做賬實操-攝影感光紙、紙板及紡織物的賬務(wù)處理

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-攝影感光紙、紙板及紡織物的賬務(wù)處理1.采購環(huán)節(jié)采購攝影感光紙、紙板及紡織物假設(shè)企業(yè)采購攝影感光紙，金額為50,000元，增值稅稅率為13%；采購紙板，金額為30,000元，增值稅稅率為13%；采購紡織物，金額為20,000元，增值稅稅率為13%?？铐椡ㄟ^銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：原材料攝影感光紙50,000原材料紙板30,000原材料紡織物20,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）13,000（(50,000+30,000+20,000)×13%）貸：銀行存款113,000運輸費用處理（如果有）若發(fā)生原材料運輸費3,000元（現(xiàn)金支付），且按規(guī)定計入原材料成本。假設(shè)按照采購金額比例分?jǐn)傔\輸費。攝影感光紙分配運輸費：3000\{50000}{50000+30000+20000}=1500（元）紙板分配運輸費：3000\{30000}{50000+30000+20000}=900（元）紡織物分配運輸費：30001500900=600（元）會計分錄：借：原材料攝影感光紙1500原材料紙板900原材料紡織物600貸：庫存現(xiàn)金30002.生產(chǎn)環(huán)節(jié)（假設(shè)用于生產(chǎn)產(chǎn)品）領(lǐng)用原材料生產(chǎn)部門領(lǐng)用攝影感光紙30,000元、紙板20,000元、紡織物15,000元用于生產(chǎn)某種攝影產(chǎn)品。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接材料65,000貸：原材料攝影感光紙30,000原材料紙板20,000原材料紡織物15,000人工成本核算本月生產(chǎn)工人工資共計20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。會計分錄：借：生產(chǎn)成本直接人工20,000貸：銀行存款20,000制造費用分?jǐn)偧僭O(shè)本月車間發(fā)生水電費4,000元（銀行存款支付）、設(shè)備折舊6,000元，制造費用總計10,000元。按照生產(chǎn)工時比例分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。會計分錄：借：制造費用10,000貸：銀行存款4,000累計折舊6,000借：生產(chǎn)成本制造費用10,000貸：制造費用10,000產(chǎn)品完工入庫經(jīng)過生產(chǎn)，一批攝影產(chǎn)品完工入庫，生產(chǎn)成本總計95,000元（65,000+20,000+10,000），入庫數(shù)量為1000件，單位成本為95元/件。會計分錄：借：庫存商品攝影產(chǎn)品95,000貸：生產(chǎn)成本95,0003.銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)品銷售企業(yè)銷售600件攝影產(chǎn)品，單價為120元/件，總銷售額為72,000元，增值稅稅率為13%，款項收到并存入銀行。會計分錄：借：銀行存款81,360貸：主營業(yè)務(wù)收入72,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9,360（72,000×13%）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售600件產(chǎn)品，單位成本為95元/件，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本57,000元（95×600）。會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本57,000貸：庫存商品攝影產(chǎn)品57,0004.期間費用階段管理費用核算企業(yè)管理人員工資18,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，辦公設(shè)備折舊3,000元。會計分錄：借：管理費用工資18,000管理費用折舊3,000貸：銀行存款18,000累計折舊3,000銷售費用核算企業(yè)發(fā)生廣告費用5,000元（銀行轉(zhuǎn)賬支付），銷售人員差旅費4,000元（暫未報銷）。會計分錄：借：銷售費用廣告費用5,000銷售費用差旅費4,000貸：銀行存款5,000其他應(yīng)付款4,0005.財務(wù)成果核算階段計算利潤假設(shè)企業(yè)沒有其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本銷售費用管理費用。主營業(yè)務(wù)利潤=72,00057,0009,000（5,000+4,000）21,000（18,000+3,000）=5,000元（虧損）所得稅核算（如果盈利）若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計算。如果盈利，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納所得稅金額=應(yīng)稅利潤×25%。會計分錄（盈利情況）：借：所得稅費用（應(yīng)稅利潤×25%）貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅（應(yīng)稅利潤×25%）凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)（盈利情況）假設(shè)盈利，將凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。會計分錄（盈利情況）：借：本年利潤（扣除所得稅后的凈利潤）貸：利潤分配未分配利潤（扣除所得稅后的凈利潤）會計做賬流程一般包括以下幾個主要步驟：一、收集原始憑證原始憑證是做賬的依據(jù)，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、費用報銷單等。會計人員需要及時收集這些憑證，并確保其真實性、合法性和完整性。二、填制記賬憑證1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定會計科目和借貸方向。2.填寫記賬憑證的日期、憑證編號、摘要、金額等信息。3.審核記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，如有錯誤及時更正。三、登記會計賬簿1.根據(jù)記賬憑證，將會計科目和金額登記到相應(yīng)的會計賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.按照會計科目進(jìn)行分類匯總，確保賬簿數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.定期對賬簿進(jìn)行核對和結(jié)賬，保證賬賬相符、賬實相符。四、成本核算1.對于生產(chǎn)企業(yè)或有成本核算需求的單位，需要進(jìn)行成本核算。2.確定成本核算對象和成本項目，收集相關(guān)的成本數(shù)據(jù)。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。五、編制財務(wù)報表1.根據(jù)會計賬簿的數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.確保財務(wù)報表的格式規(guī)范、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。3.對財務(wù)報表進(jìn)行分析和解讀，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。六、納稅申報1.根據(jù)稅法規(guī)定，計算企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。2.填寫納稅申報表，按時向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。3.留存納稅申報的相關(guān)資料，以備稅務(wù)檢查。七、檔案管理