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2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所

得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任

【答案】：A

2、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價

款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取

不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部

門。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資

源稅為（）萬元。

A.2000

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

3、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物V0C含量低于（）克/升（含）

的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A

4、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包

括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收

入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計算的下列增值

稅銷項稅額，錯誤的是（）。

A.航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額16.50萬元

D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額28.27萬元

【答案】：A

5、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備

生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅

【答案】：B

6、下列屬于城建稅計稅依據(jù)的是（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

【答案】：D

7、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可

以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D

8、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的,

經(jīng)()局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局(分局)

C.市以上稅務(wù)局(分局)

D.縣以上稅務(wù)局(分局)

【答案】：D

9、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸,

其中按照國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅

額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為

()元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

10、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者

提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的

()O

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

I）.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C

11、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的

是（）。

A.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項目負(fù)責(zé)人的評估情況

進(jìn)行評價和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時作出對預(yù)測事項和未來事項的承諾,

待事項發(fā)生時，及時進(jìn)行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時，應(yīng)與

委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

【）.稅務(wù)師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估，充

分評估項目風(fēng)險

【答案】：B

12、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是

（）O

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C

13、實行定期定額征收的個體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦

理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過（）。

A3個月

B.9個月

C.1年

D.半年

【答案】：C

14、稅務(wù)機關(guān)按照（）設(shè)置報驗管理的有效期。

A.30天

B.60天

C.180天

D.跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限

【答案】：D

15、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的展銷部，

2020年5月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的

作價為1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6

萬元，該手表廠2020年5月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔手

表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00

【答案】：B

16、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評級

【答案】：C

17、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)

務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，

未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。

A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的

【答案】：C

18、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷售無醇啤酒40噸，每噸不含稅售價

2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，

已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤

率為5%,消費稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

【答案】：C

19、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)

企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機關(guān)完成信息補錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

20、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷

之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

21、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人

的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所

采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司

法機關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)

【答案】：D

22、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7

月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物

收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝

物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為

（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

23、（2019年）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算

中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

24、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，可作為長期待攤費用，在

規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C

25、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設(shè)備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務(wù)

【答案】：D

26、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收

購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00

【答案】：D

27、關(guān)于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

【答案】：A

28、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨

物共計繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅5萬元并處費款

1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅、教

育費附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】：A

29、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售

中抵扣

D.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁

日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行

（IPO）次日的收盤，介為買入價

【答案】：B

30、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采

原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷

售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A

31、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為

納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

32、下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額300萬元，會計核算健全的甲公司

B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的乙自然人

C.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丙船舶修理廠

D.年應(yīng)稅銷售額500萬元以上的丁個體戶

【答案】：B

33、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是

（）O

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費品直接銷售給消費者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費品以應(yīng)稅消費品對外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B

34、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回迂戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】：A

35、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是

（）O

A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.存款利息

【答案】：D

36、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，

當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)

月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送

10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用

的資源稅稅率為6%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C

37、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)

交稅費科目的（）明細(xì)科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅

【答案】：B

38、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進(jìn)自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

【答案】：C

39、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項

目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的

可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使生權(quán)的

【答案】：D

40、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板

生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】：C

41、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，

稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可

以延長到（）。

A.4年

B.5年

C.10年

【）.無限期

【答案】：B

42、（2020年真題）某網(wǎng)約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年

11月提供網(wǎng)約車服務(wù)，開具增值稅電子普通發(fā)票注明不含稅金額

5000萬元，支付網(wǎng)約車司機服務(wù)費3800萬元。網(wǎng)約車服務(wù)選擇簡易

計稅辦法。該電商平臺當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

【答案】：C

43、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）o

A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

I）.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D

44、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復(fù)關(guān)稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國

輸出的貨物時，為維護(hù)本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的

關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)

定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國家或地區(qū)

的進(jìn)口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其

適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

【答案】：A

45、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值

稅又征收消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛生產(chǎn)的小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接

銷售

【答案】：C

46、某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收

取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅

固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度

為30%,該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4

【答案】：B

47、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的

污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C

48、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投

資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨

車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)

納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅

稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B

49、某貨物運輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務(wù),

取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提

供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅

方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04

【答案】：B

50、2020年6月，某汽車4s店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬,

市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬,

4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計

稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅

車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類

型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征

收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

【答案】：D

51、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的是

（）O

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動汽車

I）.未經(jīng)涂飾的素板

【答案】：D

52、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月

將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅

月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C

53、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計稅率

【答案】：C

54、進(jìn)口貨物的保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算。如果進(jìn)口貨

物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”

兩者總額的（）計算保險費。

A.l%o

B.2%o

C.3%o

D.5%0

【答案】：C

55、（2015年）稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（）o

A.防止稅務(wù)機關(guān)濫注權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法

I）.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性

【答案】：D

56、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價

12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2

箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元,

卷煙消費稅成本利潤率為10%,B型號卷煙消費稅稅率為56%+150元/

箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C

57、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額

中扣除的是（）。

A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾

B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙

D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒

【答案】：D

58、稅務(wù)師事務(wù)所自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起（）個工作日內(nèi)向所在

地省稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A

59、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和

解和調(diào)解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定

【答案】：A

60、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合

并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送

《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D

61、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年

12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸:

銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款

148000

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅148000貸：銀行存款

148000

【答案】：D

62、下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅減免稅規(guī)定說法正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

B.機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排

放的應(yīng)稅污染物免征環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物

排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排

放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按5096征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D

63、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存固定廢

物

【答案】：D

64、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）O

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

【答案】：A

65、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。

A.加班費

B.季度獎金

C.年終加薪

D.差旅費津貼

【答案】：D

66、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓5年前自建

的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支

付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬

元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡

易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土

地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】：C

67、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時,

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000

元，進(jìn)一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年

10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利澗的，則下列調(diào)整分錄中正

確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000

貸：庫存商品50000

B.借:生產(chǎn)成本50000

貸：本年利潤50000

C.借:生產(chǎn)成本50000

貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000

貸：利潤分配一未分配利潤50000

【答案】：B

68、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D

69、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關(guān)實體或其

境內(nèi)機構(gòu)按暫時進(jìn)口貨物方式進(jìn)口的奧運物資，未在規(guī)定時間內(nèi)復(fù)運

出境的，須補繳進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅的是（）

A.進(jìn)口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后由國內(nèi)某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉(zhuǎn)播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能

復(fù)運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進(jìn)口北京冬奧會轉(zhuǎn)播車，北京冬季奧運會結(jié)束后無償捐贈給北京市

人民政府

【答案】：A

70、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

C.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

【答案】：B

71、（2017年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是

（）O

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以

退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費稅

D.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【答案】：B

72、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查,

找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字

是否相符

C.特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步

審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會計憑證

D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D

73、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)

該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機關(guān)對其作

出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決

定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)

議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證，

納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申

請。

A.7

B.10

C.60

D.180

【答案】：C

74、2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅

完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5

輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。

（小汽車關(guān)稅稅率2096,消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100

【答案】：B

75、稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的

B.國家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測性

【答案】：B

76、下列納稅人中，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額為500萬元的商業(yè)企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的其他個人

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為700萬元的商業(yè)企業(yè)且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

【答案】：D

77、進(jìn)口貨物支付的下列款項中，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是

()O

A.購貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.包裝材料費用

【答案】：D

78、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售

桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目

標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上

述業(yè)務(wù)的銷項稅額龍()萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C

79、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。

當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期

限為1年，借款年利率為5.5%,2019年8月底該辦公樓完工并投入使

用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)(非金融企業(yè))借款1500萬元，發(fā)生全年借

款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前

直接扣除的財務(wù)費生為()萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

I).109.17

【答案】：C

80、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,

適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，（）。

A.暫停預(yù)繳增值稅

B.一律不用預(yù)繳增值稅

C.減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

D.減按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

【答案】：A

81、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C

82、某建筑企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年9月跨縣市提供建筑

工程勞務(wù)，取得含稅勞務(wù)款1000萬元；支付給分包商含稅分包款200

萬元，分包款取得合法有效憑證。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)

繳增值稅（）萬元。（不考慮疫情期間的稅收優(yōu)惠政策）

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.23.30

【答案】：D

83、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)

I）.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C

84、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處

理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C

85、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C

86、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自生車輛

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進(jìn)口小汽車

D.森林消防專用指揮車

【答案】：C

87、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)

開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。

該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

【答案】：D

88、省稅務(wù)機關(guān)自受理材料之日起（）個工作日內(nèi)辦理稅務(wù)師

事務(wù)所行政登記。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：C

89、納稅人為非獨生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月

（）O

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【答案】：A

90、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際

收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器

一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增

值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D

91、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是

（）0

A.某動漫設(shè)計公司尤其他單位無償提供動漫設(shè)計服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告

C.某運輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運輸服務(wù)

D.某電影放映單位％希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A

92、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)

交稅費一一應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤

【答案】：C

93、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以要求稅務(wù)機關(guān)提供納稅人有關(guān)欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告

C.稅務(wù)機關(guān)可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機關(guān)清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)執(zhí)行

【答案】：D

94、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明,

并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知貨物價值100萬元，境外加工費

和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關(guān)稅稅率10機該

公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

95、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是

（）O

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)先取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A

96、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：I）

97、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費

1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D

98、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年

5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該

不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額

為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），繳納契稅69萬

元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C

99、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的稅收優(yōu)惠政策，下列表述錯誤的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免征環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人噪聲聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超

標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額

【答案】：B

100、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加

計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其

對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵

減額

【答案】：A

10k某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取

得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價

格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含

稅）。當(dāng)月進(jìn)項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）

萬元。

A.3.99

B.2.48

C.4.61

D.2.29

【答案】：B

102、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產(chǎn)的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當(dāng)月門市部對外銷售了其中的80%,取得價稅合計金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,

則該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

103、（2018年）關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是

（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應(yīng)計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

104、某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當(dāng)年完工并銷售

T90%o已知該企業(yè)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元,

前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費200萬元，

公共配套設(shè)施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200

萬元，那么該企業(yè)當(dāng)年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成

本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

105、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬

元，該住房于2019年8月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價100萬元，手續(xù)

費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

【答案】：A

106、（2019年）生產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下

列準(zhǔn)予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用巳稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

107、下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是

（）O

A.在中華人民共和國境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個人，為金

銀首飾消費稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納

稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按金銀首飾的銷售

額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅

【答案】：D

108、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

I）.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

109、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理

部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼

【答案】：B

110、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主

管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行增值稅一般納稅人登記

B.從事成品油銷售的加油站、航空運輸企業(yè)、電信企業(yè)總機構(gòu)及其分

支機構(gòu)，一律由主管稅務(wù)機關(guān)登記為增值稅一般納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅

人手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項

稅額，但不得使用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國家稅務(wù)總

局另有規(guī)定的除外

【答案】：C

11k下列進(jìn)口貨物的價款中不計入貨物的完稅價格中的是（）。

A.除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費

B.與該貨物視為一體的容器費用

C.特許權(quán)使用費的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國境內(nèi)銷售的條

件

I）.包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用

【答案】：C

112、應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產(chǎn)生量

B.固體廢物的貯存量

C.固體廢物的排放量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：C

113、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務(wù)會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D

114、根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應(yīng)繳納消費稅的是

（）O

A.生產(chǎn)銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車

【答案】：D

115、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款,

一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征

期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5

【答案】：A

116、下列有關(guān)營改僧應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,

按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

117、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020

年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)

品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球

桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運

費均取得增值稅專任發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200

元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代

收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300

根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從

乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專

用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾

夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元,（4）該制造企業(yè)出租一

所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收

2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1三至

2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費

稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,

期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29

【答案】：D

118、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。

2019年10月，取得餐飲服務(wù)不含稅收入1。0萬元，購入廚房設(shè)備取得

增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額20萬元，簡易計稅項目不含稅銷售

額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該餐飲公司當(dāng)月應(yīng)繳

納增值稅（）萬元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

【答案】：A

119、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.疔養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥

【答案】：B

120、下列關(guān)于課稅對象的說法，錯誤的是（）。

A.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

B.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定

D.課稅對象隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

【答案】：C

12k某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

122、關(guān)于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審

批確認(rèn)

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬

歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年

【答案】：D

123、位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)為軟件開發(fā)銷售，

2021年3月銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品應(yīng)納增值稅28萬元，享受即

征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)

稅為（）萬元。

A.1.60

B.1.98

C.1.96

D.1.22

【答案】：C

124、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是

（）。

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】：A

125、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度

【答案】：A

126、關(guān)于資格信息報告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日

前向稅務(wù)機關(guān)辦理

B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，

需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信

息向主管稅務(wù)機關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委

托人可以在貨物起運地向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項資料報告業(yè)務(wù)在完成

年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

【答案】：A

127、下列關(guān)于土地增值稅清算時相關(guān)問題的處理正確的是（）。

A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照交易雙方

簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產(chǎn)開

發(fā)費用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”

金額之和的5%以內(nèi)計算扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可按照10%扣除

【答案】：B

128、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國

家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅

C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境

保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方

規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按5096征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：D

129、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進(jìn)項稅額70萬元，1月末

欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是

（）O

A.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）一150000貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅一150000

C.借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）一200000貸：應(yīng)交稅費

——未交增值稅一200000

【答案】：B

130、2012年12月，某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升，其

中經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250

升；當(dāng)月銷售加油卡20萬元；購進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明

價款300萬元、稅款51萬元。當(dāng)月汽油零售價為7.8元/升。該加油

站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B

131、下列選項中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款

的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

132、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

133、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調(diào)制乳

【答案】：B

134、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)

作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政

復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以

調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理

條件的，行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議

機構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B

135、下列有關(guān)營改噌增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是

（）O

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”

繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值

稅

I）.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D

136、區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對象

C.稅率

D.稅目

【答案】：B

137、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有

關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)