2020年銀行招聘考試模擬試題庫及答案（共224題）

2020年銀行招聘考試模擬試題庫及答案（共224題）

1注冊會計師與政府審計部門如果對同一審計事項進行審計，最終形成的

審計結(jié)論可能存在差異。導(dǎo)致差異的各項原因中最主要的是（D）。

A、審計的方式不同B、審計的性質(zhì)不同C、審計的獨立性不同D、審計的

依據(jù)不同

2在關(guān)于注冊會計師審計的下列說法中，你認為不正確的是（B）。

A、對注冊會計師審計而言，商品經(jīng)濟既是其產(chǎn)生的根源，又是其發(fā)展的

動力

B、自注冊會計師審計產(chǎn)生以來，保護資產(chǎn)的安全、完整始終屬于審計責(zé)

任

C、注冊會計師實施的審計工作為其發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)

D、注冊會計師的審計意見包括會計報表的合法性及會計一處理方法的一

貫性

3隨著注冊會計師審計的發(fā)展，其相應(yīng)的審計范圍也不斷擴大。下列觀點

中，你認可的是（C）。A、在起源階段，審計范圍為會計分錄

B、在形成階段，審計范圍為全部會計報表

C、在完善階段，審計范圍為擴大到測試相關(guān)的內(nèi)部控制

D、在發(fā)展階段，審計范圍為資產(chǎn)負債表和損益表

4注冊會計師審計在市場經(jīng)濟中的特殊作用是（B）。

A、防止錯誤與舞弊的發(fā)生B、提高企業(yè)財務(wù)信息的可靠性與可信性

C、正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果D、幫助企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高

經(jīng)濟效益

5注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證會計報表使用人確定己審會計報表

的可靠程度。這意味著會計報表的可靠程度應(yīng)當(dāng)由（C）來保證。

A、注冊會計師B、注冊會計師的審計意見C、被審計單位管理當(dāng)局D、會

計報表使用人

6注冊會計師審計作為外部審計，往往要對內(nèi)部審計的情況進行了解并考

慮利用其工作成果，其主要原因是（C）。

A、在審計監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計的獨立性最弱

B、在審計的方式上，內(nèi)部審計的安排最靈活

C、在審計的內(nèi)容和目的上，內(nèi)部審計主要是檢查各項內(nèi)部控制的執(zhí)行情

況

D、在審計的職責(zé)和作用上，注冊會計師對外出具的審計報告具有鑒證作

用

7甲公司將2002年度的主營業(yè)務(wù)收入列入2001年度的會計報表，則其

2001年度會計報表中存在錯誤的認定是（C）。

A、總體合理性B、估價或分攤C、存在或發(fā)生D、完整性

8管理當(dāng)局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最

有可能證實的是（D）。

A、存在或發(fā)生B、權(quán)利和義務(wù)C、表達和披露D、估價或分攤

9下列認定中，與損益表組成要素?zé)o關(guān)的是（B）。

A、“存在或發(fā)生”認定B、“權(quán)利和義務(wù)”認定

C、“估價或分攤”認定D、”表達與披露”認定

10審計人員應(yīng)當(dāng)確認，被審計單位的財產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是

為了證實管理當(dāng)局的（C）認定。

A、存在或發(fā)生B、完整性C、估價與分攤D、表達.與披露

11下列各項中，（C）違反了權(quán)利和義務(wù)認定。

A、將未發(fā)生的銷雋登記入賬B、已發(fā)生的銷代業(yè)務(wù)未登記入賬

C、未將作為抵押物的存貨披露D、待攤費用攤銷期限不恰當(dāng)

12下列各項中，（A）是為了實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標(biāo)中的截止目標(biāo)。

A、年前開出的支票是否均在年前入賬B、應(yīng)收賬款是否確實屬實

C、存貨的跌價損失是否已抵減D、存貨是否有充作抵押的

13下列各項中，（C）可以實現(xiàn)注冊會計師一般審計目標(biāo)中的機械準(zhǔn)確性

目標(biāo)。

A、流動負債是否有所隱瞞B、固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限是否適當(dāng)

C、明細賬合計數(shù)與總賬相符D、已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負債表的附注

中單獨列示

14下列審計程序中，（D）最適合于實現(xiàn)注朋會計師的總體合理性目標(biāo)。

A、監(jiān)盤B、查詢及函證C、計算D、分析性復(fù)核

15對于對外公布會計報表的被審計單位來說，注朋會計師審查其會計報

表的長期投資項目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實

管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長期投資”和“長期投資”兩個項目的（A）。

A、"完整性’，、“存在或發(fā)生”B、“估價或分攤”、“完整性”

C、“表達和披露”、“權(quán)利與義務(wù)”D、“權(quán)利和義務(wù)”、“完鑒性”

16在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書之前，應(yīng)當(dāng)對事務(wù)所的勝任能力進行評價。這

種評價的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括下列各項中除（D）外的全部各項。

A、執(zhí)行審計的能力B、事務(wù)所的獨立性C、保持應(yīng)有謹慎的能力D、助理

人員

17在簽署審計業(yè)務(wù)約定書之前，注冊會計師應(yīng)初步了解的被審計單位的

基木情況不包括（C）。

A、組織結(jié)構(gòu)B、經(jīng)營風(fēng)險C、控制風(fēng)險D、以前年度接受審計的情況

18下列各項中，（B）是為了實現(xiàn)注朋會計師一般審計目標(biāo)中的分類目標(biāo)。

A、累計折舊賬戶余額看來是合理的

B、主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開來

C、有價證券是否按取得時的實際成本入賬

D、所有的銷售是否均已發(fā)生

19為保持審計獨立性，在（B）情形下，會計師事務(wù)所不應(yīng)與企業(yè)簽約。

A、事務(wù)所某一職員的子女為客戶的員工B、事務(wù)所與客戶之間有訴訟案

件

C、事務(wù)所的職員之一為客戶的財務(wù)顧問D、客戶擁有較多的關(guān)聯(lián)方

20注冊會計師對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的估計水平與所需審計證據(jù)的數(shù)量

（A）o

A、呈同向變動關(guān)系B、呈反向變動關(guān)系C、呈比例變動關(guān)系D、不存在關(guān)

系

21甲會計師事務(wù)所2002年2月15日對A公司2001年度會計報表出具了

審計報告，該審計報告副本作為審計檔案應(yīng)當(dāng)（D）。

A、至少保存至2003年2月15日B、至少保存至2007年2月15LI

C、至少保存至2012年2月15口D、長期保存

22下列各項中，能夠幫助注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)?shù)囊?/p>

素是（C）。

A、控制程序B、內(nèi)部控制測試的時間C、審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞

弊D、控制系統(tǒng)23根據(jù)《獨立審計具體準(zhǔn)則第6號一審計工作底稿》的

相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于泄漏被審計單位商業(yè)秘密的是（D）。

八、未經(jīng)委托人同意，允許法院查閱有關(guān)審計工作底稿

B、未經(jīng)委托人同意，允許政府審計部門派出的檢查組查閱審計工作底稿

C、未經(jīng)委托人同意，允許注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)檢查組查閱審計工作底稿

D、未經(jīng)委托人同意，允許審計其母公司的注冊會計師調(diào)閱審計工作底稿

24注冊會計師執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性

最強的證據(jù)是（D）。A、購貨發(fā)票B、銷貨發(fā)票C、采購定貨單副木D、

應(yīng)收賬款函證回函

25乙注冊會計師為了查明導(dǎo)致B公司會計報表嚴重失實的錯誤與舞弊，

主要應(yīng)當(dāng)實施（C）。A、分析性復(fù)核程序B、內(nèi)部控制測試程序C、實質(zhì)

性測試程序D、穿行測試程序

26丙會計師事務(wù)所與D公司于2000年1月20日簽訂了1999年度會計報

表審計業(yè)務(wù)約定書，作為審計檔案，應(yīng)當(dāng)（D）。

A、至少保存至2002年B、至少保存至2006年C、至少保存至2011年D、

長期保存

27有關(guān)審計證據(jù)的下列表述中，正確的是（B）。

A、注冊會計師獲取的環(huán)境證據(jù)一般屬于基本證據(jù)

B、注冊會計師自行獲取的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的證據(jù)可靠

C、注冊會計師用觀察、查詢及函證、監(jiān)盤、計算、檢查和分析性復(fù)核等

方法均可獲取書面證據(jù)

D、注冊會計師用觀察、查詢及函證、監(jiān)盤、計算、檢查和分析性復(fù)核等

方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)

28注冊會計師獲取的下列書面證據(jù)中，證明力最強的當(dāng)屬（D）證據(jù)。

A、管理當(dāng)局聲明書B、注冊會計師親自編制的各種計算表或分析表

C、由被審計單位保管的銀行函件D、被審計單位的客戶寄發(fā)給會計師事

務(wù)所的函件

29管理當(dāng)局聲明書作為內(nèi)部書面證據(jù)，不具有（A）的作用。

A、可以適當(dāng)減少注冊會計師應(yīng)實施的審計程序

B、提請管理當(dāng)局，它們對會計報表負有主要責(zé)任

C、將管理當(dāng)局回答的問題書面化，列入工作底稿中

D、可作為被審單位管理當(dāng)局未來意圖的證據(jù)

30關(guān)于口頭證據(jù)的下列論斷中，注冊會計師不應(yīng)認可的是：口頭證據(jù)一

般（D）o

A、不屬于主要的證據(jù)B、并不足以證明實施真相

c、需要得到其他證據(jù)的支持D、比環(huán)境證據(jù)更為可靠

31下列說法中，不應(yīng)認可的是（B）。

A、管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越高

B、管理當(dāng)局的可信賴程度越高，所需審計證據(jù)的數(shù)量越低

C、內(nèi)部控制越健全，所需審計證據(jù)的數(shù)景越少

D、內(nèi)部控制越不健全，所需審計證據(jù)的數(shù)量越多

32審計證據(jù)的（D）通常受到審計證據(jù)的來源、及時性和客觀性的影響。

A、充分性B、相關(guān)性C、適當(dāng)性D、可靠性

33實施監(jiān)盤程序可以實現(xiàn)注冊會計師的（A）審計目標(biāo)。

A、真實性B、所有權(quán)C、估價D、完整性

34注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和其他會計資料中的重要比

率及其趨勢的異常波動，應(yīng)采用（C）程序來獲取審計證據(jù)。

A、檢查B、計算C、分析性復(fù)核D、估價

35分析性復(fù)核中的（C）主要目的在于分析項日增減變動的方向和幅度。

A、比較分析法B、比率分析法c、趨勢分析法D、因素分析法

36注冊會計師所實施的以下各項程序中，（D）屬于交易的實質(zhì)性測試。

A、檢杳內(nèi)部控制生成的文件與記錄B、詢問并觀察未留下審計軌跡的內(nèi)

部控制運行情況

C、向債權(quán)人發(fā)出應(yīng)付賬款詢證函D、追查銷售發(fā)票至銷售明細賬

37金額的大小，問題性質(zhì)的嚴重程度這兩個方而，除了可作為重要性的

標(biāo)準(zhǔn)之外，還可以作為（B）的內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)。

A、制定審計計劃B、審計證據(jù)的取舍C、控制審計質(zhì)量D、審計準(zhǔn)則的實

施

38注冊會計帥對被審單位的關(guān)聯(lián)方進行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于

（C）O

A、當(dāng)期檔案B、業(yè)務(wù)類工作底稿C、永久性檔案D、管理當(dāng)局聲明書

39在（C）審計工作底稿時，必須注明資料的來源：

A、形成B、復(fù)核C、獲取D、整理

40若部門經(jīng)理兼任某一審計項目的項目經(jīng)理，在復(fù)核審計工作底稿時，

IC）O

A、部門經(jīng)理的復(fù)核與項目經(jīng)理的復(fù)核應(yīng)當(dāng)合并

B、部門經(jīng)理應(yīng)對審計工作底稿進行兩次復(fù)核

C、部門經(jīng)理以項日經(jīng)理的身份復(fù)核，由另行指定的人員代理部門經(jīng)理復(fù)

核

D、另行指定其他人員以項目經(jīng)理的身份進行復(fù)核

41對于審計的當(dāng)期檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自（A）之日起至少保存十年。

A、審計報告簽發(fā)B、審計報告定稿C、會計報表公布D、后續(xù)審計中止

42某會訓(xùn)師事務(wù)所2002年4月決定以后不再接受華財公司的審計委托,

那么該會計師事務(wù)所對華則公司1996年度審計所形成的永久性檔案應(yīng)

（D）o

A、長期保存B、至少保存至20n年C、至少保存至2010年D、至少保存

至2012年

43注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，下列項中最有可能幫助其對重

要性水平作出初步判斷的是（B）。

A、計劃實施實質(zhì)性測試時確定的預(yù)期樣本量B、被審計單位的中期會計

報表

C、內(nèi)部控制調(diào)查部問卷D、與管理當(dāng)局的溝通函

44在將分析性復(fù)核直接作為實質(zhì)性測試程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的

王要因素是（A）。

A、相關(guān)內(nèi)部控制的有效性B、出具審計報告的時問要求

C、分支機構(gòu)的分布區(qū)域D、助理人員的知識和經(jīng)驗

45在確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間時、如果注冊會計師決定以分析性復(fù)

核和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進行，表明注

冊會計師（A）。

A、決定接受的檢查風(fēng)險水平為高水平B、決定接受的檢查風(fēng)險水平為低

水平

C、評估的控制風(fēng)險水平為高水平D、評估的控制風(fēng)險水平為低水平

46在編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對重要性水平作出初步判斷，以

確定（A）。

A、所需審計證據(jù)的數(shù)最B、可容忍誤差C、初步審計策略D、審計意見類

型

47下列各項中，屬于注冊會計師總體審計計劃審核事項的是（C）。

A、審計程序能否達到審計目標(biāo)

B、審計程序能否適合各種審計項目的具體情況

C、對審計重要性的確定和審計風(fēng)險的評估是否恰當(dāng)

D、重點審計程序的制定是否恰當(dāng)

48在會計報表審計中，注冊會計師必須使用分析性復(fù)核程序的階段是（B）o

A、即包括審計計劃階段、實質(zhì)性測試階段，又包括審計報告階段

B、包括審計計劃階段和報告階段，但不包括實質(zhì)性測試階段

C、不包括審計計劃階段和實質(zhì)性測試階段，僅包括審計報告階段

D、僅包括實質(zhì)性測試階段，不包括審計計劃階段和審計報告階段

49對審計計劃的修訂與補充可以貫穿于整個審計過程，其原因是（B）。

A、審計準(zhǔn)則明確要求注冊會計師必須對審計計劃進行適當(dāng)?shù)男薷暮脱a充

B、審計計劃僅是對審計工作的一種預(yù)先規(guī)劃，難免與實際情況不一致

C、注冊會計師必須對審計計劃進行修訂與補充

D、審計計劃不產(chǎn)法律、法規(guī)、可以隨時修改

50關(guān)于總體審計計劃中時間預(yù)算的下列說法中，不正確的是（B）。

A、時間預(yù)算是合理確定審計收費的依據(jù)B、是衡量審計質(zhì)量的依據(jù)

C、是衡量審計工作進度的依據(jù)D、判斷注朋會計師工作效率的依據(jù)

51下列各項均為計劃審計的步驟。其中，（B）主要與具體審計計劃的制

定有關(guān)。

A、了解被審計單位的內(nèi)部控制B、評價被審計單位的控制風(fēng)險

C、初步評價重要性水平D、執(zhí)行分析性程序

52注冊會計師在對總體審計計劃進行審核時，審核的內(nèi)容不包括（B）。

A、時間預(yù)算B、審計程序C、重點審計領(lǐng)域D、審計重要性的確定

53分析性復(fù)核中的（C）主要目的在于分析項目增減變動的力向和幅度。

A、比較分析法B、比率分析法C、趨勢分析法D、因素分析法

54關(guān)于審計證據(jù)的下列論斷中，正確的是（D）。

A、可接受的檢查風(fēng)險越低，所需審計證據(jù)的數(shù)最就越少

B、重要性水平越高，需要審計證據(jù)的數(shù)量就越多

C、評估的控制風(fēng)險越低，所需環(huán)境證據(jù)的數(shù)最就越少

D、對于關(guān)聯(lián)方交易比對于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計證據(jù)

55在（D）的情況下，注冊會計師可能會在實質(zhì)性測試中增加審計證據(jù)的

數(shù)景。

A、分析性復(fù)核的結(jié)果表明客戶的財務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平

B、再次評估的控制風(fēng)險在數(shù)量上小于初步評估的控制風(fēng)險

C、以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠遠少于其他客戶

D、再次評估的重要性水平在數(shù)景上小于初步評估的重要性水平

56關(guān)于重要性的下列說法中，不正確的是（B）。

A、重要性的概念不能從注冊會計師的角度來考慮

B、重要性概念是針對審計的全體對象而言的

C、重要性是注冊會計師運用專業(yè)判斷得來的

D、不同環(huán)境下對重要性的判斷可能是不同的

57下列關(guān)于重要性的論斷中不正確的是（A）。

A、無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時均不重要

B、恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率及保證審計質(zhì)量

C、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征

D、注冊會計師應(yīng)從會計報表和賬戶余額兩個層次來考慮重要性

58對重要性水平作出初步判斷的直接目的是（A）。

A、確定所需審計證據(jù)的數(shù)量B、確定審計意見的類型

C、減輕注冊會計師的法律責(zé)任D、降低審計風(fēng)險的水平

59注冊會計師對有些會計報表認定采用較低的控制風(fēng)險估計水平法，則

執(zhí)行內(nèi)部控制測試的種類應(yīng)為（C）。

A、同步內(nèi)部控制測試B、追加內(nèi)部控制測試

C、計劃內(nèi)部控制測試D、分析內(nèi)部控制測試

60為了獲取有關(guān)控制風(fēng)險的證據(jù)，注冊會計師通常選擇的程序是（C）。

A、分析性復(fù)核B、函證C、檢查D、計算

61注冊會計師在會計報表審計中充分了解控制程序的目的，是為了（A）。

A、合理制定具體審計計劃

B、識別和理解被審單位交易、事項的土要類別及其發(fā)生過程和會計處理

過程

C、評價被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認識和措施

D、評價相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計是古合理、運行是否有效

62現(xiàn)代審計是以內(nèi)部控制測試為基礎(chǔ)的審計。注冊會計師在審計中之所

以重視與信賴內(nèi)部控制，最主要的原因是（C）。

A、建立健全內(nèi)部控制不是注冊會計師的責(zé)任，而是管理當(dāng)局的責(zé)任

B、控制程序可能對被審計單位的工作效率和獲利能力產(chǎn)生影響

C、內(nèi)部控制良好時，注冊會計師可能評估其控制風(fēng)險較低而減少實質(zhì)性

測試

D、內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或內(nèi)外串通而失效

63會計報表總存在一定控制風(fēng)險，即，審計風(fēng)險模型中的控制風(fēng)險始終

大于零，其主要原因最可能是（A）。

A、內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益的原則

B、內(nèi)部控制僅能保證對資產(chǎn)和記錄的接觸均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)

C、注朋會計師在任何情況下都不能完全取消實質(zhì)性測試

D、內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)活動的各個方面

64注冊會計師可以選擇若干通過會計系統(tǒng)的交易，來獲得對內(nèi)部控制的

設(shè)計和執(zhí)行情況的了解。這種作法被稱為（B）。

A、計劃測試B、穿行測試C、同步測試D、額外測試

65注冊會計師了解控制環(huán)境的總要求是，通過對控制環(huán)境的充分了解，

能（D）。

A、適當(dāng)?shù)卦u估控制風(fēng)險B、識別和理解各類上要交易和事項的發(fā)生過程

C、合理地制定審計計劃D、評價管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的態(tài)度、認識和措

施

66對內(nèi)部控制進行調(diào)查記錄的方法有如下幾種，其中（B）方式適用于內(nèi)

部控制比較簡單、比較容易描述的小企業(yè)。

A、調(diào)查表法B、文字表述法C、流程圖法D、核對表法

67注冊會計師因為了解到被審計單位發(fā)生的銷貨交易均按授權(quán)的價格進

行，從而決定對銷貨交易的存在或發(fā)生認定采用“較低的控制風(fēng)險估計

水平法”的初步審計策略，則一般來說，也應(yīng)對該交易項目的（C）認定

米用同一策略。

A、完整性B、權(quán)利與義務(wù)C、估價或分攤D、表達與披露

68下列各項中，屬于控制測試程序的是（B）。

A、檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄B、檢查事項的交易和憑證

C、檢查交易的確認和憑證記錄的金額D、查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件

69注冊會計師在（C）情況下宜采用主要證實法。

A、內(nèi)部控制制度可信賴程度較高

B、連續(xù)多年接受同一企業(yè)審計委托

C、審查小規(guī)模企業(yè)

D、內(nèi)部控制健全而有效

70為了提高審計的效率，注朋會計師最應(yīng)當(dāng)著力避免的情況是（D）。

八、花費較少時間進行控制測試后選擇較低的控制風(fēng)險估計水平法

B、花費大量時間進行控制測試后選擇較低的控制風(fēng)險估計水平法

C、花費較少時間進行控制測試后選擇主要證實法

D、花費大量時間進行控制測試后選擇士要證實法

71在（B）情形下，對于控制測試的要求最強。

A、進行控制測試所需時間等于所能節(jié)省實質(zhì)性測試的時間

B、選擇較低的控制風(fēng)險估計水平法

C、進行控制測試所需時問遠大于所能節(jié)省實質(zhì)性測試的時間

D、選擇主要證實法

72選擇較低的控制風(fēng)險估計水平法時，必須進行（C）。

A、穿行測試B、同步控制測試C、計劃控制測試D、追加控制測試

73在以下所列的各項因素中，（A）對內(nèi)部控制測試范圍的影響最大。

A、控制風(fēng)險的計劃估計水平B、初步審計策略

C、內(nèi)部控制測試的時間D、內(nèi)部控制測試的性質(zhì)

74為了更好地實現(xiàn)審計目標(biāo)，注冊會計師只對哪些（D）的內(nèi)部控制實施

內(nèi)部控制測試。

A、可能異致賬戶余額、交易產(chǎn)生重大錯報、漏報

B、可能導(dǎo)致會計報表產(chǎn)生重大錯報、漏報

C、有助于保護資產(chǎn)的安全、完蔡和會計記錄真實、合法、完整

D、有助于防止、發(fā)現(xiàn)或糾正會計報表認定中的重大錯報、漏報

75雙重目的的測試是指（D）。

A、在了解的同時進行控制測試B、在實質(zhì)性測試的同時進行對內(nèi)部控制

的了解

C、在屬性抽樣的同時進行變量抽樣D、在控制測試的同時進行實質(zhì)性測

試

76對控制風(fēng)險的初評與再評價的下列論斷中，你不認可的是（A）。

A、兩次評價的對象不同：前者評價固有風(fēng)險，后者評價檢查風(fēng)險

B、兩次評價的依據(jù)不同：前者以“了解”為依據(jù)，后者以“符測”為依

據(jù)

C、兩次評價的目的不同：前者為了解決是否進行內(nèi)部控制測試的問題,

后者為解決如何進行實質(zhì)性測試的問題

D、兩次評價的必要性不同：前者應(yīng)當(dāng)進行，后者可以不進行

77即便注冊會計師圓滿完成了其業(yè)務(wù)委托，也日可能不提交（B）。

A、盈利預(yù)測審核報告B、管理建議書C、審計報告D、驗費報告

78按照現(xiàn)行審計準(zhǔn)則，當(dāng)注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了與內(nèi)部控制制

度有關(guān)的缺陷時，無論缺陷的性質(zhì)強弱、程度高低，均應(yīng)當(dāng)（C）。

A、向管理當(dāng)局報告B、向相關(guān)人員提出C、記錄于工作底稿D、向事務(wù)所

匯報

79關(guān)于內(nèi)部審計的下列說法中，不正確的是（D）。

A、對內(nèi)部控制進行監(jiān)控是內(nèi)部審計的工作職責(zé)

B、相對于政府審計、注冊會計師審計而言，獨立性最弱

C、它是被審單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分

D、與注冊會計師審計的公正性相同

80在以下關(guān)于管理建議書的說法中，你認為正確的是（D）。

A、管理建議書中包含了內(nèi)部控制可能存在的全部缺陷

B、管理建議書的內(nèi)容影響注冊會計師所發(fā)表的審計意見

C、管理建議書可以減輕被審計單位管理當(dāng)局對內(nèi)部控制的責(zé)任

D、管理建議書的內(nèi)容不宜對外公布

81管理建議書的核心內(nèi)容是（A）。

A、內(nèi)部控制的重大缺陷及影響和改進建議B、管理建議書的性質(zhì)

C、會計報表審計的目的D、使用范圍和使用責(zé)任

82在進行年度會計報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日

簽發(fā)的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效審計程序是（D）。

A、審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B、函證12月31日的銀行存

款余額

C、審查12月31日的銀行對賬單D、審查12月份的支票存根

83注冊會計師審計或有事項的首要目標(biāo)是（C）。

A、核實或有事項記錄的正確性B、確認井區(qū)分不同類別的或有事項

C、確定或有事項是臺存在D、確定或有事項的披露是否恰當(dāng)

84如果被審計單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重人影響的情況，且沒有

相應(yīng)的改善措施，但已在會計報表中進行了充分披露，注冊會計師應(yīng)當(dāng)

發(fā)表（S）。

A、帶說明段的無保留意見B、保留意見C、拒絕表示意見D、否定意見

85在審計關(guān)聯(lián)方交易時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將重點放在（D）。

A、識別關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)

B、函證關(guān)聯(lián)方的存在性

C、證實關(guān)聯(lián)方交易價格的公允性

D、評價關(guān)聯(lián)方交易的披露

86如果認為被審計單位在可以預(yù)見的將來無法持續(xù)經(jīng)營，繼續(xù)運用持續(xù)

經(jīng)營假設(shè)編制會計報表將產(chǎn)生嚴重的誤導(dǎo)，但被審計單位對此作了充分

披露，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（C）。

A、帶說明段的無保留意見或保留意見B、保留意見或拒絕表示意見

C、保留意見或古定意見D、帶說明段的無保留意見或否定意見

87監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊會計師證實被審計單位資產(chǎn)負債表所列現(xiàn)金是否

存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（B）。

A、會計主管人員和內(nèi)部審計人員B、出納員和會計主管人員

C、現(xiàn)金出納員和銀行出納員D、出納員和內(nèi)部審計人員

88注冊會計師對被審計單位年度會計報表審計時，應(yīng)關(guān)注其財務(wù)危機。

下列各種跡象中，屬于財務(wù)危機的是（D）。

A、會計主管人員離職且無人替代B、失去主要市場、特許權(quán)或士要供應(yīng)

商

C、人力資源或重要原材料短缺D、存在大最不良資產(chǎn)月.長期未作處理

89被審計單位動用銀行存款支付假造、并未收到的原材料款，注冊會計

師可以采取（D）程序予以發(fā)現(xiàn)。

A、向銀行函證B、從賣方發(fā)票追查銀行存款日記賬

C、調(diào)節(jié)銀行對賬單D、從銀行存款口記賬追查賣方發(fā)票

90審計人員懷疑被審計單位付給作為關(guān)聯(lián)方的某位股東的利息超過現(xiàn)行

利率，應(yīng)當(dāng)采?。―）審計程序予以查實。

A、向銀行函證B、向關(guān)聯(lián)方函證C、詢問管理當(dāng)局D、復(fù)核各筆借款利率

91銀行存款截止測試的關(guān)鍵是（B）。

A、審查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B、確定被審計年度企業(yè)開出的最后一張支票號碼

C、審查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單

D、確定被審計單位當(dāng)年記錄的最后一筆銀行存款業(yè)務(wù)

92注冊會計師計算存放于非銀行金融機構(gòu)的存款占銀行存款的比重，有

助于分析這部分資金的（B）。

A、存在性B、安全性C、所有權(quán)D、完整性

93”檢查有關(guān)法院裁決文件”是（A）項日的特有審計程序。

A、債務(wù)重組B、關(guān)聯(lián)方交易C、非貨幣性交易D、合并報表審計

94為了證實被審計單位有關(guān)債務(wù)重組的會計處理是否止確，注冊會計師

應(yīng)當(dāng)實施的最有針對性的審計程序是（B）。

A、取得并審閱股東人會、董事會和管理當(dāng)局與債務(wù)重組有關(guān)的會議記錄

B、檢查與債務(wù)重組有關(guān)的會計記錄

C、檢查與債務(wù)重組相關(guān)的協(xié)議、合同批文、法院裁決文件等

D、向有關(guān)方面函證與債務(wù)重組有關(guān)的重要資產(chǎn)或債務(wù)

95注冊會計師獲取并審閱股東大會、董事會和管理當(dāng)局會議記錄等，直

接目的是為了查明被審訓(xùn)單位在所審期間有關(guān)非貨幣性交易的（A）。

A、真實性B、合法性C、盈利過程是否完成D、會計處理是否正確

96注冊會計師實施的以下程序中，（C）不僅有助于對已識別的關(guān)聯(lián)方及

其交易進行復(fù)核，而且有助于發(fā)現(xiàn)未識別的關(guān)聯(lián)力及其交易。

A、向有關(guān)關(guān)聯(lián)方函證關(guān)聯(lián)方交易的條件及其金額

B、就重大的應(yīng)收款項及擔(dān)保獲取關(guān)聯(lián)方償債能力的信息

C、向有關(guān)中介機構(gòu)詢證或與其討論關(guān)聯(lián)力及其交易的相關(guān)重要信息

D、核對關(guān)聯(lián)方之間同一時點的賬戶余額

97如果被審計單位存在對其持續(xù)經(jīng)營能力有重大影響的悄況，但管理當(dāng)

局沒有采取相應(yīng)的改善措施，則注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求被審計單位在會計

報表的附注中對有關(guān)情況作充分披露。假定被審計單位已按注冊會計師

的要求作了相應(yīng)的披露，則應(yīng)當(dāng)（D）.

A、發(fā)表無保留意見B、發(fā)表保留意她C、發(fā)表否定意見D、在意見段后增

列說明段

98注冊會計師要驗證長期投資是否超過其凈資產(chǎn)的50%,為使審計工作

更有效，其實施相關(guān)審計程序的最佳時間是（D）。

A、審計計劃階段B、內(nèi)部控制測試階段C、對被審計單位驗資時D、審計

完成階段

99注冊會計師審查股票發(fā)行費川的會計處理時，若股票溢價發(fā)行，應(yīng)查

實被審計單位按規(guī)定將各種發(fā)行費用（A）。

A、先從溢價中抵消B、作為長期待攤費用C、作為遞延資產(chǎn)D、作為當(dāng)期

管理費用

100基于籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)數(shù)最較少、金額通常都很大的特點，在審計

時，注冊會計師應(yīng)采用（D）。

A、較低的控制風(fēng)險估計水平法的初步審計策略B、抽樣審查的方法

C、較大范圍的控制測試的方法D、上要證實法的初步審計策略

101為分析被審計單位在多人程度上依賴投資收益，從而判斷其盈利能力

的穩(wěn)定性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)計算投資收益占（B）的比例是多少。

A、長期投資B、利潤總額C、接受投資單位的實收資木D、應(yīng)收款項

102核實股本賬戶的期末余額，首先是確定資產(chǎn)負債表日流通在外的股票

數(shù)景，假定對被審計單位的股票發(fā)行記錄以及其與代理發(fā)行機構(gòu)簽訂的

相關(guān)協(xié)議己經(jīng)進行了必要的審計和檢杳，為了證實這部分股票的真實性,

注朋會計師應(yīng)當(dāng)（D）。

A、查閱發(fā)行記錄B、查閱股東登記簿C、向股東發(fā)函詢證D、向代理機構(gòu)

函證

103注冊會計師對長期投資業(yè)務(wù)的審計，應(yīng)當(dāng)以（D）為審查的起點。

A、審查長期投資明細賬B、審查投資收益

C、審查長期投資的核算方法D、編制或獲取長期投資明細表

104若被審計單位的長期投資超過本公司凈資產(chǎn)的50%,則應(yīng)當(dāng)（B）。

A、按權(quán)益法核算投資收益B、在資產(chǎn)負債表的附注中予以披露

C、按成本法核算投資收益D、到原登記機關(guān)辦理變更登記手續(xù)

105以下各項中的（B）應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負債表的附注中予以披露。

A、股票的發(fā)行價格B、支付股息的限制條件C、短期投資的成本價D、固

定資產(chǎn)的原價

106審查長期債券投資的入賬價值時，最簡單的情況是（D）。

A、按市價購入B、折價購入C、溢價購入D、按面值購入

107若客戶的長期投資超過本公司凈資產(chǎn)的50%,則應(yīng)當(dāng)（B）。

A、按權(quán)益法核算投資收益B、在資產(chǎn)負債表的附注中予以披露

C、按成本法核算投資收益D、到原登記機關(guān)辦理變更登記手續(xù)

108為判斷被審計單位是否高估或低估長期和短期借款的利息支出，注冊

會計師應(yīng)選取適當(dāng)利率匡算利息支出總額，并于（B）賬戶的相關(guān)記錄相

核對。

A、管理費用B、財務(wù)費用c、銷售費用D、流動負債

109在注冊會計師關(guān)于投資項日的審計目標(biāo)中，首要的是（A）。

A、投資是否存在B、投資是否為被審計單位所擁有

c、投資的增減變動記錄是否完整D、投資的會計處理是否正確

110在用成木法核算投資收益的情況下，對于長期股權(quán)投資收益的審查,

注冊會計師應(yīng)獲取的審計證據(jù)是（A）。

A、公開印發(fā)的股利手冊B、被投資企業(yè)的利潤

C、企業(yè)在被投資企業(yè)的股權(quán)比例D、被投資企業(yè)的股本

111在被審計單位年度會計報表公布日后，如獲知審計報告日已經(jīng)存在但

尚未發(fā)現(xiàn)的期后事項，異致需要修改己審會計報表，而被審計單位拒絕

修改，注冊會計師應(yīng)（D）。

A、向被審計單位的主管部門通報B、要求被審計單位撤回已公布的年度

會計報表

C、向政府有關(guān)部門報告修改后的年度會計報表D、考慮是否修改審計報

告（2002年）

112在對會計報表組成部分出具審計報告時，為避免會計報表使用者產(chǎn)生

誤解，注冊會計師應(yīng)當(dāng)提請被審計單位不應(yīng)在會計報表組成部分的審計

報告后附送（D）o

A、合并會計報表B、匯總會計報表C、組成部分的會計報表D、整體會計

報表

n3A注冊會計師于2000年3月25日完成對Y公司1999年度會計報表的

外勤審計工作，2000年3月26日取得被審計單位管理當(dāng)局聲明書，2000

年3月28日編寫完成審計報告，2000年3月30日將審計報告送交被審

計單位。被審計單位管理當(dāng)局聲明書的日期通常應(yīng)當(dāng)是（A）。

A、2000年3月25日B、2000年3月26日

C、2000年3月25日D、2000年3月30日

114在終結(jié)審計之前對控制風(fēng)險的最終評估水平，如與初步評估結(jié)論不一

致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（D）。

A、重新了解內(nèi)部控制B、重新執(zhí)行內(nèi)部控制測試

C、重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平D、考慮是否追加相應(yīng)的

審計程序

115甲注冊會計師于2000年1月28日開始對A公司1999年度會計報表

進行審計，2月18日完成外勤審計工作，2月22日完成審計報告，并于

2月23日將審計報告送交A公司，則A公司管理當(dāng)局聲明書的日期通常

應(yīng)當(dāng)為（B）

A、2000年1月25日B、2000年2月18日

C、2000年2月22日D、2000年2月23日

116在終結(jié)審計之前，對于控制風(fēng)險的最終評估水平，如與初步評估的結(jié)

論不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（D）。

A、重新了解內(nèi)部控制B、重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平

C、重新執(zhí)行內(nèi)部控制測試D、考慮是否追加相應(yīng)的審計程序

117注冊會計師在特殊編制基礎(chǔ)會計報表的審計報告中，應(yīng)在意見段說明

（A）o

A、所審計會計報表在所有重大方而是臺按照該基礎(chǔ)進行了公允表達

B、會計處理方法的選用是否遵循了一貫性原則

C、所審計會計報表是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)

規(guī)定D、對所審計會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一貫性表

示的意見

H8注冊會計師審查無形資產(chǎn)的增減及計價時，不應(yīng)專門審查的是（D）o

A、每項無形資產(chǎn)增減的授權(quán)批準(zhǔn)文件

B、不同來源的無形資產(chǎn)的計價方法，特別是商譽的計價處理

C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否正確區(qū)分不同性質(zhì)，并進行了適當(dāng)處理

D、無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表上的披露

H9有關(guān)法規(guī)、合同遵循情況審計的下列表述中，不正確的是（B）。

A、只有當(dāng)注冊會計師有能力對法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計規(guī)定的整體

遵循情況進行審計時，方可接受委托

B、只要有法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計規(guī)定的個別事項超越注冊會計師

的專業(yè)勝任能力，就不應(yīng)接受委托

C、應(yīng)在審計報告的范圍段中指明已經(jīng)對法規(guī)、合同所涉及財務(wù)會計規(guī)定

的遵循情況進行了審計

D、應(yīng)在審計報告的意見段中指明是否發(fā)現(xiàn)法規(guī)、合同所涉及的財務(wù)會計

規(guī)定未得到遵循的情況

120注冊會計師在出具保留意見、否定意見或拒絕表示意見的審計報告時,

應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其（B）。

A、對審計意見的影響B(tài)、對會計報表反映的影響程度

C、對會計報表審計的影響D、對被審計單位財務(wù)狀況的影響程度

121無論是建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整的不符事項，還是重分類誤差，

在審計工作底稿中都是以（A）的形式體現(xiàn)的。

A、會計分錄B、審計差異調(diào)整表C、明細表D、試算平衡表

122編制審計差異調(diào)整表的關(guān)鍵是（A）建議調(diào)整的不符事項和未調(diào)整不

符事項。

A、運用重要性原則劃分B、在工作底稿中詳細記載

C、與管理當(dāng)局進行書面溝通D、在會計報表的附注中進行充分披露

123按審計報告的內(nèi)容與格式要求，審計報告的下列要素中，（B）不是必

須的。

A、范圍段B、說明段C、意見段D、引言段

124當(dāng)注冊會計師出具無保留意見審計報告時，如果認為必要，可以（C）,

增加對重要事項的說明。

A、在意見段韻增加解釋性說明B、在范圍段與意見段間說明所持意見的

理由

C、在意見段后增加說明段D、取消意見段，增加說明段

125在審查合并會計報表時，主審注朋會計師往往要利用其他注冊會計師

的工作。如果其他注冊會計師的工作結(jié)果對合并會計報表很重要，但無

法加以核實，則主審注冊會計師對這部分工作應(yīng)當(dāng)（B）。

A、加以利用，并在審計報告的意見段后增加說明段專門給予說明

B、不予利用，并按審汁范圍受限的處理原則決定所發(fā)表的審計意見的類

型

C、加以利用，因為由利用這部分工作可能導(dǎo)致的錯誤由其他注冊會計師

負責(zé)

D、不予利用，并基于負責(zé)的態(tài)度直到能加以核實時再出具審計報告

126如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位有總金額超過重要性水平、賬齡長達

3年的應(yīng)收賬款，且被審計單位對此進行了適當(dāng)?shù)呐叮瑒t應(yīng)當(dāng)（C）。

A、發(fā)表保留意見B、發(fā)表無法表示意見

C、在意見段后增設(shè)說明段予以說明D、出具否定意見

127注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位連續(xù)出現(xiàn)巨額營業(yè)虧損的情況時，下列觀

點中，你認為不正確的是（D）。

A、應(yīng)提請被審計單位在會計報表附注中予以披露

B、若被審計單位拒絕披露，應(yīng)出具保留意見或否定意見

C、若被審計單位充分披露，則應(yīng)在意見段后增加說明段予以說明

D、無論被審計單位是否作了披露，都不在審計報告中提及

128如果發(fā)現(xiàn)被審計單位重要的會計處理方法出現(xiàn)（A）情況，注冊會計

師應(yīng)出具帶說明段的無保留意見審計報告。

A、改得合理且進行了充分披露B、改得合理但拒絕進行披露

C、改得不合理但對此進行了充分披露D、改得不合理且不對此進行披露

129若被審計單位失去了一家極為重要的客戶，但堅持不在會計報表的附

注中作任何披露，注冊會計師的（C）觀點正確。

A、這屬于期后事項，應(yīng)出具帶說明段的保留意見

B、這屬于期后事項，應(yīng)出具帶說明段的無保留意見

C、這屬于影響持續(xù)經(jīng)營能力的因素，應(yīng)出具保留意見

D、這屬于或有事項，可出具帶說明段的無保留意見

130對于被審計單位的下列（A）情況，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見審

計報告。

A、拒絕提供應(yīng)收賬款明細表B、拒絕提供應(yīng)收賬款明細賬

C、拒絕就長期投資進行函證D、拒絕就存貨進行實地監(jiān)盤

131除（C）外，對于截止審計報告日被審計單位仍未調(diào)整的事項，注冊

會計師應(yīng)提請被審計單位予以調(diào)整，若被審汁單位不接受調(diào)整建議，注

冊會計師應(yīng)根據(jù)其類型或重要程度，決定是否在審計報告中予以反映，

以及如何反映。

A、審計差異B、期后事項C、或有損失D、會計差錯

132某位注冊會計師在審查了某公司年度會計報表后，決定出具無保留意

見審計報告。在意見段中，出現(xiàn)了這樣的陳述：“我們認為，貴公司上

述會計報表的編制符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他財務(wù)會計法規(guī)規(guī)

定……”。對于這樣的表述，你認為（B）。

A、這樣的表述符合審計報告準(zhǔn)則的要求B、這表述不規(guī)范

C、這樣的表述很好地結(jié)合了被審計單位的實際情況D、這一表述是正確

的

133下列各項中，（C）屬于注冊會計師出具否定意見的事實依據(jù)。

A、被審計單位對會計處理方法作了合理的變更和充分的披露

B、被審計單位個別重要的會計處理方法的選用不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則

C、被審計單位會計處理方法的選用嚴重違反了企業(yè)會計準(zhǔn)則

D、審計范圍受到被審計單位的嚴重限制，以致無法對會計報表整體表示

意見

134對于重大的不確定性事項，注冊會計師在認為必要的條件下，可以在

審計報告的意見段后增加說明段予以說明。在以下所列的各種事項中，

你認為屬于重大的不確定性事項的是被審計單位（A）。

A、連續(xù)出現(xiàn)巨額營業(yè)虧損或運營資本減少

B、合理變更會計處理方法并作充分披露

c、預(yù)知債務(wù)人將要破產(chǎn)，無法收回款項時，增加壞賬準(zhǔn)備數(shù)額

D、與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生重要交易

135如果注冊會計師在會計報表公布日之后發(fā)現(xiàn)會計報表存在著重大錯

報漏報，最適宜的補救辦法是（B）。

A、提請管理當(dāng)局進行必要的調(diào)整

B、要求被審計單位立即發(fā)布一個修正后的會計報表并解釋修改的原因

C、將有關(guān)情況通知被審計單位的董事會

D、要求證券監(jiān)管機構(gòu)和股票交易機構(gòu)通告董事會

136注冊會計師對于（A）的審計報告，應(yīng)提請報表使用者將所審情況與

原會計報表一并閱讀，以免產(chǎn)生誤解。

A、簡要會計報表審計B、特殊編制基礎(chǔ)報表審計

C、報表糾成部分審計D、法規(guī)，合同遵循情況審汁

137根據(jù)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)念見》，注冊會計師可以接受委托對特定日

期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制進行審核，其發(fā)表審核意她的對象是（C）。

A、內(nèi)部控制的合理性B、內(nèi)部控制的一貫性

C、內(nèi)部內(nèi)部控制的有效性D、內(nèi)部控制的完整性

138當(dāng)注冊會計師與被審計單位在實收資本及相關(guān)的資產(chǎn)、負債的確認方

面存在異議，且無法協(xié)商一致時，注冊會計師應(yīng)（C）。

A、出具保留意見的驗資報告B、出具無法表示意見的驗資報告

C、在驗資報告意見段后增列說明段，說明理由

D、在驗資報告意見段前增列說明段，說明理由

139注冊會計師編制盈利預(yù)測審核報告時，如與被審核單位在審核意見方

面存在異議且無法協(xié)商一致，應(yīng)當(dāng)（B）o

A、與被審計單位進一步協(xié)商，以消除異議B、在意見段之后增加說明段

予以反映

C、在意見段之前增加說明段予以反映D、修改范圍段和意見段

140按規(guī)定，如果企業(yè)的出資者、出資比例發(fā)生變化，但其注冊資本總額

不變，則企業(yè)無須（B）。

A、辦理變更登記B、提交驗資報告C、聘請注冊會計師進行審核D、出具

驗資報告

141注冊會計師所實施的審驗程序通常不包括（D）。

A、檢查、觀察B、查詢及函證C、計算、監(jiān)盤D、分析性復(fù)核

142注冊會計師在執(zhí)行變更驗資業(yè)務(wù)時，對于尚未建立會計賬目的被審驗

單位，應(yīng)當(dāng)（D）。A、拒絕接受驗資委托B、將建立賬目作為驗資工作的

一部分

C、在了解時代為建立D、在實地審驗之前提請其建立必要的會計賬目

143按照驗資業(yè)務(wù)約定書的概念，驗資業(yè)務(wù)約定書應(yīng)明確的問題不包括

（A）o

A、驗資計劃、程序B、委托、受托關(guān)系成立C、驗資目的、范圍D、雙方

責(zé)任、義務(wù)

144設(shè)立驗資的上要目的是驗證被審驗單位的O是否符合法律、法規(guī)的

要求以及各投資者是否按照合同、協(xié)議、章程規(guī)定的出資期限、出資方

式和出資比例繳足資木。（A）

A、注冊資本B、實收資本C、股本D、資本公積

145以資本公積、盈余公積、未分配利潤、出資者的債權(quán)轉(zhuǎn)增實收資本（股

本）及因合并增加實收資本（股本）、因合并、分離、注銷股份等減少

實收資本（股本）的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定，在（B）的基礎(chǔ)上驗證其價值。

A、檢查被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證、對賬單及銀行函證回函B、

審計

C、資產(chǎn)評估、價值鑒定或各出資者商定D、資產(chǎn)評估或各出資者商定

146被審驗單位堅持要求注冊會計師作不實不當(dāng)證明的，注冊會計師應(yīng)

（A）o

A、拒絕出具驗資報告B、出具無法表示意見驗資報告

C、出具保留意見驗資報告D、解除驗資業(yè)務(wù)約定書

147投資者以貨幣資金出資時，注冊會計師能確認投資者將其貨幣資金所

有權(quán)轉(zhuǎn)移至被審驗單位的最上要的依據(jù)是銀行出具的攻款通知上所注明

的（B）內(nèi)容。

A、出資單位為被審驗單位的投資者

B、款項用途為投資款

c、收款單位為被審驗單位

D、所投貨幣資金的幣別

148在驗證貨幣資金投入時，最上要的驗資依據(jù)來自于以下（C）方面。

A、被審驗單位的管理當(dāng)局B、被審驗單位的投資者

C、被審驗單位的客戶銀行D、被審驗單位的會計資料

149注冊會計師發(fā)往被審驗單位開戶銀行的詢證函，是（C）方式。

A、抽樣，否定式B、100%,否定式C、100%,肯定式D、抽樣，肯定式

150在對外商投資企業(yè)外方實物資產(chǎn)出資的價值進行鑒定時，以下各項依

據(jù)中最具有證明力、最權(quán)威的依據(jù)是（C）。

A、資產(chǎn)評估部門出具的評估報告B、所投實物資產(chǎn)的原始發(fā)票

C、商檢部門出具的價值鑒定書D、投資協(xié)議章程規(guī)定的價格

151下列（D）情況下，注冊會計師應(yīng)認可相應(yīng)的出資。

A、實物資產(chǎn)出資者以被抵押固定資產(chǎn)出資的

B、貨幣資金出資者的匯款單沒有注明“投資款”的

C、無形資產(chǎn)出資者以尚有產(chǎn)權(quán)糾紛的無形資產(chǎn)出資的

D、土地使用權(quán)出資者所占實收資本的比例超過20%的

152出資者無論以貨幣資金、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)出資，注冊會計師均應(yīng)

驗證出資的價值。以下關(guān)于價值驗證的說法中，不正確的是（D）。

A、國有企業(yè)的實物出資，其價值必須由有資產(chǎn)評估資格的評估機構(gòu)進行

評估

B、對于貨幣資金出資價值的認定，應(yīng)當(dāng)以開戶銀行出具的收款通知為依

據(jù)

C、非國有企業(yè)的實物出資，其價值可以是評估得來的，也可以是協(xié)商議

定的

D、對于無形資產(chǎn)出資的，其實際價值占實收資本的比例一般不能超過20%

153外商投資企業(yè)出資人以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資時，注冊會計

師應(yīng)驗證其所占比例不得超過注冊資本的（A）。

A、20%B、25%C>30%D>50%

154下列（C）情形需要注冊會計師在驗資報告的意見段后增加說明段予

以說明。

A、被審驗單位只提供實物資產(chǎn)的有關(guān)憑證，但拒絕注冊會計師對相應(yīng)的

實物資產(chǎn)進行實地觀察

B、某方出資與章程、協(xié)議的規(guī)定不一致，但這種不一致為其他各方所認

可，并月.重新簽署了投資協(xié)議

C、審驗時，被審驗單位對所投固定資產(chǎn)尚未進行會計處理，但注冊會計

師可以合理確認固定資產(chǎn)的價值

D、某方出資額與合同、章程規(guī)定不一致，但這種不一致為其他各方所認

可，并且修改了投資協(xié)議、章程

155比較下列說法，你不認可的是（C）。

A、在審計中，若客戶對重人錯誤、舞弊堅持不改，注冊會計師仍可出具

報告

B、在驗資中，若客戶嚴重限制審驗范圍，注冊會計師不可以出具驗資報

告

C、在內(nèi)部控制測試中，若客戶對有嚴重缺陷的內(nèi)部控制堅持不改，應(yīng)拒

絕出具建議書

D、在審核中，若客戶的基本假設(shè)明顯不切實際，堅持不改，應(yīng)解除業(yè)務(wù)

約定

156在盈利預(yù)測審核中，對（D）進行審核的風(fēng)險最高，因此，注冊會計

師一般不宜作正面評價。

A、會計政策B、編制基礎(chǔ)C、可實現(xiàn)程度D、基本假設(shè)

157以下內(nèi)容中，屬于內(nèi)部控制審核意見段的是（D）。

A、被審核單位管理當(dāng)局的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任

B、被審核單位管理當(dāng)局對特定日期與會計報表相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性

的認定

C、根據(jù)內(nèi)部控制的評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制有效性的風(fēng)險

D、被審核單位與特定日期的所有重大方面是否保持了與會計報表相關(guān)的

有效的內(nèi)部控制158在測試特定內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性時，注冊會計師

通常應(yīng)當(dāng)實施（B）程序。

A、考慮特定內(nèi)部控制的性質(zhì)B、檢查特定內(nèi)部控制生成的文件和記錄

C、了解特定內(nèi)部控制的描述力式D、評價經(jīng)營活動及管理系統(tǒng)的復(fù)雜性

159基建過程預(yù)算、結(jié)算、決算審核報告的標(biāo)題不應(yīng)當(dāng)是（D）。

A、基本建設(shè)工程預(yù)算審核報告B、基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告

C、基本建設(shè)工程決算審核報告D、基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核

報告

答案為：d

160在進行控制測試時，注冊會計師如果認為抽樣結(jié)果無法達到預(yù)期信賴

程度，則應(yīng)當(dāng)（D）。A、增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序B、增加樣本量

或執(zhí)行追加審計程序

C、增加樣本量，擴大測試范圍D、增加樣本量或修改實質(zhì)性測試程序

161下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是（D）。

A、信賴過度風(fēng)險B、信賴不足風(fēng)險C、誤受風(fēng)險D、非抽樣風(fēng)險

162注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了（C）.

A、減少樣本的非抽樣風(fēng)險B、決定審計對象總體特征的發(fā)生率

C、審計可能有較大錯誤的項日，并減少樣本量D、無偏見地選取樣本項

目

163有關(guān)審計抽樣的下列表述中，正確的是（A）。

A、注冊會計師可采用統(tǒng)計抽樣或非統(tǒng)計抽樣方法選取樣本，只要運用得

當(dāng)，均可獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

B、審計抽樣適用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性測試中的所有的審計程序

C、統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的選用，影響運用于樣本的審計程序

的選擇

D、信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響審計效率

164根據(jù)內(nèi)部控制測試的目的和特點所采用的審計抽樣通常稱為（C）。

A、統(tǒng)計抽樣B、非統(tǒng)計抽樣C、屬性抽樣D、變量抽樣

165以下在抽樣過程出現(xiàn)的各種失誤中，（D）屬于非抽樣風(fēng)險。

A、由于將可信賴程度確定的過低而引起樣本景過低

B、在抽取樣本時未進行分層使得樣木的代表性不高

C、由于抽樣單位確定不當(dāng)而引起對總體推斷的失誤

D、在對抽取的樣本進行審查時未能發(fā)現(xiàn)其中的錯誤

166注冊會計師欲從2000張憑單中按系統(tǒng)選樣方法選出25張作為樣本,

確定的選樣起點為326,則抽樣間隔、所能選到的最小的憑單編號及最大

的憑單編號分別是（C）。

A、40,9和1250B、200,3和2086C、80,6和1926D、80,16和1946

167管理當(dāng)局對會計報表的下列認定中，注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率

最有可能證實的是（D）。

A、存在或發(fā)生B、權(quán)利和義務(wù)C、表達和披露D、估價或分攤

168有關(guān)存貨審計的下列表述中，正確的是（D）.

A、對存貨進行監(jiān)盤是證實存貨“完整性”和“權(quán)利”認定的重要程序

B、對難以盤點的存貨，應(yīng)根據(jù)企業(yè)存貨收發(fā)制度確認存貨數(shù)量

C、存貨計價審計的樣木應(yīng)著重選擇余額較小且價格變動不人的存貨項目

D、存貨截止測試的主要方法是抽查存貨盤點日前的購貨發(fā)票與驗收報告

（或入庫單），確定侮張發(fā)票均附有驗收報告（或入庫單）

169下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性測試程序的是（A）。

A、對成本進行分析性復(fù)核

B、審查有關(guān)憑證是否進行適當(dāng)審批

C、審查有關(guān)記賬憑證是臺附有原始憑證，以及這些原始憑證的順序編號

是否完整

D、詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序

170由于存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大，因此從抽樣的角度來

看，對存貨的審計應(yīng)采用（D）的方法。

A、系統(tǒng)抽樣B、隨機抽樣C、判斷抽樣D、分層抽樣

171注冊會計師在實地監(jiān)盤存貨時要求被審計單位將其保管的外單位的

存貨分開櫻放的主要目的是為了達到關(guān)于存貨的（A）審計目標(biāo)。

A、真實性B、完整性C、所有權(quán)D、估價

172對存貨進行審計時，往往要區(qū)分低值易耗品與固定資產(chǎn)，這是為了證

實被審計單位管理當(dāng)局關(guān)于（C）的認定是否公允。

A、估價與分攤B、權(quán)利與義務(wù)C、表達.與披露D、存在或發(fā)生

173為審查在途存貨的截止測試，即被審計單位是否將在途存貨記入適當(dāng)

的會計期間，最確切、嚴格的做法是查清并區(qū)分（A）。

A、是目的地交貨還是起運點交貨B、是年前發(fā)貨還是年后發(fā)貨

C、是大批最購貨還是小批量購貨D、驗收單是年前簽發(fā)還是年后簽發(fā)

174關(guān)于存貨的計價，被審計單位在同一會計期間應(yīng)當(dāng)（B）。

A、對一種材料使用多種計價力法B、對一種材料使用一種方法

C、對多種材料使用一種計價方法D、對各種材料的計價方法與上期相同

175對通過函證程序無法證實的應(yīng)收賬款，注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效

的審計程序是（B）。A、重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查與應(yīng)收賬款相

關(guān)的銷貨憑證

c、進行分析性復(fù)核D、審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況

176對大額逾期應(yīng)收賬款如無法獲取詢證函回函，則注冊會計師應(yīng)（C）o

A、審查所審計期間應(yīng)收賬款的回收情況B、了解人額應(yīng)收賬款客戶的信

用情況

C、審查與銷貨有關(guān)的訂單、發(fā)票、發(fā)運憑證等文件

D、提請被審計單位提高壞賬準(zhǔn)備提取比例

177下列各項中，不屬于應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性測試的審計目標(biāo)的是（A）。

A、確定應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制是否存在、有效且得到一貫遵循

B、確定應(yīng)收票據(jù)是古存在、完善和歸被審計單位所有

C、確定應(yīng)收票據(jù)年末余領(lǐng)是否正確

D、確定應(yīng)收票據(jù)在會計報表上的披露是臺恰當(dāng)

178審查應(yīng)收賬款項目時，除非有充分證據(jù)表明實施（A）程序是無效的，

否則注冊會計師必須在實質(zhì)性測試中實施。

A、函證B、詢問C、觀察D、計算

179為了審查應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，無效的審計程序是（C）。

A、向被審計單位的開戶銀行函證B、審查被審單位的相關(guān)會議記錄

C、向被審計單位的債務(wù)單位函證D、詢問被審計單位管理當(dāng)局

180函證程序?qū)τ趹?yīng)收賬款而言，最難發(fā)現(xiàn)（D）的業(yè)務(wù)。

A、提前入賬B、記錄錯誤C、虛列數(shù)額D、漏記賬簿

181：屬于：應(yīng)收及預(yù)付款項審計

被審單位管理人員、附屬公司所欠款項應(yīng)與客戶的欠款分開記錄，是被

審單位確保其關(guān)于應(yīng)收賬款（C）認定的重要方法

A、存在或發(fā)生B、完整性C、表達與披霹D、所有權(quán)

182注冊會計師認為被審計單位固定資產(chǎn)折舊計提不足的跡象是（A）。

A、經(jīng)常發(fā)生在額的固定資產(chǎn)清理損失

B、累計折舊與固定資產(chǎn)原值比率較大

C、提取折川的固定資產(chǎn)賬面價值龐大

D、固定資產(chǎn)保險額大于其賬面價值

183固定資產(chǎn)折舊審計的主要目標(biāo)不應(yīng)包括（A）。

A、確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)

B、確定折舊政策和力法是否符合國家有關(guān)財會法規(guī)的規(guī)定

C、確定適當(dāng)?shù)恼叟f政策和方法是否得到一貫遵守

D、確定折舊額的計算是否正確

184注冊會計師在對周定資產(chǎn)賬戶進行實質(zhì)性測試時，可以利用內(nèi)部控制

測試的結(jié)果。下列有關(guān)固定資產(chǎn)的四類內(nèi)部控制制度中，（B）最有利于注

冊會計師對分類日標(biāo)進行的實質(zhì)性測試。

A、預(yù)算制度B、資本性支出與收益性支出的區(qū)分制度C、保險制度D、職

責(zé)分工制度

185對于以（D）方式增加的固定資產(chǎn)，注冊會計師應(yīng)檢查被審計單位是

否按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項目固定資產(chǎn)新川程度估

計的價值損耗后的余額作為入賬價值。

A、非貨幣性交易換入B、投資者投入C、更新改造D、盤盈

186注冊會計師審計固定資產(chǎn)減少的上要目的在于（C）。

A、本期新增固定資產(chǎn)是否真實存在

B、固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完招性

C、已減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理

D、閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況

187為了保證被審計單位的固定資產(chǎn)是否受留置權(quán)限制，注冊會計師通常

應(yīng)檢查有關(guān)（D）類項目。

A、資產(chǎn)B、權(quán)益C、收入D、負債

188實地觀察固定資產(chǎn)，一般是為了證實固定資產(chǎn)的真實存在。為此，注

冊會計師最好采用（A）觀察程序。

A、以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點，追查實存固定資產(chǎn)

B、先從實地追查至明細分類賬，再從明細分類賬追查至實地

C、以實地為起點，追查明細分類賬

D、先從明細分類賬追查至實地，再從實地追查至明細分類賬

189注冊會計師確定被審計單位估計的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合

理，有助于實現(xiàn)（C）審計目標(biāo)。

A、機械準(zhǔn)確性B、完整性C、估價D、截止

190注冊會計師對被審單位實施銷貨業(yè)務(wù)截止測試，上要目的是為了檢查

（C）O

A、年底應(yīng)收賬款的真實性B、是否存在過多的銷貨折扣

C、銷貨業(yè)務(wù)的入賬時間是否正確D、銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)

191為了證實某月被審單位關(guān)于銷代收入的存在或發(fā)生認定或完整性認

定，下列程序中的（B）是最有效的。

A、匯總當(dāng)月銷信收入明細賬的金額，與當(dāng)月開出銷信發(fā)票的金額相比較

B、匯總當(dāng)月銷信收入明細賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較

C、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運憑證及商品價目表相核對

D、匯總當(dāng)月銷售發(fā)票上的銷件商品數(shù)量，與當(dāng)月開出的發(fā)運單上的數(shù)量

相比較

192在審查上市公司的銷貨業(yè)務(wù)時，下列程序中的（B）一般無須實施。

A、從主營業(yè)務(wù)明細賬中抽取兒筆分錄，追查有無發(fā)運憑證及其他佐證憑

證

B、從發(fā)貨部門的檔案中選取部分發(fā)運憑證，追查至有關(guān)的銷售發(fā)票副本

C、將銷售發(fā)票存根上所列的單價與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表進行比較核對

D、將所選取的發(fā)運憑證的日期與土營業(yè)務(wù)收入明細賬的日期進行比較

193為了證實被審計單位登記入賬的銷售是否均經(jīng)正確的估價，下列程序

中的（D）是最無效的。

A、將銷件發(fā)票上的單價與商品價目上的價格核對

B、將銷傅發(fā)票上的單價與商品與商品價目上的價格核對

C、將發(fā)運憑證上的數(shù)最與銷售單上的數(shù)最相核對

D、將銷售單上金額與顧客訂貨單上的金額相核對

194為了證實已發(fā)生的銷件業(yè)務(wù)是否均已登記入賬，有效的作法是（D）o

A、只審查銷售日記賬B、由日記賬追查有關(guān)原始憑證

C、只審查有關(guān)原始憑證D、由有關(guān)原始憑證追查銷售日記賬

195檢查開具發(fā)票或收軟的日期、記賬的日期、發(fā)貨的日期（A）是主營

業(yè)務(wù)收入截止測試的關(guān)鍵所在。

A、是否在同一會計期間B、是否臨近C、是否在同一天D、相距是否不超

過30天

196在以下關(guān)于應(yīng)付賬款函證的說法中，你認為不正確的是（D）。

A、一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證

B、函證可以用來證實應(yīng)付賬款的真實性，并發(fā)現(xiàn)高估應(yīng)付賬款的情況

C、查找未入賬的業(yè)務(wù)是審計應(yīng)付賬款的重要目標(biāo)，函證則無法達到這一

目標(biāo)

D、函證只能證實應(yīng)們賬款的高估，而不能發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款的低估

197注冊會計師在證實被審計單位應(yīng)付賬款的完整性時，以下函證對象中

的（D）可能是最恰當(dāng)?shù)摹?/p>

A、重要的供貨方B、金額不大，但為企業(yè)重要提貨人的債權(quán)人

c、金額較人的債權(quán)人D、金額為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

198對于應(yīng)付賬款項目，注朋會計師常常將檢杳有無未入賬的業(yè)務(wù)作為重

要的審計目標(biāo)。在以下程序中，難以達到這一目標(biāo)的程序是⑴）。

A、結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查在資產(chǎn)負債表日以后是否存在有材料入庫憑證，

但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟業(yè)務(wù)

B、檢查資產(chǎn)負債表日后收到的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期

C、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

D、檢查資產(chǎn)負債表日前應(yīng)付賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬

199審查應(yīng)付賬款時，注冊會計師往往要結(jié)合被審計單位的實際情況，選

擇適當(dāng)?shù)姆椒▽?yīng)付賬款進行分析性復(fù)核。一般來說，分析性復(fù)核的內(nèi)

容不包括（B）。

A、將木期期未應(yīng)付賬款余額與上期期未進行比較，分析波動的原因

B、將本期各月應(yīng)付賬款余額進行比較，分析變動的趨勢是否正常

C、計算應(yīng)付賬款對存貨以及對流動負債的比率，并與以前期間對比分析

D、根據(jù)存貨、主營業(yè)務(wù)收入，主營業(yè)務(wù)成木的增減變動幅度，判斷應(yīng)付

賬款增減變動的合理性

200在用成木法核算投資收益的情況下，對于長期股權(quán)投資收益的審查,

注冊會計師應(yīng)獲取的審計證據(jù)是（A）。

A、公開印發(fā)的股利手冊B、被投資企業(yè)的利潤

C、企業(yè)在被投資企業(yè)的股權(quán)比例D、被投資企業(yè)的股本

201下列關(guān)于初步確定重要性水平的考慮中，不正確的是（A）。

A、對重要性作出初步判斷時必須將以往的審計經(jīng)驗作為重要依據(jù)

B、對于可以由管理當(dāng)局白主決定處理的會計事項應(yīng)當(dāng)從嚴確定重要性水

平

C、大規(guī)模企業(yè)重要性水平的相對值比小規(guī)模企業(yè)的相對值更小

D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)從嚴確定流動性較高的項日的重要性水平

202下列論斷中，不正確的是（C）。

A、重要性與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系，即審計風(fēng)險越高，重要性水平就應(yīng)越

低

B、賬戶或交易錯報漏報可能性越高，其固有風(fēng)險與控制風(fēng)險的綜合水平

就越高

C、賬戶或交易錯報漏報可能性越高，相應(yīng)的重要性水平就越低，以便提

高效率

D、賬戶或交易錯報漏報可能性越高，相應(yīng)得要性水平就越高，以便降低

成木

203某位注冊會計師可接受的審計風(fēng)險為5%,將被審計單位的固有風(fēng)險

和控制風(fēng)險評估為6既和40%,則可以接受的檢查風(fēng)險為（C）。

A、15.2%B、30.9%C>20.8%D、61.8%

204在評估與賬戶余額或交易有關(guān)的固有風(fēng)險時審計人員應(yīng)著重考慮（C）

因素。

A、管理人員的品行和能力B、影響被審計單位所在行業(yè)的環(huán)境因素

C、在正常的會計處理程序中容易被漏記的交易或事項D、管理人員遭受

的異常旅力

205對某一認定制訂初步審計策略時，在注冊會計師所設(shè)定的下列策略組

成要素中，（D）的敘述是不正確的。

A、控制風(fēng)險的計劃估計水平

B、須了解內(nèi)部控制的范圍

C、估計控制風(fēng)險時須執(zhí)行的內(nèi)部控制測試

D、為使檢查風(fēng)險降低到一個適當(dāng)?shù)乃剿鑸?zhí)行的實質(zhì)性測試的計劃水

平

206注冊會計師在（C）情況不宜采用主要證實法。

A、內(nèi)部控制制度可信賴程度較高B、連續(xù)多年接受同一企業(yè)審計委托

C、審查小規(guī)模企業(yè)D、內(nèi)部控制健全而有效

207在