財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-費(fèi)用分析案例

某公司2020年1-5月費(fèi)用分析簡報(bào)（分析工具：TableauDesktop）某單位2020年1-5月份的費(fèi)用總和為4,064萬元這是根據(jù)預(yù)算一級科目匯總的1-5月費(fèi)用匯總數(shù)可以看出，職工薪酬、財(cái)務(wù)費(fèi)用、長期資產(chǎn)折舊攤銷是這家單位費(fèi)用發(fā)生的大頭，占了費(fèi)用總額接近80%。讓我們看看這家集團(tuán)公司下各家單位的費(fèi)用發(fā)生情況。（注：這個(gè)分析報(bào)告包括16家公司賬套的數(shù)據(jù)，通過TableauPrep實(shí)現(xiàn)了16家公司賬套費(fèi)用數(shù)據(jù)的合并，會(huì)計(jì)分錄總數(shù)接近1萬條。）讓我們先把工資費(fèi)用、折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用都排除掉，將剩下的費(fèi)用定義為日常性費(fèi)用，看看公司對日常性費(fèi)用的管控情況，可以看出：1.2020年1-5月日常性費(fèi)用加起來有875萬元2.日常性費(fèi)用中占比較高的包括倉儲(chǔ)物流費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和物業(yè)水電費(fèi)讓我們看看倉儲(chǔ)物流費(fèi)用的明細(xì)匯總表，可以看出支付給國控內(nèi)部運(yùn)輸費(fèi)（集團(tuán)關(guān)聯(lián)公司）占了整體倉儲(chǔ)物流費(fèi)用的半壁江山。讓我們1-5月的倉儲(chǔ)物流費(fèi)用發(fā)生走勢圖，發(fā)現(xiàn)3月份的倉儲(chǔ)物流費(fèi)奇高無比為什么會(huì)發(fā)生這種情況？讓我看分月看看倉儲(chǔ)物流費(fèi)用下面各個(gè)明細(xì)的變動(dòng)趨勢?？梢钥闯?，3月份的內(nèi)部倉儲(chǔ)保管費(fèi)和國控物流運(yùn)輸費(fèi)都顯著高于其他月份，經(jīng)過調(diào)查，我們了解到這是因?yàn)榈谝患径鹊囊咔槲镔Y的運(yùn)輸費(fèi)集中在3月份結(jié)算。好，對倉儲(chǔ)物流費(fèi)用的分析結(jié)束后，讓我們再來看看業(yè)務(wù)招待費(fèi)的月度趨勢變化情況，可以看出明顯2月份、4月份和5月份的業(yè)務(wù)招待費(fèi)比較高，也許是春節(jié)和五一勞動(dòng)節(jié)、端午節(jié)的影響？讓我們用面積表示各個(gè)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)占比，我們可以看到，醫(yī)院一部、醫(yī)院二部、綜合辦、器械部、藥店、醫(yī)院四部、總經(jīng)辦、采購部這幾個(gè)部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用較高，可以判斷，公司職能部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)相對可控，目前業(yè)務(wù)招待費(fèi)管控的重點(diǎn)還是在這幾個(gè)一線業(yè)務(wù)部門，。讓我們看一下各部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)的分月統(tǒng)計(jì)表發(fā)現(xiàn)什么規(guī)律？讓我們再來看看物業(yè)水電費(fèi)的月度變動(dòng)趨勢，為什么呈現(xiàn)逐步升高的情況？通過分頁物業(yè)水電費(fèi)各個(gè)二級科目的分月匯總情況，我們發(fā)現(xiàn)物業(yè)管理費(fèi)相對穩(wěn)定，但水電費(fèi)從4月份開始有很明顯的提升，是什么原因？是前期結(jié)算調(diào)整的問題嗎？還是確實(shí)用水用電量在增加？還是確實(shí)對方單位算錯(cuò)我們沒有及時(shí)核對？這需要綜合辦予以解釋。租賃費(fèi)呈現(xiàn)逐月下降的趨勢，是真的下降，還是部分租賃費(fèi)用因?yàn)闀?huì)計(jì)準(zhǔn)則調(diào)