島上酒店住宿業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)島上酒店住宿業(yè)的賬務(wù)處理-做賬實(shí)操1.客房收入的賬務(wù)處理確認(rèn)收入當(dāng)客人入住并完成登記手續(xù)后，根據(jù)客房的定價(jià)和入住天數(shù)，確認(rèn)客房收入。例如，某酒店客房單價(jià)為500元/晚，客人入住3晚，共計(jì)1500元。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款，如果客人提前付款）1500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客房收入1500收款處理如果客人是現(xiàn)金付款，收到現(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金1500貸：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款）1500如果是通過(guò)銀行卡付款，根據(jù)刷卡單和銀行到賬通知，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1500貸：應(yīng)收賬款（或預(yù)收賬款）1500如果客人是通過(guò)在線旅游平臺(tái)（OTA）預(yù)訂并付款，當(dāng)收到OTA平臺(tái)轉(zhuǎn)來(lái)的款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1500貸：應(yīng)收賬款OTA平臺(tái)15002.客房成本的賬務(wù)處理客房用品成本客房用品包括一次性洗漱用品、床單被罩、毛巾等。當(dāng)購(gòu)進(jìn)客房用品時(shí)，假設(shè)購(gòu)買一次性洗漱用品花費(fèi)1000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存商品客房用品1000貸：銀行存款1000當(dāng)客房部領(lǐng)用客房用品用于客房布置時(shí)，假設(shè)領(lǐng)用一次性洗漱用品價(jià)值200元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房用品成本200貸：庫(kù)存商品客房用品200客房固定資產(chǎn)折舊成本酒店的客房固定資產(chǎn)包括床、桌椅、空調(diào)等。假設(shè)酒店客房固定資產(chǎn)原值為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，采用直線法計(jì)提折舊。每月計(jì)提折舊額為：1000000\10\12=8333.33元。會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房折舊成本8333.33貸：累計(jì)折舊8333.33客房清潔人工成本假設(shè)客房清潔人員月工資為5000元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本客房清潔人工成本5000貸：應(yīng)付職工薪酬工資5000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資5000貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）50003.餐飲收入及成本的賬務(wù)處理（如果酒店提供餐飲服務(wù)）餐飲收入當(dāng)客人在酒店餐廳用餐后，假設(shè)餐飲消費(fèi)金額為800元，客人現(xiàn)金支付，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入餐飲收入800餐飲成本餐飲成本包括食材成本、調(diào)料成本、廚師及服務(wù)人員人工成本等。假設(shè)食材成本為300元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲食材成本300貸：庫(kù)存商品食材300假設(shè)廚師及服務(wù)人員人工成本共計(jì)2000元，會(huì)計(jì)分錄同客房清潔人工成本的處理方式，先計(jì)提：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本餐飲人工成本2000貸：應(yīng)付職工薪酬工資2000實(shí)際發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資2000貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）20004.其他收入及成本的賬務(wù)處理（如會(huì)議場(chǎng)地租賃、旅游服務(wù)等）其他收入如果酒店有會(huì)議場(chǎng)地租賃業(yè)務(wù)，假設(shè)會(huì)議場(chǎng)地租賃一天收費(fèi)3000元，收到款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款3000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)議場(chǎng)地租賃收入3000其他成本會(huì)議場(chǎng)地租賃可能涉及的成本包括場(chǎng)地清潔成本、設(shè)備維護(hù)成本等。假設(shè)場(chǎng)地清潔成本為200元，設(shè)備維護(hù)成本為300元，會(huì)計(jì)分錄為：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)議場(chǎng)地租賃成本500貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)付賬款等，根據(jù)實(shí)際支付情況）500會(huì)計(jì)做賬流程：1.收集原始憑證定義與來(lái)源：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證。如發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單、銀行對(duì)賬單、工資表等。它們來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)部門，如采購(gòu)部門提供采購(gòu)發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)提供出入庫(kù)單，人事部門提供工資計(jì)算表等，以及外部單位，如銀行提供的收付款憑證。審核要點(diǎn)：審核原始憑證的真實(shí)性，檢查憑證是否真實(shí)存在，是否偽造；合法性，確保憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)；合理性，看經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要；完整性，確認(rèn)憑證的基本要素（如日期、單位名稱、金額、簽章等）是否齊全；正確性，核實(shí)金額計(jì)算是否正確，文字和數(shù)字書(shū)寫(xiě)是否規(guī)范。2.編制記賬憑證確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)采用的會(huì)計(jì)制度，確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借記和貸記的科目。例如，購(gòu)買辦公用品，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記“管理費(fèi)用辦公費(fèi)”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”。填寫(xiě)記賬憑證內(nèi)容：包括日期、憑證編號(hào)、摘要（簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容）、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額等。記賬憑證可以分為收款憑證（記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)）、付款憑證（記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)）和轉(zhuǎn)賬憑證（記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的其他業(yè)務(wù)）。審核記賬憑證：檢查記賬憑證的科目使用是否正確，借貸金額是否相等，摘要是否清晰準(zhǔn)確，附件（原始憑證）是否齊全等。3.登錄賬簿日記賬登錄：現(xiàn)金日記賬：由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登錄。日期欄填寫(xiě)記賬憑證日期，憑證字號(hào)欄填寫(xiě)憑證編號(hào)，摘要欄記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)要內(nèi)容，對(duì)方科目欄填寫(xiě)與現(xiàn)金收付相對(duì)應(yīng)的科目，收入欄和支出欄分別記錄現(xiàn)金的收入和支出金額，余額欄則根據(jù)“上日余額+本日收入本日支出”的公式計(jì)算并登錄。銀行存款日記賬：與現(xiàn)金日記賬登錄方法類似，不過(guò)是根據(jù)銀行存款收付款憑證登錄，同時(shí)要定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以檢查銀行存款記錄的準(zhǔn)確性。總賬登錄：方法一：根據(jù)記賬憑證逐筆登錄：將記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目和金額分別登錄到總賬相應(yīng)賬戶的借方或貸方，適用于業(yè)務(wù)量較小的企業(yè)。方法二：匯總登錄：先將記賬憑證按照一定的期間（如10天、半月或一個(gè)月）進(jìn)行匯總，編制科目匯總表或匯總憑證，然后根據(jù)匯總后的結(jié)果登錄總賬，這種方法適用于業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)。明細(xì)賬登錄：根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證，按照明細(xì)科目逐筆登錄。不同類型的明細(xì)賬登錄方式有所不同。例如，三欄式明細(xì)賬適用于只需要進(jìn)行金額核算的賬戶，如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等，登錄時(shí)在借方、貸方和余額欄分別記錄金額；數(shù)量金額式明細(xì)賬適用于既要核算金額又要核算數(shù)量的賬戶，如原材料、庫(kù)存商品等，除了登錄金額外，還要登錄數(shù)量、單價(jià)等信息；多欄式明細(xì)賬適用于成本、費(fèi)用等賬戶的明細(xì)核算，如管理費(fèi)用明細(xì)賬，可按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行登錄。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表編制：根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的期末余額分析填列。資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等）和非流動(dòng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）。負(fù)債項(xiàng)目包括流動(dòng)負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付賬款等）和非流動(dòng)負(fù)債（如長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等）。所有者權(quán)益項(xiàng)目主要有實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。例如，“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”總賬賬戶的期末余額合計(jì)數(shù)填列。利潤(rùn)表編制：按照收入費(fèi)用=利潤(rùn)的會(huì)計(jì)等式編制。根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的本期發(fā)生額填列。營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，期間費(fèi)用（如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）等按各自賬戶的本期發(fā)生額填列。例如，“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)填列?，F(xiàn)金流量表編制：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)編制，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。編制方法主要有直接法和間接法。直接法是通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等；間接法是從凈利潤(rùn)出發(fā)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目，剔除投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響，計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。5.期末結(jié)賬與對(duì)賬結(jié)賬：月結(jié)：在每月末，將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，計(jì)算出各個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。對(duì)于收入、費(fèi)用類賬戶，要將本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)。例如，將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶的貸方發(fā)生額從借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶的貸方。年結(jié)：在年末，除了進(jìn)行月結(jié)的工作外，還需要將本年利潤(rùn)賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)賬戶，結(jié)平本年利潤(rùn)賬戶。同時(shí)，對(duì)有余額的賬戶，將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，在下一年度新建賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。對(duì)賬：賬證核對(duì)：將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查賬證是否相符。主要核對(duì)憑證日期、編號(hào)、內(nèi)容、金額等是否一致。賬賬核對(duì)：核對(duì)不同賬簿之間的記錄是否相符。包括總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總