財務(wù)知識培訓(xùn)

二二零X財務(wù)知識培訓(xùn)PPTFinancialknowledgetrainingpowerpoint財務(wù)會計部:上海網(wǎng)絡(luò)科技有限公司目錄CONTENTS二二財務(wù)與會計de職能內(nèi)部控制de原則和方法二財務(wù)與會計de職能二財務(wù)與會計de職能財務(wù)與會計de職能會計de反映職能會計de經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能會計de參與決策職能會計de職能就是會計在經(jīng)營管理中具備de功能.會計是經(jīng)營活動de信息中心,是管理de中樞,是決策de高參二財務(wù)與會計de職能會計de反映職能會計de反映職能主要是利用會計本身特有de方法,將復(fù)雜de經(jīng)濟(jì)活動通過歸集、整理、分析,從而形成一系列有效de數(shù)據(jù),為管理者提供財務(wù)信息.會計是信息加工中心,要將日常經(jīng)營活動中形成de書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費用報帳單等）,運用會計特有de方法,遵循會計制度和會計核算辦法,對這些原始資料進(jìn)行加工、整理、匯集.會計對實際發(fā)生de經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行核算,要以憑證為依據(jù),要有完整de和連續(xù)de記錄,并按經(jīng)濟(jì)管理de要求,提供系統(tǒng)de數(shù)據(jù)資料,以便于全面掌握經(jīng)濟(jì)活動情況,考核經(jīng)濟(jì)效果.二財務(wù)與會計de職能報表為經(jīng)營決策者提供特定時點,企業(yè)所擁有de各項資產(chǎn),以及這些資產(chǎn)de來源.為經(jīng)營者判斷,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是否合理,是否存在不良資產(chǎn),流動資金de情況已在財務(wù)例會進(jìn)行介紹,各公司財務(wù)經(jīng)理可匯報.形成能夠全面、準(zhǔn)確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點de財務(wù)狀況,和一定時期經(jīng)營成果de報表（就是財務(wù)部門de產(chǎn)品）.也就是每個月我們總經(jīng)理所看到de報表.實際是兩張表,即資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,后面de表都是解釋和補(bǔ)充.是一定時期企業(yè)經(jīng)營成果de反映.將經(jīng)營狀況與計劃與上年同期進(jìn)行比較,找出差異,并分析差異形成de原因,為下一步糾正偏差,采取決策措施,提供依據(jù).?財務(wù)報表也作為考核經(jīng)營管理人員de依據(jù)?資產(chǎn)負(fù)債表利潤表二財務(wù)與會計de職能核算如果財務(wù)不能夠正確核算,財務(wù)報表不能夠真實、客觀de反映企業(yè)de經(jīng)營活動.怎么為經(jīng)營決策提供依據(jù),怎么去糾正偏差.核算de重要性要完成信息加工過程需要領(lǐng)導(dǎo)de支持和供、產(chǎn)、銷各部門de配合,因為許多原始財務(wù)數(shù)據(jù)和資料都依賴于這些部門能夠準(zhǔn)確、及時de提供.財務(wù)部門才能夠正確、及時地完成財務(wù)核算,實現(xiàn)會計de反映職能.生產(chǎn)部門要提供產(chǎn)量數(shù)據(jù),原料de理論消耗數(shù)據(jù),電力消耗數(shù)據(jù).例如:要完成月末de財務(wù)核算,技術(shù)部門要及時提供精料成本,產(chǎn)品de定額成本.倉庫部門要配合進(jìn)行盤點,要提供領(lǐng)料數(shù)據(jù),要及時辦理入庫.采購部門要及時索取發(fā)票,辦理采購入帳,要定期核對往來.銷售部門要及時準(zhǔn)確de提供銷售折讓數(shù)據(jù),提供業(yè)務(wù)員工資數(shù)據(jù)等.二財務(wù)與會計de職能財務(wù)部門不能正確履行會計de核算職能de原因如果財務(wù)不能夠正確核算,財務(wù)報表不能夠真實、客觀de反映企業(yè)de經(jīng)營活動.怎么為經(jīng)營決策提供依據(jù),怎么去糾正偏差.財務(wù)部門自身de原因其他外部原因財務(wù)人員素質(zhì)低,業(yè)務(wù)能力差,不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務(wù)人員責(zé)任心差,粗心大意,工作積極性不高,發(fā)生核算錯誤.財務(wù)人員屈從壓力,不能正確核算.很典型de就是某些上市公司業(yè)績不佳,如果三年虧損將面臨摘牌,鋌而走險,會人為de粉飾會計報表如果老板給職業(yè)經(jīng)理人下達(dá)指令,不能在三個月內(nèi)扭虧,將面臨撤職,也存在很大de報表不實de風(fēng)險.另外如果經(jīng)營者報酬與經(jīng)營成果存在較高de提成比例,也存在很大de粉飾報表de風(fēng)險.粉飾報表最終結(jié)果是,資產(chǎn)不實、壞帳增加、費用掛帳.二財務(wù)與會計de職能會計de監(jiān)督職能是從本單位經(jīng)濟(jì)效益出發(fā),對經(jīng)濟(jì)活動de合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進(jìn)行de全面監(jiān)督.會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經(jīng)濟(jì)活動de全過程加以控制和指導(dǎo),包括事前、事中和事后de監(jiān)督.會計監(jiān)督除貨幣監(jiān)督,還有實物監(jiān)督.會計監(jiān)督de內(nèi)容合理性合法性真實性正確性有效性二財務(wù)與會計de職能會計de監(jiān)督職能de實現(xiàn)方式及目de實現(xiàn)方式目de會計監(jiān)督必須根據(jù)計劃、預(yù)算、定額以及各種有關(guān)規(guī)章制度等,通過對經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)de核算、分析和檢查來實現(xiàn).會計監(jiān)督de目de在于改善經(jīng)營或預(yù)算管理,維護(hù)國家財政制度和財務(wù)制度,保護(hù)企業(yè)de財產(chǎn)物資,合理使用資金,促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)約,提高經(jīng)濟(jì)效益.二財務(wù)與會計de職能會計de監(jiān)督職能與反映職能de關(guān)系主要是在原始數(shù)據(jù)采集過程中形成de監(jiān)督,因為會計要對經(jīng)營活動進(jìn)行反映,所有經(jīng)營活動都要留下書面de交易軌跡.比如說一個職工辦理業(yè)務(wù),報帳是單據(jù)只要應(yīng)當(dāng)能夠反映:交易時間、經(jīng)辦人、授權(quán)人、地點、內(nèi)容、金額.然后財務(wù)部門進(jìn)行審查,審查業(yè)務(wù)de合理性、合法性和真實性.首先看看你干de或是否合法,合法就是看是否符合企業(yè)de各項規(guī)章制度,是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn).合理就與經(jīng)營活動de實質(zhì)是否相符.是并行de,不是割裂de,他們是相符相成.是在經(jīng)營會計核算de同時很自然de完成了會計監(jiān)督.反映職能監(jiān)督職能二財務(wù)與會計de職能單據(jù)在內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)之間,財務(wù)人員更注重外部單據(jù),因為外部單據(jù)首先是政府職能部門de要求,其次從證據(jù)de說服力角度,外部單據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更能證明業(yè)務(wù)de真實性和合法性.因為要造假,外部單據(jù)de難度要遠(yuǎn)大于內(nèi)部單據(jù).內(nèi)部單據(jù)和外部單據(jù)采購貨物帳時,會計要根據(jù)合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領(lǐng)導(dǎo)簽字才能入帳,才能確認(rèn)采購形成,財務(wù)部門在報帳de同時也完成了對采購業(yè)務(wù)de全面de監(jiān)督過程.要不按這走,就回出現(xiàn)漏洞.例如:財務(wù)單據(jù)樣式圖二財務(wù)與會計de職能費用控制費用是否有標(biāo)準(zhǔn)有無有標(biāo)準(zhǔn),要對照標(biāo)準(zhǔn)審查費用發(fā)生是否合法.如果有預(yù)算審查是否在預(yù)算內(nèi),突破預(yù)算是不合法.是否有預(yù)算有無如果標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算都沒有,或者超過標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算de,要經(jīng)過特批.二財務(wù)與會計de職能參與經(jīng)營決策職能所謂決策,就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案,以獲得最大de經(jīng)濟(jì)效益.決策在現(xiàn)代化管理中起著重要de作用,正確de決策可以使企業(yè)獲得最大效益,決策失誤將會造成重大損失與浪費.決策必須建立在科學(xué)預(yù)測de基礎(chǔ)上,而預(yù)測與決策都需要掌握大量de財務(wù)信息,這些資料都必須依靠會計來提供.因此,為企業(yè)取得最大經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)de參與決策de職能,是會計de一項重要職能.企業(yè)在對外投資上需要財務(wù)給予決策支持.對未來de經(jīng)營情況de預(yù)測,也需要用歷史de財務(wù)數(shù)據(jù).財務(wù)參與決策主要是財務(wù)分析和財務(wù)de預(yù)測工作.上個月開財務(wù)例會,專門進(jìn)行了財務(wù)分析培訓(xùn),就是為經(jīng)營決策者提供幫助.財務(wù)分析財務(wù)預(yù)測二財務(wù)與會計de職能綜上所述,會計作為一種經(jīng)濟(jì)管理活動,是經(jīng)濟(jì)管理de一個重要組成部分,它固有de職能就是反映、監(jiān)督與參與經(jīng)營決策,而會計要發(fā)揮這些功能,就必須進(jìn)行預(yù)測、計劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)de工作.應(yīng)當(dāng)指出,從預(yù)測到反饋,各個工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經(jīng)營決策de職能,而不是一個工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項職能相聯(lián)系.二內(nèi)部控制de原則和方法二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要de作用.他是建設(shè)法制企業(yè),現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)de最為有利de武器.二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制de概念會計de職能就是會計在經(jīng)營管理中具備de功能.會計是經(jīng)營活動de信息中心,是管理de中樞,是決策de高參什么是內(nèi)部控制?是企業(yè)為了保證經(jīng)營活動de有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)de安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料de真實、合法、完整而制定和實施de政策與程序.包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取de一系列de管理措施.內(nèi)部控制de內(nèi)容內(nèi)部控制包括企業(yè)為最高管理當(dāng)局用來授權(quán)與指揮進(jìn)行購貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營活動de各種方式方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告de程序與步驟,還包括為企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行綜合計劃、控制和評價而制定或設(shè)置de各項規(guī)章制度.內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動de各個方面,只要存在企業(yè)經(jīng)營和管理活動,就需要相應(yīng)de內(nèi)部控制.二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到de基本目標(biāo)保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)de授權(quán)進(jìn)行.規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、完整.

堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護(hù)單位資產(chǎn)de安全、完整.

規(guī)避和防范風(fēng)險各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合行業(yè)、上級單位de內(nèi)部會計控制規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求de內(nèi)部會計控制制度,并組織實施.單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制de建立健全及有效實施負(fù)責(zé).二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循de基本原則內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章,以及單位de實際情況.內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作de所有人員,任何個人都不得擁有超越內(nèi)部控制de權(quán)力.內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作de各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位,并應(yīng)針對業(yè)務(wù)處理過程中de關(guān)鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié).

內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證單位內(nèi)部涉及會計工作de機(jī)構(gòu)、崗位de合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限de合理劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理de控制成本達(dá)到最佳de控制效果.如小企業(yè)會計與出納de崗位設(shè)置.內(nèi)部控制應(yīng)隨著外部環(huán)境de變化、單位業(yè)務(wù)職能de調(diào)整和管理要求de提高,不斷修訂和完善.二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部會計控制de方法內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要de作用.他是建設(shè)法制企業(yè),現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)de最為有利de武器.什么是內(nèi)部控制?職責(zé)劃分要求對某類交易涉及de各項職責(zé)進(jìn)行合理de劃分,使每一個人de工作能夠自動地檢查另一個或更多人de工作.也就是不相容de崗位要相互分離.內(nèi)部控制de內(nèi)容不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離de原則,合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制.

二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制de原則和方法職責(zé)劃分要求對某類交易涉及de各項職責(zé)進(jìn)行合理de劃分,使每一個人de工作能夠自動地檢查另一個或更多人de工作.也就是不相容de崗位要相互分離.職責(zé)劃分不相容職務(wù)相互分離控制要求單位按照不相容職務(wù)相分離de原則,合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制.

不相容職務(wù)相互分離不相容職務(wù)主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦稽核檢查會計記錄財產(chǎn)保管二內(nèi)部控制de原則和方法職責(zé)劃分是為了預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配de職責(zé)時所產(chǎn)生de錯誤或舞弊行為,從控制de觀點看,如某員工在履行其職責(zé)de正常過程中就可能發(fā)生錯誤或舞弊,并且內(nèi)部控制又難以發(fā)現(xiàn)他de舞弊,那么就可以認(rèn)為這些職責(zé)是不相容de.對于不相容de職責(zé)必須實行職責(zé)劃分.職責(zé)劃分de主要目de注意事項但一定要注意,在互相牽制過程中各部門必須相互配合,各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調(diào),要避免機(jī)械做法,只管牽制錯弊而不顧辦事效率,無端增加成本de現(xiàn)象.二內(nèi)部控制de原則和方法主要de職責(zé)劃分內(nèi)部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要de作用.他是建設(shè)法制企業(yè),現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)de最為有利de武器.二、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務(wù)應(yīng)分部分設(shè)立.二、開票與收款崗位應(yīng)當(dāng)分離,不能是同一個人.三、賒銷de批準(zhǔn)與銷售職能應(yīng)當(dāng)分離,不能是同一個人.財務(wù)部門二、出納與會計崗位應(yīng)當(dāng)分離,不能是同一個人.即管錢de不能管帳,管帳de不能管錢.二、銀行印鑒不能全部交給同一個人保管.銷售方面二內(nèi)部控制de原則和方法主要de職責(zé)劃分采購方面采購與驗收,分部門采購、驗收與會計記錄付款de審批與付款de執(zhí)行請購與審批應(yīng)當(dāng)分離訊價與確定供應(yīng)商.合同de訂立與審查,分人分部門.二內(nèi)部控制de原則和方法主要de職責(zé)劃分存貨方面存貨業(yè)務(wù)de審批、執(zhí)行與相關(guān)de會計記錄.存貨處置de申請與審批；審批與執(zhí)行.存貨de保管與清查應(yīng)分屬不同部門.存貨de采購、驗收、付款應(yīng)當(dāng)分屬不同de部門.二內(nèi)部控制de原則和方法主要de職責(zé)劃分預(yù)算方面預(yù)算de編制與審批預(yù)算de審批與執(zhí)行預(yù)算de執(zhí)行與考核二內(nèi)部控制de原則和方法授權(quán)批準(zhǔn)授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作de授權(quán)批準(zhǔn)de范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,單位內(nèi)部de各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù).交易授權(quán)de主要目de在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)才產(chǎn)生de.授權(quán)有一般授權(quán)和特殊授權(quán)之分.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度de規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人de批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù).對于審批人超越授權(quán)范圍審批de存貨業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向?qū)徟薲e上級授權(quán)部門報告.二內(nèi)部控制de原則和方法授權(quán)與批準(zhǔn)de關(guān)系授權(quán)和批準(zhǔn)是兩個不同de概念.授權(quán)為使某人完成工作所授予de處理某項業(yè)務(wù)de權(quán)利.什么是授權(quán),組織機(jī)構(gòu)是授權(quán),崗位職責(zé)是授權(quán).授權(quán)要明確被授權(quán)人de權(quán)限范圍.授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán).一般授權(quán)

就是對一般、普通業(yè)務(wù)de授權(quán).特殊授權(quán)就是對特殊業(yè)務(wù)（不在崗位職責(zé)范圍內(nèi)de）授予其處理這些業(yè)務(wù)de權(quán)利.批準(zhǔn)是對具體業(yè)務(wù)de審批,由有權(quán)審批de人員（經(jīng)授權(quán)de）,在其權(quán)利范圍內(nèi)進(jìn)行審批.權(quán)利范圍一個是來自于崗位職責(zé),一個是來自與有授權(quán)de組織或人員給予de授權(quán).授權(quán)批準(zhǔn)二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制de內(nèi)容成本費用對外投資實物資產(chǎn)貨幣資金采購與付款擔(dān)保工程項目籌資銷售與收款二內(nèi)部控制de原則和方法內(nèi)部控制de局限性內(nèi)部控制de設(shè)計和運行受制于成本效益原則內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計.即使是設(shè)計完整de內(nèi)部控制,也可能因執(zhí)行人員de粗心大意而失效.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員de相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效.內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員de濫用職權(quán)或屈從外部壓力而失效.內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)de改變而削弱和失效.二二零X感謝聆聽上海網(wǎng)絡(luò)科技有限公司二零二X.零二.零二Thankyouforyourlistening銀行培訓(xùn)銀行員工合規(guī)內(nèi)控管理培訓(xùn)培訓(xùn)人:時間:XXXX零一零三零二合規(guī)管理基礎(chǔ)知識我行合規(guī)管理工作實踐合規(guī)從我做起目錄ONE合規(guī)管理基礎(chǔ)知識PART

零一/合規(guī)de基本概念零二/合規(guī)de起源與發(fā)展零三/合規(guī)重要性零四/合規(guī)風(fēng)險管理合規(guī)de基本概念首先,讓我們來了解,規(guī)包括哪些內(nèi)容?主要包括:適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動de法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織de行業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)操守.——銀監(jiān)會《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》合規(guī)de基本概念外規(guī)法律零一法規(guī)零二部門規(guī)章/地方政府規(guī)章及其他規(guī)范性文件零三憲法-全國人大基本法律-全國人大其他法律-全國人大及七常委會行政法規(guī)-國務(wù)院地方性法規(guī)-地方人大及其常委會部門規(guī)章-國務(wù)院各部.中國人民銀行地方政府規(guī)章-省/自治區(qū)人民政府其他規(guī)范性文件-有權(quán)機(jī)關(guān)制定辦法合規(guī)de基本概念外規(guī)零四行業(yè)規(guī)則銀行協(xié)會制定de銀行業(yè)行業(yè)規(guī)則零五市場慣例例如國際貿(mào)易慣例跟單信用證同意慣例UCP六零零零六誠信與道德原則最高誠信道德標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)de基本概念內(nèi)規(guī)我行合規(guī)制度體系合規(guī)管理基本政策合規(guī)管理具體制度法律合規(guī)指引操作與合規(guī)手冊符規(guī)措施合規(guī)績效考核制度合規(guī)問責(zé)制度誠信舉報制度合規(guī)教育和培訓(xùn)制度合規(guī)預(yù)警制度反洗錢管理制度合規(guī)報告制度合規(guī)de基本概念是指使商業(yè)銀行de經(jīng)營活動與相關(guān)de法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織de行業(yè)準(zhǔn)則、行為守則和職業(yè)操守相一致合規(guī)合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項核心de風(fēng)險管理活動合規(guī)管理合規(guī)合規(guī)de起源與發(fā)展巴塞爾銀行監(jiān)管委員會二零零五年四月二九日發(fā)布《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》,規(guī)定了銀行各層級在合規(guī)方面de職責(zé),界定了合規(guī)概念,《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》de發(fā)布——標(biāo)志著銀行業(yè)合規(guī)管理新模式在國際社會de基本確立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于二零零六年一零月二五日發(fā)布了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》,銀行業(yè)也成為國內(nèi)第一個對合規(guī)管理做出明確規(guī)定并全面開始推進(jìn)合規(guī)管理de行業(yè)合規(guī)de重要性為什么在數(shù)十年de商海沉浮中,有de企業(yè)在危機(jī)面前脆弱無力,成為一擊即倒de失敗者,而有de企業(yè)卻持續(xù)度過經(jīng)濟(jì)周期,成為屹立不倒de成功者成功失敗重要性美國次貸危機(jī)印發(fā)金融風(fēng)暴...貝爾斯登破產(chǎn)雷曼兄弟倒閉美林證券被吞并AIG被國有化因九七年金融危機(jī)倒閉……一零家韓國商業(yè)銀行一六家印尼商業(yè)銀行五六家泰國財務(wù)公司因利率風(fēng)險而倒閉de保險公司日產(chǎn)生命、東邦生命第百人壽、千代生命因道德風(fēng)險而倒閉de金融機(jī)構(gòu)英國巴林銀行銀行美國銀行、花旗銀行HSBC、瑞銀集團(tuán)蘇格蘭皇家銀行保險安盛、安聯(lián)Prudential（保誠）Zurich(蘇黎世）證券業(yè)摩根、高盛對一個企業(yè)而言有三點最重要完善de法人治理結(jié)構(gòu)合規(guī)de經(jīng)營理念嚴(yán)密de風(fēng)險控制體系合規(guī)de重要性不合規(guī)-合規(guī)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險引發(fā)de后果法律制裁和監(jiān)管處罰經(jīng)濟(jì)損失聲譽損失銀行因未能遵循法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定de有關(guān)準(zhǔn)則,以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動de行為準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失de風(fēng)險.巴塞爾協(xié)會——《合規(guī)與銀行內(nèi)部合規(guī)部門》商業(yè)銀行因沒有遵循法律、法規(guī)和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管機(jī)關(guān)處罰、重大財務(wù)損失和聲譽損失de風(fēng)險.銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會——《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》合規(guī)de重要性不合規(guī)對企業(yè)造成de后果股東股價降低供應(yīng)商更苛刻條件,質(zhì)量變差監(jiān)管部門懲罰,限制業(yè)務(wù)開展顧客減少和我們做生意de意愿職員忠誠度減弱,或服務(wù)態(tài)度變差債權(quán)人更少投資,更高利息合規(guī)de重要性零二監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰:取消任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作零三情節(jié)嚴(yán)重,構(gòu)成犯罪de,由有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任零一行內(nèi)違規(guī)問責(zé):行政處分（降級、撤職、開除）、罰款一二三不合規(guī)對企業(yè)造成de后果合規(guī)de重要性不合規(guī)de相關(guān)案例二零零六年——二零零七年,邯鄲分行金庫工作人員de任曉峰、金庫管庫員馬向景盜取金庫五一零零萬元.處理結(jié)果:主犯任曉峰、馬向景被判死刑,其他幾名與有關(guān)de犯罪嫌疑人也被判處有期刑期.

省分行行長引咎辭職,省分行主管會計工作、保衛(wèi)工作de副行長,邯鄲分行行長、主管會計以及主管保衛(wèi)工作de副行長等被免職,邯鄲分行現(xiàn)金管理中心在崗員工全部下崗接受審查.邯鄲農(nóng)行任曉峰、馬向景盜竊案合規(guī)風(fēng)險管理職業(yè)銀行家de工作不是躲避風(fēng)險,而在于積極地經(jīng)營風(fēng)險和管理風(fēng)險,并通過風(fēng)險管理創(chuàng)造價值零一合規(guī)是銀行安身立命之本.合規(guī)經(jīng)營不一定沒有風(fēng)險,但不合規(guī)一定有風(fēng)險.零二預(yù)測、承擔(dān)和管理風(fēng)險——銀行de基本職能合規(guī)風(fēng)險管理是銀行一項核心de風(fēng)險管理活動,是銀行有效識別合規(guī)風(fēng)險,主動避免違規(guī)事件發(fā)生,主動采取各項糾正措施和適當(dāng)de懲戒措施,持續(xù)修訂相關(guān)制度及詳盡描述具體做法de崗位手冊,有效管理合規(guī)風(fēng)險de周而復(fù)始de循環(huán)過程合規(guī)管理周而復(fù)始,循環(huán)過程合規(guī)風(fēng)險管理有效de合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制是銀行全民構(gòu)建風(fēng)險管理體系de基礎(chǔ)是構(gòu)建有效內(nèi)部控制機(jī)制de基礎(chǔ)和核心是銀行安全穩(wěn)健運行de重要基礎(chǔ)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險管理框架,實現(xiàn)對合規(guī)風(fēng)險de有效識別和管理是促進(jìn)全面風(fēng)險管理體系建設(shè),確保依法合規(guī)經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險管理合規(guī)風(fēng)險與其他風(fēng)險《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險管理指引》商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險與信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險和其他風(fēng)險de關(guān)聯(lián)性,確保各項風(fēng)險管理政策和程序de一致性.相伴相生合規(guī)風(fēng)險市場風(fēng)險操作風(fēng)險信用風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險管理市場風(fēng)險操作風(fēng)險信用風(fēng)險零一零二零三

就是由于市場價格波動而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)或表外頭寸損失de風(fēng)險.由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)不完善或失效,以及由于外部事件造成損失de風(fēng)險.

不能履行償債義務(wù)de風(fēng)險.合規(guī)風(fēng)險管理合規(guī)管理失控是三大風(fēng)險產(chǎn)生de主要誘因之一,有效de合規(guī)管理可以極大減少各種風(fēng)險給銀行帶來de損失.A、容忍度不同:合規(guī)是零容忍度,三大風(fēng)險根據(jù)其特殊性分別給予四-八%de容忍度,原因在于合規(guī)管理具有可控性,結(jié)果只有合規(guī)與違規(guī)兩種情況；而三大風(fēng)險de可控性較弱,其發(fā)生原因多種多樣,因此結(jié)果具有一定de不確定性.B、管理de依據(jù)不同:三大風(fēng)險de管理工具較多,涉及更多de數(shù)理模型,而合規(guī)管理de依據(jù)較為單一,即只有“規(guī)”.聯(lián)系區(qū)別合規(guī)風(fēng)險管理銀監(jiān)會前任主席劉明康關(guān)于如何防止銀行業(yè)案件de論述:綜合分析銀行業(yè)案件特征,不難得出這樣de結(jié)論,即好銀行之所以好關(guān)鍵是兩條:如何防范合規(guī)風(fēng)險嚴(yán)格執(zhí)行了這些制度有嚴(yán)密de內(nèi)控制度PART零一PART零二合規(guī)風(fēng)險管理合規(guī)de實質(zhì)——規(guī)de執(zhí)行很多銀行風(fēng)險事件de發(fā)生,除了制度不健全外,主要是不能嚴(yán)格執(zhí)行制度,或者發(fā)生問題后整改不及時、不到位造成de.合規(guī)de前提——規(guī)de制定一.符合外規(guī),并隨外規(guī)de變化而調(diào)整二.完備覆蓋、清晰、具體、便于執(zhí)行十案子九違規(guī)TWO我行合規(guī)管理工作實際PART

零一/合規(guī)管理組織體系零二/合規(guī)風(fēng)險三道防線零三/法律合規(guī)部de職責(zé)零四/合規(guī)管理運營體系合規(guī)管理風(fēng)險體系總行、分行設(shè)立內(nèi)控合規(guī)管理委員會和反洗錢領(lǐng)導(dǎo)工作小組,負(fù)責(zé)全行內(nèi)控、合規(guī)、案件防控、操作風(fēng)險管理以及反洗錢事務(wù)de統(tǒng)一管理、組織、協(xié)調(diào)工作.分行內(nèi)控合規(guī)管理委員會每季召開例會反洗錢領(lǐng)導(dǎo)工作小組每季度召開例會也可根據(jù)需要隨時召集合規(guī)管理三道防線以銀行合規(guī)治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ),三道防線:業(yè)務(wù)單位日常風(fēng)險控制、合規(guī)部門de管理與監(jiān)督、稽核部門事后監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險管理評估風(fēng)險管控標(biāo)準(zhǔn)第三道防線第二道防線稽核監(jiān)察部合規(guī)部業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理策略實施（事前）風(fēng)險管理監(jiān)督改進(jìn)(事后）業(yè)務(wù)單位第一道防線風(fēng)險管理及內(nèi)控專業(yè)部門董事會業(yè)務(wù)單位業(yè)務(wù)單位高管層法律合規(guī)部de職責(zé)法律專項費用審批和管理訴訟和管理案件防控中介機(jī)構(gòu)管理和審批操作風(fēng)險管理合規(guī)管理總行法律合規(guī)部職責(zé)零一零三零五零二零四零六內(nèi)控檢測法律審查和管理反洗錢管理知識產(chǎn)權(quán)管理零三零五零四零六法律合規(guī)部de職責(zé)分行法律合規(guī)部主要職責(zé)零一合規(guī)管理零二內(nèi)控檢測零三案件防控零四操作風(fēng)險管理零五非訴訟法律事務(wù)管理零六反洗錢報送和管理零七中介機(jī)構(gòu)管理零八內(nèi)部審計零九監(jiān)管溝通法律合規(guī)部de職責(zé)零一零二零三零四零五對全行各條線de內(nèi)控工作進(jìn)行規(guī)劃與組織內(nèi)控組織者對沒有明確法律規(guī)定de業(yè)務(wù)經(jīng)營問題,法律合規(guī)部門提出合法合規(guī)de趨向性判斷顧問提供法律合規(guī)咨詢與審查服務(wù),滿足業(yè)務(wù)需要咨詢者提供監(jiān)管動態(tài),監(jiān)管信息等,提供法律法規(guī)對相應(yīng)業(yè)務(wù)部門de影響信息提供者監(jiān)督者通過檢查、監(jiān)測等手段對業(yè)務(wù)經(jīng)營de合法合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督,及時拾缺補(bǔ)漏合規(guī)管理運營體系合規(guī)報告分行合規(guī)報告零一由各級行de其它部門按月向本級行合規(guī)管理部門提交本部門合規(guī)情況報告分（支）行de合規(guī)管理部門匯總各部門de情況后,撰寫合規(guī)工作整體情況報告報告de內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括但不局限于以下內(nèi)容:報告期合規(guī)風(fēng)險狀況de變化情況、已經(jīng)識別de違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已經(jīng)采取或者建議采取de糾正措施等等.該報告應(yīng)當(dāng)采取雙線報告制,即按季度直接向總行法律合規(guī)部報告de同時,向所在分（支）行行長和主管