經濟法基礎(2024)-第6章-其他稅收法律制度課后作業(yè)

經濟法基礎（2024）第六章其他稅收法律制度課后作業(yè)

一、單項選擇題

1.

依據關稅的有關規(guī)定，下列不屬于關稅納稅人的是（）。

A.經營進口貨物的收貨人

B.入境旅客隨身攜帶的行李的持有人

C.經營出口貨物的收貨人

D.個人郵遞物品的收件人

2.

依據關稅的有關規(guī)定，下列選項中，應征收關稅的是（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣

B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食月品

C.國際組織、外國政府無償贈送的物資

D.海關查驗是已經破漏、損壞，因保管不慎造成的貨物

3.

依據關稅法律制度的規(guī)定，卜.列關于進出口貨物適用稅率表述正確的是（）。

A.依據特定減免稅方法批準予以減免稅的進口貨物，后因狀況變更經海關批準轉讓需予以補

稅的，應按其原進口之日實施的稅率征稅

B.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按繳稅之日的稅率征稅

C.對經批準緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次交清稅款，都應當依據繳稅當日

的稅率征稅

D.查獲的走私進口貨物須要補稅時，應按貨物原進口之日的稅率征稅

4.

甲企業(yè)2024年7月1日免稅進口一臺機器設備，到岸價格為300萬元，海關規(guī)定的監(jiān)管年

限為2年。甲企業(yè)于2024年3月31日將該設備出售，則甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格的下

列計算，正確的是（）。

A.300X[l-9-r（2X12）]=187.5（萬元）

B.300X（（1-94-12））=75（萬元）

C.300X[1-154-（2X12））]=112.5（萬元）

0300X9^12=225（萬元）

5.

依據關稅的有關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.進出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人應當在海關簽發(fā)稅款繳款憑證之日起15日內，向指

定銀行繳納稅款

B.由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內，書面聲明理由，連

同納稅收據向海關申請退稅，逾期不予受理

C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在1年內可以追繳

D.進出口貨物完稅后，如發(fā)覺少征或者漏征稅款，海關有權在1年內予以補征

6.

下列選項中，屬于房產稅征稅范圍的是（）。

A.工廠的煙囪

B.室外游泳池

C.建立在縣城的辦公樓

D.獨立于房屋的圍墻

7.

依據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅計稅依據的表述中，正確的是（）。

A.經營租賃的房產,以租金收入為計稅依據,由承租方來繳納房產稅

B.經營租賃的房產,以房產余值為計稅依據,由出租方又繳納房產稅

C.融資租賃的房產,以租金收入為計稅依據,由出租方及繳納房產稅

D.融資租賃的房產,以房產余值為計稅依據,由承租方來繳納房產稅

8.

某企業(yè)有原值為2500萬元的房產，2024年1月1口將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資

期限為10年，每年收取固定利潤分紅50萬元，不擔當投資風險。已知，當地政府規(guī)定的房

產原值扣除比例為20%。依據房產稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2024年度應繳納房產稅（）。

A.24萬元

B.30萬元

C.22.80萬元

D.16.80萬元

9.

依據房產稅的有關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅

B.納稅人購置新建商品房，自房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起，繳納房產稅

C.納稅人出租出借房產，自交付出租、出借本企業(yè)房產之次月起，繳納房產稅

D.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅

10.

依據契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當征收契稅的是（）,

A.企業(yè)房產交換

B.房屋分拆

C.農村集體土地承包經營權的轉移

D.土地運用權抵押

11.

陳某將其一套價值50萬元的住房與李某的一套價值80萬元的住房交換,陳某以現(xiàn)金方式補

償給李某差價；另將一套價值100萬元的門面房與王某同等價值的門面房等價交換。已知當

地契稅適用稅率為3%,貝J下列關于上述房產應納契稅的計算中，正確的是（）。

A.陳某應納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬元）

B.陳某應納契稅=（80-50）X3%+100X3%=3.9（萬元）

C.李某應納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬元）

D.王某應納契稅=100X3%=3（萬元）

12.

依據契稅法律制度的規(guī)定，下列關于契稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報，并在稅收征收機

關核定的期限內繳納稅款

B.企業(yè)發(fā)生契稅納稅義務時，應向企業(yè)機構所在地稅務機關繳納契稅

C.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得

其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天

D.契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同7日內

13.

依據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.以房抵債的某工業(yè)企業(yè)

B.出租寫字樓的某外資房地產開發(fā)公司

C.轉讓住房的某個人

D.轉讓共有土地運用權的某高等學校

14.

依據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）?

A.房產交換

B.企業(yè)將房產通過中國紅十字會贈與福利院

C.父親將房產贈與兒子

D.房屋出相

15.

某市甲生產企業(yè)2024年8月取得一塊土地運用權，支付地價款200萬元、相關稅費8萬元,

托付建筑公司建立房產，支付工程價款150萬元，為開發(fā)房地產向銀行借款，支付借款利息

80萬元，該利息支出能夠供應銀行貸款證明，但不能按轉讓房地產項目計算分攤。2024年

10月該企業(yè)將開發(fā)的房地產全部銷售，取得銷售收入1200萬元并簽訂產權轉移書據，己知

該房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%,則該企業(yè)計算土地增值稅時，下列列式中正確的是

（）。

A.準予扣除的房地產開發(fā)費用=（200+150）X8%=28（萬元）

B.準予扣除的房地產開發(fā)費用=80+（200+8+150）X8%=108.64（萬元）

C.與轉讓房地產有關的稅金=1200X5%X（1+7%+3%）=66（萬元）

D.與轉讓房地產有關的稅金=1200X5%義（1+7%+3%）+1200X0.5%o=66.6（萬元）

16.

位于市區(qū)的某生產企業(yè)2024年10月購置一棟辦公樓，支付價款6000萬元。2024年10月，

將該辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據。該棟辦公樓經稅務機關認定的

重置成本價為9000萬元，經評估該辦公樓六成新，已經提取折舊1000萬元。已知產權轉

移書據印花稅稅率為0.5%。，轉讓不動產營業(yè)稅稅率為5%,城市維護建設稅稅率為7%,教

化費附加征收率為3%,則該企業(yè)計算土地增值稅的增值額為（）萬元。

A.2985

B.4375

C.4190

D.4300

17.

依據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的是（）。

A.因城市實施規(guī)劃、國家建設的須要而搬遷，由納稅人目行轉讓原房地產

B.納稅人建立高級公寓出售，增值額未超過扣除項H金額20%

C.企事業(yè)單位轉讓舊房作為經濟適用住房房源，且增值額為扣除項目金額30%

D.房屋交換

18.

某人民團體2024年初擁有A、B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B棟占地1000平

方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當地城鎮(zhèn)土地運用稅的單

位稅額為每平方米20元，該人民團體2024年應繳納城鎮(zhèn)土地運用稅（）元。

A.15000

26.

依據資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅的納稅人或扣繳義務人的說法中，正確的是

（）。

A.在我國開采石油的企業(yè)，為資源稅的納稅人

B.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付最終一筆貨款的當天

C.資源稅扣繳義務人，應當向扣繳義務人機構所在地的稅務機構納稅

D.獨立礦山收購未稅礦產品，依據收購地的稅率代扣代繳資源稅

27.

2024年11月，甲鹽場將外購己稅液體鹽7萬噸加工成同體鹽3萬噸，并于當月全部銷售，

已知液體鹽資源稅單位稅額為每噸3元，固體鹽資源稅單位稅額為每噸8元。依據資源稅法

律制度的規(guī)定，甲鹽場當月銷售固體鹽應繳納資源稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.7X3=21（萬元）

B.3X8-7X3=3（萬元）

C.3X8+7X3=45（萬元）

D.3X8=24（萬元）

28.

依據資源稅法律制度的規(guī)定，卜.列各項中，不正確的是（）。

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災難等緣由遭遇重大損失的，

可以干脆免稅

C.對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅

D.自2024年5月1日起，對于鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標準的40%征收

29.

某市工業(yè)企業(yè)2024年10月份進II貨物，向海關繳納增值稅20萬元、消費稅10萬元、關稅

2萬；向當地主管稅務機關實際繳納增值稅50萬元、營業(yè)稅15萬元、企業(yè)所得稅20萬元。

已知城建稅稅率為7%,教化費附加征收率為3%,則該企業(yè)當月應繳納城建稅和教化費附加

（

30.

有一外國籍（未與我國簽訂含有相互賜予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或協(xié)定）凈噸位為

6000噸的船舶，自境外港口進入境內港口，向海關領取了期限為30天的船舶噸稅執(zhí)照，適

用的一般稅率為6元/凈噸，則該船舶負責人應繳納船舶噸稅（）元。

A.18000

B.27600

C.36000

D.2760

31.

甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2024年10月向乙銷售小汽車，收取不含稅價款20萬元，同

時向乙收取了1.17萬元的保管費。乙購買小汽車后自用。已知，該小汽車適用的增值稅稅

率是17%。則乙應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

32.

甲公司系增值稅一般納稅人，2024年6月經批準從境外進口1輛汽車自用，成交價格580

萬元。另外支付運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸費20萬元，保險費11萬元，繳納了

進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行，國家稅務總局核定的同類型汽車的最低計稅價格為1000萬元/

輛。'知，汽車的消費稅稅率是12%,關稅稅率是40%,則甲公司應繳納車輛購置稅（

33.

依據耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.醫(yī)院內職工住房占用耕地的，依據當地適用稅率繳納耕地占用稅

B.鐵路途路，可以減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅

C.農村居民經批準在戶口所在地依據規(guī)定占用耕地，建設自有住宅免征耕地占用稅

D.按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人變更原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地

占用稅的情形的，應補繳耕地占用稅

34.

某煙草公司2024年6月向煙葉生產者收購煙葉一批，支付不含價外補貼的收購價款50000

元，已知價外補貼為煙葉收購價款的10%,煙葉稅稅率為20%,則該煙草公司應繳納煙葉稅

（）元。

A.10000

B.1000

C.55000

D.11000

二、多項選擇題

1.

下列關于進口貨物關稅稅率的確定，說法正確的有（）。

A.對經批準緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次繳清稅款，都應按貨物原進口之

口實施的稅率征稅

B.查獲的走私進口貨物需予補稅時，應按貨物原進口之日實施的稅率征稅

C.對由于稅則歸類的變更、完稅價格的審定或其他工作差錯而需補征稅款的，應按補稅日期

實施的稅率征稅

D.短暫進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其轉為正式進口之FI實施的稅率征稅

2.

依據關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當計入出口關稅完稅價格的有（）。

A.出口關稅

B.出口貨物裝船以后發(fā)生的費用

J出口貨物在成交價格中未單獨列明的支付給國外的傭金

D.出口貨物在成交價格以外買方另行支付的貨物包裝費

3.

依據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅計稅依據的表述中，正確的有（）。

A.納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值

B.以房屋為載體，不行隨意移動的附屬設備和配套設施，在會計上單獨記賬與核算的，可不

計入房產原值

C.對附屬設備和配套設施中易損壞、須要常常更換的零配件，更新后不再計入房產原值

D.對更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，不得扣減原來相應設備

和設施的價值

4.

依據房產稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.公園內開設的照相館免征房產稅

B.毀損不堪居住的房屋和危急房屋，經有關部門鑒定，在停止運用后，可免征房產稅

C.納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅

D.在基建工地為基建工地服務的各種工棚，在施工期間一律免征房產稅

5.

2024年6月，張某以100萬元的價格購置了一套兩室一廳住房，同時將其原有的一套一室

一廳住房出售給李某，成交價格為70萬元，已知當地契稅的稅率為3%。依據契稅法律制度

的規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.李某不須要繳納契稅

B.李某應繳納契稅2.1萬元

C.張某應繳納契稅3萬元

D.張某應繳納契稅5.1萬元

6.

2024年10月甲企業(yè)川自產的價值80萬元的原材料換取乙企業(yè)的廠房，并因此用現(xiàn)金補給

乙企業(yè)40萬元差價；當月甲企業(yè)又將一套價值100萬元的廠房與丙企業(yè)的辦公樓交換，并

用自產的價值50萬元的商品補給丙企業(yè)差價。已知當地契稅稅率為3%,則關于甲企業(yè)應繳

納契稅的下列計算中，正確的有（）。

A.甲企業(yè)用原材料換取乙仝業(yè)廠房應納契稅=40X3%=1.2（萬元）

B.甲企業(yè)用原材料換取乙企業(yè)廠房應納契稅=（80+40）X3%=3.6（萬元）

C.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應納契稅=50X3%=1.5（萬元）

D.甲企業(yè)用廠房換取丙企業(yè)辦公樓應納契稅=（100+50）義3%=4.5（萬元）

7.

依據契稅法律制度的有關規(guī)定，下列說法中，正確的有（）。

A.國家機關購買房產用于辦公的，免征契稅

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅

C.企業(yè)承受荒山土地運用權，用于農業(yè)生產的，免征契稅

D.土地、房屋被且級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權屬的，免征契稅

8.

依據土地增值稅法律制度均規(guī)定，下列各項中，應計入“取得土地運用權所支付的金額”中

的有（）。

A.以協(xié)議出讓方式取得土地運用權所支付的土地出讓金

B.取得土地運用權過程中按規(guī)定繳納的有關登記、過戶手續(xù)費

C.取得土地運用權所繳納的契稅

D.對土地進行“三通一平”的費用

9.

依據土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于土地增值稅納稅地點的說法中，正確的有（）。

A.納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一樣時，在辦理稅

務登記的原管轄稅務機關申報繳納土地增值稅

B.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居居處在地不一樣時，在房產坐落地申報

繳納土地增值稅

C.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居居處在地一樣時，在居居處在地稅務機

關申報繳納土地增值稅

D.納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一樣時，應在機

構所在地申報繳納土地增值稅

10.

依據城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的有關規(guī)定，下列有關城鎮(zhèn)土地運用稅的表述中，說法正確的

有（）O

A.城鎮(zhèn)土地運用稅由擁有土地運用權的單位或個人繳納

B.擁有土地運用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際運用人繳納

C.土地運用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際運用人納稅

D.土地運用權共有的，共有方均為納稅人，由共有各方分別納稅

11.

下列關于城鎮(zhèn)土地運用稅稅收實惠政策的表述中，正確的有（）.

A.對林區(qū)的運材道，免征城鎮(zhèn)土地運用稅

B.經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從運月的月份起免繳城鎮(zhèn)土地運用稅5?

10年

C.房地產開發(fā)公司開發(fā)建立商品房的用地，一律不予免征城鎮(zhèn)土地運用稅

D.對于鹽場的生產廠房，免征城鎮(zhèn)土地運用稅

12.

依據城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地運用稅納稅義務發(fā)生時間的表述

中，正確的有（）。

A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時起先繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

B.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

C.納稅人以出讓方式有償取得土地運用權，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地

時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

D.納稅人以出讓方式有償取得土地運用權，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月

起繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

13.

下列稅種中，實行按年計算、分期繳納的征收方法的有（）。

A.房產稅

B.關稅

C.車輛購置稅

D.城鎮(zhèn)土地運用稅

14.

依據車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船在計算車船稅時，依據所屬稅目稅額的50%計算的有

（）。

A.掛車

B.半掛念引車

C施船

D.非機動駁船

15.

依據車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以“整備質量噸位數”為計稅依據計征車船稅的

有（）。

A.客車

B.掛車

C.客貨兩用車

D.半掛念引車

16.

依據印花稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，按定額5元征收印花稅的有（）.

A.稅務登記證

B.商標注冊證

C.專利證

D.土地運用證

17.

甲建筑安裝公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同注明承包金額為1000萬元;

施工期間，甲公司又將其中400萬元的建筑安裝工程分包給丙公司，并簽訂了分包合同。B

知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3%。，依據印花稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正

確的有（）。

A.甲公司應繳納印花稅=1000XO.3%o=O.3（萬元）

B.乙企業(yè)應繳納印花稅=1000X0.3%o=03（萬元）

C.內公司應繳納印花稅=400X0.3%0=0.12（萬元）

D.甲、乙、丙合計應繳納印花稅=（1000+400）X0.3%oX2=0.84（萬元）

18.

依據印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有（）。

A.已繳納印花稅的憑證的副本

B.應納稅額不足1角的應稅合同

C.國家指定的收購部門與村委會、農夫個人書立的農副產品收購合同

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)供應實惠貸款所書立的合同

19.

依據印花稅法律制度的規(guī)定，下列關于印花稅征收管理的說法中，不正確的有（）.

A.印花稅是在合同生效時貼花

B.印花稅一般實行就地納稅

C.一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人應當向當地稅務機關申請按期匯總繳納印花稅

D.同一類憑證，需頻繁貼花的，納稅人應當向當地稅務機關申請進行匯貼

20.

依據資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應稅產品中，從價計征資源稅的有（）。

A源煤

B.稀土

C.鴇

D.鐵礦

21.

依據資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于資源稅的表述中，不正確的有（）。

A.開采的銅礦，應以開采的數量為計稅依據

B.開采的煤礦，應以不含增值稅的全部價款和價外費用為計稅依據

C.納稅人的減稅、免稅項H，應當單獨核算銷售額和銷售數量

D.洗選媒銷售額包括洗選燥從洗選煤廠到車站的運輸費用

22.

下列關于城建稅計稅依據的說法中，正確的有（）。

A.城建稅的計稅依據為納稅人應繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額

B.納稅人因違反增值稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，應作為城建稅的計稅依據

C.納稅人在被查補消費稅時，應同時對其城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

D.納稅人在被處以營業(yè)稅罰款時，應同時對其城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

23.

依據船舶噸稅有關法律制度的規(guī)定，下列船舶免征船舶噸稅的有（）。

A.自境外以購買方式取得船舶全部權的初次進口到港的空載船舶

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.噸稅執(zhí)照期滿后48小時內不上下客貨的船舶

D.非機動駁船

24.

依據船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關于船舶噸稅征收管理的說法中，正確的有（）。

A.船舶噸稅由海關負責征收

B.應稅船舶負責人發(fā)覺多繳稅款的，可以自繳納稅款之口起1年內要求海關退還多繳的稅

款，但不能加算銀行同期活期存款利息

C.海關發(fā)覺少征或漏征稅款的，應當自應稅船舶應當繳納稅款之口起1年內補征稅款

D.因應稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關可以自應當繳納稅款之日起3年內追

征稅款，并加收滯納金

25.

依據車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需計算繳納車輛購置稅的有（）.

A.汽車經銷商購進小汽車待售

B.個體工商戶受贈小汽車臼用

C.購進設有固定裝置的非運輸車輛自用

D.李某獲獎取得自行車自用

26.

下列費用中，屬于車輛購置稅的價外費用的有（）。

A.銷售方向購買方收取的集資費

B.銷售方向購買方收取的違約金

C.銷售方向購買方收取的保管費

D.銷售方代購買方繳納的車輛牌照費

27.

我國居民甲2024年1月在一家4S店購買一輛小汽車自用，小汽車的不含稅銷售價格為20

萬元，我國居民甲依據規(guī)定繳納了車輛購置稅，但由于質量緣由，2024年1月該小汽車被

召回生產廠家并退給我國居民甲相應的購置價款，已知左輛購置稅的稅率是10%，下列說法

正確的有（）。

A.我國居民甲在2024年購入該小汽車應繳納車輛購置稅2萬元

B.我國居民甲可以申請退還車輛購置稅

C.我國居民甲不行以申請退還車輛購置稅

D.我國居民甲可以取得退還的車輛購置稅1.4萬元

28.

依據耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列關于耕地占用稅稅率的說法中，正確的有（）。

A.耕地占用稅實行比例稅率

B.各地耕地占用稅適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內，依據本

地區(qū)狀況核定

C.經濟發(fā)達且人均耕地特殊少的地區(qū)，適用稅率可以適當提高，但提高的部分最高不得超過

國務院財政、稅務主管部門確定的當地適用稅率的30%

D.占用基本農田的，適用稅率應當在國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的當地適用稅率的基礎

上提高50%

29.

依據煙葉稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.在境外收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.在境內收購晾曬煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅實行定額稅率

D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅

三、推斷題

1.

對原產于與我國簽訂含有特殊關稅實惠條款的貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，依據特

惠稅率征收。（）

2.

短暫進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其原進口之日實施的稅率征稅。（）

3.

因故退還的境外進口貨物，經海關審查無誤后，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅不

予退還。（）

4.

厲地產開發(fā)企業(yè)建立的商品房，在出售前未自用出租的，應按規(guī)定不征收房產稅。（）

5.

個人出租商業(yè)用房，房產稅稅率為4%。（）

6.

納稅人因房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變更而依法終止房產稅納稅義務的，其應納稅款的計算

截止到房產的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變更的次月末。（）

7.

對于房產不在同一地方的納稅人，由納稅人自行選擇向其中的一處稅務機關申報繳納房產

稅。（）

8.

王某向李某借款100萬元，到期王某無力償還，王某以一套價值100萬元的房產抵償所欠李

某的債務，則李某為契稅妁納稅人。（）

9.

以價值100萬的房屋交換價值80萬的機器，則應以20萬作為契稅的計稅依據。（）

10.

房產全部人將房屋贈與對其擔當干脆贍養(yǎng)義務的人，不征收土地增值稅。（）

11.

國有企業(yè)在清產核資時對房地產進行重新評估而產生的評估增值，須要繳納土地增值稅。

（）

12.

納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能供應購房發(fā)票的，可按購房發(fā)票所載

金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額；對于納稅人購房時繳納

的契稅，凡能夠供應契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，但

不作為加計5%的基數。1）

13.

對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行土地增值稅清算。（）

14.

已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在

85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的，納稅人應進

行土地增值稅的清算。（）

15.

供熱企'也向居民供熱所運用的廠房和土地暫免征收房產稅和城鎮(zhèn)土地運用稅。（）

16.

輪式專用機械車，以整備質量噸位數為計稅依據。（）

17.

純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船不兌征稅范圍，對其不征車船稅。（）

18.

車船稅按年申報，分月計算，分月繳納。（）

19.

電網與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。（）

20.

辦理一項業(yè)務，假如既書立合同，又開立單據，只就合同貼花，凡不書立合同，只開立單據，

以單據作為合同適用的，其運用的單據應按規(guī)定貼花。（）

21.

稅務登記證按每件5元計征印花稅。（）

22.

納稅人開采或生產不同稅目資源稅應稅產品，未分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或銷售

數量的，從高適用稅率。（）

23.

對原油、自然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鴇、鋁依據比例稅率從價征收資源稅。（）

24.

納稅人在開采主礦產品的過程中伴采的其他應稅礦產品，凡未單獨規(guī)定稅率的，一律依據主

礦產品稅目征收資源稅。（）

25.

納稅人實行分期收款方式銷售資源稅的應稅產品的，資源稅的納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅

產品的當天。（）

26.

城建稅、教化費附加與增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅款同時繳納。（）

27.

船舶噸稅納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內港口的當日。（）

28.

車輛購置稅的納稅人購買車輛，應在購買之日起60日內申報納稅。（）

29.

國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅價格為納稅人供應的有效價格證明注明的價

格。有效價格證明注明的價格明顯偏低的，主管稅務機關有權核定應稅車輛的計稅價格。

（）

30.

納稅人占用魚塘進行非農業(yè)建設，應繳納耕地占用稅。（）

31.

納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內申報繳納煙葉稅。（）

四、不定項選擇題

1.

位于市區(qū)的甲企業(yè)2024年2月業(yè)務如下：

（1）進口一批原材料，境外成交價格為100萬，到達我國境內輸入地點起卸前的運費保險

費合計20萬元，支付給境外自己選購代理人的傭金10萬，支付給其他中介機構的傭金

10萬元，繳納了相關稅費后，海關放行，并取得了海關增值稅專用繳款書，運抵我國境內

之后，運輸到甲企業(yè)的不含增值稅運費為5萬元，取得了增值專用發(fā)票。

（2）甲企業(yè)與乙企業(yè)由于業(yè)務須要，相互交換了在市區(qū)內的雙方各自的寫字樓，甲企業(yè)寫

字樓價值為80萬，乙企業(yè)寫字樓價值為100萬，甲企業(yè)支付了差價。

（3）向農夫收購煙葉一批，收購價格為200萬，依據10%支付了補貼款，該批煙葉甲企業(yè)

加工成煙絲，以不含稅價格400萬元全部銷售給丙煙草公司。

已知：關稅稅率為20%,契稅稅率為3%,煙絲消費稅稅率為30%,城建稅稅率為7%,教化

費附加為3%

要求

依據上述資料，回答下列問題

（1）甲企業(yè)進口原材料應繳納的關稅為（）萬元。

A.29

B.26

C.28

D.24

（2）依據業(yè)務（2）下列說法正確的是（）。

A.由甲企業(yè)繳納契稅，應納契稅為3萬元

B.由甲企業(yè)繳納契稅，應納契稅為0.6萬元

C.由乙企業(yè)繳納契稅，應納契稅為3萬元

D.由乙企業(yè)繳納契稅，應納契稅為0.6萬元

（3）依據業(yè)務⑶下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)為煙葉稅的納稅人

B.農夫為煙葉稅的納稅人

C.該業(yè)務應納的煙葉稅為44萬元

D.該業(yè)務應納的煙葉稅為40萬元

（4）假如不考慮其他業(yè)務，甲企業(yè)應繳納的城建稅及教化費附加為（）萬元。

A.9

B.11.3

C.12.66

D.15

2.

位于縣城的某房地產開發(fā)企業(yè)在當地開發(fā)建立一般標準住宅，2024年6月取得土地運用權

支付金額1000萬元、相關稅費40萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本800萬元，另發(fā)生利息支出

80萬元（含加罰利息10萬元），該利息支出能夠按轉讓房地產項目計算分攤并能供應銀行

貸款利息證明。2024年12月將開發(fā)的房地產全部銷售，取得銷售收入3000萬元并簽訂產

權轉移書據。己知其他房地產開發(fā)費用的扣除比例為4%。

要求：

依據上述資料?，回答下列問題。

（1）該房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時準予扣除的“房地產開發(fā)費用”為（）萬元。

A.153.6

B.143.6

C.142

D.152

（2）關于該房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產的行為，下列說法正確的是（）。

A.應納營業(yè)稅=3000X5%=150（萬元）

B.應納城建稅和教化費附加=3000X5%X（7%+3%）=15（萬元）

C.應納印花稅=3OOOXO.5%o=1.5（萬元）

D.營業(yè)稅、城建稅、教化費附加和印花稅均可以在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除

（3）該房地產開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（

（4）該房地產開發(fā)企業(yè)應繳納的土地增值稅為（

3.

某市甲企業(yè)2024年年初占地面積為30000平方米；生產用房原值共計1000萬元，賬面已

計提折舊100萬元；擁有小汽車5輛，2024年有關資料如下：

（1）原值為200萬元的廠房自本年年初因房屋大修導致連續(xù)停用5個月，6月復原運用。

（2）6月15日經批準新征用一塊耕地，面積為800平方米，6月20日起先開發(fā)該耕地建

立新辦公樓。

（3）6月25口經批準新征用一塊非耕地，面積為1200平方米，7月5口，甲企業(yè)將該土

地用于開發(fā)建立新廠歷。

（4）7月15日從汽車銷售公司購買3輛載貨汽車和4輛掛車，每輛載貨汽車整備質量為5

噸，每輛掛車整備質量為4噸，取得汽車銷售公司開具的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當

月取得了車輛的全部權。

已知：房產稅稅率為1.2%,當地政府規(guī)定計算房產余俏的扣除比例為20%；每輛小汽車車

船稅的年稅額為480元，或貨汽車的車船稅年稅額為60元/噸；城鎮(zhèn)土地運用稅每平方米年

稅額為2元；當地耕地占用稅稅額為10元/平方米。

要求：

依據上述資料?，回答下列問題。

（1）依據房產稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.因房屋大修導致連續(xù)停用5個月的廠房，免征房產稅

B.因房屋大修導致連續(xù)停用5個月的廠房，應照章征收房產稅

C.甲企業(yè)2024年共應繳納房產稅8.64萬元

D.甲企業(yè)2024年共應繳納房產稅9.6萬元

（2）依據城鎮(zhèn)土地運用稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲企業(yè)新征用的耕地，自2024年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

B.甲企業(yè)新征用的耕地，自2024年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

C.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2024年7月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

D.甲企業(yè)新征用的非耕地，自2024年6月起計算繳納城鎮(zhèn)土地運用稅

（3）下列關于甲企業(yè)2024年應繳納城鎮(zhèn)土地運用稅和耕地占用稅的說法中，不正確的是

（）。

A.應納耕地占用稅=800X10=8000（元）

B.應納城鎮(zhèn)土地運用稅=30000X2+1200X2X）12=61200（元）

C.對于新征用的耕地可以在同一納稅年度內同時征收城鎮(zhèn)土地運用稅和耕地占用稅

D.對于新征用的耕地不行以在同?納稅年度內同時征收城鎮(zhèn)土地運用稅和耕地占用稅

（4）依據車船稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2024年應繳納車船稅（）元。

A.3500

B.3040

C.3090

D.4320

4.

某市甲獨立礦山2024年10月發(fā)生如下經濟業(yè)務：

（1）開采原煤2萬噸將其中5000噸原煤干脆對外銷售給乙公司，乙公司應付不含稅金額

100萬元，甲煤礦實行分期收款方式，銷售合同規(guī)定當月收取60萬元，剩余款項下月收??；

（2）將其中4000噸原煤移送運用以抵償欠丙公司的債務；

（3）將其中部分原煤用于連續(xù)加工洗煤，之后將一半洗煤對外銷售，實行干脆收款方式取

得不含增值稅銷售額125萬元；將另外一半洗煤自用于職工食堂；

（4）開采鐵礦30萬噸，銷售其中20萬噸。

已知：煤炭適用的資源稅稅率為8%,當地省財稅部門確定的洗煤折算率為60%,鐵礦資源

稅稅率為15元/噸。

要求：

依據上述資料，回答以下問題。

（1）甲煤礦將原煤對外銷售給乙公司，當月應納資源稅的下列計算中，正確的是（）。

A.0

B.G0X8%=4.8（萬元）

C.100X8%=8（萬元）

D.40X8%=3.2（萬元）

（2）甲煤礦用原煤抵償丙公司債務，當月應納資源稅的下列說法中，正確的是（）。

A.將原煤抵償債務，不屬于銷售行為，不繳納資源稅

B.將原煤抵償債務，視同俏售原煤，但無銷售額，所以大繳納資源稅

C.將原煤抵償債務應納資源稅=100+5000X4000X8%=6.4（萬元）

D.納稅人自產自用應稅產品，其資源稅納稅義務發(fā)生時間為移送運用應稅產品的當天

（3）甲煤礦將原煤連續(xù)加工洗煤的下列說法中，正確的是（）。

A.將原煤連續(xù)加工洗煤，原煤移送運用環(huán)節(jié)不繳納資源稅

B.將原煤連續(xù)加工洗煤，應納資源稅=125X60%X8%X2=12（萬元）

C.加工的洗煤對外銷售，應納資源稅=125X60%X8%=6（萬元）

D.加工的洗煤自用于職工食堂，不繳納資源稅

（4）銷售鐵礦，當月應納資源稅（）萬元。

A.0

B.120

C.300

D.240

答案解析

一、單項選擇題

1.【答案】C

【解析】

經營出口貨物的發(fā)貨人，為關稅的納稅人。（P296）

【學問點】關稅的納稅人

2.【答案】D

【解析】

海關查驗是已經破漏、損壞或者腐爛，經證明不是保管不慎造成的海關可以酌情減免稅。

(P301)

【學問點】關稅的稅收實惠

3.【答案】A

【解析】

選項B：分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，都應當依據該項貨物原進口之日實施

的稅率征稅；選項C：對經批準緩稅進口的貨物以后繳稅時，不論是分期或一次交清稅款，

都應按貨物原進口之日實施的稅率征稅：選項D：查獲的走私進n貨物須要補稅時，應按查

獲日期實施的稅率征稅。(P297-P298)

【學問點】關稅的稅率

4.【答案】A

【解析】

依據特定減免稅方法批準予以減免稅進口的貨物，在轉讓或出售而需補稅時，可按這些貨物

原進口時的到岸價格來確定其完稅價格，其計算公式為：應補交關稅的完稅價格=原入境到

岸價格X[l-實際運用月份+(管理年限X12)]。所以甲企業(yè)應補交關稅的完稅價格=300X

[1-9：(2X12)]=187.5(萬元)。(P299)

【學問點】關稅完稅價格

5.【答案】C

【解析】

因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在3年內可以追繳。

(P301)

【學問點】關稅的征收管理

6.【答案】C

【解析】

獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窯、室外游泳池等，不屬于房產稅的征

稅范圍，ABD選項不正確，(P303)

【學問點】房產稅的征稅范圍

7.【答案】D

【解析】

選項AB：經營租賃的房產，由“出租方”以“租金收入”為計稅依據繳納房產稅；選項CD：

融資租賃的房產，由“承租方”以“房產余值”為計稅依據繳納房產稅。(P304)

【學問點】房產稅應納稅額的計算

8.【答案】C

【解析】

(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不擔當投資風險，只收取固定收入，視同出租，其

計稅依據為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納稅額=50X12%=6(萬元)：(2)

剩余部分以房產余值為計稅依據，應納稅額=2500X70%X(1-20%)X1.2%=16.80(萬元)；

(3)該企業(yè)2024年度應繳納房產稅=6+16.8=22.8(萬元)。(P304)

【學問點】房產稅應納稅額的計算

9.【答案】B

【解析】

納稅人購置新建商品房，自房屋交付運用之次月起，繳納房產稅。（P306）

【學問點】房產稅的征收管理

10.【答案】A

【解析】

選項C：土地運用權的出讓和轉讓（不包括農村集體土地承包經營權的轉移），屬于契稅的

征收范圍。選項BD：土地、房屋的典當、繼承、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不

屬于契稅的征稅范圍。（P308）

【學問點】契稅的納稅人和征稅范圍

11.【答案】A

【解析】

土地運用權交換、房屋交換，以交換土地運用權、房屋的價格差額為契稅計稅依據；交換價

格不相等的，由多“交付”貨幣、實物、無形資產或其他經濟利益的一方繳納契稅。所以交

換住房，應由陳某繳納契稅，且陳某應納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬元），李某不繳納契

稅；交換價格相等的，免征契稅，所以交換門面房，免征契稅，陳某和王某對交換門面房均

不須要繳納契稅。所以上述業(yè)務應由陳某繳納契稅=（80-50）X3%=0.9（萬元），選項A正

確。（P309）

【學問點】契稅應納稅額的計算

12.【答案】C

【解析】

選項A：納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向稅收征收機關辦理納稅申報，并在

稅收征收機關核定的期限內繳納稅款；選項B：納稅人發(fā)生契稅納稅義務時，應向土地、房

屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報；選項D：契稅的納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土

地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證

的當天。（P310）

【學問點】契稅的征收管理

13.【答案】B

【解析】

房屋出租不涉及全部權的轉移，所以不繳納土地增值稅，不屬于土地增值稅納稅人。（F310）

【學問點】土地增值稅的納稅人和征稅范圍

14.【答案】A

【解析】

選項A：房屋交換，雙方房屋產權都相當于發(fā)生了轉移，所以要征收土地增值稅；選項BC：

將房產贈與直系近親屬，或者通過非營利團體、國家機關，將房產贈與教化、民政和其他社

會福利、公益事業(yè)的行為，不征土地增值稅；選項D：房屋出租，產權未發(fā)生轉移，不征土

地增值稅。(P311-P312)

【學問點】土地增值稅的納稅人和征稅范圍

15.【答案】D

【解析】

選項AB：財務費用中的利息支出，不能按轉讓房地產項IT計算分攤的，房地產開發(fā)費用按

規(guī)定計算的金額之和的10%以內計算扣除，所以準予扣除的房地產開發(fā)費用=(200+84150)

X8%=28.64(萬元)：選項CD：非房地產開發(fā)企業(yè)計算“與轉讓房地產有關的稅金”包括

營業(yè)稅、城建稅、教化費附加、印花稅，所以與轉讓房地產有關的稅金=12OOX5%X

(1+7%+3%)+1200X0.5%o=66.6(萬元)。(P314-P316)

【學問點】土地增值稅應納稅額計算一一其他狀況下押除項目金額的確定

16.【答案】B

【解析】

評估價格=9000X60%=5400(萬元)，與轉讓房地產有關的稅金=(10000-6000)X5%X

(1+7%+3%)+10000XO.5%o=225(萬元)，增值額=10000-5400-225=4375(萬元)°(P316)

【學問點】土地增值稅應納稅額計算一一其他狀況下折除項目金額的確定

17.【答案】A

【解析】

選項B：納稅人建立“一般標準住宅”(不包括高級公寓、別墅、度假村等)出售，增值額

未超過扣除項目金額20%的，予以免稅：超過20%的，應按全部增值額繳納土地增值稅；高

級公寓、別型、度假村等不屬于一般標準住宅。選項C：事業(yè)單位、社會團體以及其他組織

轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地

增值稅。選項D：該行為應當正常繳納土地增值稅。(F319)

【學問點】土地增值稅征收管理的其他規(guī)定

18.【答案】B

【解析】

國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地運用稅，但出租的B棟寫字樓占地應繳

納城鎮(zhèn)土地運用稅，應繳納城鎮(zhèn)土地運用稅=1000X20=20000(元)。(P324)

【學問點】城鎮(zhèn)土地運用稅的基本規(guī)定

19.【答案】D

【解析】

對于納稅單位無償運用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地運用稅。(P323-P324)

【學問點】城鎮(zhèn)上地運用稅的稅收實惠

20.【答案】C

【解析】

非機動駁船按機動船舶稅額的50%計算車船稅。則該公司2024年應納車船稅=2X180X3X

50%+10X250X4=10540(元)。(P332)

【學問點】車船稅應納稅額計算

21.【答案】C

【解析】

依法不須要在車船登記管理部門登記的機場、港口、鐵路站場內部行駛或者作業(yè)的車船，自

車船稅法實施之日起5年內免征車船稅，但在加工廠內行駛不須要登記的車船不享受免稅規(guī)

定。(P334)

【學問點】車船稅的征收管理

22.【答案】B

【解析】

滯納天數的計算自納稅人應購買“交強險”截止日期的次日起到納稅人購買“交強險”當日

止，則李某滯納天數=11+30+31+30+20=122(天)；應加I攵的滯納金=780X122X0.5%。=47.58

(元)o(P335)

【學問點】車船稅的征收管理

23.【答案】A

【解析】

選項B：權利許可證照的領受人為納稅人，但發(fā)證人不是納稅人；選擇C：在國外書立，但

在國內運用的應稅憑證的運用人為納稅人；選項D：印花稅的納稅人不包括合同的擔保人、

證人、鑒定人。(P336-P337)

【學問點】印花稅的納稅人

24.【答案】C

【解析】

財產租賃合同中的租賃金額，應當全額計稅，不得作任何扣除；財產租賃合同適用1%(，的印

花稅稅率，該企業(yè)對此應繳納印花稅=900Xl%°=0.9(元)。但財產租賃合同稅額不足1元

的依據1元貼花，所以本題答案為選項C(P344)

【學問點】印花稅的計算

25.【答案】D

【解析】

選項D：企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定貼花。(F339.P340)

【學問點】權利、許可證照，營業(yè)賬簿

26.【答案】A

【解析】

選項B：扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨

款憑據的當天：選項C：扣繳義務人代扣代繳資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納：選

項D：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產品的單位，依據本單位應稅產品稅額標準，依據收

購的數量代扣代繳資源稅，(P347、P350、P354)

【學問點】資源稅的稅率

27.【答案】B

【解析】

納稅人以外購液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗月液體鹽的已納稅額準予抵扣，該鹽

場當月應納資源稅稅額=3X8-7X3=3(萬元)。(P351)

【學問點】應納稅額的計算一一從量定額計征

28.【答案】B

【解析】

納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災難等獴由遭遇重大損失的，由

省、自治區(qū)、直轄市人民攻府酌情確定減稅或免稅。(P353)

【學問點】資源稅的征收管理

29.【答案】B

【解析】

城建稅、教化費附加的計才兌依據是納稅人向稅務機關實際繳納的“增值稅、消費稅、營業(yè)稅”

合計稅額；海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅和教化費附加，

關稅、企業(yè)所得稅不是城建稅的計稅依據。所以該企業(yè)2024年10月應納城建稅和教化費附

加=(50+15)X(7%+3%>=6.5(萬元)。(P354)

【學問點】城市維護建設稅與教化費附加

30.【答案】C

【解析】

該船舶負責人應繳納船舶噸稅=6000X6=36000(元)。(P358)

【學問點】船舶噸稅

31.【答案】B

【解析】

納稅人購買自用的應稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款

和價外費用，但不包括增值稅稅款。乙應繳納車輛購置稅=[20+1.17+(107%)1X10%=2.1

(萬元)。(P360)

【學問點】車輛購置稅的計算

32.【答案】B

【解析】

納稅人進口自川應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正值

理由的，依據最低計稅價格征收車輛購置稅，進口汽車的組成計稅價格=(580+20+11)X

(1+40%)4-(1-12%)=972.05(萬元)<1000萬元,則甲公司應繳納車輛購置稅=1000X10%=100

(萬元)。(P361)

【學問點】車輛購置稅的計算

33.【答案】C

【解析】

農村居民經批準在戶口所在地依據規(guī)定占用耕地，建設自有住宅，可以依據當地的適用稅額

標準減半征收耕地占用稅，（P364）

【學問點】耕地占用稅的稅收實惠

34.【答案】D

【解析】

煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉的收購金額，包括納稅人支付的煙葉收購價款和價外補

貼，該煙草公司應納煙葉稅=50000X（1+10%）X20%=11000（元）。（P365）

【學問點】煙葉稅

二、多項選擇題

1.【答案】A,D

【解析】

選項B：查獲的走私進口貨物需予補稅時，應按“查獲日期”實施的稅率征稅；選項C：對

由于稅則歸類的變更、完稅價格的審定或其他工作差錯而?需補征稅款的，應按“原征稅日期”

實施的稅率征稅。（P298）

【學問點】關稅的稅率

2.【答案】C,D

【解析】

選項A：出口貨物應當以海關審定的貨物售予境外的離岸價格，扣除出口關稅后作為關稅完

稅價格；選項B：離岸價格不包括裝船以后發(fā)生的費用；選項C：出口貨物在成交價格以外

支付給國外的傭金應予扣除，未單獨列明的則不予扣除；選項D：出口貨物在成交價格以外

買方還另行支付的貨物包裝費，應計入成交價格。（P299）

【學問點】關稅完稅價格

3.【答案】A,C

【解析】

選項B：凡以房屋為載體，不行隨意移動的附屬設備和配套設施，無論在會計核算中是否單

獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅；選項D：對更換房屋附屬設備和配套設施

的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值。（P304）