2024年稅務師題庫【新題速遞】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)

的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（）。

A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務

B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務

C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務

【答案】：A

2、下列企業(yè)中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。

A.零售金銀首飾的首飾店

B.從事白酒批發(fā)業(yè)務的商貿(mào)企業(yè)

C.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)

D.委托加工煙絲的卷煙廠

【答案】：B

3、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每

一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度

虧損后的余額，為應納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【答案】：C

4、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終

了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B

5、某4s店2019年7月進口10輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格

為30萬元/輛，當月銷售7輛，取得含稅銷售收入200萬元，2輛企業(yè)

自用，1輛贈送給員工。該4s店應納車輛購置稅（）萬元。

（小轎車關(guān)稅稅率龍28%,消費稅稅率為9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50

【答案】：A

6、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費用，準f?在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售

（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)

轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應繳資本額的，該企業(yè)對外借

款所發(fā)生的利息，相當于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應繳資本

額的差額應計付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應由企業(yè)投資者負

擔，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除

【答案】：C

7、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年12月應繳納增值

稅（）萬元。

A.47.29

B.21.17

C.15.13

D.6.37

【答案】：D

8、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法（吸收系數(shù)法），而其注射

液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長（峰）

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定

其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準確

【答案】：C

9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法不正確的是

（）O

A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構(gòu)開具不征稅

發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣

B.客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定

用于增值稅進項抵扣

C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構(gòu)開具征稅發(fā)

票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣

D.客戶通行政府還貸公路，由經(jīng)營管理者開具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的通

行費財政電子票據(jù)

【答案】：C

10、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

11、下列有關(guān)稅法和稅收的表述，不正確的是（）。

A.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體

的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

B.國家最高權(quán)力機關(guān)可以授權(quán)行政機關(guān)制定某些稅法

C.國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力

D.稅收具有強制性、無償性、義務性、綜合性的特征

【答案】：D

12、甲縣某煙草公亙?nèi)ハ噜彽囊铱h收購煙葉，2020年8月9日支付煙

葉收購價款80萬元，另對煙農(nóng)支付了價外補貼。下列納稅事項的表述

正確的是（）。

A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日

【答案】：B

13、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述不正確的是（）。

A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天

B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天

C.以賒銷方式銷售機器設(shè)備的，為書面合同約定的收款日期的當天

I）.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

【答案】：A

14、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的

排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該

商務車時相關(guān)憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接

受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能

提供完稅憑證），購置該轎車時相關(guān)憑證載明的價格為80000元。甲

企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000

【答案】：C

15、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，下

列說法正確的是（）。

A.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

B.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

C.扣除率為購進貨物的適用稅率

D.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關(guān)申請核定

【答案】：D

16、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。

A.進口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相應的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D

17、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項

稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

18、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人

B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應稅產(chǎn)品稅

額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅

務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資

源稅

D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上

年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳

資源稅

【答案】：D

19、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務業(yè)納稅人，自設(shè)

立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人

之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月

【答案】：B

20、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取

得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入

40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款

100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構(gòu)提供的貸款服務，

支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務，取得的增值稅專用發(fā)

票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A

21、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼

續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務局

D.國家稅務總局

【答案】：D

22、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款

規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的,

并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款

【答案】：D

23、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害

損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一

批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成

本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣

進項稅額。該加工廠當期應轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

24、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務用客車，其

中7輛銷售給4s店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費

者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為

12%,該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.268

B.286

C.156

D.174

【答案】：D

25、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒

作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。

A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”

的第2列“稅收金額”處填寫（）。

A.4000

B.5000

C.30000

D.35000

【答案】：B

26、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支

付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日

【答案】：B

27、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的

土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產(chǎn)項目計算分攤根行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增

值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與

轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品

房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除

項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

28、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售高檔化妝品,

取得不含稅銷售額120萬元；銷售普通護膚品，取得含稅銷售額

56.5萬元；將高檔化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售，每套零

售價為800元（其中高檔化妝品價值500元，普通護膚品價值300

元），當月銷售100套。已知，高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%,

則該化妝品廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.19.06

B.19.2

C.53.05

D.53.40

【答案】：A

29、對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額

的是（）。

A.貸款服務

B.一般納稅人提供客運場站服務

C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務

D.經(jīng)紀代理服務

【答案】：A

30、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖板店

D.運輸工具艙位承包業(yè)務

【答案】：B

31、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可

以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D

32、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元,

已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應交稅費

——未交增值稅10

B.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)

出未交增值稅）10

C.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應交稅費

——未交增值稅10

D.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)

出多交增值稅）10

【答案】：D

33、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾

6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,

收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B

34、稅務行政訴訟實行（）。

A.一審終審制

B.二審終審制

C.三審終審制

I）.再審終審制

【答案】：B

35、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

36、甲稅務局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅

人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向（）

申請稅務行政復議。

A.甲稅務局

B.某保險公司

C.甲稅務局上一級稅務機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)

【答案】：C

37、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關(guān)對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關(guān)申請復

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務行政

復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

38、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是

（）O

A.耕地占用稅

B.借款利息費用

C.契稅

D.土地出讓金

【答案】：A

39、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天

B.委托代銷貨物，為貨物發(fā)出的當天

C.分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定收款日期的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為提供服務的當天

【答案】：C

40、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事

項后，應將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積

累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務機關(guān)，報告時間

為（）。

A.當月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當月30日內(nèi)

【答案】：C

41、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）o

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

【答案】：B

42、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.135.31

B.162.59

C.147.39

D.167.39

【答案】：A

43、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供

建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給

乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務按一般計稅方

法計稅。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A

44、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入

7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬

元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳

納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

【答案】：A

45、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅

方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

46、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17

【答案】：C

47、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所

得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地

【答案】：A

48、實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應稅資

源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅

度內(nèi)提出。

A.省級稅務機關(guān)

B.國家稅務總局

C.財政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D

49、某工業(yè)企業(yè)2020年H月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市

區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市

場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六

成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬

元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

50、某汽車公司2020年3月接受關(guān)聯(lián)方捐贈的排氣量為2.0升的小汽

車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8樂

消費稅稅率為9%；關(guān)聯(lián)方購置小汽車時相關(guān)憑證載明的價格為15萬元

/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.8

B.9.49

C.O

D.12

【答案】：D

51、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計

50萬元，被稅務機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月

應繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

52、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲

【答案】：A

53、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標準條55元（不含增值

稅，下同），稅務機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標準條90元，

國家稅務總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為30%o該企業(yè)當期出

廠銷售A牌卷煙100標準箱（每標準箱250條），則該企業(yè)當期應納

的消費稅為（）元。

A.582000

B.592000

C.1275000

I）.1285000

【答案】：A

54、申請人對稅務行政復議范圍中（）行為不服的，可以向復

議機關(guān)申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

A.確認抵扣稅款

B.不予代開發(fā)票

C.加收滯納金

D.確認稅款征收方式

【答案】：B

55、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收

的各項費用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計扣除20%的基數(shù)

B.不計入收入同時也不作為扣除項目扣除

C.只計入收入計稅不作為扣除項目扣除

D.不計入收入只作先扣除項目扣除，但不作為加計扣除20%的基數(shù)

【答案】：B

56、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D

57、2021年3月，英一般納稅人商貿(mào)公司，上月外購的一批化妝品因

管理不善被盜，已知其賬面成本12萬元（其中含運費2萬元）?；瘖y

品和運費均已抵扣進項稅額，則本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額是（）

萬元。

A.1.48

B.1.20

C.1.70

D.1.10

【答案】：A

58、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88樂下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務機關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

59、下列關(guān)于定期定額戶停（復）業(yè)報告的表述，錯誤的是

（）O

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務

機關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前到稅

務機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產(chǎn)

經(jīng)營，稅務機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

60、（2015年真題）關(guān)于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是

（）O

A.可以接受委托代收代繳消費稅

B.可以開展稅收籌劃業(yè)務

C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證

D.可以接受委托代理記賬

【答案】：A

61、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應繳納

城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A

62、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

63、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務結(jié)果

D.稅務師事務所可根據(jù)涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

64、下列納稅人中需要繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.按月繳納個人所得稅的員工

B.僅在境內(nèi)繳納車輛購置稅的外籍個人

C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位

D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業(yè)

【答案】：D

65、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）

人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務機關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定

【答案】：A

66、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人

民幣，關(guān)稅稅率40%,從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民

幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%o,從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至

公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款

書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是

（）O

A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內(nèi)申報

D.該公司關(guān)稅完稅價格為22.47萬元

【答案】：D

67、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)

企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

C.向稅務機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件

D.只向稅務機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件

【答案】：D

68、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務規(guī)章解釋文本由主管司局負責起草，政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿

審查程序提出意見，報局長批準后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從

而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A

69、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值

稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務機關(guān)提

供即時辦結(jié)稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不

符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

【答案】：B

70、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務處理不正確的是（）。

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

71、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務調(diào)整的，應設(shè)立“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)

額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應結(jié)出“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)整”賬戶

的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費一一增值稅檢查調(diào)

整”賬戶無余額

【答案】：C

72、下列說法中，不符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關(guān)規(guī)定的是()。

A.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

B.進口自用的應稅小汽車的組成計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，

不包括消費稅

C.進口自用的應稅車輛，關(guān)稅完稅價格是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅，介格。

D.進口自用應稅車輛的消費稅由海關(guān)代征

【答案】：B

73、外籍個人在境內(nèi)擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職

務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是()。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入

【答案】：B

74、某稅務師事務所接受司法機關(guān)委托，指派本所稅務師張某對甲企

業(yè)進行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是()o

A.張某應對甲企業(yè)開展必要的風險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應當出具書面業(yè)務報告

C.張某應當編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務類工作底稿，并

保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務師事務所應當按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流

程，編制項目方案參加政府采購活動

【答案】：B

75、下列關(guān)于稅務師事務所及稅務師概念的說法中正確的是

()O

A.稅務師個人可以在多家稅務師事務所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務師事務所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務行為受到稅務行政處罰，

可以擔任其他稅務師事務所的合伙人或者股東

C.稅務師可以在會計師事務所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務活動

D.稅務師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告

【答案】：C

76、自2020年3月1日起，巳放棄適用出口退（免）稅政策未滿

（）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)

生變化后，可以向主管稅務機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部

出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。

A.6個月

B.12個月

C.36個月

D.48個月

【答案】：C

77、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取

得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提

供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選

擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當

繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

78、一般納稅人跨地級市提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，

納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，

按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C

79、下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（）。

A.將購買的貨物用于個人消費

B.將購買的貨物投入生產(chǎn)

C.將購買的貨物無償贈送他人

D.將購買的貨物用于集體福利

【答案】：C

80、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）O

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

81、（2019年）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一一應交印花稅

I）.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交印花稅借：應交稅費一一應

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

82、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3

年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物,

取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

83、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅

的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷

售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方

的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的

計稅價格銷售

【答案】：C

84、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)、臨時性機構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A

85、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺找娑愋再|(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B

86、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。

A.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅

風險之一的

D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務

【答案】：C

87、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除

“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.勞務報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A

88、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是

（）O

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金

額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成

本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使

用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

【答案】：C

89、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2020年4月購進一批車輛，價

款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車

輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務

處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應交

稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費

——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款

7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應

交稅費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀

行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）78000應交稅

費一一應交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款

7380000

【答案】：C

90、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產(chǎn)的酒精用于繼續(xù)生產(chǎn)白酒

C.地板廠將自產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽

【答案】：B

91、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

92、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產(chǎn)設(shè)備，取

得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進

項稅額。2020年8月因管理不善，該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計計

提折舊90萬元。關(guān)產(chǎn)甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是

（）O

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元

【答案】：C

93、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6

月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確

的會計處理為（）。

A.借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款

98000

B.借：應交稅費一一未交增值稅98000貸：應交稅費一一應交增值稅

（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

【答案】：A

94、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地

【答案】：B

95、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品

B.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品

D.將自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務

【答案】：C

96、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)

【答案】：C

97、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是

（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查

查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應計入應稅行為年應稅

銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B

98、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐

廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售

時的約定，這部分押金應該歸商場所有，商場的賬務處理正確的是

()O

A.借：其他應付款一一押金100C）貸:其他業(yè)

務收入1000

B.借：其他應付款一一押金1000貸：其他業(yè)

務收入862.07應交稅費-應交

增值稅（銷項稅額）137.93

C.借：其他應付款一一押金1000貸：其他業(yè)

務收入884.96應交稅費-_一應交

增值稅（銷項稅額）115.04

D.借：其他應付款一一押金1000貸：營業(yè)外

收入884.96應交稅費-—一應交

增值稅（銷項稅額）115.04

【答案】：C

99、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算

繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

【答案】：C

100、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處

理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

101、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是

（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

【答案】：B

102、對房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算時，可作為清算單位的是

A.規(guī)劃申報項目

B.審批備案項目

C.商業(yè)推廣項目

D.設(shè)計建筑項目

【答案】：B

103、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專生發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元，（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1E1至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

I）.0.96

【答案】：A

104、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員

D.項目負責人

【答案】：D

105、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是

（）O

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者

【答案】：A

106、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場

所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶

車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅

人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務當月應納增值稅（）

萬元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】：B

107、某醫(yī)院于2016年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜

合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2019年8月該醫(yī)

院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定

的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65

【答案】：B

108、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入

2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬

元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納土地增值

稅（）萬元。

A.415

B.296

C.398.75

D.476.25

【答案】：C

109、下列情形中應該繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位處置固定廢物不符合國家和地方環(huán)境保護稅標準的

B.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應稅污染物的

C.其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存

固體廢物的

D.其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應稅污染

物的

【答案】：A

110、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

111、（2015年真題）關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

112、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

113、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

114、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生

以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日

銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價6500元。當月以200箱同類化

妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月應納消費稅（）萬元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】：C

115、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅

費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所

得2020年應繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360

【答案】：C

116、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D

117、下列有關(guān)營改噌范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務按照交通運輸服務繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀代理服務”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務繳納增值

稅

D.期租業(yè)務按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

118、在稅則中預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復合稅

C.選擇稅

D.滑準稅

【答案】：D

119、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.以直接判級進行納稅信用評價適用于有嚴重失信行為的納稅人

B.納稅信用級別設(shè)AB

C.D四級C上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的，本年度評價指標

得分90分以上的，可以評為A級

D.非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申

報、負申報的，本評價年度直接判為D級

【答案】：A

120、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8

月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司

預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于

10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定,

甲公司增值稅納稅義務發(fā)生時間應當為（）。

A.8月18日

B.9月20日

C.9月28日

D.10月30日

【答案】：D

121、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項目是（）。

A.納稅人取得的中央財政補貼收入

B.各黨派、共青團、工會收取的會費

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤

【答案】：B

122、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法

【答案】：B

123、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)

品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

124、涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）基本信息發(fā)生變更的，應當自變更之

日起（）內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）

基本信息采集表》。

A.50

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：D

125、2020年3月，某貿(mào)易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為

人民幣600萬元，支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元，賣方傭金

人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險

費共計人民幣8萬元，該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

126、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有

（）O

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務

【答案】：C

127、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務

D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

【答案】：A

128、稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務承接過程中的處理，不正確的

是（）。

A.重大項目，應由稅務師事務所業(yè)務負責人對項目負責人的評估情況

進行評價和決策

B.稅務師事務所可以在業(yè)務承接時作出對預測事項和未來事項的承諾,

待事項發(fā)生時，及時進行修正

C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承接或保持的業(yè)務時，應與

委托人簽訂業(yè)務委托協(xié)議

D.稅務師事務所項目負責人應當對委托人的情況進行調(diào)查和評估，充

分評估項目風險

【答案】：B

129、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金

1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財務費用

800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理

費用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金

融機構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%,該

公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835

【答案】：B

130、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務機關(guān)審

批確認

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應當保存10年

【答案】：D

131、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅

方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

132、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自

行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照

（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅

務機關(guān)進行納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

133、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一