公司預(yù)算執(zhí)行分析制度

公司預(yù)算執(zhí)行分析制度一、總則為了加強公司預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本預(yù)算執(zhí)行分析制度。二、預(yù)算執(zhí)行分析的目的1.了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎懲的基礎(chǔ)。2.了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。3.為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗，加強公司預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。三、預(yù)算執(zhí)行分析的責任單位1.董事會為預(yù)算分析的決策機構(gòu)。2.預(yù)算委員會為預(yù)算分析管理機構(gòu)。3.各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算分析的執(zhí)行機構(gòu)，財務(wù)部負責對企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。四、預(yù)算執(zhí)行分析的管理方式公司通過定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，通報預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。五、預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下五個方面：1.差異性分析定期進行實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施。主要包括以下幾個方面：（1）收入差異分析：分析實際收入與預(yù)算收入的差異，分析原因，提出改進措施。（2）成本差異分析：分析實際成本與預(yù)算成本的差異，分析原因，提出改進措施。（3）費用差異分析：分析實際費用與預(yù)算費用的差異，分析原因，提出改進措施。（4）現(xiàn)金流差異分析：分析實際現(xiàn)金流與預(yù)算現(xiàn)金流的差異，分析原因，提出改進措施。2.預(yù)算執(zhí)行進度分析分析預(yù)算執(zhí)行的進度，判斷預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)期，如存在偏差，分析原因，提出改進措施。3.預(yù)算執(zhí)行效果分析分析預(yù)算執(zhí)行對公司經(jīng)營成果的影響，判斷預(yù)算執(zhí)行是否達到預(yù)期效果，如存在問題，分析原因，提出改進措施。4.預(yù)算執(zhí)行風險分析分析預(yù)算執(zhí)行中可能存在的風險，如市場風險、政策風險、操作風險等，提出應(yīng)對措施。5.預(yù)算執(zhí)行環(huán)境分析分析預(yù)算執(zhí)行所處的內(nèi)外部環(huán)境，如市場環(huán)境、政策環(huán)境、社會環(huán)境等，判斷預(yù)算執(zhí)行是否受到外部環(huán)境的影響，提出應(yīng)對措施。六、預(yù)算執(zhí)行分析的程序1.各業(yè)務(wù)部門定期收集預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行初步分析，形成分析報告。2.財務(wù)部對各業(yè)務(wù)部門的分析報告進行匯總，形成企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行分析報告。3.預(yù)算委員會對財務(wù)部提交的企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行分析報告進行審議，提出意見和建議。4.董事會根據(jù)預(yù)算委員會的審議意見，作出預(yù)算執(zhí)行分析的決策。5.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)董事會的決策，組織實施改進措施。七、預(yù)算執(zhí)行分析的考核與獎懲1.對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期考核，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予獎勵。2.對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行通報批評，并根據(jù)情況給予處罰。3.將預(yù)算執(zhí)行情況作為部門和個人績效考核的重要依據(jù)。八、預(yù)算執(zhí)行分析的持續(xù)改進公司應(yīng)不斷總結(jié)預(yù)算執(zhí)行分析的經(jīng)驗，完善預(yù)算執(zhí)行分析制度，提高預(yù)算執(zhí)行效率。九、預(yù)算執(zhí)行分析制度的修訂與解釋1.本預(yù)算執(zhí)行分析制度由公司董事會負責修訂和解釋。2.本預(yù)算執(zhí)行分析制度的修訂和解釋，需經(jīng)董事會審議通過。十、預(yù)算執(zhí)行分析制度的實施本預(yù)算