某土木建筑學(xué)院《工程經(jīng)濟學(xué)》課程設(shè)計

某土木建筑學(xué)院《工程經(jīng)濟學(xué)》課程設(shè)計

案例一

背景：

某項目建設(shè)期2年，生產(chǎn)期4年，建設(shè)投資貸款共2200萬元，其中第一年1600萬

元，第二年600萬元，建設(shè)期貸款利息年利率為6%,建設(shè)期只計息不還款，銀行要求建

設(shè)單位從生產(chǎn)期開始的4年間償還。請分別按等額本金償還法與等額本息償還法編制建

設(shè)期貸款還本付息表（計算結(jié)果取整）。

1.等額本金法（表2—1—1）

借款還本付息（等額本金法）單位：萬元表2-1-1

序號13456

項目

1年初累計借款01648236517741183592

2本年新增借款16006000000

3小年應(yīng)計利息481171421067136

4本年應(yīng)還利息00591591591591

5本年應(yīng)還利息001421067136

等額本息法（表2T-2）

價款還本付息表（等額本息法）單位：萬元表2-1-2

序號123456

項目

1年初累計借款01648236518241250642

2本年新增借款16006000000

3本年應(yīng)計利息481171421097539

4本年應(yīng)還本金00541574608644

5本年應(yīng)還利息001421097539

其中：3—6年應(yīng)還本息合計=2365*（A/P,6%,4）=683

案例二：

某建設(shè)項目有關(guān)數(shù)據(jù)如下：

1.建設(shè)期2年，運營期8年，固定資產(chǎn)投資總額5200萬元（不含建設(shè)期貸款利息）,

其中包含無形資產(chǎn)700萬元。項目固定資產(chǎn)投資資金來源為自有資金與貸款，貸款總額

2300萬元，在建設(shè)期每年貸入1200萬元，貸款年利率為5.85%（按季計息）,流淌資金

為1000萬元，全部為自有資金。

2.無形資產(chǎn)在運營期8年中，均勻攤?cè)氤杀?。固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值為300

萬元，按照直線法折舊，

3.固定資產(chǎn)投資貸款在運營期錢3年按照等額本息法償還。

4.項目運營期的經(jīng)營成本見表1T9.

5.復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)見表1數(shù)7,（P/A,i,3）=2.674.

問題：

1.計算建設(shè)期貸款利息，運營期間固定資產(chǎn)年折費與期末固定資產(chǎn)余值。

2.按照表1-7,表1-8的格式編制還本付息表與總成本費用表。

3.建設(shè)某項目各年的凈現(xiàn)金流量如表1-20所示，按表卜21中的項目，計算有關(guān)

內(nèi)容，并將計算結(jié)果填入表中。計算該項目的財務(wù)內(nèi)部收益率。

表1-17復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)表

N1234567

i=10%0.9090.8260.7510.6830.6210.564C.513

i=15%0.8700.7560.6580.5720.4970.432C.376

i=20%0.8330.6940.5790.4820.4020.335C.279

i=25%0.8000.400.5120.4100.3200.262C.210

表1-20項目凈現(xiàn)金流量表單位：萬元

年份1234567

凈現(xiàn)金流量-110-9060708090100

問題1：

（1）計算建設(shè)期貸款利息：

實際利率=（1+5.85%/4）4-1=5.98%

第1年貸款利息=1200/2*5.98斷35.88（萬元）

第2年貸款利息二［（1200+35.88）+1200第］*5.98%=109?79（萬元）

建設(shè)期貸款利息=35.88+109.79=145.67（萬元）

（2）計算固定資產(chǎn)折舊費：

固定資產(chǎn)年折舊費二（5200-700-300）/10=420（萬元）

（3）計算固定資產(chǎn)余：固定資產(chǎn)余值二年折舊費率［固定資產(chǎn)使用年限-運營期）十殘值

=420*（10-8）+300=1140（萬元）

問題2：

表卜18某建設(shè)項目還本付息表單位：萬元

份

序號12345

項目

1年初累計借款0123625461746898

2本年新增借款12001200000

3本年應(yīng)計利息3611015210454

4本年應(yīng)還本息00952952952

5本年應(yīng)還利息0015210454

6本年應(yīng)還本金00800848898

表1T9某建設(shè)項目總成本費用表單位：萬元

序號3456?10

項目

1經(jīng)營成本1960280028002800

2折舊費420420420420

4203攤銷費87.587.587.587.5

4長期借款利息152104540

5總成本費用2619.53411.53361.53307.5

年份1234567

凈現(xiàn)金流量-110-9060708090100

折現(xiàn)系數(shù)（i=15前0.8700.7560.6380.5720.4970.4320.376

折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-95.7-6839.54039.43937.6

累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-95.7-163.7-124.2-84.2-44.8-5.831.8

折現(xiàn)系數(shù)（i=20%）0.8330.6940.5790.4820.4020.3350.279

折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-91.6-62.534.733.732.230.228

累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量-91.6-154.1-119.4-85.7-53.5-23.34.7

表「21累計折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量計算表單位：萬元

問題3：

FIRR=i,+(i-i,)*----FNPV1----=15%+(20%-15%)*31.8=19,36%

FNPV\+\FNPV2\31.8+4.7

案例三：

背景：某工業(yè)項目，建設(shè)期為2年，運營期為6年。固定資產(chǎn)投資總額為8000萬

元，其中一半為銀行貸款，一半為自有資金，且均按二年等比例投入，余值在運營期末

按250萬元回收。貸款年利率按10%計算，還款方式為運營期按每年等額本金償還，利

息按年收取。

第二年初正式投產(chǎn)，日達(dá)io。%設(shè)計牛產(chǎn)能力,所需流淌資金為1200萬元,其中400

萬元為自有資金，其余全部由銀行貸款解決，貸款年利率為5%,運營期末一次回收，利

息按年收取。

運營期每年經(jīng)營成本為3000萬元。每年銷售收入為5500萬元，銷售稅金及附加按

6%計取。

問題：

1.自有資金現(xiàn)金流量表與全部投資現(xiàn)金流量表的區(qū)別事什么？

2.請將所需數(shù)據(jù)填入表1.14中。

3.經(jīng)營成本余總成本費用的關(guān)系如何，經(jīng)營成本應(yīng)來自于財務(wù)評價有關(guān)表格中

的哪個表？

4.銷售稅金及附加應(yīng)包含什么內(nèi)容？

5.所得稅的數(shù)據(jù)應(yīng)來自于財務(wù)評價有關(guān)表格中的哪個表？

6.請計算該項目的靜態(tài)投資回收期及FNPV,并通過FNPV推斷該項目是否可

行。

問題1:(1)全部投資現(xiàn)金流量表是從頊目全部投資的角度出發(fā)，不分投資資金來源，

是在設(shè)定項目全部投資均為自有資金的條件下的項目現(xiàn)金流量系統(tǒng)的表格式反映，貸款

利息不進(jìn)入現(xiàn)金流量表；(2)自有資金現(xiàn)金流量表是從項目投資主體的角度出發(fā)，考察

項目的現(xiàn)金流入與流出情況，將借款本金的償還及利息的支出計入現(xiàn)金流出，

問題3：(1)經(jīng)營成本與總成本費用的關(guān)系用下列公式表達(dá)：

“經(jīng)營成本二總成本費用-折舊費-攤銷費-維簡費-財務(wù)費用(利息)”

(2)經(jīng)營成本來自于“總成本費用估算表”

問題4：銷售稅金及附加包含:增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城市保護(hù)建設(shè)稅及教

育稅加附加。

問題5：所得稅來自于“損益表”。

問題6：(1)該項目的靜態(tài)投資回收期二7-1+上線4=6.29(年)

1248

(2)從表中得FNPV=3E8.97>0,則該項目可行。

問題2：自有資金現(xiàn)金流量表見表1.14。

序建設(shè)期運營期

項目合計

號12345678

生產(chǎn)負(fù)荷100100100100100100

1現(xiàn)金流入34450550055005500550055006950

產(chǎn)品銷售收

1.133000550053005500550055005500

入

回收固定資

1.2250250

產(chǎn)余值

回收流淌資

1.312001200

2現(xiàn)金流出31591200020005168.54472.543994325.542524973.5

表1.14現(xiàn)金流量表（自有資金）

2.1自有資金440020002000400

借款本金償

2.252107357357357357351535

還

借款利息支

2.31778.5481407.5334260.5187108.5

出

2.4經(jīng)營成本18000300030003000300030003000

銷售稅金及

2.51980330330330330330330

附加

2.6所得稅1607.89222.50240.69258.89277.08295.27313.46

3凈現(xiàn)金流量2859-2000-2000331.51027.511011174.512481976.5

累計凈現(xiàn)金

4-2000-4000-3668.5-2641-1540-365.5882.52859

流量

折現(xiàn)系數(shù)

50.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.467

(i=10%)

6折現(xiàn)值-1818.2-1652.8249.06701.78683.61663.01640.47922.04

7累計折現(xiàn)值-1818.2-3471-3221.94-2520.16-1836.55-1173.54-533.07388.97

表1.15還本付息表

序號項目12345678

1年初累計長期借款0210044103675294022051470735

2本年新增長期借款20002000

3本年應(yīng)計利息100310441367.5294220.514773.5

4本年應(yīng)還本金735735735735735735

5本年應(yīng)還利息441367.5294220.514773.5

本年應(yīng)還流淌資金利

6404040404040

息

7利息合計481407.5334260.5187113.5

案例四：

某建設(shè)項目建設(shè)期2年，生產(chǎn)期6年，項目建設(shè)投資(不含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)

稅、建設(shè)期借款利息)2800萬元，估計85%形成固定資產(chǎn)，15%形成遞延資產(chǎn)。固定資

產(chǎn)折舊年限為6年。按照年數(shù)總與法計算折舊年限，殘值率為6%,在生產(chǎn)期末回收固定

資產(chǎn)殘值，遞延資產(chǎn)按6年內(nèi)平均攤銷。

建設(shè)項目的資金投入、收益及成本情況見表37T.

建設(shè)項目資金投入、收益及成本表單位：萬元表3-1-1

12345?8

序號

項目

1000400

自有資金

1建設(shè)投資

1(X)0400

貸款

流淌資金貸款300

2

年銷售收入360042005200

3

年經(jīng)營成本230028003000

4

建設(shè)投資貸款年利率為6機建設(shè)期只記利息不還款，銀行要求建設(shè)單位從生產(chǎn)開始

的6年間，等額償還全部建設(shè)資金貸款本金（等額本金法），同時償還當(dāng)年發(fā)生的利息;

流淌資金貸款年利率為5%。假設(shè)銷售稅金及附加的稅率為6%,所的稅率為33%.

問題：

1.編制建設(shè)期借款還本付息表，見表3-1-2。

建設(shè)期借款還本付息表表3-1-2

7份

序號項儕、12345678

年初累

1010301503.81253.171002.54751.91501.28250.65

計借款

本年新

21(X)0400000000

增借款

本年應(yīng)

33073.890.2375.1960.1545.1130.0815.04

計利息

本年應(yīng)

400250.63250.63250.63250.63250.63250.65

還本金

本年應(yīng)

50090.2375.1960.1545.1130.0815.04

還利息

2.計算各年固定資產(chǎn)折舊額

固定資產(chǎn)：2800*85%+103.8=2483.8(萬元)

遞延資產(chǎn)：2800*15%=42()(萬元)

第3年折舊額：2483.8*(1-6%)*---------------------=667.08(萬元)

第4年折舊額：2483.8*(1-6%)*---------------------=555.90(萬元)

6+5+4+3+2+1

第5年折舊額：2483.8*(1-6%)*---------------------=444.72(萬元)

6+5+4+3+2+1

第6年折舊額：2483.8*(1-6%)*---------------------二333.54(萬元)

6+5+4+3+2+1

2

第7年折舊額：2483.8*(1-6%)*----------------------=222.36(萬元)

6+5+4+3+2+1

1

第8年折舊額:2483.8*(1-6%)111.18(萬元)

6+5+4+3+2+1

年攤銷費：摯=70（萬元）

3.編制總成本費用估算表，見表3-b3。

某項目總成本費用估算表單位：萬元表3?1?3

序號345678

項目

1經(jīng)營成本230028003000300030003000

折舊費

2667.08555.9444.72333.54222.36111.18

攤銷費

3707070707070

建設(shè)投資貸款利息

490.2375.1960.1545.1130.0815.04

5流淌資金貸款利息151515151515

總成本費用

63142.313516.093589.873463.653337.443211.22

4.編制項目損益表（盈余公積金按10席提?。?，見表3-1-4

項目損益表單位：萬元表3?1?4

序號項目345678

1產(chǎn)品銷售收入360042005200520052005200

2銷售稅金及附加216252312312312312

3總成本費用3142.313516.093589.873463.653337.443211.22

4利潤總額241.69431.911298.131424351550.561667.78

5所得稅（33%）79.76142.53428.38470.04511.68553.34

6稅后利潤161.93289.38869.75處4.311038.881123.44

7盈余公積公益金16.1928.9486.9895.43103.89112.34

注：以上結(jié)果均要求四舍五人保留兩位小數(shù)。

案例五：

某項目建設(shè)期2年，經(jīng)營期6年。固定資產(chǎn)投資總額為3300萬元，其中1/3為自

有資金，其余為銀行貸款，且在建設(shè)期內(nèi)等比例投入，經(jīng)營期末余值按130萬元回收，

貸款年利率按覬計算，還款方式為經(jīng)營期每年等額本金償還，利息按年支付。

第三年初正式投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力，流淌資金需要量為510萬元，其中210

萬元為自有資金，其余用銀行貸款解決，貸款年利率為5%,經(jīng)營期末一次回收，利息

亦按年支付。

經(jīng)營期年經(jīng)營成本為1300萬元；年銷售收入為2600萬元，銷售稅金及附加按6%

計取。

問題：

1.編制項目還本付息表（將計算結(jié)果填入下表）

長期借款還本付息表單位：萬元

序

項目名稱12345678

號

1年初累計長期借款011552425.52021.2516171212.75808.5404.25

2本年新增長期借款11001100

3本年應(yīng)計利息55170.5242.55202.13161.7121.2880.8540.43

4本年應(yīng)還本金404.25404.25404.25404.25404.25404.25

5本年應(yīng)還利息242.55202.13161.7121.2880.8540.43

6本年應(yīng)還流淌資金151515151515

貸款利息

7利息合計257.55217.13176.7136.2895.8555.43

2.編制項目自有資金現(xiàn)金流量表（將現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)填入下表）

3.計算該項目的靜態(tài)投資回收期間及FNPV,并通過FNPV推斷該項目是否可行。

本項目的靜態(tài)投資回收期=7-1+力^=6.15

431.41

ENPV=423.01>0,怎木項目可行。

自有資金現(xiàn)金流量表

序號項目名稱12345C78

1現(xiàn)金流入260026002600260026093240

1.1銷售收入260026002600260026092600

回收固定資產(chǎn)130

1.2

余值

1.3回收流淌資金510

2現(xiàn)金流出5505502486.932459.842222.762195.682163.592141.51

2.1自由現(xiàn)金550550210210

2.2經(jīng)營成本130013001300130013001300

2.3償還借款661.8621.38580.95540.535001759.68

2.3.固定資產(chǎn)本金40。25404.25404.2540。2540425404.25

1償還

2.3.固定資產(chǎn)利息242.55202.13161.7121.2880.8540.43

2償還

2.3.流淌資金本金300

3償還

2.3.流淌資金利息151515151515

4償還

銷售稅金及附156156156156156156

2.4

加

2.5所得稅159.13172.46185.81199.1521249225.83

凈現(xiàn)金流量-550-550113.07140.16377.24404.32431411098.49

3

4累計現(xiàn)金流量-550-1100-986.93-846.77-469.52-65.2136621464.69

5折現(xiàn)系數(shù)i=10%0.9090.8260.7510.6830.6210.5640.5130.467

折現(xiàn)凈現(xiàn)金流-499.95-454.384.9295.73234.27228.0422131512.99

6

量

累計折現(xiàn)凈現(xiàn)-499.95-954.25-869.33-773.6-539.33-311.29-8998423.01

7

金流量

案例六：

擬建某項目建設(shè)期為2年，該項目的實施計劃為：第一年完成項目的全部投資的40樂

第二年完成60蛤第三年項目投產(chǎn)同時達(dá)到100%設(shè)計生產(chǎn)能力。

該項目建設(shè)投資中由2100萬元來自銀行貸款，其余為自有資金，借款與自有資金均按

項目實施計劃比例投入，根據(jù)借款協(xié)議，貸款年利率為10樂按季計息?；绢A(yù)備費為

工程費用與其他工程費用合計的10乳建設(shè)期內(nèi)漲價預(yù)備費平均費率為6%,該項目固定

資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅率為5%0其他有關(guān)資料見表1.1

建設(shè)項目進(jìn)入運營期后，全廠定員為200人，工資與福利費按照每人每年1萬元估算，

每年的其他費用為180萬元（其中其他制造費用120萬元），年外購原材料、燃料與動

力費用估算為1800萬元，年外購商品或者服務(wù)費用1000萬元，年經(jīng)營成本2500萬元,

年修理費占年經(jīng)營成本的10%,年營業(yè)費用忽略不計，年預(yù)收營業(yè)收入為1300萬元。各

項流淌資金的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款30天，預(yù)付賬款25天，應(yīng)付賬款45天,

存貨40天，預(yù)收賬款35天。

問題

1.估算該項目的建設(shè)期貸款利息；

2.完成固定資產(chǎn)投資估算表的編制;

3.用分項全面估算法估算流淌資金;

4.估算該項目的總投資。

5.注：計算結(jié)果保留小數(shù)點后2位。

問題解答：

/10%)4

1.年實際利率二J+----1=10.38%

4

八2100*40%

第1年應(yīng)計利息:0+---------*10.38%=43.63(萬元)

2

第2年應(yīng)計利息：（2100*40%+43.60+~.[*10.38%=157.11（萬元）

建設(shè)期貸款利息:43.60+157.11=200.71（萬元）

計算漲價預(yù)備費：

*[(1+6%)2—1]}=712.64萬

PF=部1+=(6600+660)*140%*[(1+6%)1-1+60%

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅：（6600+1372.64）*5%=398.63（萬元）

3.（1）現(xiàn)金二（年工資福利費+年其他費用）/現(xiàn)金年周轉(zhuǎn)次數(shù)=（200+180）/（360/25）

=26.39（萬元）

（2）應(yīng)收賬款二年經(jīng)營成本/應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)二2500/（360/30）=208.33（萬元）

（3）預(yù)付賬款二外購商品或者服務(wù)年費用金額/預(yù)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1000/1360/20）

=55.56（萬元）

（4）存貨：

外購原材料燃料二年外購原材料、燃料費用/存貨年周轉(zhuǎn)次數(shù)二1800/（360/40）=200萬元

在產(chǎn)品二（年工資福利費+年其他制造費+外購原材料、燃料動力費+年修理費）/在成品

周轉(zhuǎn)次數(shù)=（200*1+120+1800+2500*10%）/（360/40）=263.33（萬元）

產(chǎn)成品二年經(jīng)營成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)二2500/（3600/40）=277.78（萬元）

存貨;外購原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=200+263.33+277.78=741.11（萬元）

（5）流淌資產(chǎn)二現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨

=26.39+208.33+55.56+741.11=1031.39（萬元）

（6）流淌負(fù)債：

應(yīng)付賬款二外購原材料、燃料動力及其他材料年費用/應(yīng)付賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1800/

（360/45）=225（萬元）

預(yù)收賬款二預(yù)收的營業(yè)收入年金額/預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)=1300/（360/35）=126.39萬元

流淌負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款=225+126.39=351.39（萬元）

（7）流淌資金=流淌資產(chǎn)-流淌負(fù)債=1031.39-351.39=680（萬元）

4.項目總投資估算額;固定資產(chǎn)投資估算額+流淌資金=8571.98+680=9251.98（萬元）

固定資產(chǎn)投資估算表

新設(shè)法人項目財務(wù)評價案例

一、項目概況

占固定資產(chǎn)投

序號工程費用名稱估算價值

資比例（%）

建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合計

1工程費用38002000600640080.27

1.1要緊生產(chǎn)項目16009001002600

1.2輔助生產(chǎn)項目9004002501550

1.3公用工程450350100900

1.4環(huán)保工程300200150650

1.5總圖運輸250150400

1.6服務(wù)型工程100100

1.7生活福利工程100100

1.8場外工程100100

2其他院用200200

（序號：1+2）380020006002006600

3預(yù)備費1372.641372.6417.21

3.1基本預(yù)備費660660

3.2漲價預(yù)備費712.64712.64

4投資方向調(diào)節(jié)稅398.63398.63

5建設(shè)期貸款利息200.71200.712.52

合計

（序號：380020006002171.988571.98

1+2+3+4+5）

某新設(shè)法人建設(shè)項目，其可行性研究已完成市場需求預(yù)測、生產(chǎn)規(guī)模、工藝技術(shù)方

案、建廠條件與廠址方案、環(huán)境保護(hù)、工廠組織與勞動定員與項目實施規(guī)劃諸方面的研

究論證與多方案比較。項目財務(wù)評價在此基礎(chǔ)上進(jìn)行。項目基準(zhǔn)收益率為12%（融資前

稅前），基準(zhǔn)投資回收期為8.3年（融資前稅前）。

二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

（1）生產(chǎn)規(guī)模與產(chǎn)品方案。生產(chǎn)規(guī)模為年產(chǎn)1.2萬噸某工業(yè)原料。產(chǎn)品方案為A

型及B型兩種，以A型為主。

(2)實施進(jìn)度。項目擬兩年建成，第三年投產(chǎn)，當(dāng)年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)到設(shè)計能力的70%

第四年達(dá)到90%,第五年達(dá)到100%。生產(chǎn)期按8年計算，計算期為10年。

(3)建設(shè)投資估算。建設(shè)投資估計見表8-9o其中外匯按1美元兌換7.51元人民

幣計算。

建設(shè)投資估算表單位：萬元表8-9

估算價值

工程或者費用名占總值比

序號其中外匯

稱建筑工程設(shè)備費用安裝工程其他費用總值(%)

(萬美元)

工程費用15601005038930.001550381

1

要緊生產(chǎn)項目463.578503294.0011607.5

1.1

其中：外匯706.22198.11904.33904.33

12輔助牛.產(chǎn)車間172.50473.8023.00669.3

457.65

13公用工程202.21119.601779.45

14環(huán)境保護(hù)工程83.40495.00101.25679.65

總圖運輸23.40111.60135.00

15

廠區(qū)服務(wù)性工程118.00118.00

16

17牛.活福利工程497.00497.00

18廠外工程17.1017.10

工程建設(shè)其他費1368.901368.90174.627

2用

其中：土地贄用600.00600.00

3預(yù)備費用2273.602273.6012

建設(shè)投資合計15601005038933642.519145.51078.95100

4

比例(%)8532019100

(4)流淌資金估算使用分項全面估算法進(jìn)行估算，估算總額為3668.69萬元。流淌資

金借款為2860.37萬元，流淌資金估算見表8T0

流淌資金估算表單位：萬元表8-10

份投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力期

最低周周轉(zhuǎn)

序號

轉(zhuǎn)天數(shù)次數(shù)345678

項目

1流淌資產(chǎn)3278.334133.124558.694558.694558.694558.69

1.1應(yīng)收賬款30121109.51426.51585158515851585

1.2存貨2117.992655.782922.852922.852922.852922.85

1.3現(xiàn)金152450.8450.8450.8450.8450.8450.84

2流淌負(fù)債623801890890890890

2.1應(yīng)付賬款3012623801890890890890

2.2預(yù)收賬款

3流淌資金