2023年稅法二真題模擬匯編（共690題）

2023年稅法二真題模擬匯編

（共690題）

1、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務機關(guān)對其2011年經(jīng)營業(yè)務進行檢查

時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本

費用，稅務機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳

納企業(yè)所得稅（）萬元。［2012年真題］（單選題）

A.2.5

B.2.62

C.2.88

D.2.03

試題答案：D

2、中國公民琳達，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司，2019年度琳達取得以下收入。（1）每月應稅

工資50000元；（2）每月現(xiàn)金方式的餐補10000元；（3）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（4）2018

年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權(quán)；2019

年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入380000

元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費合計1000元；（5）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5

萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（2018年考題改編）琳達股票轉(zhuǎn)讓所得應繳納個

人所得稅（）元。（單選題）

A.0

B.11800

C.60000

D.30000

試題答案：A

3、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各專項附加扣除中，必須按年扣除的是（）。（單選題）

A.子女教育支出

B.住房貸款利息支出

C.大病醫(yī)療支出

D.贍養(yǎng)老人支出

試題答案：C

4、某企業(yè)2014年書立了以下合同：向某公司租賃設備一臺，合同記載年租金10萬元，租期未

定；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付

加工費金額20萬元。該企業(yè)2014年應納印花稅（）元。（單選題）

A.450

B.940

C.400

D.105

試題答案：D

5、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的有（）。（多

選題）

A.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用

B.固定資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用之后發(fā)生的借款費用

C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

D.經(jīng)過8個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

E.經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

試題答案：B,C.D

6、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2012年5月工資收入12000元，雇主負擔其工資所得稅稅款的

30%。該外籍雇員當月應納的個人所得稅為（）元。（單選題）

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

試題答案：A

7、甲企業(yè)8月份共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將90%的股權(quán)出售給乙企業(yè)，

成為乙企業(yè)的子公司。假定收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的計稅基礎為10元，每股資產(chǎn)的公允價值12

元。在收購過程中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付105000萬元，以銀行存款支付3000萬元。甲企業(yè)當年

取得非股權(quán)支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。（單選題）

A.500

B.1500

C.700

D.800

試題答案：A

8、位于北京市的某生產(chǎn)企業(yè),2014年企業(yè)會計核算的利潤總額為200萬元，其中銷售收入是9282

萬元。經(jīng)聘請的稅務師審核，發(fā)現(xiàn)有關(guān)涉稅問題如下：（1）企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，其中

1月1日將臨街原值100萬元的房屋出租兩年，取得月租金是6萬元，3月31日把剩余900萬元

房產(chǎn)中的原值500萬元的房產(chǎn)投資，當年按照協(xié)議固定取得60萬元的利潤，不承擔風險，企業(yè)

未計算繳納相關(guān)房產(chǎn)稅，其他稅費核算準確。（2）銷售一幢90年代建造的倉庫，售價50萬元，

房屋原值15萬元，現(xiàn)在修建同樣的倉庫需60萬元，該倉庫現(xiàn)為四成新，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費

2.75萬元，繳納了土地增值稅6.98萬元。（3）企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務招待費45萬元，廣告費1200

萬元，全都作了扣除；經(jīng)查上年仍有未扣除完的廣告費140萬元。（4）已計入成本費用的工資

總額960萬元，撥繳工會經(jīng)費19.2萬元并取得專用收據(jù)，實際發(fā)生福利費支出148.8萬元，實

際發(fā)生職工教育經(jīng)費24萬元。（5）“營業(yè)外支出”賬戶中還列支繳納的違反《環(huán)保法》的罰款

5萬元，違反經(jīng)濟合同的違約金6萬元，繳納稅收滯納金8萬元，全都如實作了扣除。另外，10

月稅務機關(guān)查處發(fā)現(xiàn)2012年有偷稅行為，被處10.2萬元的罰款，也通過“營業(yè)外支出”作了扣

除。（當?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)2014年應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（單選題）

A.20.25

B.15.84

C.4.41

D.18.64

試題答案：A

9、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務人

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可以跨企

業(yè)彌補

C.個人投資者興辦兩個或者兩個以上企業(yè)的，其費用扣除標準，由稅務機關(guān)決定在其中一個企

業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定

的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以

劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除

試題答案：D,E

10、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。（單選題）

A.申報的土地面積

B.實際占用的土地面積

C.使用的建筑面積

D.估算的土地面積

試題答案：B

11、2013年1月某客運公司購進客車20輛，購買當月即投入使用，并取得了購貨發(fā)票，繳納了

全年車船稅，5月3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得退貨發(fā)票，當?shù)卣?guī)定該型號客車

的車船稅年稅額為1200元/輛。該客運公司退貨應獲得車船稅退稅0元。（2014年）（單選題）

A.2100

B.2400

C.3000

D.3300

試題答案：A

12、下列各項所得，應按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（）。（多選題）

A.個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得

B.從任職單位取得的集資利息

C.退休后的再任職收入

D.轉(zhuǎn)讓限售股的所得

E.股票增值權(quán)所得

試題答案：A,C.E

13、李教授2013年度取得題中所述所得應納個人所得稅稅額為（）元。（多選題）

A.24376

B.27114

C.27510

D.28810

試題答案：C

14、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2013年5月與乙企業(yè)簽訂一份商品房購銷合同，合同中注明銷售額1200

萬元，后因乙企業(yè)資金緊張，合同并未履行。甲企業(yè)此業(yè)務應繳納印花稅（）元。（單選題）

A.0

B.3600

C.6000

D.7600

試題答案：C

15、某船運公司2014年初登記注冊的船舶如下：（1）凈噸位為400噸的機動船15艘；（2）凈

噸位為28噸的小型機動船15艘；（3）凈噸位為10噸的非機動駁船10艘；己知凈噸位小于或

者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。則2014年該船運公司應納

的車船稅為（）元。（單選題）

A.27880

B.25410

C.26380

D.25380

試題答案：B

16、下列不屬于居民企業(yè)核定征收范圍的是（）。（單選題）

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿或依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置

賬簿的

B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的

D.專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務的企業(yè)

試題答案：D

17、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有（）。（多選題）

A.房產(chǎn)稅的納稅期限由稅務機關(guān)確定

B.房產(chǎn)稅在機構(gòu)所在地繳納

C.納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應按規(guī)定及時向稅務機關(guān)辦理變更登記

D.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅

E.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納

試題答案：C,E

18、某企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，以（）為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（單

選題）

A.房產(chǎn)原值

B,租金收入

C.房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)凈值

試題答案：C

19、下列關(guān)于出租房產(chǎn)正常收取租金的稅務處理，說法正確的有（）。（多選題）

A.由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

B.由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

C.按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅

D.按照不含增值稅的租金收入從租計征房產(chǎn)稅

E.適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%

試題答案：A.D

20、2019年2月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售貨物

一批，貨物價值為300000元，當月已按規(guī)定貼花。2019年5月甲企業(yè)實際向乙企業(yè)發(fā)出500000

元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實際發(fā)出貨物金額將合同中金額進行了修改。已知購銷合同印花稅稅

率為0.3%°。則甲企業(yè)2019年5月針對該合同應補繳印花稅（）元。（單選題）

A.0

B.60

C.150

D.240

試題答案：B

21、中國公民王某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2014年12月王某工資收入4000元，兼職

收入3000元，另外從甲公司領取全年一次性獎金15000元。下列關(guān)于王某2014年12月份個人

所得稅的處理，表述正確的有（）o

（多選題）

A.兼職收入應并入當月工資申報納稅

B.兼職收入應按勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.全年一次性獎金應和12月份工資合并納稅

D.全年一次性獎金應當單獨作為一個月的工資納稅

E.王某12月份應繳納個人所得稅共905元

試題答案：B,D.E

22、下列各項中，屬于印花稅納稅義務人的有0。（多選題）

A.購銷合同的立合同人

B.記載資金賬簿的立賬簿人

C.商標注冊證的領受人

D.各類電子應稅憑證的簽訂人

E.在國外書立，在國外使用應稅憑證的單位

試題答案：A,B,C,D

23、在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)，除土地開發(fā)之外，應視為己經(jīng)完工的條件包括

（）o（多選題）

A.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)管理部門備案

B.開發(fā)產(chǎn)品己開始投入使用

C.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

試題答案：A,B.C

24、A公司支付每月工資時應代扣的個人所得稅是（）元。（多選題）

A.0

B.54

C.55

D.75

試題答案：D

25、某公司2014年接受稅務師事務所納稅審查，關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)情況如下：（1）本年委托施

工企業(yè)建設的房產(chǎn)在5月30日辦理驗收手續(xù)，入賬價值是450萬元（不含中央空調(diào)50萬元）驗

收投入使用。（2）6月30日，將原值為250萬元的閑置用房向乙企業(yè)投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司

每月向乙企業(yè)收取固定收入2.5萬元，乙企業(yè)的經(jīng)營盈虧情況與甲公司無關(guān)。投資前的房產(chǎn)一直

處于閑置狀態(tài)。（3）7月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值550萬元，為改造支付費用120

萬元，加裝排水系統(tǒng)支付35萬元，該排水系統(tǒng)單獨作為固定資產(chǎn)入賬，7月底完成改建工程，

交付使用。（4）8月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)按照市場價格出租給個人居住，月租

金5萬元。（該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除比例）要求：根據(jù)以上資料和稅法

有關(guān)規(guī)定，回答以下問題。業(yè)務（2）該企業(yè)投資的房產(chǎn)2014年應納房產(chǎn)稅（）萬元。（單選題）

A.3.6

B.2.85

C.2.48

D.2.24

試題答案：B

26、2013年底，某公司對使用了12年的一座倉庫推倒重置，原倉庫購入時的原值為300萬元,

已經(jīng)計提折舊240萬元。2014年10月，倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫支付了500萬元。

稅法規(guī)定新建倉庫計提折舊年限為25年。假設不考慮殘值，2014年可以在所得稅前扣除的倉庫

折舊是（）萬元。（單選題）

A.3.73

B.3.33

C.5

D.2.15

試題答案：A

27、下列項目中，不得從應納稅所得額中扣除的有（）。（多選題）

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

試題答案：B,C.D

28、甲居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，取得境外A國營業(yè)機構(gòu)應納稅所得額

為20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。已知甲居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則甲

居民企業(yè)2018年度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（單選題）

A.25

B.26

C.30

D.31.25

試題答案：B

29、6月應預繳的個人所得稅額為（）元。（多選題）

A.5150

B.5235

C.5690

D.6465

試題答案：D

30、下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。（單選題）

A.機場內(nèi)部場所使用的車輛

B.小汽車

C.火車

D.拖船

試題答案：C

31、2009年度該公司應納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。（多選題）

A.103.75

B.107.5

C.110

D.132.5

試題答案：B

32、甲居民企業(yè)2018年度境內(nèi)應納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當年從

境外A國子公司分回稅后收益20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則甲居民企業(yè)2018年度

在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（不考慮預提所得稅）（單選題）

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

試題答案：B

33、位于某縣城的一化工廠，2012年1月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000平方

米，8月新征用耕地10000平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平

方米。該化工廠2012年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。［2013年真題］（單選題）

A.720000

B.800000

C.820000

D.900000

試題答案：B

34、下列關(guān)于契稅的陳述正確的有（）。（多選題）

A.契稅由財產(chǎn)承受人繳納

B.國有經(jīng)濟單位不是契稅的納稅人

C.土地使用者置換土地，只有取得了置換土地使用權(quán)屬證書的，才需要交納契稅

D.個人購買普通住房免征契稅

E.契稅是以發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征稅對象

試題答案：A.E

35、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售化妝品，2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況為：

（1）銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬元。

銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬元。（2）當年

取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬元。（3）當年化妝品銷售成本共計為1300萬元。（4）

發(fā)生管理費用120萬元（含業(yè)務招待費40萬元）；財務費用10萬元。（5）銷售費用500萬元

（含廣告費200萬元，業(yè)務宣傳費100萬元）。（6）計入成本、費用的實發(fā)工資150萬元（包

括支付給實習生工資10萬元），撥繳工會經(jīng)費5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費25

萬元（包括支付給實習生的福利費1萬元）、職工教育經(jīng)費5萬元。（7）營業(yè)外支出30萬元，

其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐

贈20萬元。（8）接受捐贈收入180萬元，當年向境內(nèi)居民企業(yè)進行投資取得收益為57.5萬元

（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬元（被投資方適用所得稅稅率為20%）o

（上年超過標準的廣告費和業(yè)務宣傳費40萬元）已知：化妝品的消費稅稅率為30%。要求：根

據(jù)所給資料，回答下列問題：該企業(yè)2014年應繳納的企業(yè)所得稅額為0萬元。（單選題）

A.57.54

B.58.46

C.58.80

D.55.18

試題答案：D

36、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認表述正確的有（）.（多選題）

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

B.以分期收款方式銷售貨物的，發(fā)出商品時確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)受托加工制造大型機械設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完

成的工作量確認收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

E.企業(yè)取得利息收入，按合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

試題答案：A,C,D,E

37、下列各項應征收契稅的有（）。（2015年）（多選題）

A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

B.買房拆料

C.個人購買屬于家庭唯一住房的普通住房

D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下

E.以拍賣方式取得國有土地使用權(quán)

試題答案：A,B,C,E

38、某電動車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年企業(yè)自行核算的會計利潤總額11696萬元，

已預繳企業(yè)所得稅1500萬元。2019年1月，經(jīng)委托的乖兌務師審核，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務：（1）企業(yè)2018

年年初房產(chǎn)原值12300萬元，其中幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，未申報繳納房產(chǎn)稅；（2）企業(yè)2018

年成本費用含實際發(fā)放合理工資薪金總額4000萬元，實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費100萬元、職工

福利費480萬元、職工教育經(jīng)費670萬元；（3）合并一配件廠，合并基準日配件廠全部資產(chǎn)的計

稅基礎和公允價值分別為5000萬元和5700萬元，全部負債的計稅基礎和公允價值分別為3600

萬元和3200萬元，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額670萬元。合并方支付本企業(yè)股權(quán)2300萬元、

銀行存款200萬元。合并符合企業(yè)重組的特殊性稅務處理條件且雙方選擇采用此方法。（其他相

關(guān)資料：計稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%,合并當年國家發(fā)行最長期限的國債年利率為4.3%）（2018

年考題改編）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的

有（）。（多選題）

A.該企業(yè)接受配件廠負債的計稅基礎為3600萬元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計稅基礎為5000萬元

C.合并當年該企業(yè)可彌補配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，按其原持有股權(quán)的計稅基礎確定

E.配件廠合并前的有關(guān)企業(yè)所得稅事項由該企業(yè)承繼

試題答案：D,E

39、下列表述中，符合合伙企業(yè)的合伙人應納稅所得額確認原則的有（）。（多選題）

A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確

定應納稅所得額

B.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人協(xié)商決定

的分配比例確定應納稅所得額

C.協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計算每個合伙人的應納

稅所得額

D.合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人

E.合伙協(xié)議可以約定將全部利潤分配給部分合伙人

試題答案：A,B.D

40、2012年3月某公司在郊區(qū)新設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方

米修建幼兒園、2000平方米修建學校，當?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應繳納耕

地占用稅。元。（2014年）（單選題）

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

試題答案：A

41、中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司

組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應繳納

個人所得稅（）元。［2010年真題］（單選題）

A.1975

B.3025

C.3625

D.3775

試題答案：C

42、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）。（單選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個人購買社會福利有獎募捐獎券中獎收入5000元

C.在校學生因參與勤工儉學活動而取得的勞務收入1000元

D.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

試題答案：B

43、核定征收2011年企業(yè)所得稅時，該代表處經(jīng)費支出總額為（）萬元。（多選題）

A.97

B.112

C.127

D.128

試題答案：B

44、下列各項所得，免征個人所得稅的是（）。［2013年真題］（單選題）

A.個人的房屋租賃所得

B.個人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)的所得

C.外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得

D.個人因任職從上市公司取得的股票增值權(quán)所得

試題答案：B

45、下列各項中，應按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的有（）。（多選題）

A.畫家舉辦畫展取得的所得

B.高校教師翻譯文獻并發(fā)表取得的所得

C.歌星外出走穴取得的收入

D.提供著作的版權(quán)取得的所得

E.學生勤工儉學取得的所得

試題答案：A.C.E

46、我國房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）?（多選題）

A.城市

B.縣城

C.農(nóng)村

D.建制鎮(zhèn)

E.工礦區(qū)

試題答案：A,B,D,E

47、李某持有某合伙企業(yè)50%的份額，2019年該企業(yè)經(jīng)營利潤30萬元（未扣投資者費用），企

業(yè)留存利潤20萬元，李某分得利潤5萬元。2019年李某應繳納個人所得稅（）元。（2018

年）（單選題）

A.6250

B.7245

C.7500

D.8050

試題答案：C

48、2019年3月，某公司在郊區(qū)新設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中1000平

方米修建學校、1800平方米修建養(yǎng)老院，當?shù)馗卣加枚惗愵~為2（元/平方米。該公司應繳納

耕地占用稅（）元。（單選題）

A.244000

B.260000

C.284000

D.300000

試題答案：A

49、某企業(yè)2019年3月1日以協(xié)議方式取得某地塊的土地使用權(quán)，支付土地出讓金3000萬元,

安置補助費100萬元，市政建設配套費50萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應繳納契稅0萬元。

（單選題）

A.90

B.91.5

C.93

D.94.5

試題答案：D

50、某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每

年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)

務收入確認的說法，正確的是（）。（2016年）（單選題）

A.2016年增值稅應確認的計稅收入為480萬元

B.2016年增值稅應確認的計稅收人為160萬元

C.2016年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元

試題答案：D

51、根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)賬簿的說法中，正確的有（）。（多選題）

A.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應由總機構(gòu)在總機構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

B.車間、門市部、倉庫設置的不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花

C.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花

E.以合并方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，原已貼花的資金和新增加的資

金一律按規(guī)定重新貼花

試題答案：B,C,D

52、下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。（單選題）

A.露天游泳池

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對外出租

C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房

試題答案：B

53、根據(jù)個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有關(guān)規(guī)定，下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（）。（多

選題）

A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼

B.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼

C.外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理部分的探親費和語言訓練費

E.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

試題答案：B,C,D,E

54、下列關(guān)于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)說法正確的有（）。（多選題）

A.擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)

B.最近一年銷售小于5000萬元的企業(yè)，3個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比

例不低于10%

C.最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，3個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷

售收入總額的比例不低于5%

D.最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，3個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入

總額的比例不低于3%

E.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入比例不得低于70%

試題答案：A.D

55、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于手續(xù)費及傭金支出的說法，正確的有0。（多選題）

A.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或者合同金額

B.資本化的手續(xù)費及傭金不得在發(fā)生當期直接扣除

C.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

E.發(fā)行企業(yè)債券等債務性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以稅前扣除

試題答案：A,B,D,E

56、某企業(yè)進入清算階段，實收資本2200萬元，盈余公積850萬元，累計虧損500萬元，其中

未超過可以稅前彌補期的虧損是200萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值7120萬元，資產(chǎn)的計稅

基礎6000萬元；負債的計稅基礎是5000萬元，債務清理實際償還4300萬元。企業(yè)的清算期內(nèi)

支付清算費用150萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費為50萬元。該企業(yè)清算所得稅為（）萬元。

（單選題）

A.205

B.155

C.310

D.355

試題答案：D

57、實行年薪制的企業(yè)中，該外籍個人就其年末的效益工資繳納個人所得稅（）元。（多選

題）

A.15625

B.17436

C.23496

D.27568

試題答案：A

58、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的是（）。（單選題）

A.房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，由稅務機關(guān)確定納稅人

D.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

試題答案：B

59、某生產(chǎn)企業(yè)2010年1月1日新征用耕地4600平方米用于建造廠房，廠房于當年10月底完

工并投入使用；2011年5月1日新征用耕地2700平方米用于建造辦公樓，當年未完工。已知當

地耕地占用稅適用稅額為20元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額為3元/平方米。則下列說法

中正確的有（）。（多選題）

A.該企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅13800元

B.該企業(yè)2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅13800元

C.該企業(yè)2010年應繳納耕地占用稅92000元

D.該企業(yè)2011年應繳納耕地占用稅36000元

E.該企業(yè)2011年應繳納耕地占用稅54000元

試題答案：B,C.E

60、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應征收土地增值稅的是（）o（單選題）

A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

B.個人將自有的一處房產(chǎn)樓作價入股投資到某商業(yè)企業(yè)

C.某公司通過希望工程基金會將自己的一處房產(chǎn)捐贈給某中學

D.企業(yè)之間互換等值辦公用房

試題答案：D

61、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。（多選題）

A.原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起

B.自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成之月起

C.自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成之次月起

D.委托施工企業(yè)建房，為辦理驗收手續(xù)之次月起

試題答案：C.D

62、下列項目中，免征個人所得稅的有（）。（多選題）

A.效益收入

B.紅利所得

C.探親費

D.住房補貼

試題答案：B,C,D

63、某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)2016年銷售收入2000萬元，出租房屋收入200萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300

萬元，銷售成本1000萬元，期間費用850萬元，其中研發(fā)費用200萬元，廣告宣傳費450萬元;

假定該企業(yè)不存在其他納稅調(diào)整項目，2016年應繳納所得稅（）萬元。（單選題）

A.162.5

B.192.5

C.137.5

D.190

試題答案：C

64、應納稅額在人民幣（）元以下的船舶可以免征船舶噸稅。（單選題）

A.50

B.100

C.200

D.500

試題答案：A

65、杰西卡為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，杰西

卡己經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如

下：（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元；從境外取得工資折合人民幣15000

元。（2）2014年7月1日將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金8000元，當月發(fā)生

修繕費1200元（不考慮其他稅費）。（3）每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元。（4）從

境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。（5）2014年杰西卡回國探親兩次，分別是5月5日離境、

5月26日返回，12月離境，12月10日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費各18000元。

（6）10月份取得境內(nèi)非任職某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關(guān)向農(nóng)村義務教育

捐款10000元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題。杰西卡獲得的各項收入，可享受免稅的有（）

元。（多選題）

A.探親費收入

B.住房補貼收入

C.紅利收入

D.探親期間境外工資收入

E.探親期間境內(nèi)工資收入

試題答案：A.B.C

66、某企業(yè)2014年初房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300

萬元，獨立地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。該企業(yè)2014年發(fā)生下列業(yè)務：（1）6月30日將原

值為300萬元的廠房出租，合同約定每年租金24萬元，7月1日起租，租賃期3年。（2）7月

份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額200萬元，9月份交付使用。（3）10月份

接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提供，金額為100

萬元，收取加工勞務費30萬元。該產(chǎn)品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運費2萬元，倉儲保管

費2000元，裝卸費500元。（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例是20%,工業(yè)用途

地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房

產(chǎn)原值。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2014年該企業(yè)的地下房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（）

元。（單選題）

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

試題答案：B

67、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，計算應納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在

稅前扣除的是（）。（單選題）

A.租人固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨估價作為固定資產(chǎn)人賬的土地

C.自刨商譽

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出已在計算應納稅所得額時扣除

試題答案：A

68、關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。［2010年真題］（多選題）

A.我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅

B.城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅

C.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅

D.地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40%?50%作為應稅房產(chǎn)原值

E.地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70%?80%作為應稅房產(chǎn)原值

試題答案：A.E

69、與乙簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應繳納印花稅（）元。（多選題）

A.250

B.200

C.150

D.100

試題答案：C

70、下列建筑物中，應繳納房產(chǎn)稅的是坐落在（）o（單選題）

A.某市內(nèi)的玻璃暖房

B.工礦區(qū)的廠房

C.建制鎮(zhèn)外的房屋

D.農(nóng)村的房屋

試題答案：B

71、張某2013年1月承包某服裝廠，根據(jù)承包協(xié)議規(guī)定，服裝廠工商登記更改為個體工商戶，

全年上交承包費10萬元。2013年服裝廠取得收入46.96萬元，允許扣除的成本、費用、稅金等

相關(guān)支出31萬元，其中含張某每月領取的工資1700元。2013年張某應繳納個人所得稅（）

元。（單選題）

A.3850

B.7810

C.7870

D.8410

試題答案：A

72、業(yè)務2應納的印花稅是（）元。（多選題）

A.703.3

B.703.2

C.958.3

D.958.2

試題答案：C

73、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中正確的有（）。（多選題）

A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格

B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)為征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場

價格核定

C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額

D.對于土地使用權(quán)交換、房屋交換，成交價格低于市場價格且無正當理由的，由稅務機關(guān)核定

土地使用權(quán)、房產(chǎn)原值

E.房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)

試題答案：A,B,C,E

74、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.企業(yè)產(chǎn)品（服務）的常規(guī)性升級，不適用稅前加計扣除政策

B.企業(yè)在商品化后為顧客提供的技術(shù)支持活動，不適用稅前加計扣除政策

C.煙草制造業(yè)屬于不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)

D.房地產(chǎn)業(yè)屬于不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)

E.企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的90%計入委托

方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除

試題答案：A,B,C,D

75、下列說法正確的有（）。（多選題）

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設的單位或者個人

B.納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，全額退還己經(jīng)繳納的耕地占用

稅

C.耕地占用稅由地方稅務機關(guān)負責征收

D.土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續(xù)時，應當同時通知耕地所在地同級地方

稅務機關(guān)

E.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿6個月開始繳納耕地占用稅

試題答案：A.B,C.D

76、2013年9月，居民甲某因無力償還乙某120萬元的債務，將其自有的市場價格110萬元的

房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給乙某用于抵債，并支付差價款10萬元。已知，當?shù)仄醵愡m用稅率4%,則乙某應繳納

契稅（）萬元。（單選題）

A.0.4

B.2.8

C.4.4

D.4.8

試題答案：C

77、下列房產(chǎn)屬于免征房產(chǎn)稅的是（）。（單選題）

A.老年服務機構(gòu)對外出租的房產(chǎn)

B.居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.經(jīng)營公共租賃住房所取得的租金收入

試題答案：D

78、2012年政府有關(guān)部門批準向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地

補償費10萬元、拆遷補償費12萬元。按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計應繳納的

契稅為（）萬元。（單選題）

A.3

B.3.66

C.16.1

D.18

試題答案：B

79、某熱力企業(yè)生產(chǎn)用房原值5000萬元，還擁有一個內(nèi)部職工醫(yī)院、一個幼兒園、一個超市和

一個學校，房產(chǎn)的原值分別為300萬元、100萬元、500萬元和100萬元。已知當?shù)卣?guī)定的

扣除比例為20%,2009年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2000萬元為向居民供熱取

得的收入。該企業(yè)2009年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（單選題）

A.0

B.31.68

C.52.8

D.57.6

試題答案：B

80、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款，說法正確的有（）.（多選題）

A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房地稅

B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當日起繳納房產(chǎn)稅

C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應稅單位和個人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出租的由出租人繳納房產(chǎn)稅

試題答案：C,D,E

81、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確實需要加速折舊

的，可以采用的方法有（）。（多選題）

A.年數(shù)總和法

B.當年一次折舊法

C.雙倍余額遞減法

D.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

E.縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%

試題答案:A,C.E

82、根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征管辦法，下列說法正確的有（）。（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅

B.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅，以受讓方為扣繳義務人

C.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款確認股權(quán)原值

D.扣繳義務人應于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報告主管稅

務機關(guān)

E.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

試題答案：A,B,D,E

83、王老師全年工資、薪金所得應繳納個人所得稅為（）元。（多選題）

A.960

B.1140

C.1360

D.1610

試題答案：B

84、中國公民琳達，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司，2019年度琳達取得以下收入。（1）每月應稅

工資50000元；（2）每月現(xiàn)金方式的餐補10000元；（3）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（4）2018

年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權(quán)；2019

年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入380000

元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費合計1000元；（5）中國公民琳達，受雇于我國境內(nèi)一家上市公司，2019

年度琳達取得以下收入。（1）每月應稅工資50000元；（2）每月現(xiàn)金方式的餐補10000元；（3）取

得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（4）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價1元/股；

2019年6月按36元/股全部行權(quán)；2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票

（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費合計1000元；（5）擔任非

任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（2018

年考題改編）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元。（2018年考題改編）

琳達取得股息收入應繳納個人所得稅（）元。（單選題）

A.0

B.120

C.300

D.150

試題答案：D

85、甲企業(yè)2019年3月與乙企業(yè)簽訂了一份以貨易貨合同，合同約定：甲企業(yè)以價值50萬元的

A貨物交換乙企業(yè)的B貨物，乙企業(yè)支付補差價3萬元，則甲企業(yè)上述業(yè)務應繳納印花稅（）元。

（單選題）

A.309

B.303

C.291

D.150

試題答案：C

86、12月份工資及全年一次性獎金應納稅額為（）元。（多選題）

A.440

B.599

C.677

D.835

試題答案：C

87、車船稅暫行條例和車船稅法的先后出臺，對于統(tǒng)一稅制、公平稅負、拓展稅基，增加地方財

政收入，加強地方稅征管都具有重要的意義，主要表現(xiàn)在0。（多選題）

A.由財產(chǎn)與行為稅改為行為稅

B.適當降低了稅額的標準

C.統(tǒng)一了各類企業(yè)的車船稅制

D.調(diào)整了減免稅范圍

E.與有關(guān)法律法規(guī)相銜接，強化了稅源控管的力度

試題答案：C.D.E

88、張某為熟食加工個體戶，假定2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入20萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本18萬元（含

購買一輛非經(jīng)營用小汽車支出8萬元）；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，

該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，

正確的是（）。（張某當年無綜合所得）（2014年考題改編）（單選題）

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅的計稅依據(jù)為4萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并人生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

試題答案：B

89、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據(jù)的有（）。（多選題）

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.低速貨車

E.拖船

試題答案：A.C

90、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有（）。［2012年真題］（多選題）

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

試題答案：A.C

91、2019年1月，王某以價值30萬元的小汽車和價值70萬元的貨物與張某一套價值120萬元

的房產(chǎn)進行交換，王某另支付差價款20萬元。己知.當?shù)仄醵惗惵蕿?%.則王某應繳納契稅。萬

元。（上述金額均不含增值稅）（單選題）

A.1

B.3

C.5

D.6

試題答案：D

92、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理

驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資

產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,2009年度該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（）

元。（單選題）

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

試題答案：C

93、下列關(guān)于租賃涉及的房產(chǎn)稅的陳述正確的是（）。（多選題）

A.融資租賃房屋的，房產(chǎn)最終轉(zhuǎn)讓給承租方的，由承租人繳納租賃過程中的房產(chǎn)稅

B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅

C.融資租賃房屋的，以租金收入為依據(jù)計征房產(chǎn)稅

D.對以勞務作為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準

E.如果納稅人對出租房屋的租金收入申報不實的，由稅務部門采取科學合理的方法核定其應納

稅款

試題答案：B,D,E

94、下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）。（單選題）

A.防風固沙林

B.薪炭林

C.水土保持林

D.水源涵養(yǎng)林

試題答案：B

95、下列各項中，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（單選題）

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地

B.市政街道用地

C.軍隊公務用地

D.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地

試題答案：A

96、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。（單選題）

A.不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計

稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅

C.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

契稅。

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為80%,則新建的公司承受國有控股

公司的土地時，免征契稅

試題答案：D

97、2014年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設

備價款23.4萬元。已知該企業(yè)2012年虧損40萬元，2013年盈利20萬元。2014年度經(jīng)審核的

會計利潤為80萬元，沒有納稅調(diào)整項目。2014年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（單

選題）

A.20

B.13

C.12.66

D.14.66

試題答案：C

98、甲公司共有股權(quán)10000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成

為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎為5元，每股資產(chǎn)的公允價值為6

元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付43200萬元，以銀行存款支付4800萬元。并且該股權(quán)

收購滿足特殊性稅務處理的其他條件，并選擇按特殊性稅務處理的形式進行處理。乙公司取得甲

公司股權(quán)的計稅基礎為（）萬元。（單選題）

A.43200

B.40800

C.42800

D.40000

試題答案：B

99、2011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應繳納個人所得稅（）萬元。（多選題）

A.1.63

B.1.7

C.2.4

D.2.63

試題答案：B

100、某人2009年6月購置小轎車--輛，2009年9月為兒子購置摩托車1輛，則2009年，該個

人需要申報繳納的車船稅為（）元。（己知當?shù)剌d客汽車單位稅額為每年120元，摩托車單

位稅額為每輛72元）（單選題）

A.94

B.192

C.129

D.252

試題答案：A

101、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬元，房屋

出租收入10萬元，國債利息收入26萬元，接受捐贈所得420萬元；（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000

萬元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費用等480萬元；（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬元，房屋出租成本6萬

元；（4）發(fā)生管理費用200萬元，其中，管理費用中有當期列支的業(yè)務招待費50萬元；（5）

發(fā)生銷售費用240萬元，其中，廣告和業(yè)務宣傳費80萬元；（6）發(fā)生財務費用44.8萬元，其

中有一年期銀行貸款200萬元，全部用于在建工程的建設，一年內(nèi)支付此筆利息8萬元；（7）

營業(yè)稅金及附加75萬元，實際繳納的增值稅30萬元；（8）營業(yè)外支出額125萬元，其中：向

工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元;稅款滯納金1萬元;環(huán)保部門罰款1萬元；

公益性捐款120萬元；（9）上年超過稅前扣除標準的廣告和業(yè)務宣傳費有40萬元。要求：根據(jù)

上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費用的扣除，回答下列問題。計算企業(yè)2014年準予

稅前扣除的銷售費用為（）萬元。（不考慮上年事項）（單選題）

A.110

B.180

C.240

D.280

試題答案：C

102、自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含）以上

人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納

稅所得額時（）扣除。（單選題）

A.據(jù)實

B.按不超過利潤總額12%的限額內(nèi)

C.不得

D.加計50%

試題答案：A

103、根據(jù)《車船稅法》及其實施條例的規(guī)定，下列稅務處理正確的有（）。（多選題）

A.在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人，都應按規(guī)定繳納車船稅

B.應稅單位不在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的，不征收車船稅

C.新購置的車輛如果暫不使用，不繳納車船稅

D.在機場內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)，并在車船管理部門登記的車船，應當繳納車船稅

E.依法不應當在車船管理部門登記的車船不繳納車船稅

試題答案：A,D,E

104、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應報

經(jīng)審核批準的部門是（）。［2010年真題］（單選題）

A.財政部

B.國家稅務局

C.省級稅務機關(guān)

D.當?shù)刂鞴芏悇諜C關(guān)

試題答案：C

105、同一類應納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按

照稅務機關(guān)確定的期限計算納稅，最長期限不得超過（）個月。（2015年）（單選題）

A.1

B.5

C.10

D.3

試題答案：A

106、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列表述正確的有（）?（多選題）

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應于合同或協(xié)議生效且

完成股權(quán)變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權(quán)激勵計劃實行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)價格與激勵對象實際支付價

格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)