銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度

銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度第一章總則第一條為加強(qiáng)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，確保銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于我行各分支行、部門及所屬子公司內(nèi)部審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性和專業(yè)性原則。第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)以促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制完善，提高銀行經(jīng)營(yíng)效益為目標(biāo)。第二章審計(jì)職責(zé)與權(quán)限第五條內(nèi)部審計(jì)部門是銀行內(nèi)部審計(jì)工作的主體，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)：（一）對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督；（二）評(píng)估銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性；（三）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況；（四）對(duì)銀行重大決策和重要項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；（五）建立健全內(nèi)部審計(jì)管理制度，并監(jiān)督實(shí)施；（六）組織開展內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。第七條內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料、數(shù)據(jù)；（二）對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；（三）對(duì)違反規(guī)定的行為提出糾正措施；（四）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況；（五）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中涉及的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密等保密事項(xiàng)，應(yīng)予以保密。第八條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)部門開展工作，如實(shí)提供相關(guān)資料，不得拒絕、阻撓。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第九條內(nèi)部審計(jì)范圍包括：（一）銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)及財(cái)務(wù)報(bào)告；（二）銀行內(nèi)部控制體系的有效性和合規(guī)性；（三）銀行重大決策和重要項(xiàng)目的執(zhí)行情況；（四）銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控評(píng)價(jià)；（五）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性；（二）風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；（四）銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和經(jīng)營(yíng)效益；（五）銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度的健全性和合理性。第四章審計(jì)程序與方法第十一條內(nèi)部審計(jì)程序：（一）審計(jì)計(jì)劃編制；（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；（三）審計(jì)報(bào)告編制；（四）審計(jì)報(bào)告報(bào)送和反饋；（五）審計(jì)整改。第十二條審計(jì)方法：（一）檢查、查閱、核對(duì)資料；（二）訪談、座談、問卷調(diào)查；（三）數(shù)據(jù)分析、模擬操作；（四）現(xiàn)場(chǎng)觀察、勘查；（五）專家咨詢、評(píng)估。第五章審計(jì)報(bào)告與整改第十三條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)概況；（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；（三）整改建議；（四）結(jié)論。第十四條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告報(bào)送和反饋：（一）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送銀行管理層和董事會(huì)；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋被審計(jì)單位，并提出整改要求；（三）被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按照整改要求及時(shí)整改，并報(bào)送整改報(bào)告。第十五條審計(jì)整改：（一）被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改，確保問題得到有效解決；（二）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)跟蹤整改落實(shí)情況，對(duì)整改效果進(jìn)行評(píng)估；（三）內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)整改情況報(bào)告銀行管理層和董事會(huì)。第六章獎(jiǎng)懲與責(zé)任第十六條對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作中的突出成績(jī)和貢獻(xiàn)，應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第十七條對(duì)違反本制度，造成銀行重大損失或惡劣影響的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。第十八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，保守秘密，不得利用職務(wù)之便謀取私利。第七