分析，并編制學(xué)校第二年預(yù)算的建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審定通過(guò)后上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳。每年12月，學(xué)校財(cái)務(wù)處依據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳下達(dá)的第二年度財(cái)政撥款掌控額度和編制預(yù)算的要求，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際，認(rèn)真編制第二年度的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)校務(wù)會(huì)議審定通過(guò)后報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳審批。第十條學(xué)校預(yù)算包含收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算包含財(cái)政撥款（補(bǔ)助）、預(yù)算外資金、事業(yè)收入（不含預(yù)算外資金）、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、納入預(yù)算管理的政府性基金收入、其他收入（含從獨(dú)立學(xué)院取得的辦學(xué)分成）、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額、上年結(jié)轉(zhuǎn)等。支出預(yù)算包含基本支出、項(xiàng)目支出、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等。其中基本支出包含人員支出、一般公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；項(xiàng)目支出包含專項(xiàng)公用支出、基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、挖潛改造資金等。第十一條學(xué)校預(yù)算依據(jù)事業(yè)發(fā)展的需要，以及年度收支增減因素，運(yùn)用零基預(yù)算方法，先編制收入預(yù)算，后編制支出預(yù)算。收入預(yù)算的編制，先由相關(guān)職能部門供應(yīng)準(zhǔn)確的在職教職工人數(shù)、離退休人員數(shù)、在籍全日制本?？茖W(xué)生數(shù)、各類成人教育函授學(xué)生數(shù)以及第二年度各類學(xué)生畢業(yè)人數(shù)和計(jì)劃招生人數(shù)，然后由財(cái)務(wù)處依據(jù)以上信息及歷年收入情況和預(yù)算年度收入增減更改因素，按類別逐項(xiàng)測(cè)算、編列可支配的收入。支出預(yù)算的編制，先由各院（系）、各單位按學(xué)校要求填報(bào)項(xiàng)目，然后由相關(guān)職能部門歸口收集、匯總，最終財(cái)務(wù)處依據(jù)預(yù)算年度學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，依照預(yù)算編制的原則編制學(xué)校支出預(yù)算。第五章預(yù)算的審批程序第十二條學(xué)校預(yù)算由財(cái)務(wù)處依據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳匯總并核定預(yù)算掌控?cái)?shù)。學(xué)校依據(jù)預(yù)算掌控?cái)?shù)編制預(yù)算，再上報(bào)省教育廳、省財(cái)政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。審批程序?yàn)椤皟缮蟽上隆薄５诹骂A(yù)算的執(zhí)行第十三條學(xué)校各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、全體教職工都要加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算的剛性和嚴(yán)格性，確保預(yù)算的完整性。學(xué)校依照管事與管錢相結(jié)合的原則，實(shí)行支出預(yù)算切塊管理，即將支出預(yù)算先歸口到相關(guān)職能部門，預(yù)算資金的再調(diào)配由各分管校領(lǐng)導(dǎo)依照要求組織相關(guān)職能部門進(jìn)行并審批執(zhí)行。第十四條學(xué)校支出預(yù)算的執(zhí)行實(shí)行“統(tǒng)一管理、定額包干、節(jié)余留用、超支不補(bǔ)”的原則，各院（系）、各單位必需按學(xué)校和相關(guān)職能部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)重新布置本單位預(yù)算及使用計(jì)劃，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)處監(jiān)督執(zhí)行。日常用款由各單位確定的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人“一支筆”審批。第十五條凡列入學(xué)校預(yù)算的支出項(xiàng)目，要嚴(yán)格依照預(yù)算中列明的項(xiàng)目金額辦理，都要嚴(yán)格實(shí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的項(xiàng)目管理制度，都要嚴(yán)格依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行。第十六條學(xué)校的預(yù)算收入按其來(lái)源和歸類相應(yīng)由各分管校領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督各院（系）及相關(guān)職能部門嚴(yán)格執(zhí)行，在規(guī)定期間入帳和上交（一般不能跨年度）。第七章預(yù)算的調(diào)整第十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定，具有對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管束力，一般不予調(diào)整。假如國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大，確定調(diào)整的，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)研究后報(bào)請(qǐng)省教育廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)。第十八條一般預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整必需按原預(yù)算批準(zhǔn)程序由校務(wù)會(huì)議審定，任何部門或個(gè)人均不得超出權(quán)限作出減收或增支的決議。第十九條未列入預(yù)算，而在年度中又必需開(kāi)支的項(xiàng)目，應(yīng)先填寫立項(xiàng)報(bào)告和預(yù)算追加申請(qǐng)表，在學(xué)校財(cái)力允許的情況下，2萬(wàn)元以內(nèi)的項(xiàng)目，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；5萬(wàn)元以內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)同意后，由校長(zhǎng)審批；5萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)和校長(zhǎng)同意后，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論通過(guò)。全部預(yù)算追加，在審批前都應(yīng)在財(cái)務(wù)處備案，并在年終作追加第八章預(yù)算的監(jiān)督和審計(jì)第二十條在主管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督掌控，并定時(shí)向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。第二十一條審計(jì)部門依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》對(duì)預(yù)算的完整性、合理合法性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。第九章附則第二十二條本方法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本方法經(jīng)20**年元月6日校務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，自發(fā)文之日起執(zhí)行。篇2:科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)方法南中科大預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)方法第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量，依據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的看法》《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)高校內(nèi)部審計(jì)》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特訂立本方法。第二條本方法所稱財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)，是指審計(jì)處依法對(duì)學(xué)校及所屬部門和單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行與決算情況的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)活動(dòng)。第三條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)的目的是促進(jìn)規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校預(yù)算管理，提高預(yù)算編制工作的完整性、科學(xué)性、準(zhǔn)確性和透亮度，促進(jìn)更加合理地調(diào)配學(xué)校資源，提高資源的配置和利用效益。第四條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)的對(duì)象是學(xué)校財(cái)務(wù)管理單位、承當(dāng)預(yù)算與執(zhí)行的單位、業(yè)務(wù)歸口部門。第五條本方法所稱預(yù)算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第六條本方法所稱決算，是指學(xué)校及所屬部門和單位依據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果而編制的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。第二章預(yù)算執(zhí)行審計(jì)第七條預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是在預(yù)算內(nèi)部掌控測(cè)評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。第八條預(yù)算管理審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）預(yù)算管理中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；（二）預(yù)算編制是否符合國(guó)家、上級(jí)主管部門和學(xué)校的規(guī)定，是否符合學(xué)校中長(zhǎng)期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)規(guī)劃的要求；是否與學(xué)校年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相協(xié)調(diào)；是否遵奉并服從“量入為出、收支平衡”的原則。預(yù)算編制的方法是否符合上級(jí)主管部門及學(xué)校的規(guī)定。（三）收入預(yù)算是否貫徹樂(lè)觀穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算是否貫徹“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)省”的原則；（四）預(yù)算編制是否真實(shí)、合法、有效，是否編制超出單位財(cái)力的赤字預(yù)算，預(yù)算是否按程序?qū)徟唬ㄎ澹╊A(yù)算調(diào)整有無(wú)確需調(diào)整的原因及明確的調(diào)整項(xiàng)目、數(shù)額、措施和有關(guān)說(shuō)明，是否按規(guī)定程序?qū)徟５诰艞l收入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算管理的各項(xiàng)收入，包含財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入，是否全部納入學(xué)校預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。（二）是否有切實(shí)可行的保證收入預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額到位，有無(wú)隱瞞、截留、拖欠和設(shè)置“賬外賬”“小金庫(kù)”等問(wèn)題。（四）收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法合規(guī)，有無(wú)擅自加添收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問(wèn)題。（五）各項(xiàng)收入的會(huì)計(jì)核算和資金管理是否合規(guī)，有無(wú)利用應(yīng)付及預(yù)收、代管經(jīng)費(fèi)等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞收入等問(wèn)題。第十條支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）各項(xiàng)支出，包含事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)與投資支出等是否全部納入預(yù)算管理，是否嚴(yán)格依照預(yù)算確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和用途開(kāi)支或撥付經(jīng)費(fèi)；有無(wú)擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、變化經(jīng)費(fèi)用途、突破預(yù)算金額等預(yù)算外開(kāi)支行為。（二）是否有切實(shí)可行的保證預(yù)算支出目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的掌控措施和方法。（三）各項(xiàng)支出的會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，支出的分類、確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法是否準(zhǔn)確，有無(wú)賬賬、賬實(shí)不符等問(wèn)題，往來(lái)款項(xiàng)有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和被其他單位和個(gè)人占用的問(wèn)題，有無(wú)利用應(yīng)收及預(yù)付、應(yīng)收及預(yù)收、代管經(jīng)費(fèi)等過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目掛賬隱瞞支出或直接列支等問(wèn)題，是否嚴(yán)格管理及時(shí)清理。（四）各項(xiàng)支出有無(wú)虛列支出、以領(lǐng)代報(bào)現(xiàn)象；有無(wú)擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失揮霍等行為；是否真實(shí)合法，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度及上級(jí)主管部門和學(xué)校有關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度。（五）專項(xiàng)資金、代管經(jīng)費(fèi)是否按特定項(xiàng)目或用途?？顚Ｓ?，有無(wú)擠占或虛列行為。（六）支出結(jié)構(gòu)是否合理，各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何，分析與評(píng)價(jià)支出預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效。第十一條預(yù)算執(zhí)行結(jié)果情況的審計(jì)內(nèi)容（一）收入預(yù)算的完成情況如何，各級(jí)各類項(xiàng)目實(shí)際收入與收入預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（二）支出預(yù)算的執(zhí)行情況如何，各級(jí)各類項(xiàng)目實(shí)際支出與支出預(yù)算的差別及產(chǎn)生的原因。（三）預(yù)算收入與預(yù)算支出在總額和結(jié)構(gòu)上是否平衡，有無(wú)赤字。（四）預(yù)算執(zhí)行的效益情況，重點(diǎn)審計(jì)基本支出進(jìn)度是否與有關(guān)事業(yè)計(jì)劃完成的進(jìn)度相協(xié)調(diào)；項(xiàng)目支出的效益或效果如何，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目立項(xiàng)的預(yù)期效果。（五）各項(xiàng)預(yù)算收入和支出是否真實(shí)、合法、合理，預(yù)算科目和項(xiàng)目的運(yùn)用及會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；學(xué)校及各單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中有無(wú)重點(diǎn)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題；尚存哪些管理孱弱環(huán)節(jié)和內(nèi)部掌控漏洞。第三章決算審計(jì)第十二條決算審計(jì)是對(duì)年度決算報(bào)表及其資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。第十三條決算報(bào)表審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）審查財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否完整，并進(jìn)行復(fù)核性檢查。包含：財(cái)務(wù)決算報(bào)表是否齊全，且符合上級(jí)主管部門的統(tǒng)一要求；報(bào)表內(nèi)容填列是否完整、正確；項(xiàng)目填列是否齊全，表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確，應(yīng)當(dāng)填寫的“報(bào)表附注”是否填列；對(duì)應(yīng)報(bào)表之間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否正確；是否有年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明（文字部分）；是否按有關(guān)規(guī)定簽名蓋章。（二）核對(duì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)填列與對(duì)應(yīng)的賬戶余額或發(fā)生額是否全都，檢查表、賬是否相符。依照?qǐng)?bào)表所列項(xiàng)目，逐一與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)。（三）對(duì)報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行檢查驗(yàn)證，應(yīng)用預(yù)算執(zhí)行審計(jì)成績(jī)對(duì)收入、支出類項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核；檢查各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與報(bào)表填列數(shù)是否全都；審查各項(xiàng)凈資產(chǎn)的形成過(guò)程，分別進(jìn)行驗(yàn)算。（四）對(duì)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行檢查，是否符合《會(huì)計(jì)法》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定；是否定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)（貨幣資金、有價(jià)證券等）及有關(guān)報(bào)表、資料相互核對(duì)，賬實(shí)、賬賬、賬表是否相符；采用的會(huì)計(jì)處理方法是否前后期全都，有無(wú)隨便更改；確有必需更改，是否將更改的原因及影響在年度決算報(bào)神色況說(shuō)明中反映；學(xué)校財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算中的內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效。（五）財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的審計(jì)：包含經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率以及其他財(cái)務(wù)指標(biāo)等是否真實(shí)、準(zhǔn)確，能否恰本地反映學(xué)校的財(cái)務(wù)情形、收支結(jié)果和事業(yè)發(fā)展情況。第十四條資產(chǎn)審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）資產(chǎn)的存在是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)管理是否安全，運(yùn)行是否正常，資產(chǎn)更改是否合法合規(guī)，資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否合理、正確，有無(wú)隨便變化資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)價(jià)方法以及虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)的行為。（二）貨幣資金和有價(jià)證券的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效；銀行開(kāi)戶是否合規(guī)，有無(wú)出租、出借或轉(zhuǎn)讓等問(wèn)題；有無(wú)公款私存、挪用、白條抵庫(kù)、非法融資以及舞弊盜用的情況；定期存款是否合規(guī)合理，貨幣資金是否安全、完整。（三）應(yīng)收及預(yù)付款增減更改是否真實(shí)、合法，是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬、虛掛賬等問(wèn)題，有無(wú)呆賬、壞賬情況；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款是否查明原因、分清責(zé)任、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。（四）資產(chǎn)物資的收發(fā)、管理和使用是否真實(shí)、合法、安全、完整，購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃和審批手續(xù)，有無(wú)被無(wú)償占用、流失、損失揮霍等問(wèn)題，大宗物資的采購(gòu)是否建立招標(biāo)制度和集中采購(gòu)制度；會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定，內(nèi)部掌掌控度是否健全、有效，對(duì)固定資產(chǎn)、存貨是否進(jìn)行定期的清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，盤盈、盤虧是否按規(guī)定及時(shí)調(diào)整和處理。（五）對(duì)外投資是否進(jìn)行可行性研究，是否履行了法定審批程序；以實(shí)物對(duì)外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；投資款項(xiàng)的發(fā)生和增減更改是否真實(shí)、合法、完整；是否責(zé)成有關(guān)部門或?qū)Ｈ藢?duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督、管理，是否及時(shí)對(duì)投資本金和投資收益進(jìn)行回收，有無(wú)投資失誤和損失問(wèn)題；投資及其收益的會(huì)計(jì)核算是否恰當(dāng)、合規(guī)。（六）無(wú)形資產(chǎn)的取得、管理、核算和轉(zhuǎn)讓是否符合規(guī)定。（七）基建竣工交付使用的資產(chǎn)是否按規(guī)定及時(shí)辦理交接，登記入賬。（八）接收捐款和無(wú)償調(diào)入的各種資產(chǎn)，是否按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度登記入賬，是否存在賬外資產(chǎn)。第十五條負(fù)債審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）負(fù)債的形成、存在是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隨便變化負(fù)債確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)價(jià)方法，以及虛列、多列、不列或者少列負(fù)債的行為。（二）各項(xiàng)負(fù)債分類是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，是否按規(guī)定權(quán)限對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行處理。（三）各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，依照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象。（四）債務(wù)是否掌控在適當(dāng)規(guī)模，是否存在潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（五）是否存在未決訴訟或有關(guān)事項(xiàng)。第十六條凈資產(chǎn)審計(jì)的緊要內(nèi)容（一）凈資產(chǎn)的存在、更改是否真實(shí)、合法、完整，有無(wú)隨便調(diào)整收支配比余額，有無(wú)編造或隱瞞長(zhǎng)期資產(chǎn)占用、限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)余額及增減更改情況，財(cái)務(wù)結(jié)果、收支差額的計(jì)算是否正確，有無(wú)隨便變化凈資產(chǎn)確實(shí)認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)。（二）各項(xiàng)專用基金的設(shè)置是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，是否及時(shí)足額到位；管理、使用和會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，使用效益如何。第十七條收入是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非歸還性資金，包含教育經(jīng)費(fèi)撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，審計(jì)內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)相同。第十八條支出是指學(xué)校為教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)和其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包含事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助和結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建等，審計(jì)的內(nèi)容與預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)相同。第四章審計(jì)實(shí)施第十九條預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)可采取事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)相結(jié)合的方式。（一）事前參加。即學(xué)校在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，審計(jì)處應(yīng)當(dāng)參加財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制方案確實(shí)定，了解預(yù)算編制和調(diào)整的情況。（二）事中審計(jì)。審計(jì)處將定期或不定期地對(duì)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的收支進(jìn)度進(jìn)行專項(xiàng)檢查和抽查審計(jì)，針對(duì)執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題提出看法和建議。（三）事后審計(jì)。每年年初審計(jì)處應(yīng)對(duì)上一年度的預(yù)算、決算執(zhí)行情況進(jìn)行例行審計(jì)，全面評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法性和效益性。第二十條審計(jì)處依據(jù)上級(jí)主管部門的要求和學(xué)校內(nèi)部管理的需要，確定預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)項(xiàng)目，列入年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。第二十一條審計(jì)處依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)容組建審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并要求其在規(guī)定期限內(nèi)供應(yīng)如下備審資料：（一）預(yù)算管理制度的資料：預(yù)算政策、預(yù)算編制計(jì)劃、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理方法、預(yù)算管理方法和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制等。（二）收入預(yù)算執(zhí)行的資料：上級(jí)主管部門撥款掌控?cái)?shù)和預(yù)算批復(fù)文件、有關(guān)部門的收費(fèi)批文、學(xué)費(fèi)收費(fèi)通知和記錄、學(xué)費(fèi)收費(fèi)收據(jù)存根聯(lián)、預(yù)算外資金上繳的相關(guān)憑證、收入核算的相關(guān)會(huì)計(jì)資料。（三）支出預(yù)算執(zhí)行的資料：支出預(yù)算明細(xì)表、預(yù)算下?lián)芪募?、支出核算的相關(guān)會(huì)計(jì)資料等。（四）財(cái)務(wù)決算報(bào)表的相關(guān)資料：年度預(yù)算及編制與調(diào)整說(shuō)明和批準(zhǔn)文件，包含上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的年度預(yù)算通知和預(yù)算追加調(diào)整通知；年度決算報(bào)表及編制說(shuō)明和上級(jí)主管部門關(guān)