湖南省內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：觀察考試題

2017年湖南省內(nèi)審師《審計業(yè)務(wù)》：觀察考試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題

意）

1、下列哪項證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?/p>

A：采購申請，會計資料和投標(biāo)書

B：采購申請，采購訂單和投標(biāo)書

C：驗收報告，采購訂單和采購條件

D：采購訂單，驗收報告和投標(biāo)書

2、共同固定成本指

A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本

B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本

C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本

D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本

3、為減少長期管理費(fèi)用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人

總數(shù)的最佳方案是

A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓(xùn)的咨詢服務(wù)

B：與組織中的工會談判

C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵

D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們

4、根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計活動的獨立性通過以下哪項來獲得？

A：人員配備和監(jiān)督

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎

C：人際關(guān)系和溝通

D：機(jī)構(gòu)狀況和客觀性

5、在應(yīng)收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總

數(shù)金額第一次寄送44s250000第二次寄送10$48000己收回函證（無例外情況）

39$227000用替代程序證實的應(yīng)收賬款5$23000上面的信息表明該工作底稿有

缺陷，因為它沒有

A：采用消極性函證程序；

B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應(yīng)收賬款的總金額部分；

C：對積極性函證中沒有回函的應(yīng)收賬款實施的替代程序進(jìn)行描述；

D：函證暫時不用的賬戶樣本。

6、收貨部門為己經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是

保證

A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。

B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。

C：c.收貨時精確地計數(shù)。

D：d.收貨后貨物不會遺失。

7、某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，

銷售人員還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。

公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124,000美元租

金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計396,000,

美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的10%,同時將工資支出減少8萬美元,

那么，今年，公司必須實現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

8、某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開己經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努

力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝

后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方

法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法；

B：愛迪生法；

C：毀壞，然后精煉；

D：作業(yè)研究法。

9、為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)

額是

A：依據(jù)定期的評估確定

B：由董事會決定

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價格指數(shù)自動調(diào)整

D：等于單個資產(chǎn)的賬面價值

10、評估組織外部審計師的獨立性應(yīng)

A：只有在外部審計師被指派時進(jìn)行。

B：不包括由內(nèi)部審計部門參與的任何活動。

C：只有在外部審計師被指派時才包括內(nèi)部審計活動。

D：在指派時包括內(nèi)部審計部門，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。

11、為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統(tǒng)

審計技術(shù)是審計師進(jìn)行

A：編碼比較；

B：運(yùn)行測試數(shù)據(jù)；

C；編碼檢查；

D：分析性復(fù)核。

12、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職

業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。

C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

13、制定業(yè)務(wù)工作方案發(fā)生在業(yè)務(wù)的以下哪個階段

A：計劃階段；

B：在評價風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)之后；

C：在開展業(yè)務(wù)時；

D：為確保下次業(yè)務(wù)能涵蓋所指出的問題區(qū)域，在每次業(yè)務(wù)結(jié)束后對標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)方

案進(jìn)行修改時。

14、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖？

A：定義

B：分析

C：改進(jìn)

D：控制

15、公司管理層要求內(nèi)部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)

由公司研制、購買還是租賃這兩個問題進(jìn)行決策。決策需要評估一系列可選方案,

從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評估不同方案的最佳工具是

A：a.比率分析

B：b.損益表

C：c.排隊論

D：d.決策樹

16、舞弊報告應(yīng)在何時要求

A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時；

B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；

C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；

D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。

17、審計師最不可能使用計算機(jī)軟件來

A：評估計算機(jī)控制風(fēng)險

B：準(zhǔn)備電子表格

C：進(jìn)入客戶數(shù)據(jù)文件

D：構(gòu)建平行模擬

18、下面哪個例子屬于或有負(fù)債？

A：租賃合同要求承租方補(bǔ)足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。

B：公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅。

C：公司拒絕支付年度審計費(fèi)用，因為公司認(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的

價格要高。

D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其

作租金。

19、以下哪項關(guān)于公司治理的陳述不正確？

A；公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。

B：管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。

C：因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而

不屬于公司治理問題。

D：與董事會相比，公司的內(nèi)部審計師對公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。

20、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的

其他職責(zé)？

A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以

便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。

C：至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進(jìn)行一次評價。

D：在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。

21、分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他

們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？

A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。

B：提局審計技術(shù)。

C：加強(qiáng)調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。

D：更多提請被審計人的關(guān)注。

22、對計算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試

A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)

的；

B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實的，因為計算機(jī)處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；

D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。

23、以下哪種關(guān)于公司治理的說法是不正確的？

A：公司控制機(jī)制包括內(nèi)部利外部機(jī)制

B：對管理層的補(bǔ)償制度是公司控制架構(gòu)的組成部分

C：因?qū)嵤﹩T工股票期權(quán)或獎金而導(dǎo)致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于

公司治理問題。

D：說到底應(yīng)該由首席審計執(zhí)行官為公司治理承擔(dān)責(zé)任

24、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來,該首席隱私

官已開展風(fēng)險評估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實施并

維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略

方面達(dá)到什么樣的成熟度？

A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略

B：己有明確的隱私戰(zhàn)略

C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：己有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

25、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序I、能對組織中緊缺資

源進(jìn)行最有效的配置II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序IH、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)

的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。

A：只有I

B：只有HI

c：只有ii和ni

D；I、ii和in都對

二、多項選擇題(共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符

合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0?5分)

1、以下哪項對特定的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了最佳表述

A：業(yè)務(wù)是否涉及管理層的可能的部分舞弊情況；

B：內(nèi)部審計師的熟練性和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性；

C：業(yè)務(wù)是否涉及可能違反法律或政府規(guī)章的情況；

D：內(nèi)部審計活動以往處理特定業(yè)務(wù)客戶的經(jīng)驗。

2、內(nèi)部審計師的下列哪項行為違反HA的《道德規(guī)范》。

A：出席由被審計方對所有員工提供的教育項目。

B：從被審計方那里收受飛機(jī)票。

C：在獲知公司經(jīng)營處于低迷之前，將股票處理掉。

D：在審計意見中，披露同審計領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實。

3、為了測試某一建設(shè)項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨

合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴荌、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記

成本，成本仍按原來的合同支付。II、確定是否承包商已經(jīng)對原來的合同開出賬

單，而該合同己經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。III、證明訂貨變更己經(jīng)過管理當(dāng)局的

恰當(dāng)批準(zhǔn)。

A：只有I和in

B：只有I

C：只有HI

D：只有I和n

4、泊松分布的最佳表述是人們用于

A：評估確定事件在給定時間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；

B：評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內(nèi)發(fā)生的概率（如，保險絲的壽

命、發(fā)動機(jī)等的使用時間）；

C：對30個樣本以下的小樣本進(jìn)行測試并且假定潛在的總體是正常的；

D：測試實際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。

5、確定審計后續(xù)行動深度和廣度的首要因素是什么？

A：審計人員和資金到位情況。

B：審計師對與審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險評估。

C：審計師對負(fù)責(zé)糾正審計發(fā)現(xiàn)的人員評估。

D：被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的書面答復(fù)。

6、現(xiàn)場審計工作已確定了許多重要審計發(fā)現(xiàn)。原來審計工作方案的額外測試仍

在進(jìn)行，但不容易獲取有關(guān)的數(shù)據(jù)。評價以下內(nèi)容并選擇最佳的替代方法

A：直到所有的測試都完成后才出具審計報告；

B：就有關(guān)負(fù)面的審計發(fā)現(xiàn)向管理層發(fā)出中期報告；

C：在報告審計發(fā)現(xiàn)之前，確定其他的替代測試方法來完成這項工作；

D：在最終獲取數(shù)據(jù)后開展審計測試。

7、分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下哪項審計

程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

A：實地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。

B：抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析

標(biāo)準(zhǔn)成本差異。

C；對存貨進(jìn)行實物盤點。

D：抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購入價格，以便確定原材料成本

記錄的準(zhǔn)確性。

8、下列哪種情況最可能違反了《規(guī)范》和《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：作為一名內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，你越來越對如何處理你與被審計單位管理當(dāng)

局就某一非常敏感的審計領(lǐng)域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一改的問題而困惑。

由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計師協(xié)會本地分會工作中認(rèn)識的一位資深首

席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在研究并制定了建議年度審計計劃后，你公司的審計章程要求作為首席審計

執(zhí)行官的你將這份計劃呈交給審計委員會，征求它的意見并征得它的批準(zhǔn)。

C：你的審計經(jīng)理從你的審計報告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你己表

示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你承認(rèn)，從

技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局不能對這些情況加以

解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋

求了一位專家的幫助。作為審計經(jīng)理，你被要求對該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審

查，你對于被審查領(lǐng)域具有豐富知識但仍不愿意接受這一任務(wù)，囚為你缺少判斷

專家結(jié)論有效性的專業(yè)知識。

9、下列有關(guān)通過內(nèi)部的用戶數(shù)據(jù)(user-to-data)登陸控制程序，保障計算機(jī)在線系

統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全的陳述中哪一項最正確

A：通過限制特定的應(yīng)用程序到特定的文檔，以控制數(shù)據(jù)的登陸；

B：通過限制特定的終端只能調(diào)用特定的應(yīng)用程序，以控制數(shù)據(jù)的登陸；

C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的授權(quán)和識別的控制；

D：使用此類登陸控制軟件，將消除所有重大的控制弱點。

10、以下哪項是對薪金支付循環(huán)存在重大風(fēng)險的表述

A：薪金主管不去證實發(fā)放到各服務(wù)部門的薪金成本；

B：負(fù)責(zé)核實儲備計劃分配額準(zhǔn)確性的薪酬人員還負(fù)責(zé)糾正與這項處理有關(guān)的錯

誤；

C：由于員工的意外退休，不再堅持本年的崗位輪換制度；

D：薪酬部門取代人力資源部門負(fù)責(zé)薪酬冊的增加和變動工作。

11、在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了?起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能

因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)—

A：旨在監(jiān)控有關(guān)活動的政策、實務(wù)和程序以及對低風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工

作要差于高風(fēng)險領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗

C：沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動

D：部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實簽章與偽造簽章

12、對于擁有資金匯兌部門的跨國公司的分支機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求

A：進(jìn)行電匯的個人不參加銀行對帳；

B：分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯；

C：外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計算；

D：公司管理層決定資金匯兌部門的員工聘用；

13、內(nèi)部審計師正開展采購部門的常規(guī)審計。在上述情況下，審計工作應(yīng)該

A：始終向業(yè)務(wù)客戶披露，除了舞弊調(diào)查以外；

B；始終向業(yè)務(wù)客戶披露；

C：經(jīng)首席審計執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶披露；

D：不向業(yè)務(wù)客戶披露。

14、對外部審計師獨立性的評估1.只應(yīng)該在任命外部審計師時開展2.應(yīng)該在任命

外部審計時開展并在此后定期開展3.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計部門的任何參與4.包

括內(nèi)部審計部門的參與

A：只有1和3是對的

B：只有1和4是對的

C：只有2和3是對的

D：只有2和4是對的

15、公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3,引起下降的最可

能的原因是

A：為盡早付款提供的折扣增加。

B：更寬松的信貸政策。

C：現(xiàn)金銷售量增加。

D：凈支付期限從30天降到25天。

16、某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨立的存款、

信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻舴?wù)代表喜歡使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬

戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件

的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。

通過下列哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中避免此種類型的缺陷？

A：設(shè)計審查。

B：訪問控制審查

C：源代碼審查

D：應(yīng)用控制審查

17、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并

將它們存入其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為

的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖?/p>

A：對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異

B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證

他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額

C：運(yùn)用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

D：運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果

差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。

18、選擇供應(yīng)商發(fā)票的隨機(jī)樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證

A：支付的是經(jīng)授權(quán)的發(fā)票

B：沒有收到重復(fù)發(fā)票

C：沒有發(fā)生重復(fù)支付

D：發(fā)票是用于授權(quán)采購的

19、區(qū)分商品與服務(wù)有四個特征，以下哪一項是其它三項的主要來源？

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不可分割性

20、以下哪項是區(qū)分計算機(jī)處理和手工處理的特征

A：計算機(jī)處理