會計面試題-錢賬對不上時如何查賬快速定位問題所在

會計實操文庫會計面試題-錢賬對不上時，如何查賬快速定位問題所在？1.核對賬目與憑證現(xiàn)金日記賬與收款、付款憑證核對：首先檢查現(xiàn)金日記賬的每一筆記錄，查看是否與對應的收款憑證和付款憑證一致。重點關注日期、金額、摘要（業(yè)務內(nèi)容）等關鍵信息。例如，如果現(xiàn)金日記賬記錄在12月1日收到客戶A的貨款1000元，那么就需要找到12月1日對應的收款憑證，核實金額是否確實為1000元，摘要是否準確地記錄為“收到客戶A貨款”。檢查憑證是否完整，是否存在遺漏未登記入賬的情況。有時候可能會因為疏忽，某些現(xiàn)金收支憑證沒有及時記錄在日記賬中?？梢酝ㄟ^對憑證的編號順序進行檢查，確保沒有跳號的情況。銀行存款日記賬與銀行對賬單核對：拿到銀行對賬單后，將銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對。先從日期和金額入手，查看是否有金額相同但日期不同的情況，這可能是因為未達賬項（如銀行已收款或付款，但企業(yè)尚未記賬）導致的。例如，銀行對賬單顯示11月28日有一筆利息收入100元，而企業(yè)銀行存款日記賬未記錄，這就可能是未達賬項。標記出日記賬和對賬單中所有不一致的地方，包括金額差異、收支方向相反（如日記賬記錄為收款，對賬單顯示為付款）等情況。對于不一致的記錄，要進一步檢查是企業(yè)記賬錯誤還是銀行方面的原因。2.檢查現(xiàn)金收支情況盤點現(xiàn)金實物：對企業(yè)的現(xiàn)金進行實地盤點。在盤點時，需要有出納和至少一名其他人員（如會計或主管）在場。將現(xiàn)金按照面額分類清點，如100元、50元等不同面額的紙幣和硬幣分別計數(shù)，然后計算出現(xiàn)金的實際總額。將盤點的現(xiàn)金實際總額與現(xiàn)金日記賬的余額進行對比。如果兩者不一致，就需要查找原因?？赡苁乾F(xiàn)金收付過程中的記錄錯誤，如少記收款或多記付款；也可能是現(xiàn)金被盜用或丟失等情況。例如，現(xiàn)金日記賬余額顯示為2000元，但實際盤點只有1800元，那么就需要檢查近期的現(xiàn)金收支記錄，看是否存在錯誤或異常情況。檢查現(xiàn)金收支的合規(guī)性：查看現(xiàn)金收支是否符合企業(yè)的財務制度和相關規(guī)定。例如，檢查是否存在超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支付（有些企業(yè)規(guī)定超過1000元的支出應通過銀行轉(zhuǎn)賬），或者是否有未經(jīng)授權的現(xiàn)金支出。如果發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的現(xiàn)金收支，這可能是導致錢賬不符的原因之一。3.審查賬務處理過程檢查記賬科目和借貸方向：仔細審查每一筆收支的記賬科目是否正確。例如，本應計入“管理費用”的辦公用品采購支出，卻錯誤地計入了“銷售費用”，這可能會導致費用類賬戶的余額出現(xiàn)錯誤，進而影響錢賬的核對。核實借貸方向是否正確。對于一筆現(xiàn)金收款業(yè)務，正確的記賬應該是“借：現(xiàn)金，貸：相關收入科目”，如果借貸方向記反，就會導致現(xiàn)金日記賬和對應的賬戶余額出現(xiàn)錯誤?？梢酝ㄟ^檢查記賬憑證和賬簿中的會計分錄來發(fā)現(xiàn)這類問題。查看是否有重復記賬或漏記賬的情況：檢查是否存在一筆收支被重復記錄的情況。有時候可能會因為操作失誤，如在現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬中同時記錄了一筆本應只在一個日記賬中記錄的收支，或者在不同日期重復記錄了同一筆收支。同時，也要注意是否有漏記賬的情況?？梢酝ㄟ^檢查原始憑證的完整性和與日記賬的對應關系來發(fā)現(xiàn)，如發(fā)現(xiàn)有原始憑證沒有對應的日記賬記錄，就可能是漏記賬導致的錢賬不符。4.排查特殊業(yè)務和調(diào)整事項關注近期的特殊業(yè)務：查看近期是否有特殊的財務業(yè)務，如銷售退回、折扣折讓、壞賬處理等。這些業(yè)務可能會涉及到現(xiàn)金或銀行存款的退還或調(diào)整，需要檢查相關的處理是否正確。例如，發(fā)生了一筆銷售退回業(yè)務，企業(yè)是否正確地沖減了收入和現(xiàn)金（或銀行存款），如果處理不當，就會導致錢賬不符。對于涉及外幣業(yè)務的企業(yè)，還要檢查外幣折算是否正確。外幣業(yè)務在記賬時需要按照一定的匯率折算為本幣，匯率的波動和折算過程中的錯誤可能會導致錢賬不符。檢查財務調(diào)整事項：查看是否有財務調(diào)整事項，如前期差錯更正、會計政策變更等。這些調(diào)整可能會對現(xiàn)金和銀行存款的余額以及相關賬戶