初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題（網(wǎng)友回憶版）二

初級審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》試題（網(wǎng)友回憶版）二

［單選題］1.下列各項(xiàng)中，不屬于國家審計(jì)特點(diǎn)的是：

A.法定性

B.強(qiáng)制性

C.有償性

D.獨(dú)立性

參考答案：C

［單選題］2.下列有關(guān)我國國家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.縣級以上各級人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

B.中國人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國家審計(jì)署確定

C.地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)對本級人民政府和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)

參考答案：B

［單選題］3,下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B.審計(jì)準(zhǔn)則是評價(jià)被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)組織與社會(huì)進(jìn)行溝通的媒介

參考答案：B

［單選題］4.下列審計(jì)證據(jù)中，屬于環(huán)境證據(jù)的是：

A.函證的往來信件

B.詢問情況記錄

C.存貨盤點(diǎn)記錄

D.內(nèi)部控制狀況

參考答案：D

［單選題］5.下列有關(guān)審計(jì)分析的表述，錯(cuò)誤的是：

A.常用的審計(jì)分析方法有比較分析法、比率分析法和趨勢分析法

B.審計(jì)分析方法可以運(yùn)用于包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施以及審計(jì)終結(jié)在內(nèi)的審計(jì)

全過程

C.審計(jì)分析研究的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，不包括非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計(jì)分析要關(guān)注相關(guān)信息的異常波動(dòng)和差異

參考答案：C

［單選題］6.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該

測試內(nèi)部控制有效性的情況是：

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)很高

C.內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全

D.難以對內(nèi)部控制的健全性作出評價(jià)

參考答案：A

［單選題］7.我國最早用“審計(jì)”一詞命名審計(jì)機(jī)構(gòu)的朝代是：

A.西周

B.漢朝

C.唐朝

D.宋朝

參考答案：D

［單選題］8.下列有關(guān)審計(jì)種類的表述，正確的是：

A.與財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

B.局部審計(jì)也稱抽樣審計(jì)，是選擇部分項(xiàng)目進(jìn)行的審計(jì)

C.全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)

D.授權(quán)審計(jì)即委托審計(jì)，雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)

系

參考答案：A

［單選題］9.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是：

A.對本單位及所屬單位的主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B.對本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)

C.對本單位及所屬單位內(nèi)部控制情況進(jìn)行評審

D.對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)

參考答案：A

［單選題］10.我國內(nèi)部審計(jì)人員參加國家審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵

循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A.國家審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

參考答案：A

［單選題］11.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)全過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制中不包括對審計(jì)人員素質(zhì)的控制

C.審計(jì)工作底稿復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一

D.審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和審計(jì)人員

參考答案：B

［單選題］12.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作是：

A.檢查重大違法行為

B.選派審計(jì)人員組成審計(jì)組

C.編制審計(jì)工作方案

D.按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)

參考答案：C

［單選題］13.下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.國家審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)工作計(jì)劃

C.審計(jì)工作方案

D.國家有關(guān)方針政策

參考答案：D

［單選題］14.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息控制的是：

A.材料的驗(yàn)收和領(lǐng)用制度

B.會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核制度

C.生產(chǎn)計(jì)劃控制

D.固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度

參考答案：B

［單選題］15.下列各項(xiàng)中，可以用來調(diào)查了解內(nèi)部控制的方法是：

A.計(jì)算

B.監(jiān)盤

C.觀察

D.函證

參考答案：C

［單選題］16.效益審計(jì)中，審計(jì)人員按照既定標(biāo)準(zhǔn)和合理的控制模式對管理程序

進(jìn)行檢查和分析的方法是：

A.內(nèi)容分析法

B.程序分析法

C.案例研究法

D.邏輯模型法

參考答案：B

［單選題］17.下列各項(xiàng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，屬于審計(jì)人員可控的風(fēng)險(xiǎn)是：

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

參考答案：C

［單選題］18.下列情形中，審計(jì)人員應(yīng)擴(kuò)大應(yīng)收賬款函證范圍和數(shù)量的是：

A.采用肯定式函證

B.相關(guān)內(nèi)部控制有缺陷

C.應(yīng)收賬款占資產(chǎn)總額比重較低

D.以前年度函證結(jié)果良好

參考答案：B

［單選題］19.在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是：

A.訂購單

B.驗(yàn)收單

C.請購單

D.付款憑單

參考答案：C

［單選題］20.下列各項(xiàng)中，屬于對產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性審查的是：

A.審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批

B.運(yùn)用分析方法檢查產(chǎn)品成本的總體合理性

C.審查生產(chǎn)通知單等原始憑證是否連續(xù)編號

D.詢問成本管理制度的遵循情況

參考答案：B

［單選題］21.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)記作營業(yè)外支出的是：

A.固定資產(chǎn)盤虧

B.違約金

C.公益性捐贈(zèng)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

參考答案：D

［單選題］22.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為的是：

A.以虛假發(fā)票入賬

B.濫用會(huì)計(jì)政策

C.誤報(bào)或隱瞞交易

D.對記賬錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行紅字沖銷

參考答案：D

［單選題］23.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，我國國家審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)

報(bào)告是：

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告和外部審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)意見書和審計(jì)決定書

C.審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告

D.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

參考答案：D

［單選題］24.下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是：

A.信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)

B.信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

C.信息系統(tǒng)組成部分

D.信息系統(tǒng)生命周期

參考答案：A

［單選題］25.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為被審計(jì)單位確認(rèn)銷售收入所依據(jù)的基本

文件是：

A.銷貨單

B.銷貨合同

C.銷貨發(fā)票

D.客戶訂貨單

參考答案：C

［單選題］26.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款的可收回金額時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序是：

A.編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

B.計(jì)算并分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D.抽取部分銷售業(yè)務(wù)并追查至相關(guān)原始憑證

參考答案：C

［單選題］27.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，產(chǎn)品生產(chǎn)部門與檢驗(yàn)部門相互獨(dú)立，可

以防1卜?

A.不合格產(chǎn)品入庫

B.生產(chǎn)計(jì)劃不合理

C.篡改會(huì)計(jì)記錄

D.多領(lǐng)材料

參考答案：A

［單選題］28.審計(jì)人員分析比較本年度各月份職工薪酬變動(dòng)情況，并判斷有無異

常，其目的是：

A.檢查應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

B.審查工資總額的真實(shí)性

C.檢查工資結(jié)算的完整性

D.證實(shí)工資分配的正確性

參考答案：A

［單選題］29.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊資金數(shù)額是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有

形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資業(yè)務(wù)的：

A.真實(shí)性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

參考答案：B

［單選題］30.下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)目標(biāo)通?？梢詣澐譃榭傮w審計(jì)目標(biāo)和具體審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)目標(biāo)的確定取決于社會(huì)需求和審計(jì)界自身的能力與水平

C.社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)是揭示財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)

D.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是對被審計(jì)單位相關(guān)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行

檢查和評價(jià)

參考答案：C

［多選題］1.下列有關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的表述，正確的有：

A.平行模擬法是運(yùn)用于計(jì)算機(jī)審計(jì)的技術(shù)方法之一

B.檢查、觀察等傳統(tǒng)審計(jì)技術(shù)方法不適用于計(jì)算機(jī)審計(jì)

C.狹義的計(jì)算機(jī)審計(jì)僅指對計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

D.計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本過程與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

E.計(jì)算機(jī)審計(jì)每一階段的具體內(nèi)容與傳統(tǒng)審計(jì)是一致的

參考答案：AD

［多選題］2.為了核實(shí)營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員可實(shí)、的審計(jì)程序有：

A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤

B.核對主營業(yè)務(wù)收入總賬和明細(xì)賬

C.計(jì)算重要產(chǎn)品的毛利率并與上期比較

D.核對比較有關(guān)發(fā)票、運(yùn)單、收據(jù)的日期

E.審查決算日前后的營業(yè)收入記錄并核對相關(guān)銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)單

參考答案：DE

［多選題］3.卡列各項(xiàng)中，屬于對生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：

A.觀察存貨保管與盤點(diǎn)職責(zé)是否分離

B.追蹤原材料入庫業(yè)務(wù)各項(xiàng)控制的執(zhí)行情況

C.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與上年進(jìn)行比較

D.抽取存貨盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)范圍、組織方式等

E.對存貨實(shí)施監(jiān)盤

參考答案：ABD

［多選題］4.下列情況中，審計(jì)人員判斷被審計(jì)單位存貨可能發(fā)生減值的有:

A.存貨長期閑置

B.存貨實(shí)體已經(jīng)部分損壞

C.存貨的市價(jià)大幅度下跌

D.當(dāng)期存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法發(fā)生了變動(dòng)

E.經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境發(fā)生變化，對企業(yè)產(chǎn)生有利影響

參考答案：ABC

［多選題］5.下列各項(xiàng)中，屬于對應(yīng)付職工薪酬實(shí)質(zhì)性審查的有：

A.審查薪酬費(fèi)用賬務(wù)處理的正確性

B.重新計(jì)算工資結(jié)算匯總表的正確性

C.審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的制度規(guī)定

D.抽查工資單是否連續(xù)編號

E.檢查薪酬匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

參考答案：AB

［多選題］6.下列各項(xiàng)中，違反籌資與投資業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)控制要求的有：

A.企業(yè)財(cái)務(wù)部門制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序

B.企業(yè)償還債務(wù)時(shí)，直接根據(jù)債務(wù)協(xié)議執(zhí)行，無需經(jīng)過正式的授權(quán)審批程序

C.盈余公積的提取和使用由股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定

D.企業(yè)利用籌集的資金進(jìn)行重大項(xiàng)目投資時(shí)，進(jìn)行可行性研究

E.增資或減資時(shí);由財(cái)務(wù)部門提出建議，財(cái)務(wù)主管審批后實(shí)施

參考答案：ABE

［多選題］7.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表審查內(nèi)容的有：

A.會(huì)計(jì)原則的遵循情況

B.報(bào)表編制方法的合規(guī)性

C.所得稅會(huì)計(jì)處理的正確性

D.報(bào)表所列主要指標(biāo)的可信性

E.營業(yè)外支出的合規(guī)性

參考答案：ABCD

［多選題］8.下列各項(xiàng)中，屬于我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：

A.向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.對被審計(jì)單位中違反法律法規(guī)的個(gè)人進(jìn)行處分和處罰

C.就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料

D.要求被審計(jì)單位按照規(guī)定提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

E.履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)時(shí)，可以提請公安、監(jiān)察等機(jī)關(guān)予以協(xié)助

參考答案：ACDE

［多選題］9.我國國家審計(jì)的總目標(biāo)包括：

A.真實(shí)性

B.公允性

C.合法性

D.完整性

E.效益性

參考答案：ACE

［多選題］10.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)、可信

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有相關(guān)性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境

E.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)持續(xù)評價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性

參考答案：CDE

［多選題］11.我國效益審計(jì)是對被審計(jì)單位資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和

評價(jià)的活動(dòng)，其中“有效性”的含義包括：

A.經(jīng)濟(jì)性

B.效率性

C.效果性

D.合規(guī)性

E.充分性

參考答案：ABC

［多選題］12.國家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用包括：

A.促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性

B.為宏觀政策的制定提供依據(jù)

C.監(jiān)督宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

D.促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和提高管理水平

E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行效果

參考答案：BCE

［多選題］13.下列各項(xiàng)中，符合內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德要求的有：

A.誠實(shí)地為組織服務(wù)

B.遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

C.保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎

D.必要時(shí)聘請有關(guān)專家協(xié)助審計(jì)

E.與被審計(jì)單位協(xié)商出具審計(jì)意見

參考答案：ABCD

［多選題］14.按照我國國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索

時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對措施有：

A.向政府和有關(guān)部門報(bào)告

B.依法采取保全措施

C.避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式

D.擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域

E.終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理

參考答案：ABCD

［多選題］15.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動(dòng)”要素的有：

A.人力資源制度

B.對交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查

C.對控制的日常監(jiān)督

D.實(shí)物控制

E.管理當(dāng)局的理念

參考答案：BD

［多選題］16.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必

選項(xiàng)目的有：

A.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

C.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

D.上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

E.本級政府行政首長要求審計(jì)的項(xiàng)目

參考答案：CDE

［多選題］17〕審計(jì)人員在核對被審計(jì)單位年末的賣方對賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批貨

物，供應(yīng)商已于年末發(fā)出并記賬，但被審計(jì)單位在年末并未入賬，被審計(jì)單位

可能存在的情況有：

A.未收到貨物

B.少計(jì)應(yīng)付賬款

C.多計(jì)生產(chǎn)成本

D.多計(jì)應(yīng)收賬款

E.少計(jì)存貨

參考答案：ABE

［多選題］18.在薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中，根據(jù)內(nèi)部控制要求，應(yīng)當(dāng)相互獨(dú)立的職責(zé)包

括：

A.考勤記錄與審批

B.工資結(jié)算匯總表的編制與審核

C.工資單的編制與審核

D.人員調(diào)配單的編制與審批

E.產(chǎn)量記錄和工時(shí)記錄

參考答案：ABCD

［多選題］19.審計(jì)人員在審查工資總額真實(shí)性時(shí)，可采用的實(shí)質(zhì)性審查程序有:

A.查閱企業(yè)員工名冊，查明在冊員工總數(shù)

B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

C.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

D.抽查產(chǎn)量工時(shí)記錄是否經(jīng)過審批

E.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料?，查明員工增減變動(dòng)情況

參考答案：ACE

［多選題］20.下列關(guān)于實(shí)收資本審查的表述，正確的有：

A.實(shí)收資本業(yè)務(wù)不適合采用全面詳細(xì)的審查方法

B.對外幣出資的要查明采用的折算匯率是否適當(dāng)

C.對實(shí)物資產(chǎn)投資要重點(diǎn)查明是否辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.對無形資產(chǎn)投資要重點(diǎn)審查有無合法的證明文件

E.關(guān)注有無抽逃注冊資本的情況是實(shí)收資本合法性審查的重要內(nèi)容

參考答案：BCDE

共享題干題

2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)

行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

<1>.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人

員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手

續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員

定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出

納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

<2>.2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)

際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12

日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后

確認(rèn)無誤。

<3>.審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款

日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。

<4>,審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審

查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記

賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情

況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收

一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］L“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核

B.出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和

相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬

C.出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)

表

D.出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票

參考答案：BCD

<1>.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人

員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手

續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員

定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出

納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

<2>,2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)

際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12

日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后

確認(rèn)無誤。

<3>.審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款

日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。

<4>.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審

查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記

賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情

況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收

一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］2.針對“資料2”，審計(jì)人員可以推斷2010年12月31日該公

司庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為：

A.3200元

B.4800元

C.4000元

D.1200元

參考答案：B

參考解析：（162000-158000）+800=4800元。

<1>.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人

員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手

續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員

定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出

納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

<2>.2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)

際庫存現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12

日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后

確認(rèn)無誤。

<3>.審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款

日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。

<4>.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審

查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記

賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情

況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收

一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］3.“資料2”中，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)：

A.庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性

B.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性

C.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性

D.外幣計(jì)價(jià)的正確性

參考答案：A

G>.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人

員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手

續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款口記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員

定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出

納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

<2>.2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)

際庫存現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12

日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后

確認(rèn)無誤。

<3>.審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款

日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。

<4>.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審

查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記

賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情

況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收

一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］4.“資料3”中，屬于對銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測評的審計(jì)程序

有：

A.核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符

B.檢查銀行存款收付的截止期是否正確

C.檢查銀行存款收付款憑證的管理情況

D.函證銀行存款余額

參考答案：C

G>.審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人

員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手

續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員

定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出

納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。

<2>,2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)

際庫存現(xiàn)金為800元?，F(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12

日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后

確認(rèn)無誤。

<3>.審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款

日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；

（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。

<4>.審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審

查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)

函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記

賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情

況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收

一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］5.“資料4”中，審計(jì)人員的做法正確的有：

A.向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額

B.索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對

C.對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因

D.核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏

入賬的情況

參考答案：ABCD

2011年3月，某審計(jì)組對甲公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷

售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：

<1>.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到

客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，

經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號

使用：該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的

貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。

<2>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查

不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬

齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的

授權(quán)批準(zhǔn)。

<3>,審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100

萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審

計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營

狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

<4>.審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3

年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)

表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%o

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

［不定項(xiàng)選擇題］6.“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的有：

A.銷售部門負(fù)責(zé)調(diào)查與審批賒銷信用

B.銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號

C.很少編制與寄發(fā)客戶對賬單進(jìn)行對賬

D.銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款

參考答案：ACD

<1>.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到

客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，

經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號

使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的

貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。

<2>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查

不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬

齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的

授權(quán)批準(zhǔn)。

<3>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100

萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審

計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營

狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

<4>.審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3

年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)

表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%o

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

［不定項(xiàng)選擇題］7.“資料2”中，屬于內(nèi)部控制測評程序的有：

A.抽查有關(guān)文件資料，檢查不相容職責(zé)的劃分情況

B.檢查是否按期編制賬齡分析表

C.依據(jù)賬齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額

D.檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的授權(quán)批準(zhǔn)

參考答案：ABD

G>.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到

客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，

經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號

使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的

貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。

<2>,審計(jì)人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查

不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬

齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的

授權(quán)批準(zhǔn)。

<3>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100

萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審

計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營

狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

<4>.審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3

年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)

表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%o

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

［不定項(xiàng)選擇題］8.“資料3”中，為查明核銷丁公司100萬元應(yīng)收賬款的事實(shí)，

審計(jì)人員可以采取的審計(jì)程序有：

A.審查核銷壞賬的批準(zhǔn)文件

B.檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提方法的恰當(dāng)性

C.派人到原丁公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行調(diào)查

參考答案：ACD

<1>.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到

客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，

經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號

使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的

貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。

<2>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查

不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬

齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的

授權(quán)批準(zhǔn)。

<3>,審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100

萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審

計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營

狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

<4>.審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3

年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)

表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%o

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

［不定項(xiàng)選擇題］9.“資料3”中，甲公司將應(yīng)收丁公司的100萬元賬款作為壞賬

核銷的賬務(wù)處理造成的影響是：

A.少計(jì)應(yīng)收賬款

B.多計(jì)應(yīng)付賬款

C.少計(jì)營業(yè)成本

D.多計(jì)營業(yè)收入

參考答案：A

<1>.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查中了解到：銷售人員接到

客戶訂貨單并調(diào)查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審批，

經(jīng)同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證事先按順序編號

使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進(jìn)行對賬，對逾期一年以上的

貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現(xiàn)場對賬和收款。

<2>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款采取了以下審計(jì)程序：（1）抽查有關(guān)文件資料，檢查

不相容職責(zé)的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據(jù)賬

齡分析表分析確定應(yīng)收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經(jīng)過正式的

授權(quán)批準(zhǔn)。

<3>.審計(jì)人員對應(yīng)收賬款及其壞賬進(jìn)行審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司核銷了丁公司100

萬元應(yīng)收賬款，甲公司相關(guān)人員解釋說丁公司已經(jīng)不存在，經(jīng)進(jìn)一步審查，審

計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丁公司于2010年12月經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)變更了企業(yè)名稱，目前經(jīng)營

狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務(wù)往來。

<4>,審計(jì)人員在對有關(guān)資料進(jìn)行對比分析時(shí)了解到，甲公司賬面反映A產(chǎn)品近3

年的生產(chǎn)數(shù)量、存貨數(shù)量和銷售數(shù)量各自基本持平，但2010年生產(chǎn)部門統(tǒng)計(jì)報(bào)

表反映A產(chǎn)品的主要原材料投入數(shù)量比上年增長10%o

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。

［不定項(xiàng)選擇題］10.針對“資料4”，審計(jì)人員分析可能存在的情況有：

A.A產(chǎn)品的單位產(chǎn)品原材料消耗量增加

B.A產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的廢品數(shù)量增加

C.A產(chǎn)品原材料價(jià)格上升

D.A產(chǎn)品部分產(chǎn)成品沒有入賬

參考答案：ABD

2011年4月，某審計(jì)組對乙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固

定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：

<1>,經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：（1）

每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公

會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2）未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門

提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批；（3）收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)

行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與

會(huì)計(jì)賬簿相核對。

<2>.針對新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測試。

<3>,2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相

關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備

入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。

<4>.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理

性。

<5>.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不

夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未

計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊；

（3）2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土

地未計(jì)提折舊。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］1L“資料1”中，違反內(nèi)部控制要求的是：

A.各使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核同意后報(bào)

董事會(huì)批準(zhǔn)

B.未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批

C.收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告

D.固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與會(huì)計(jì)賬簿相核對

參考答案：B

<1>.經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：（1）

每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公

會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2）未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門

提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批；（3）收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)

行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與

會(huì)計(jì)賬簿相核對。

<2>.針對新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測試。

<3>.2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相

關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備

入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。

<4>.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理

性。

<5>.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不

夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未

計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊；

（3）2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土

地未計(jì)提折舊。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

［不定項(xiàng)選擇題］12.“資料2”中，審計(jì)人員可實(shí)施的內(nèi)部控制測試程序有：

A.檢查新購固定資產(chǎn)是否均出具驗(yàn)收報(bào)告

B.觀察驗(yàn)收部門是否獨(dú)立于采購部門和使用部門

C.檢查驗(yàn)收報(bào)告的內(nèi)容填寫是否全面

D.選擇部分新購固定資產(chǎn)實(shí)物與驗(yàn)收報(bào)告進(jìn)行核對

參考答案：ABCD

<1>.經(jīng)調(diào)查了解，乙公司與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分內(nèi)部控制措施如下：（1）

每年年末，固定資產(chǎn)使用部門編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公

會(huì)審核同意后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（2）未列入購置計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置由使用部門

提出申請，由采購部門負(fù)責(zé)審批；（3）收到購置的固定資產(chǎn)后，由驗(yàn)收部門進(jìn)

行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收報(bào)告；（4）固定資產(chǎn)管理部門設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，定期與

會(huì)計(jì)賬簿相核對。

<2>.針對新購固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制措施，審計(jì)人員實(shí)施了內(nèi)部控制測試。

<3>.2010年7月，乙公司購入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，審計(jì)人員檢查相

關(guān)原始憑證時(shí)發(fā)現(xiàn)，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)

項(xiàng)稅額為34萬元，發(fā)生包裝費(fèi)2萬元，款項(xiàng)已全部付清，乙公司確認(rèn)的該設(shè)備

入賬價(jià)值為200萬元。乙公司為增值稅一般納稅人。

<4>.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額計(jì)提的總體合理

性。

<5>.通過運(yùn)用分析方法，審計(jì)人員認(rèn)為乙公司2010年固定資產(chǎn)折舊額的計(jì)提不

夠合理，重點(diǎn)檢查后發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）2010年7月購置的生產(chǎn)用設(shè)備當(dāng)年未

計(jì)提折舊；（2）一臺(tái)大型設(shè)備因2009年已提足折舊，2010年未計(jì)提折舊；

（3）2010年12月報(bào)廢的一臺(tái)固定資產(chǎn)12月未計(jì)提折舊；（4）單獨(dú)入賬的土

地未計(jì)提折舊。

要求：根