會計面試題-老板想給員工發(fā)股權(quán)激勵應該如何操作

會計實操文庫會計面試題-老板想給員工發(fā)股權(quán)激勵，應該如何操作？一、確定股權(quán)激勵計劃的目標1.激勵員工積極性明確是為了獎勵核心員工的過往業(yè)績，還是激勵員工為公司未來的發(fā)展（如業(yè)績增長、新產(chǎn)品研發(fā)、市場拓展等）做出貢獻。例如，對于研發(fā)團隊，股權(quán)激勵可以激勵他們加快新產(chǎn)品的開發(fā)進度，提高產(chǎn)品的技術(shù)競爭力。2.吸引和留住人才考慮公司所處行業(yè)的人才競爭情況，通過股權(quán)激勵吸引行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀人才加入公司，并且讓現(xiàn)有關(guān)鍵員工長期留在公司。例如，在互聯(lián)網(wǎng)等高科技行業(yè)，人才流動頻繁，股權(quán)激勵對于留住軟件工程師、產(chǎn)品經(jīng)理等關(guān)鍵崗位人才非常有效。3.改善公司治理結(jié)構(gòu)使員工的利益與股東利益更加緊密地結(jié)合，讓員工以股東的視角參與公司決策，促進公司治理的優(yōu)化。例如，給予員工股權(quán)后，員工會更加關(guān)注公司的長期戰(zhàn)略規(guī)劃和財務狀況，在公司決策過程中提出更具建設(shè)性的意見。二、選擇股權(quán)激勵模式1.股票期權(quán)定義和特點：公司授予激勵對象在未來一定期限內(nèi)以預先確定的價格（行權(quán)價格）和條件購買本公司一定數(shù)量股票的權(quán)利。激勵對象有權(quán)行使這種權(quán)利，也可以放棄這種權(quán)利。例如，公司授予某員工在未來3年內(nèi)以每股10元的價格購買1000股公司股票的期權(quán)。如果3年后公司股票價格漲到每股20元，員工可以選擇行權(quán)，以每股10元的價格購買股票，然后在市場上出售或者繼續(xù)持有獲取股息等收益。適用場景：適用于成長型企業(yè)，尤其是對資金有限的初創(chuàng)企業(yè)比較合適。員工在公司未來發(fā)展良好、股價上升時才能獲得收益，這樣可以激勵員工為公司的長期發(fā)展努力，同時公司在授予期權(quán)時不需要立即稀釋股權(quán)。2.限制性股票定義和特點：公司按照預先確定的條件授予激勵對象一定數(shù)量的本公司股票，激勵對象只有在工作年限或業(yè)績目標符合股權(quán)激勵計劃規(guī)定條件的，才可出售限制性股票并從中獲益。例如，公司授予員工1000股限制性股票，規(guī)定員工需要在公司繼續(xù)工作3年并且公司業(yè)績達到一定指標后，才能解鎖這些股票并自由交易。適用場景：對于處于穩(wěn)定發(fā)展階段，有一定盈利能力的企業(yè)比較適用。它能夠有效地將員工的利益與公司的短期和中期業(yè)績綁定，促使員工關(guān)注公司的業(yè)績目標。3.虛擬股權(quán)定義和特點：公司授予激勵對象一種虛擬的股票，激勵對象可以據(jù)此享受一定數(shù)量的分紅權(quán)和股價升值收益，但沒有所有權(quán)和表決權(quán)。例如，公司授予員工1000股虛擬股權(quán)，當公司分紅或者股價上升時，員工可以按照規(guī)定的計算方式獲得相應的收益，但不能像真正的股東一樣參與公司決策。適用場景：適用于不希望股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的公司，如家族企業(yè)。同時，對于非上市公司來說，虛擬股權(quán)的操作相對簡單，不需要進行復雜的股權(quán)登記和變更手續(xù)。三、確定激勵對象1.核心員工和關(guān)鍵崗位人員包括高層管理人員、研發(fā)骨干、銷售精英等對公司的經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展具有關(guān)鍵影響力的員工。例如，在制藥企業(yè)中，研發(fā)部門的核心科學家、負責新藥臨床試驗的專業(yè)人員以及掌握主要銷售渠道的銷售經(jīng)理等都應該是股權(quán)激勵的重點對象。2.考慮員工的貢獻和潛力除了當前的職位和業(yè)績，還要評估員工的發(fā)展?jié)摿蛯緫?zhàn)略目標實現(xiàn)的潛在貢獻。例如，對于有創(chuàng)新想法和能力的年輕員工，即使目前職位較低，但如果其提出的技術(shù)創(chuàng)新方案或市場拓展策略對公司未來有重大價值，也可以考慮納入股權(quán)激勵范圍。四、確定股權(quán)激勵的數(shù)量和分配方式1.確定總量考慮公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和未來融資計劃，一般股權(quán)激勵的總量占公司總股本的比例不宜過高或過低。對于初創(chuàng)企業(yè)，股權(quán)激勵總量可以占總股本的10%20%；對于成熟企業(yè)，這個比例可能相對較低，一般在5%10%左右。例如，一家初創(chuàng)的互聯(lián)網(wǎng)公司，總股本為1000萬股，計劃拿出150萬股用于股權(quán)激勵。2.分配方式根據(jù)激勵對象的崗位重要性、業(yè)績貢獻、工作年限等因素確定每個激勵對象獲得的股權(quán)數(shù)量。可以采用崗位價值評估、績效評估等方法進行分配。例如，公司的首席執(zhí)行官可能獲得股權(quán)激勵總量的30%，研發(fā)總監(jiān)獲得20%，銷售經(jīng)理獲得15%等，其余再分配給其他核心員工。五、確定股權(quán)激勵的價格1.市場定價法（適用于上市公司）對于上市公司，可以參考股票市場價格，給予一定的折扣。例如，公司股票當前市場價格為每股50元，股權(quán)激勵計劃中授予股票的價格可以設(shè)定為每股40元（80%的折扣），這樣既保證員工有一定的獲利空間，又不會過度稀釋現(xiàn)有股東的權(quán)益。2.凈資產(chǎn)定價法（適用于非上市公司）根據(jù)公司的凈資產(chǎn)值來確定股權(quán)激勵的價格。例如，公司的凈資產(chǎn)為1億元，總股本為1000萬股，每股凈資產(chǎn)為10元，股權(quán)激勵價格可以參考每股凈資產(chǎn)，如設(shè)定為每股8元。3.估值定價法（適用于非上市公司）通過對公司的未來現(xiàn)金流、市場競爭力、行業(yè)前景等因素進行綜合評估，采用合適的估值模型（如現(xiàn)金流折現(xiàn)模型、可比公司估值法等）來確定公司的價值，進而確定股權(quán)激勵價格。例如，通過估值模型計算出公司價值為2億元，總股本為1000萬股，每股價值為20元，股權(quán)激勵價格可以設(shè)定為每股16元。六、制定股權(quán)激勵的時間安排1.授予日確定股權(quán)激勵的起始日期，即公司將股權(quán)授予激勵對象的日期。在授予日，公司與激勵對象簽訂股權(quán)激勵協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。例如，公司在2024年1月1日授予員工股票期權(quán)，這一天即為授予日。2.等待期/限售期對于股票期權(quán)，等待期是指從授予日到可行權(quán)日之間的期間，激勵對象在等待期內(nèi)不能行權(quán)。對于限制性股票，限售期是指激勵對象不能出售股票的期間。等待期/限售期的設(shè)置可以促使員工持續(xù)為公司服務，一般為13年。例如，公司設(shè)定股票期權(quán)的等待期為2年，員工在這2年內(nèi)需要繼續(xù)在公司工作，并且滿足一定的業(yè)績條件，才能在等待期結(jié)束后行權(quán)。3.可行權(quán)日/解鎖日對于股票期權(quán)，可行權(quán)日是指激勵對象可以行使購買股票權(quán)利的日期。對于限制性股票，解鎖日是指激勵對象可以解除限售并出售股票的日期。例如，等待期結(jié)束后的3年內(nèi)為可行權(quán)期，員工可以在這個期間內(nèi)選擇合適的時間行權(quán)購買股票。七、設(shè)計業(yè)績考核指標1.財務指標包括營業(yè)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、毛利率等。例如，設(shè)定公司股權(quán)激勵計劃的業(yè)績考核指標為：未來3年營業(yè)收入年增長率不低于20%，凈利潤年增長率不低于15%。這樣可以激勵員工努力提高公司的經(jīng)營業(yè)績，實現(xiàn)公司的財務目標。2.非財務指標如市場份額、客戶滿意度、新產(chǎn)品研發(fā)進度、專利數(shù)量等。例如，對于科技公司，可以設(shè)定在股權(quán)激勵期間內(nèi)，公司新產(chǎn)品的研發(fā)進度要按照預定計劃完成，并且獲得一定數(shù)量的專利授權(quán)，以此來激勵員工在技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品開發(fā)方面的積極性。八、實施與管理1.法律文件和手續(xù)辦理制定股權(quán)激勵計劃方案、股權(quán)激勵協(xié)議等法律文件，明確激勵對象的權(quán)利義務、股權(quán)的授予條件、行權(quán)/解鎖條件、爭議解決方式等內(nèi)容。對于需要進行股權(quán)變更的情況（如限制性股票的授予），辦理工商登記等相關(guān)手續(xù)。2.信息披露（上市公司）上市公司需要按照證券監(jiān)管部門的要求，及時、準確地披露股權(quán)激勵計劃的相關(guān)信息，包括計劃的內(nèi)容、激勵對象的范圍、授予的股權(quán)數(shù)量、行權(quán)價格等，以保證股東和市場的知情權(quán)。3.跟蹤與調(diào)整定期跟蹤股權(quán)激勵計劃的實施情況，包括激勵對象的工作表現(xiàn)、業(yè)績考核完成情況、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)變化等。根據(jù)公司的戰(zhàn)略調(diào)整、市場變化等因素，適時調(diào)整股權(quán)激勵計劃。例如，如果公司的業(yè)務方向發(fā)生變化，需要對