會(huì)計(jì)面試題-一般納稅人計(jì)算增值稅的憑證分錄怎么做

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)會(huì)計(jì)面試題-一般納稅人計(jì)算增值稅的憑證分錄怎么做？1.購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)（取得增值稅專用發(fā)票）記錄進(jìn)項(xiàng)稅額：借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等（不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（含稅金額）例如，企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批原材料，不含稅價(jià)格為100,000元，增值稅稅率為13%，支付款項(xiàng)113,000元。則會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,000貸：銀行存款113,0002.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)（開(kāi)具增值稅專用發(fā)票）記錄銷項(xiàng)稅額：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等（含稅金額）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等（不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（不含稅銷售額×適用稅率）例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品，不含稅銷售額為200,000元，增值稅稅率為13%，收到款項(xiàng)226,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款226,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26,0003.購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等情況（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)付職工薪酬/在建工程等（含稅金額）貸：原材料/庫(kù)存商品等（不含稅金額）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（原已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）例如，企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的一批材料用于職工福利，材料成本為50,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6,500元。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利56,500貸：原材料50,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6,5004.當(dāng)月末計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額計(jì)算應(yīng)納稅額：當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（如有）如果應(yīng)納稅額大于零，需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅（應(yīng)納稅額）例如，當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為30,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為3,000元，當(dāng)月應(yīng)納稅額=30,00020,000+3,000=13,000元。會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅13,0005.次月繳納上月增值稅時(shí)繳納增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅（上月應(yīng)納稅額）貸：銀行存款（上月應(yīng)納稅額）例如，繳納