財(cái)稅法律基礎(chǔ)習(xí)題集 課件ch08 綜合試題訓(xùn)練答案及解析

第二部分財(cái)稅法律基礎(chǔ)習(xí)題集綜合試題訓(xùn)練答案及解析高等院校經(jīng)濟(jì)管理類實(shí)踐系列精品教材01綜合試題訓(xùn)練（一）答案及解析單項(xiàng)選擇題答案及解析123C【解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。C【解析】消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅屬于資源稅；房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。C【解析】設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，屬于視同銷售貨物的行為，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。4D【解析】基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)該通過該賬戶辦理。社會(huì)保障基金的支取屬于專用存款賬戶的業(yè)務(wù)范圍。單項(xiàng)選擇題答案及解析567D【解析】存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請(qǐng)書，并提交有關(guān)證明文件，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤；銀行審查符合開戶條件的，才可以辦理開戶手續(xù)，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銀行應(yīng)將開戶申請(qǐng)書等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)行核準(zhǔn)，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤；開戶行應(yīng)在開戶之后5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福蔬x項(xiàng)D正確。B【解析】增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票。B【解析】《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》是國務(wù)院2000年6月21日頒布并于2001年1月1日起施行的。8B【解析】稅務(wù)登記既是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)法定制度，也是納稅人依法履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征收管理的起點(diǎn)。單項(xiàng)選擇題答案及解析91011A【解析】《預(yù)算法》是1994年3月22日由八屆全國人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過，于1995年1月1日起施行的。該法是我國第一部財(cái)政基本法律，是我國國家預(yù)算管理工作的根本性法律以及制定其他預(yù)算法規(guī)的基本依據(jù)。C【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。D【解析】會(huì)計(jì)資料是指在會(huì)計(jì)核算過程中形成的，記錄和反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)專業(yè)資料，主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)資料作為記錄會(huì)計(jì)核算過程和結(jié)果的重要載體，是國家進(jìn)行宏觀調(diào)控，經(jīng)營者進(jìn)行管理和投資者進(jìn)行決策的重要依據(jù)。使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。單項(xiàng)選擇題答案及解析121314B【解析】持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，故選項(xiàng)A錯(cuò)誤。持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行，故選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。D【解析】中央預(yù)算由全國人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請(qǐng)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。A【解析】選項(xiàng)A屬于會(huì)計(jì)法律范疇，選項(xiàng)B、C、D屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德范疇。單項(xiàng)選擇題答案及解析1516D【解析】票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，故選項(xiàng)A正確。票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和票據(jù)追索權(quán)，故選項(xiàng)B正確。付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利，故選項(xiàng)C正確。票據(jù)追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請(qǐng)求權(quán)利，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤。B【解析】2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用，而且在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓。單項(xiàng)選擇題答案及解析171819D【解析】縣級(jí)以上地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)自本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府決算之日起30日內(nèi)，將本級(jí)政府決算及下一級(jí)政府上報(bào)備案的決算匯總，報(bào)上一級(jí)政府備案。D【解析】會(huì)計(jì)檔案主要包括：會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類和其他類。C【解析】會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。20D【解析】票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人包括出票人、付款人和收款人；非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。單項(xiàng)選擇題答案及解析2122B【解析】在我國，由全國人大及其常委會(huì)、國務(wù)院制定的規(guī)范性法律文件，如憲法、法律、行政法規(guī)，除法律有特別規(guī)定的外，均在全國范圍內(nèi)有效。選項(xiàng)A、C、D是在局部地區(qū)有效。D【解析】我國法律對(duì)人的效力采用的是結(jié)合主義原則，即以屬地主義為主，但又結(jié)合屬人主義與保護(hù)主義的一項(xiàng)原則。23C【解析】選項(xiàng)A、D，篡改事實(shí)，屬于變?cè)鞎?huì)計(jì)資料；選項(xiàng)B屬于登記錯(cuò)誤，應(yīng)該按規(guī)定更正，不屬于偽造和變?cè)?；選項(xiàng)C，無中生有，屬于偽造會(huì)計(jì)資料。多項(xiàng)選擇題答案及解析123AB【解析】財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人所擁有或支配的特定財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一類稅收。我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅、契稅、車船稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅類。選項(xiàng)A屬于行為稅，選項(xiàng)B屬于流轉(zhuǎn)稅。ABD【解析】開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章。ACD【解析】我國會(huì)計(jì)工作的行業(yè)自律組織主要包括中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)和中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。目前我國還未成立專門的注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。多項(xiàng)選擇題答案及解析45ABCD【解析】下列應(yīng)稅貨物按照13%的低稅率征收增值稅：（1）糧食、食用植物油；（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；（3）圖書、報(bào)紙、雜志；（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部件）、農(nóng)膜；（5）國務(wù)院及其有關(guān)部門規(guī)定的其他貨物。ABC【解析】銀行匯票的記載事項(xiàng)有：（1）表明“銀行匯票”的字樣。（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。多項(xiàng)選擇題答案及解析ABCD【解析】銀行結(jié)算賬戶的類別有：（1）基本存款賬戶；（2）一般存款賬戶；（3）專用存款賬戶；（4）臨時(shí)存款賬戶；（5）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；（6）異地銀行結(jié)算賬戶。67BC【解析】選項(xiàng)A，稅收有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)特征。選項(xiàng)D，征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅義務(wù)人、計(jì)算納稅辦法和期限等都是預(yù)先規(guī)定的，在一定時(shí)間內(nèi)是相對(duì)穩(wěn)定的，任何單位和個(gè)人都不能隨意改變。多項(xiàng)選擇題答案及解析AD【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，故選項(xiàng)A正確。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤。納稅人新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，故選項(xiàng)D正確。8多項(xiàng)選擇題答案及解析ABC【解析】選項(xiàng)D是可以作為稅金在企業(yè)所得稅前扣除的。910ABD【解析】銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶，具有以下特點(diǎn)：（1）辦理人民幣業(yè)務(wù)；（2）辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）是活期存款賬戶。判斷題答案及解析1.×【解析】企業(yè)、行政事業(yè)單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，均應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應(yīng)性原則。此外，企業(yè)還應(yīng)遵循成本效益原則。2.×【解析】建立和完善激勵(lì)機(jī)制，對(duì)違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德的行為進(jìn)行懲戒，對(duì)自覺遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德的優(yōu)秀會(huì)計(jì)工作者進(jìn)行表彰。3.√4.×【解析】會(huì)計(jì)法律是由全國人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定并發(fā)布的；會(huì)計(jì)行政法規(guī)是由國務(wù)院制定發(fā)布或者國務(wù)院有關(guān)部門擬定并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布的。5.√【解析】增值稅非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。判斷題答案及解析6.√【解析】增值稅一般納稅人要按規(guī)定時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。7.√【解析】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。8.√【解析】預(yù)算法律制度是指國家經(jīng)過法定程序制定的，用以調(diào)整國家預(yù)算關(guān)系的法律、行政法規(guī)和相關(guān)規(guī)章制度。9.√【解析】政府采購應(yīng)允許所有符合條件參加投標(biāo)的供應(yīng)商參與競爭，政府采購主體不能無故將希望參加政府采購的供應(yīng)商排斥在外。10.×【解析】近姻親關(guān)系是指配偶的父母、兄弟姐妹，兒女的配偶及兒女配偶的父母。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）ABCD【解析】選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交；選項(xiàng)B，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章；選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；選項(xiàng)D，移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。1不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）D【解析】擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。23B【解析】選項(xiàng)B，出納人員不得兼任（兼管）稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。ABC【解析】選項(xiàng)A、D，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充；選項(xiàng)C，原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開。4不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）C【解析】采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，但是先開發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天，本題中男士襯衫和童裝的銷售本月發(fā)生納稅義務(wù)；采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天，本題中，因女士外套未發(fā)貨，因此不產(chǎn)生納稅義務(wù)；題目中給出的銷售額為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。1不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）A【解析】鐵路車票和公路車票上注明的金額為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。23D【解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；用于簡易計(jì)稅方法的購進(jìn)服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；題目中給出的租金收入為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）BD【解析】選項(xiàng)A，購進(jìn)貨物“對(duì)外”用于非生產(chǎn)性支出（集體福利），進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售；選項(xiàng)B、D，自產(chǎn)貨物用于非生產(chǎn)性支出無論“對(duì)內(nèi)（集體福利）、對(duì)外（贈(zèng)送）”均視同銷售；選項(xiàng)C，貨幣投資不征收增值稅。4不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）D【解析】商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的不含增值稅金額確定銷售商品收入金額。12B【解析】上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元，準(zhǔn)予在本年扣除，本年職工教育經(jīng)費(fèi)支出的實(shí)際發(fā)生額為70萬元，合計(jì)為70＋15＝85（萬元）>扣除限額＝1000×8%＝80（萬元），準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為80萬元，剩余5萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）AD【解析】選項(xiàng)B、C，可以據(jù)實(shí)扣除。34B【解析】職工教育經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)據(jù)實(shí)扣除了70萬元，根據(jù)本題第二問可知，準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)為80萬元，因此應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減10萬元；根據(jù)本題第三問可知，非廣告性贊助支出、未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，應(yīng)當(dāng)分別調(diào)增10萬元和20萬元。02綜合試題訓(xùn)練（二）答案及解析單項(xiàng)選擇題答案及解析123C【解析】選項(xiàng)A、D，屬于非營利法人；選項(xiàng)B，屬于特別法人。

C【解析】已滿14周歲不滿16周歲的人，犯故意殺人、故意傷害致人重傷或者死亡、強(qiáng)奸、搶劫、販賣毒品、放火、爆炸、投放危險(xiǎn)物質(zhì)罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。A【解析】選項(xiàng)A，審計(jì)報(bào)告由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具。4C5

A【解析】選項(xiàng)A，是企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能。單項(xiàng)選擇題答案及解析678D【解析】一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。A【解析】選項(xiàng)A，屬于銷售勞務(wù)—加工修理修配勞務(wù)；選項(xiàng)B，屬于建筑服務(wù)—安裝服務(wù)；選項(xiàng)C、D，屬于建筑服務(wù)—其他建筑服務(wù)。C【解析】選項(xiàng)A、B、D，銷售空調(diào)、門窗（提供裝修服務(wù)）屬于“銷售有形動(dòng)產(chǎn)（建筑服務(wù)）”，提供安裝服務(wù)、送貨服務(wù)（銷售裝修材料）屬于“建筑服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)（銷售貨物）”，但“銷售空調(diào)、門窗（提供裝修服務(wù)）”和“提供安裝服務(wù)、送貨服務(wù)（銷售裝修材料）”為一項(xiàng)業(yè)務(wù)，同時(shí)發(fā)生，有從屬關(guān)系，屬于混合銷售，經(jīng)營主體空調(diào)專賣店、門窗商店（裝修公司）以銷售貨物（提供建筑服務(wù)）為主，應(yīng)當(dāng)按照“銷售有形動(dòng)產(chǎn)（建筑服務(wù)）”繳納增值稅；選項(xiàng)C，購物中心銷售商品屬于“銷售有形動(dòng)產(chǎn)”，購物中心提供餐飲服務(wù)屬于“生活服務(wù)”，二者無從屬關(guān)系，屬于兼營行為。單項(xiàng)選擇題答案及解析91011C【解析】白酒和其他酒的包裝物押金在收取時(shí)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅。價(jià)外費(fèi)用為含增值稅價(jià)款，需換算為不含增值稅價(jià)款。D【解析】選項(xiàng)A、B、C，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票。

D【解析】選項(xiàng)A，零售金銀首飾應(yīng)征收消費(fèi)稅，金條不屬于金銀首飾；選項(xiàng)B，游艇在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，飛機(jī)不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品。單項(xiàng)選擇題答案及解析1213A【解析】選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是由投資人承擔(dān)“無限責(zé)任”的非法人企業(yè)，屬于個(gè)人所得稅的納稅人；選項(xiàng)B，我國《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東人數(shù)為50人以下（可以為1人），一人有限責(zé)任公司，股東承擔(dān)“有限責(zé)任”，是有限責(zé)任公司的特殊類型，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)C，為其他取得收入的“組織”，屬于企業(yè)所得稅的納稅人；選項(xiàng)D，為非居民企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人。C【解析】上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)60萬元，準(zhǔn)予在本年扣除，本年廣告費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為400萬元，合計(jì)為400＋60＝460（萬元）>銷售營業(yè)收入的15%＝3000×15%＝450（萬元），準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬元，剩余10萬元，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)扣除。單項(xiàng)選擇題答案及解析1415C【解析】選項(xiàng)A、B、D，2020納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天，不屬于居民個(gè)人。D【解析】選項(xiàng)A、B、C，不得在計(jì)算經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。1617D【解析】選項(xiàng)A、D，房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，“不包括農(nóng)村”；選項(xiàng)B、C，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。D【解析】選項(xiàng)A、C，土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍；選項(xiàng)B、D，“受讓方”為契稅納稅人。單項(xiàng)選擇題答案及解析181920A【解析】印花稅應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅，但若合同價(jià)款和增值稅“未分別列明”，則按照“合計(jì)”金額計(jì)稅貼花。C【解析】選項(xiàng)A、D，不征收環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)B，免征環(huán)境保護(hù)稅。B21C【解析】1年以上不滿3年的固定期限勞動(dòng)合同，約定的試用期不能超過2個(gè)月。2223A【解析】選項(xiàng)B、C，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞動(dòng)合同；選項(xiàng)D，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同。C【解析】實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作15年以上不足20年，可享受的醫(yī)療期為18個(gè)月。多項(xiàng)選擇題答案及解析123ABCD【解析】選項(xiàng)B，不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人；選項(xiàng)C，不滿8周歲的未成年人為無民事行為能力人。ABCD【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“信匯”或“電匯”的字樣，無條件支付的委托，確定的金額，收款人名稱，匯款人名稱，匯入地點(diǎn)、匯入行名稱，匯出地點(diǎn)、匯出行名稱，委托日期，匯款人簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)。ABCD【解析】不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。多項(xiàng)選擇題答案及解析45ABCDAB【解析】（預(yù)繳的）企業(yè)所得稅、（準(zhǔn)予抵扣的）增值稅，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。67BD【解析】選項(xiàng)A屬于“稿酬所得”；選項(xiàng)C屬于“經(jīng)營所得”。ABCD8ABCD【解析】只要與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符即為虛開發(fā)票。多項(xiàng)選擇題答案及解析ABC【解析】選項(xiàng)A，勞務(wù)派遣單位和用工單位不得向被派遣勞動(dòng)者收取費(fèi)用；選項(xiàng)B，用工單位不得將被派遣勞動(dòng)者再派遣到其他用人單位；選項(xiàng)C，勞務(wù)派遣是指勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同，勞務(wù)派遣單位與用工單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議，由被派遣勞動(dòng)者向用工單位給付勞務(wù)；選項(xiàng)D，由勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。910AD【解析】追索勞動(dòng)報(bào)酬、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭議；因執(zhí)行國家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭議，仲裁裁決為終局裁決。判斷題答案及解析1.×【解析】管制是對(duì)犯罪分子不實(shí)行關(guān)押，但是限制其一定的自由，交由公安機(jī)關(guān)管束和監(jiān)督的刑罰方法。2.×【解析】審計(jì)報(bào)告并非財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分。3.×【解析】單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）。本題中，張某是趙某朋友的妻子，與趙某無親屬關(guān)系。4.×【解析】對(duì)注冊(cè)地和經(jīng)營地均在異地的單位，銀行應(yīng)當(dāng)與其法定代表人或者負(fù)責(zé)人面簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議。5.×【解析】納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后向委托方機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。判斷題答案及解析6.×【解析】題目所述情形，不征收個(gè)人所得稅。7.√8.×【解析】題目所述情形，按協(xié)定稅率征收進(jìn)口關(guān)稅。9.×【解析】納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)。10.×【解析】下列糾紛不屬于勞動(dòng)爭議：（1）勞動(dòng)者請(qǐng)求社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)金的糾紛；（2）勞動(dòng)者與用人單位因住房制度改革產(chǎn)生的公有住房轉(zhuǎn)讓糾紛；（3）勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)的傷殘等級(jí)鑒定結(jié)論或者對(duì)職業(yè)病診斷鑒定委員會(huì)的職業(yè)病診斷鑒定結(jié)論的異議糾紛；（4）家庭或者個(gè)人與家政服務(wù)人員之間的糾紛；（5）個(gè)體工匠與幫工、學(xué)徒之間的糾紛；（6）農(nóng)村承包經(jīng)營戶與受雇人之間的糾紛。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）BD【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)；選項(xiàng)C，企業(yè)開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實(shí)行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證；選項(xiàng)D，開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。1不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）ACD【解析】選項(xiàng)A，申請(qǐng)開立基本建設(shè)資金專用存款賬戶應(yīng)出具主管部門批文；選項(xiàng)B，甲公司開立基本存款賬戶實(shí)行備案制，未取得開戶許可證，開立專用存款賬戶應(yīng)出具企業(yè)基本存款賬戶編號(hào)；選項(xiàng)C，基本建設(shè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)；選項(xiàng)D，企業(yè)開立專用存款賬戶實(shí)行備案制，開戶銀行應(yīng)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）ABCD【解析】選項(xiàng)A，銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行提示承兌時(shí)，銀行的信貸部門負(fù)責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對(duì)出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審查；選項(xiàng)B，對(duì)資信良好的企業(yè)申請(qǐng)電子商業(yè)匯票承兌的，金融機(jī)構(gòu)可通過審查合同、發(fā)票等材料的影印件，企業(yè)電子簽名的方式，對(duì)電子商業(yè)匯票的真實(shí)交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行在線審核；選項(xiàng)C，符合規(guī)定和承兌條件的，承兌銀行應(yīng)與出票人簽訂承兌協(xié)議；選項(xiàng)D，銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額的一定比例向出票人收取手續(xù)費(fèi)，銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)為市場調(diào)節(jié)價(jià)。3不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）ABCD【解析】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱，貼入人名稱，貼現(xiàn)日期，貼現(xiàn)類型，貼現(xiàn)利率，實(shí)付金額，貼出人簽章。4不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）A【解析】增值稅的計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額，題目中，貸款服務(wù)和直接收費(fèi)金融服務(wù)取得的銷售收入均為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。12C【解析】金融商品轉(zhuǎn)讓采用余額計(jì)稅方式，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為銷售額。且其銷售額為含增值稅的銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）C【解析】銷售自己使用過的購入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。34ABCD【解析】上述購入的貨物、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)均用于生產(chǎn)性支出，取得增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，準(zhǔn)予憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）ABD【解析】選項(xiàng)A、B，用于個(gè)人和家庭的支出，不得稅前扣除；選項(xiàng)C、D，個(gè)體工商戶實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。12B【解析】取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。應(yīng)納稅所得額＝1000000－（350000－120000張某本人工資）－60000生計(jì)費(fèi)－27000專項(xiàng)扣除－1000×12子女教育專項(xiàng)附加扣除＝671000（元）。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）C【解析】個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。利息、股息、紅利所得沒有費(fèi)用扣除，應(yīng)納稅額＝每次收入額×適用稅率＝35000×50%×20%＝3500（元）。34B【解析】轉(zhuǎn)讓住房按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)征個(gè)人所得稅，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）×20%＝（800000－500000－53000）×20%＝49400（元）。03綜合試題訓(xùn)練（三）答案及解析單項(xiàng)選擇題答案及解析123A【解析】選項(xiàng)A屬于法律；選項(xiàng)B屬于行政法規(guī)；選項(xiàng)C、D屬于部門規(guī)章。上述四項(xiàng)中，法律的效力等級(jí)最高。B【解析】委托征收是指受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。C【解析】企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。單項(xiàng)選擇題答案及解析456A【解析】編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。尚不構(gòu)成犯罪的：（1）對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；（2）屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；（3）其中的會(huì)計(jì)人員，5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。B【解析】選項(xiàng)A，預(yù)算單位零余額賬戶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)；選項(xiàng)B、C、D，預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，但是不能辦理現(xiàn)金繳存。A【解析】選項(xiàng)B，背書附有條件的，所附條件不具票據(jù)上的效力；選項(xiàng)C，委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利；選項(xiàng)D，票據(jù)上的第一背書人為收款人。單項(xiàng)選擇題答案及解析789C【解析】另收取的手續(xù)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用；一般產(chǎn)品的包裝物押金在取得時(shí)不作為價(jià)外費(fèi)用；價(jià)外費(fèi)用為含增值稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。B【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。D【解析】選項(xiàng)A、B、C，用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)D，外購貨物“對(duì)外”用于無償贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。10C【解析】選項(xiàng)A，進(jìn)口貨物應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅；選項(xiàng)B、D，應(yīng)當(dāng)按照銷售貨物適用13%稅率征收增值稅。單項(xiàng)選擇題答案及解析1112B【解析】采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。D【解析】對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分（160－100），減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。13C【解析】向銀行借款的利息準(zhǔn)予扣除。向工商銀行借款100萬元，期限半年，共計(jì)支付利息4萬元，因此年利率＝4×2÷100＝8%。向供應(yīng)商的借款，在8%以內(nèi)的可以扣除，為200×8%×50%＝8（萬元）。2021年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為4＋8＝12（萬元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析1415A【解析】選項(xiàng)B、C、D，屬于專項(xiàng)附加扣除。D【解析】偶然所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用；公益性捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的“應(yīng)納稅所得額”30%的部分，可以從其“應(yīng)納稅所得額”中扣除；本題中應(yīng)納稅所得額為30000元，應(yīng)納稅所得額的30%為9000元<捐贈(zèng)額10000元，則可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的捐贈(zèng)額為9000元。應(yīng)納稅額＝30000×（1－30%）×20%＝4200（元）。16D【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額＝（1000＋80）×（1－30%）×1.2%＝9.072（萬元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析17D【解析】契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，本題中，李某出售住房的行為不征收契稅；房屋互換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所互換的房屋價(jià)格的差額，互換價(jià)格不相等的，由“多交付貨幣”的一方繳納契稅。本題中應(yīng)納契稅稅額＝40×3%＝1.2（萬元）。18A【解析】購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。本題中應(yīng)從8月開始計(jì)算，2021年應(yīng)征收5個(gè)月的車船稅。19D【解析】進(jìn)口貨物的買方為購買該項(xiàng)貨物向賣方實(shí)際支付價(jià)格，進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給“賣方”的傭金，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口機(jī)器設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格＝30000＋10000＋2000＝42000（元）；關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價(jià)格×稅率＝42000×20%＝8400（元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析20C【解析】滯納金＝應(yīng)納稅款×滯納天數(shù)×0.5%；滯納天數(shù)為自納稅期限屆滿之次日（2021年4月19日）至實(shí)際繳納稅款之日（2021年6月17日）共計(jì)60（12＋31＋17）天。21B【解析】選項(xiàng)B，非全日制用工任何一方隨時(shí)通知對(duì)方即可解除勞動(dòng)合同。22B【解析】周某本人月工資20000元，高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍，應(yīng)以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的3倍計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。不滿6個(gè)月的按半年計(jì)算，6個(gè)月以上不滿1年的按1年計(jì)算，周某的工作年限為3年零8個(gè)月，因此，甲公司應(yīng)支付4個(gè)月的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。甲公司依法應(yīng)向周某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金＝5000×3×4＝60000（元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析23B【解析】選項(xiàng)A，在停工留薪期內(nèi)原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付；選項(xiàng)C，工傷職工評(píng)定傷殘等級(jí)后，停止享受停工留薪期待遇，按規(guī)定享受傷殘待遇；選項(xiàng)D，工傷職工停工留薪期滿后仍需治療的，繼續(xù)享受工傷醫(yī)療待遇。多項(xiàng)選擇題答案及解析123ABCD【解析】設(shè)立人為設(shè)立法人以自己的名義從事民事活動(dòng)產(chǎn)生的民事責(zé)任，第三人有權(quán)選擇請(qǐng)求法人或者設(shè)立人承擔(dān)。ABD【解析】選項(xiàng)C，不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證在一張記賬憑證上匯總填制。ABC【解析】選項(xiàng)D，出票人可以在支票上記載自己為收款人。4ABC【解析】選項(xiàng)D，應(yīng)按“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”繳納增值稅。多項(xiàng)選擇題答案及解析56BCD【解析】選項(xiàng)B，采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格（金銀首飾除外）；選項(xiàng)C，將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額；選項(xiàng)D，稅法上按正常銷售處理。ABD【解析】選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。多項(xiàng)選擇題答案及解析ACD【解析】選項(xiàng)A，企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋的“禮品”，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，企業(yè)在慶典活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的“禮品”收入，按照“偶然所得”項(xiàng)目，繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，企業(yè)向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予“贈(zèng)品”，不征收個(gè)人所得稅。78BD【解析】選項(xiàng)A、B，對(duì)在我國領(lǐng)域和管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收資源稅，進(jìn)口以及零售資源產(chǎn)品不征收資源稅；選項(xiàng)C，食鹽不屬于資源稅征稅范圍；選項(xiàng)D，自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品用于職工福利視同銷售繳納資源稅。多項(xiàng)選擇題答案及解析ABCD【解析】用人單位符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定屬于“勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作”：勞動(dòng)者仍在原工作場所、工作崗位工作，勞動(dòng)合同主體由原用人單位變更為新用人單位；用人單位以組織委派或任命形式對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)；因用人單位合并、分立等原因?qū)е聞趧?dòng)者工作調(diào)動(dòng)；用人單位及其關(guān)聯(lián)企業(yè)與勞動(dòng)者輪流訂立勞動(dòng)合同；其他合理情形。910

AD【解析】勞動(dòng)爭議由勞動(dòng)“合同履行地”或者“用人單位所在地”的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄。判斷題答案及解析1.×【解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。2.√3.×【解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。4.×【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)“先”撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶“后”，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。5.×【解析】納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。判斷題答案及解析6.√7.×【解析】納稅單位無償使用免稅單位的土地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。8.√9.√10.×【解析】用人單位變更名稱的，不影響勞動(dòng)合同的履行。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）ABCD【解析】使用實(shí)名購買預(yù)付卡的，發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃徔ㄈ诵彰騿挝幻Q、單位經(jīng)辦人姓名、有效身份證件名稱和號(hào)碼、聯(lián)系方式、購卡數(shù)量、購卡日期、購卡總金額、預(yù)付卡卡號(hào)及金額等信息。12AC【解析】選項(xiàng)A、C、D，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金；選項(xiàng)B，購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。資料（一）不定項(xiàng)選擇題答案及解析C【解析】選項(xiàng)A、D，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡；選項(xiàng)B，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或向非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。34ABD【解析】贖回時(shí)，持卡人應(yīng)當(dāng)出示預(yù)付卡及持卡人和購卡人的有效身份證件。由他人代理贖回的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)出示代理人和被代理人的有效身份證件。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）C【解析】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率＝關(guān)稅完稅價(jià)格×（1＋關(guān)稅率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率。12

C【解析】消費(fèi)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為不含增值稅的銷售額，題目中的銷售收入為含增值稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅的銷售額；包裝費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用為含增值稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含增值稅銷售額。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）C【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，故本題按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算；組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）；加工費(fèi)為不含增值稅的加工費(fèi)。34ABCD【解析】自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助、職工福利、廣告等應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）A【解析】（1）子女教育支出要求子女年滿3周歲；（2）累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝累計(jì)收入（89000＋23000）－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用（5000×5）－累計(jì)專項(xiàng)扣除（4000×5）－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除（1000×1×5）－累計(jì)依法確定的其他扣除；（3）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝{累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額[（2）]×預(yù)扣率（10%）－速算扣除數(shù)（2520）}－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額（270）。1不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）B【解析】依據(jù)已知條件列式。23B【解析】不含稅租金收入3300元，扣除財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)66元，收入額為3234元<4000元，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800，修繕費(fèi)用每月最多扣除800元。ABCD【解析】選項(xiàng)B、C，企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)，企業(yè)在向個(gè)人銷售商品和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)A、D，儲(chǔ)蓄存款利息和國債利息免征個(gè)人所得稅。404綜合試題訓(xùn)練（四）答案及解析單項(xiàng)選擇題答案及解析123

D【解析】創(chuàng)造平等競爭環(huán)境、維護(hù)市場秩序方面的法律，主要是反壟斷、反不正當(dāng)競爭、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)方面的法律。選項(xiàng)A、B、C屬于國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控方面的法律。A【解析】信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)作為法律關(guān)系客體的信息，是指有價(jià)值的情報(bào)或資訊，如礦產(chǎn)情報(bào)、產(chǎn)業(yè)情報(bào)、國家機(jī)密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等。

D【解析】選項(xiàng)A屬于財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；選項(xiàng)B屬于款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；選項(xiàng)C屬于債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；上述內(nèi)容均需進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。選項(xiàng)D，制訂計(jì)劃不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。單項(xiàng)選擇題答案及解析456

D【解析】選項(xiàng)D，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將“批準(zhǔn)文件”作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。D【解析】選項(xiàng)A，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書；選項(xiàng)B，匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；選項(xiàng)C，保證人在票據(jù)或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。C【解析】選項(xiàng)A，在票據(jù)到期日前，出現(xiàn)特定情形的，持票人可以行使追索權(quán)；選項(xiàng)B、D，持票人行使追索權(quán)時(shí)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。單項(xiàng)選擇題答案及解析789C【解析】選項(xiàng)A，申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人；選項(xiàng)B，支票的收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記；選項(xiàng)D，簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票時(shí)，申請(qǐng)人和收款人必須均為個(gè)人。B【解析】選項(xiàng)B，按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅。C【解析】用外購應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，可以按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。本題中，10月初庫存已稅高檔化妝品原料為20萬元，本月購進(jìn)50萬元，月末庫存為10萬元，則生產(chǎn)領(lǐng)用＝20＋50－10＝60（萬元）；應(yīng)納稅額＝（400－60）×15%＝51（萬元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析1011B【解析】選項(xiàng)B，固定業(yè)戶提供建筑服務(wù)應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C【解析】將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售的，依銷售額全額計(jì)算消費(fèi)稅。12B【解析】現(xiàn)行消費(fèi)稅稅目不包括“酒精”。13B【解析】選項(xiàng)A、C、D，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。單項(xiàng)選擇題答案及解析14C【解析】基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（150萬元）可以全額在稅前扣除；企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分[1000×5%＝50（萬元）]，因此補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)可以扣除50萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)可以扣除40萬元；除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（30萬元），不得扣除。該公司2021年度發(fā)生的上述保險(xiǎn)費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的數(shù)額＝150＋50＋40＝240（萬元）。15C【解析】該筆稿酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額＝20000×（1－20%）×70%×20%＝2240（元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析16B【解析】國債利息收入免征個(gè)人所得稅，儲(chǔ)蓄存款利息收入暫免征收個(gè)人所得稅；應(yīng)納稅額＝3000×20%＝600（元）。17B【解析】納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。18

D【解析】選項(xiàng)A、C，不涉及權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅；選項(xiàng)B，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。19B【解析】警用車船免征車船稅。單項(xiàng)選擇題答案及解析20D【解析】選項(xiàng)A，實(shí)行從量計(jì)征；選項(xiàng)B、C，實(shí)行從價(jià)計(jì)征。21C【解析】選項(xiàng)A，屬于阻止出境；選項(xiàng)B，屬于稅收保全措施；選項(xiàng)D，屬于責(zé)令提供納稅擔(dān)保。22A【解析】選項(xiàng)B、C、D，屬于勞動(dòng)合同的必備條款。23C【解析】在上下班途中受到非本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。多項(xiàng)選擇題答案及解析123ABC【解析】選項(xiàng)D，納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之“前”的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)執(zhí)行。AC【解析】選項(xiàng)B，單位“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)”按照歸檔范圍和歸檔要求，負(fù)責(zé)定期將應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)資料整理立卷，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)；選項(xiàng)D，出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案。BCD【解析】票據(jù)追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索。4AD多項(xiàng)選擇題答案及解析56ABD【解析】選項(xiàng)C，適用6%的稅率，不能選擇簡易計(jì)稅方法。BCD【解析】選項(xiàng)A，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。78AB【解析】選項(xiàng)C，特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)D，銷售貨物采用預(yù)收款方式的，按照發(fā)出貨物的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。ACD【解析】選項(xiàng)B，財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。910ABCDABCD判斷題答案及解析1.×【解析】自然人在出生之前也可以成為特殊法律關(guān)系的主體。2.√3.×【解析】機(jī)動(dòng)車駕駛證不屬于有效身份證件，只屬于輔助身份證明。4.×【解析】煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。5.×【解析】外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。判斷題答案及解析6.√7.×【解析】煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。8.×【解析】上述情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)只將案件信息錄入相關(guān)稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，不向社會(huì)公布該案件信息。9.×【解析】失業(yè)保險(xiǎn)的領(lǐng)取條件之一為累計(jì)繳費(fèi)滿1年。10.×【解析】上述標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（一）D【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“最高”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。12B【解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外不含稅銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征消費(fèi)稅。銷售單價(jià)為含稅金額，需要價(jià)稅分離。資料（一）不定項(xiàng)選擇題答案及解析C【解析】由于甲葡萄酒公司無同類葡萄酒銷售價(jià)格，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅比例稅率。組成計(jì)算價(jià)格中的加工費(fèi)為不含稅金額，需要將題目中的含稅加工費(fèi)換算為不含稅金額。34ABC【解析】選項(xiàng)A，就其加工勞務(wù)按照銷售加工、修理修配勞務(wù)納稅；選項(xiàng)B，屬于以物易物，換出的葡萄酒應(yīng)依法確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，換入的設(shè)備符合條件的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，門市部對(duì)外銷售N品牌葡萄酒，計(jì)征增值稅；選項(xiàng)D，同一縣市的移送不視同銷售貨物。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）ABD【解析】收入總額包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入。選項(xiàng)A、B、D，均屬于收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入收入總額；選項(xiàng)C，不屬于收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入實(shí)收資本（股本）以及資本公積等。12A【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得＝收入－成本＝1000－300＝700（萬元）；應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額＝（700－500）×50%＝100（萬元）；應(yīng)納稅調(diào)減的金額＝700－100＝600（萬元）。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）D【解析】3項(xiàng)目限額（萬元）實(shí)際發(fā)生額可扣除額超支額工會(huì)經(jīng)費(fèi)5000×2%=10011010010職工福利費(fèi)5000×14%=70075070050職工教育經(jīng)費(fèi)5000×8%=4001404000合計(jì)100094060不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（二）D【解析】外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。本題中，購入設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為240萬元；固定資產(chǎn)當(dāng)月增加當(dāng)月不提折舊，從下月開始計(jì)提折舊，本題中11月購入的設(shè)備，2021年只計(jì)提12月1個(gè)月的折舊；會(huì)計(jì)計(jì)提的折舊金額＝240÷4÷12＝5（萬元），稅法規(guī)定可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)減的金額＝240－5＝235（萬元）。4不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）B【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。2018年6月1日，劉某到甲公司上班即為用工之日。12A【解析】用人單位自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)簽書面勞動(dòng)合同；用人單位向勞動(dòng)者每月支付2倍工資的起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日，截止時(shí)間為補(bǔ)簽書面勞動(dòng)合同的前一日。不定項(xiàng)選擇題答案及解析資料（三）A【解析】用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同。34AD【解析】選項(xiàng)A，用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令，人民法院應(yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令；選項(xiàng)B，用人單位只能就服務(wù)期和競業(yè)限制與勞動(dòng)者約定違約金，對(duì)提前解除勞動(dòng)合同的，不能約定違約金；選項(xiàng)C，因用人單位過錯(cuò)在先，因此無權(quán)要求賠償損失；選項(xiàng)D，用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的勞動(dòng)者可隨時(shí)通知用人單位解除勞動(dòng)合同，用人單位需向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。05綜合試題訓(xùn)練（五）答案及解析單項(xiàng)選擇題答案及解析123A【解析】選項(xiàng)B、C，屬于營利性法人執(zhí)行機(jī)構(gòu)（董事會(huì)）的職權(quán)；選項(xiàng)D，屬于營利性法人監(jiān)督機(jī)構(gòu)（監(jiān)事會(huì)）的職權(quán)。B【解析】選項(xiàng)B，發(fā)生上述情形，納稅人本評(píng)價(jià)年度的納稅信用等級(jí)直接判為D級(jí)。C45BC【解析】選項(xiàng)C，貼現(xiàn)申請(qǐng)人無須提供發(fā)票、合同等資料。單項(xiàng)選擇題答案及解析678B【解析】選項(xiàng)A、D，貼現(xiàn)利息計(jì)算使用的是日利率；選項(xiàng)C，承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限應(yīng)“另加3天”的劃款日期，本題中，承兌人為同城丙公司，無須另加劃款日期。C【解析】借記卡不具有透支功能。C【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。9B【解析】小規(guī)模納稅人執(zhí)行簡易征收辦法不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得的銷售額為含稅銷售額，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額；因“抗疫期間”的優(yōu)惠政策適用1%的征收率，應(yīng)納稅額＝101÷（1＋1%）×1%＝1（萬元）。單項(xiàng)選擇題答案及解析101112C【解析】本題給出的銷售額含增值稅，應(yīng)當(dāng)換算為不含稅銷售額；銷售二手車減按0.5%的征收率征收，應(yīng)納稅額＝301.5÷（1＋0.5%）×0.5%＝1.5（萬元）。A【解析】現(xiàn)代服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)“10%”抵減應(yīng)納稅額。B13

A【解析】選項(xiàng)A、D，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)B，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊；選項(xiàng)C，以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。單項(xiàng)選擇題答案及解析1415C【解析】選項(xiàng)C，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)A、B、D的所得，免征企業(yè)所得稅。A【解析】選項(xiàng)B、C、D，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。16

D【解析】省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D是縣級(jí)政府頒發(fā)的獎(jiǎng)金，不屬于免稅項(xiàng)目。17A【解析】企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。單項(xiàng)選擇題答案及解析18D【解析】土地增值稅應(yīng)納稅額＝增值額×稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)；增值額＝不含增值稅的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入－扣除項(xiàng)目金額。19C【解析】選項(xiàng)C，排氣量不超過150毫升的摩托車不屬于車輛購置稅征收范圍。20

C【解析】計(jì)入銷售額中的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲(chǔ)、港雜費(fèi)用。21D【解析】選項(xiàng)D，納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納逾期仍不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。單項(xiàng)選擇題答案及解析22A23C【解析】勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。本題中試用期滿月工資的80%＝6000×80%＝4800（元），未低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，故胡某試用期工資不得低于4800元。本題中，上年度職工月平均工資并非相同崗位最低檔工資，與計(jì)算試用期工資標(biāo)準(zhǔn)無關(guān)。多項(xiàng)選擇題答案及解析123ABD【解析】選項(xiàng)C，申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。ABCDBCD【解析】掛失止付通知書的記載事項(xiàng)包括：票據(jù)喪失的時(shí)間、地點(diǎn)、原因，票據(jù)的種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱，掛失止付人的姓名、營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法。支票屬于即付票據(jù)，沒有承兌人。多項(xiàng)選擇題答案及解析45ACD【解析】選項(xiàng)B，保證附有條件的，“不影響”對(duì)票據(jù)的保證責(zé)任。BD【解析】選項(xiàng)B，納稅環(huán)節(jié)不同，玉石為生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾為零售環(huán)節(jié)納稅，不得扣除；選項(xiàng)D，允許進(jìn)行已納消費(fèi)稅扣除的稅目不包括酒（葡萄酒、啤酒除外）、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、部分成品油、電池