審計(jì)總目標(biāo)和規(guī)劃

審計(jì)總目標(biāo)和規(guī)劃演講人：日期：REPORTING2023WORKSUMMARY目錄CATALOGUE確定審計(jì)總目標(biāo)制定審計(jì)規(guī)劃策略實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)計(jì)詳細(xì)審計(jì)程序加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)完善后續(xù)跟蹤整改機(jī)制PART01確定審計(jì)總目標(biāo)確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)，包括稅法、公司法、勞動(dòng)法等，避免違法違規(guī)行為帶來的損失和風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，確保各項(xiàng)制度得到有效落實(shí)，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。評(píng)估企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)潛在問題并及時(shí)提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。保障企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)幫助企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。提高企業(yè)員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行力，形成全員參與、共同維護(hù)的良好氛圍。評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制體系的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷并提出改進(jìn)建議。提升內(nèi)部控制水平通過審計(jì)手段發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和影響程度，提出針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，保障企業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。防范潛在風(fēng)險(xiǎn)與漏洞評(píng)估企業(yè)資源配置的合理性和效益性，發(fā)現(xiàn)資源浪費(fèi)和低效使用的問題。提出優(yōu)化資源配置的建議，包括改進(jìn)生產(chǎn)流程、降低庫(kù)存成本、提高資金利用效率等。通過審計(jì)促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。優(yōu)化資源配置與效益PART02制定審計(jì)規(guī)劃策略03界定審計(jì)責(zé)任范圍根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)范圍和被審計(jì)單位或項(xiàng)目的實(shí)際情況，合理界定審計(jì)師的責(zé)任范圍。01確定被審計(jì)單位或項(xiàng)目根據(jù)審計(jì)計(jì)劃或委托方要求，明確具體的被審計(jì)單位或項(xiàng)目名稱。02明確審計(jì)業(yè)務(wù)范圍針對(duì)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的具體情況，確定審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、合規(guī)性等方面。明確審計(jì)對(duì)象及范圍根據(jù)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，合理安排審計(jì)進(jìn)場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、報(bào)告出具等關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)。制定審計(jì)時(shí)間表根據(jù)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)，確定合適的審計(jì)周期，如年度審計(jì)、半年度審計(jì)等。確定審計(jì)周期在制定審計(jì)時(shí)間和周期時(shí)，要充分考慮審計(jì)資源（如人力、時(shí)間等）的限制，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。考慮審計(jì)資源限制安排審計(jì)時(shí)間與周期評(píng)估審計(jì)工作量根據(jù)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，合理評(píng)估審計(jì)工作量，為分配審計(jì)資源和人力提供依據(jù)。分配審計(jì)小組根據(jù)評(píng)估的審計(jì)工作量，合理分配審計(jì)小組，確保每個(gè)小組具備足夠的專業(yè)勝任能力。明確人員分工與職責(zé)在每個(gè)審計(jì)小組內(nèi)，要明確各成員的分工與職責(zé)，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。分配審計(jì)資源與人力根據(jù)被審計(jì)單位或項(xiàng)目的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，如高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、重大異常交易等。確定審計(jì)重點(diǎn)針對(duì)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，設(shè)定具體的審計(jì)指標(biāo)，如收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提充分性等。設(shè)定具體審計(jì)指標(biāo)根據(jù)設(shè)定的審計(jì)指標(biāo)，制定具體的審計(jì)程序和方法，包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算等，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。制定審計(jì)程序和方法設(shè)定關(guān)鍵審計(jì)指標(biāo)PART03實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及影響程度通過審計(jì)程序和方法，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、舞弊行為、合規(guī)問題等。分析潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)被審計(jì)單位的影響程度，包括財(cái)務(wù)影響、聲譽(yù)影響、監(jiān)管影響等，以確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性和緊迫性。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢(shì)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況等信息，評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生的概率。預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生后可能造成的損失大小，包括直接經(jīng)濟(jì)損失和間接損失，如業(yè)務(wù)中斷、客戶流失等。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及損失大小根據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的影響程度和發(fā)生概率，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)，如高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行優(yōu)先排序，確定審計(jì)工作的重點(diǎn)和先后順序。劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并優(yōu)先排序提出針對(duì)性風(fēng)險(xiǎn)防范措施針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善業(yè)務(wù)流程、提高員工素質(zhì)等。與被審計(jì)單位管理層溝通，共同制定風(fēng)險(xiǎn)防范計(jì)劃，確保措施的有效實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)對(duì)。PART04設(shè)計(jì)詳細(xì)審計(jì)程序03根據(jù)評(píng)估結(jié)果，制定具體的審計(jì)步驟和方法，包括抽樣方法、測(cè)試程序、分析程序等。01了解被審計(jì)單位的基本情況，包括其組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、運(yùn)營(yíng)流程等。02評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制體系，確定其有效性和可靠性。制定具體審計(jì)步驟和方法123確定需要采集的數(shù)據(jù)種類和來源，以及數(shù)據(jù)采集的方式和頻率。對(duì)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括數(shù)據(jù)比較、趨勢(shì)分析、比率分析等，以發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)分析結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證，包括檢查支持性文件、詢問相關(guān)人員、觀察實(shí)物資產(chǎn)等，以確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和完整性。明確數(shù)據(jù)采集、分析和驗(yàn)證要求根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，安排適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)勘查和訪談環(huán)節(jié)，以了解被審計(jì)單位的實(shí)際情況和運(yùn)營(yíng)環(huán)境。在現(xiàn)場(chǎng)勘查和訪談中，要保持客觀、公正的態(tài)度，注意收集相關(guān)證據(jù)和信息，并做好記錄和整理工作。安排現(xiàn)場(chǎng)勘查和訪談環(huán)節(jié)確保審計(jì)程序的科學(xué)性和有效性審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確保程序的科學(xué)性和針對(duì)性。在審計(jì)過程中，要根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整審計(jì)程序和方法，以確保審計(jì)的有效性和效率。審計(jì)結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)不足之處并加以改進(jìn)，以提高未來審計(jì)工作的質(zhì)量和水平。PART05加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)與培訓(xùn)

提升審計(jì)人員專業(yè)技能水平設(shè)立專業(yè)技能培訓(xùn)課程，包括審計(jì)理論、審計(jì)技術(shù)、法律法規(guī)等方面內(nèi)容。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加專業(yè)資格認(rèn)證考試，提升個(gè)人職業(yè)素養(yǎng)。引入外部專家進(jìn)行授課或指導(dǎo)，拓寬審計(jì)人員的知識(shí)視野。開展團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力和協(xié)作精神。培養(yǎng)審計(jì)人員的溝通技巧，提高與被審計(jì)單位的溝通效率。鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員之間的經(jīng)驗(yàn)交流和知識(shí)分享，促進(jìn)共同成長(zhǎng)。強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)協(xié)作和溝通能力培養(yǎng)定期舉辦內(nèi)部經(jīng)驗(yàn)分享會(huì)，讓審計(jì)人員交流工作中的心得體會(huì)。組織參加行業(yè)內(nèi)的技術(shù)交流活動(dòng)，了解最新的審計(jì)動(dòng)態(tài)和技術(shù)發(fā)展。鼓勵(lì)審計(jì)人員撰寫專業(yè)論文或參與課題研究，提升學(xué)術(shù)水平。定期組織經(jīng)驗(yàn)分享和技術(shù)交流活動(dòng)設(shè)立創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)審計(jì)人員提出創(chuàng)新性審計(jì)思路和方法。推廣持續(xù)改進(jìn)理念，引導(dǎo)審計(jì)人員在工作中不斷優(yōu)化流程和方法。營(yíng)造開放包容的氛圍，鼓勵(lì)審計(jì)人員勇于嘗試和接受挑戰(zhàn)。激勵(lì)員工創(chuàng)新思維和持續(xù)改進(jìn)意識(shí)PART06完善后續(xù)跟蹤整改機(jī)制確保被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議給予足夠重視。明確整改責(zé)任人和整改時(shí)限，要求被審計(jì)單位制定詳細(xì)的整改計(jì)劃。對(duì)被審計(jì)單位的整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保其按照要求進(jìn)行整改。督促被審計(jì)單位落實(shí)整改意見對(duì)整改不到位的單位，及時(shí)提出反饋意見，要求其繼續(xù)整改。對(duì)整改完成的單位，進(jìn)行驗(yàn)收并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，確認(rèn)其整改成果。在整改期間，定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查。定期檢查整改情況并進(jìn)行反饋010203對(duì)未通過整改的問題進(jìn)行深入分析，找出原因和癥結(jié)所在。針對(duì)未通過整改的問題，制定再審計(jì)方案，明確審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。通過再審計(jì)，推動(dòng)被審計(jì)單位徹底解決問題，確保審計(jì)效果得到落實(shí)。對(duì)未通過整改的