COSO風(fēng)險管理框架

演講人：COSO風(fēng)險管理框架日期：企業(yè)風(fēng)險管理基本概念內(nèi)部環(huán)境分析目標(biāo)設(shè)定與戰(zhàn)略規(guī)劃事項識別與評估過程風(fēng)險應(yīng)對措施設(shè)計與實施信息溝通與報告機制建立監(jiān)控活動開展及持續(xù)改進目錄contents企業(yè)風(fēng)險管理基本概念01風(fēng)險定義風(fēng)險是指潛在事件或條件，可能對企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響。這種影響可能是負面的，如損失或損害，也可能是正面的，如機會或收益。風(fēng)險分類方法風(fēng)險可以根據(jù)其來源、影響、可能性等多個維度進行分類。常見的風(fēng)險分類包括戰(zhàn)略風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等。風(fēng)險定義及分類方法COSO風(fēng)險管理框架簡介02COSO風(fēng)險管理框架是由美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會（COSO）發(fā)布的一套企業(yè)風(fēng)險管理整合框架。該框架旨在幫助企業(yè)識別、評估和管理各種風(fēng)險，以實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。01COSO風(fēng)險管理框架包括八個相互關(guān)聯(lián)的要素，分別是內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這些要素共同構(gòu)成了企業(yè)風(fēng)險管理的完整流程。企業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)是確保企業(yè)在實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，能夠有效地識別、評估和管理各種風(fēng)險，以保障企業(yè)的穩(wěn)健運營和持續(xù)發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)遵循一些基本原則，包括全員參與、全面覆蓋、戰(zhàn)略導(dǎo)向、持續(xù)改進等。這些原則有助于確保企業(yè)風(fēng)險管理的有效性和效率。企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)與原則企業(yè)風(fēng)險管理原則企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)內(nèi)部環(huán)境分析02組織架構(gòu)設(shè)計建立高效、靈活的組織架構(gòu)，明確各部門、崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督的有效分離。權(quán)責(zé)分配機制制定清晰的權(quán)責(zé)分配表，明確各級管理人員和員工在風(fēng)險管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成有效的風(fēng)險管理責(zé)任體系?？绮块T協(xié)作機制建立跨部門、跨層級的協(xié)作機制，加強信息共享和溝通，確保風(fēng)險管理工作的高效協(xié)同。組織架構(gòu)與權(quán)責(zé)分配

企業(yè)文化及價值觀塑造風(fēng)險管理文化培育倡導(dǎo)全員參與風(fēng)險管理，將風(fēng)險管理理念融入企業(yè)文化中，提高員工的風(fēng)險意識和責(zé)任感。價值觀引導(dǎo)制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和價值觀的風(fēng)險管理策略，引導(dǎo)員工在追求業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，注重風(fēng)險控制和合規(guī)經(jīng)營。員工培訓(xùn)與教育定期開展風(fēng)險管理相關(guān)培訓(xùn)和教育活動，提高員工的風(fēng)險管理知識和技能水平，增強企業(yè)的整體風(fēng)險管理能力。招聘與選拔在招聘和選拔過程中注重候選人的風(fēng)險管理能力和經(jīng)驗，確保新員工能夠快速融入企業(yè)的風(fēng)險管理體系中。人力資源規(guī)劃制定與風(fēng)險管理相適應(yīng)的人力資源規(guī)劃，明確各崗位的風(fēng)險管理職責(zé)和要求，確保企業(yè)擁有足夠的風(fēng)險管理人才儲備?？冃Э己伺c激勵將風(fēng)險管理績效納入員工的績效考核體系中，建立與風(fēng)險管理成果相掛鉤的激勵機制，增強員工參與風(fēng)險管理的積極性和主動性。人力資源政策與實踐目標(biāo)設(shè)定與戰(zhàn)略規(guī)劃0301確定企業(yè)長期發(fā)展方向和期望達成的目標(biāo)。02分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，理解市場、競爭對手、客戶需求等因素。03制定符合企業(yè)實際情況和未來發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)及愿景。明確企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)及愿景將戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可執(zhí)行的短期計劃和具體任務(wù)。分配資源、明確責(zé)任和時間表，確保計劃得以有效實施。建立監(jiān)控和反饋機制，及時調(diào)整計劃以適應(yīng)變化。制定具體可執(zhí)行計劃方案評估風(fēng)險對企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)的影響和潛在損失。制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。分析戰(zhàn)略調(diào)整可能帶來的風(fēng)險類型和程度。評估戰(zhàn)略調(diào)整對風(fēng)險影響事項識別與評估過程04識別可能影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的內(nèi)部和外部事項，包括環(huán)境、社會、治理、技術(shù)等方面的因素。對識別出的事項進行分類整理，如按風(fēng)險類型、影響范圍、發(fā)生頻率等進行劃分，以便更好地理解和分析。利用歷史數(shù)據(jù)、專家意見、情景分析等手段，對潛在事項進行初步篩選和判斷。識別潛在事項并分類整理對每個潛在事項的發(fā)生可能性和影響程度進行評估，可以采用定性和定量相結(jié)合的方法。評估事項發(fā)生可能性時，考慮其發(fā)生的概率、頻率、持續(xù)時間等因素。評估事項影響程度時，考慮其對組織目標(biāo)、財務(wù)狀況、聲譽等方面的影響。評估事項發(fā)生可能性和影響程度根據(jù)評估結(jié)果，確定對組織目標(biāo)實現(xiàn)具有重大影響的事項。對重大事項進行排序，確定其優(yōu)先級，以便在制定風(fēng)險管理策略時予以重點考慮。在確定重大事項和排序優(yōu)先級時，需要綜合考慮多個因素，如風(fēng)險與收益的平衡、組織的風(fēng)險偏好等。確定重大事項并排序優(yōu)先級風(fēng)險應(yīng)對措施設(shè)計與實施05對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險進行全面、系統(tǒng)的識別與評估，明確風(fēng)險性質(zhì)、來源和影響程度。識別并評估風(fēng)險根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移和接受等。制定風(fēng)險應(yīng)對策略將風(fēng)險應(yīng)對策略具體化為可操作的措施，明確責(zé)任主體、實施步驟和時間節(jié)點，確保措施的有效執(zhí)行。落實風(fēng)險應(yīng)對措施制定針對性風(fēng)險應(yīng)對策略完善內(nèi)部控制環(huán)境建立健全內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確各層級職責(zé)權(quán)限，營造良好的內(nèi)部控制文化氛圍。建立定期風(fēng)險評估機制，對各類風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)測和預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風(fēng)險問題。針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和環(huán)節(jié)，制定并實施有效的控制措施，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和有效性。建立暢通的信息溝通渠道，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息的及時傳遞和處理；同時，加強對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保各項措施落到實處。強化風(fēng)險評估機制優(yōu)化控制活動加強信息溝通與監(jiān)督優(yōu)化內(nèi)部控制體系以降低風(fēng)險水平123根據(jù)企業(yè)實際情況和風(fēng)險特點，設(shè)定一系列關(guān)鍵風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，對風(fēng)險狀況進行量化評估。設(shè)定風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)定期匯總和分析風(fēng)險監(jiān)測數(shù)據(jù)，形成風(fēng)險報告，及時向管理層報告風(fēng)險狀況和應(yīng)對措施執(zhí)行情況。建立風(fēng)險報告制度根據(jù)風(fēng)險報告反映的問題和不足，及時調(diào)整和完善風(fēng)險管理策略和措施，實現(xiàn)風(fēng)險管理的持續(xù)改進和優(yōu)化。持續(xù)改進風(fēng)險管理監(jiān)測關(guān)鍵指標(biāo)并持續(xù)改進信息溝通與報告機制建立06利用信息技術(shù)手段借助企業(yè)資源計劃（ERP）、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)（RMIS）等信息技術(shù)手段，實現(xiàn)信息的實時傳遞和共享，提高工作效率。加強信息保密工作在信息傳遞過程中，加強對敏感信息的保密管理，防止信息泄露對企業(yè)造成不利影響。建立完善的信息傳遞流程明確信息傳遞的路徑、方式和責(zé)任人，確保重要信息能夠及時、準(zhǔn)確地傳達給相關(guān)人員。確保有效信息傳遞渠道暢通無阻根據(jù)工作進展和上級要求，制定詳細的匯報計劃，明確匯報內(nèi)容、時間和方式。制定匯報計劃準(zhǔn)備工作匯報材料主動溝通與反饋整理工作成果和問題反饋，形成清晰、簡潔的匯報材料，便于上級了解和掌握情況。在匯報過程中，積極與上級溝通，及時反饋工作中遇到的問題和困難，尋求支持和幫助。030201定期向上級匯報工作進展及問題反饋03利用共享平臺借助企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、論壇等共享平臺，發(fā)布風(fēng)險管理相關(guān)信息和資料，方便各部門隨時查閱和使用。01建立跨部門協(xié)作機制明確各部門在風(fēng)險管理中的職責(zé)和角色，加強部門之間的溝通與協(xié)作，形成工作合力。02定期召開跨部門會議定期召開跨部門風(fēng)險管理會議，共同討論風(fēng)險問題，分享經(jīng)驗和知識，促進信息共享。加強跨部門協(xié)作和信息共享監(jiān)控活動開展及持續(xù)改進07配備專業(yè)監(jiān)控人員要求監(jiān)控人員具備相關(guān)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠熟練掌握風(fēng)險管理工具和方法，有效識別、評估和監(jiān)控風(fēng)險。建立監(jiān)控工作制度和流程制定詳細的監(jiān)控工作制度和流程，規(guī)范監(jiān)控活動的實施過程，確保監(jiān)控結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。明確監(jiān)控工作職責(zé)和權(quán)限指定專門的工作小組或崗位負責(zé)監(jiān)控風(fēng)險管理活動的實施情況，確保其獨立性和權(quán)威性。設(shè)立專門負責(zé)監(jiān)控工作小組或崗位制定自查自糾計劃結(jié)合企業(yè)實際情況，制定自查自糾計劃，明確自查自糾的目標(biāo)、范圍、時間和責(zé)任人。開展全面自查自糾按照計劃要求，對企業(yè)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各環(huán)節(jié)進行全面自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險隱患。整改落實和問題反饋針對自查自糾中發(fā)現(xiàn)的問題，制定整改措施并督促落實，同時建立問題反饋機制，確保問題得到及時解決。定期開展自查自糾活動，及時發(fā)現(xiàn)問題并整改分析風(fēng)險事件原因及影響對發(fā)生的風(fēng)險事件進行深入分析，找