做賬實操-養(yǎng)生塑身企業(yè)的賬務處理實例

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-養(yǎng)生塑身企業(yè)的賬務處理實例一、收入相關賬務處理1.會員服務銷售業(yè)務場景：企業(yè)推出養(yǎng)生塑身會員服務套餐，一位客戶購買了價值10,000元的年度會員套餐，可享受各種養(yǎng)生塑身課程、器材使用等服務?？铐椧淹ㄟ^銀行轉賬收到，企業(yè)適用的增值稅稅率為6%。會計分錄：借：銀行存款10,000貸：主營業(yè)務收入9,433.96（10,000÷(1+6%)）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）566.04（9,433.96×6%）2.產品銷售（如塑身衣、營養(yǎng)保健品等）業(yè)務場景：企業(yè)銷售一批塑身衣，總售價為5,000元，成本為3,000元。增值稅稅率為13%，款項已收到現(xiàn)金。會計分錄：借：庫存現(xiàn)金5,650貸：主營業(yè)務收入5,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）650（5,000×13%）借：主營業(yè)務成本3,000貸：庫存商品3,000二、成本與費用相關賬務處理1.員工薪酬業(yè)務場景：企業(yè)本月支付員工工資，包括教練工資30,000元、銷售人員工資15,000元、管理人員工資20,000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務成本教練工資30,000銷售費用銷售人員工資15,000管理費用管理人員工資20,000貸：銀行存款65,0002.場地租賃與設備折舊業(yè)務場景：企業(yè)租賃養(yǎng)生塑身場地，每月租金為10,000元，通過銀行轉賬支付。同時，企業(yè)的養(yǎng)生設備原值為200,000元，預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。會計分錄：借：管理費用場地租金10,000管理費用設備折舊1,666.67（200,000÷10÷12）貸：銀行存款10,000累計折舊1,666.673.營銷與推廣費用業(yè)務場景：企業(yè)進行廣告宣傳，支付廣告費用3,000元，通過銀行轉賬支付；參加健身展會，展會費用5,000元，暫未支付。會計分錄：借：銷售費用廣告費用3,000銷售費用展會費用5,000貸：銀行存款3,000應付賬款5,000三、其他賬務處理1.采購庫存商品（如塑身衣、營養(yǎng)保健品等）業(yè)務場景：企業(yè)采購一批營養(yǎng)保健品，采購金額為8,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：庫存商品8,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,040（8,000×13%）貸：銀行存款9,0402.會員退費處理（如果有）業(yè)務場景：有一位會員因個人原因要求退費2,000元，已辦理退費手續(xù)，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：主營業(yè)務收入會員服務1,886.79（2,000÷(1+6%)）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）113.21（1,886.79×6%）貸：銀行存款2,0003.財務成果核算業(yè)務場景：計算本月利潤。假設企業(yè)沒有其他業(yè)務收支和營業(yè)外收支，主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本，營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤銷售費用管理費用。計算過程：主營業(yè)務收入=9,433.96（會員服務）+5,000（產品銷售）1,886.79（會員退費）=12,547.17元主營業(yè)務成本=3,000（產品銷售）+30,000（教練工資）=33,000元銷售費用=15,000（銷售人員工資）+3,000（廣告費用）+5,000（展會費用）=23,000元管理費用=20,000（管理人員工資）+10,000（場地租金）+1,666.67（設備折舊）=31,666.67元營業(yè)利潤=12,547.1733,00023,00031,666.67=75,119.5元（虧損）所得稅核算（如果盈利）：若企業(yè)盈利才需要繳納所得稅，這里虧損暫不涉及所得稅計算。如果盈利，假設企業(yè)所得稅稅率為25%，應繳納所得稅金額=應稅利潤×25%。會計分錄（盈利情況）：借：所得稅費用（應稅利潤×25%）貸：應交稅費應交所得稅（應稅利潤×25%）凈利潤結轉（盈利情況）：假設盈利，將凈利潤結轉至未分配利潤。會計分錄（盈利情況）：借：本年利潤（扣除所得稅后的凈利潤）貸：利潤分配未分配利潤（扣除所得稅后的凈利潤）財務報銷流程通常包括以下步驟：一、報銷申請1.員工在發(fā)生費用支出后，收集相關的原始憑證，如發(fā)票、收據、車票等。2.填寫報銷單，注明報銷項目、金額、日期、用途等信息，并附上原始憑證。3.將報銷單提交給部門負責人審批。二、部門審批1.部門負責人審核報銷單的真實性、合理性和必要性。2.檢查報銷項目是否符合公司的費用政策和預算要求。3.如無問題，在報銷單上簽字確認，并提交給財務部門。三、財務審核1.財務人員對報銷單進行審核，包括以下方面：檢查原始憑證的真實性、合法性和完整性。核對報銷金額是否與原始憑證一致。審核報銷項目是否符合公司的財務制度和費用標準。2.如有問題，財務人員會與報銷人或部門負責人溝通，要求補充或更正相關資料。3.審核通過后，財務人員在報銷單上簽字確認，并進行賬務處理。四、領導審批1.對于較大金額的報銷或特殊費用項目，可能需要經過公司領導的審批。2.領導根據公司的財務政策和經營情況，對報銷單進行審批。3.如批準，領導在報銷單上簽字確認；如不批準，說明原因并退回給相關部門。五、報銷付款1.財務部門根據審批通過的報銷單，進行付款操作。2.付款方式可以是現(xiàn)金、銀行轉賬或支票等，具體根據公司的財務規(guī)定和報銷人