稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直元，不考慮其他稅費(fèi)。該企業(yè)2022年5月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。業(yè)在2021年度發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬元，符合稅法規(guī)定的扣除條件。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備于2019年12月底投入使用。2020年1月銷售同類設(shè)備，取得不含稅銷售額為240萬元。該企業(yè)2020年1月應(yīng)繳納的增值稅為：A.16萬元B.24萬元C.28萬元D.36萬元10、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2020年5月取得不含稅銷售收入為80萬元，同時(shí)發(fā)生銷項(xiàng)稅額為8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.8萬元B.12萬元C.16萬元D.24萬元11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》,下列關(guān)于增值B.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人不是增值稅納稅人C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計(jì)算和申報(bào)上有所不同A.企業(yè)支付給職工的工資、薪金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過年度會(huì)計(jì)利潤的12%的部分，準(zhǔn)予扣除A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、圖書等C.增值稅零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為D.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額14、某企業(yè)2022年銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬元。該企業(yè)A.130萬元B.120萬元C.110萬元D.100萬元15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)增項(xiàng)目?A.國債利息收入B.購買政府債券取得的利息收入C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出D.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目16、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中包含以下項(xiàng)目：(1)銷售收入800萬元；(2)購買設(shè)備支出200萬元；(3)支付給投資者的股息50萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)2019年度的稅率為25%,計(jì)算該企業(yè)2019A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)列哪項(xiàng)不屬于允許扣除的項(xiàng)目?()A.稅收滯納金B(yǎng).利息支出取得不含稅銷售額為120萬元。則該企業(yè)3月應(yīng)賬面價(jià)值為()萬元。務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為()萬元。額為10萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。稅前扣除的支出總額為()萬元。C.530萬元資及福利費(fèi)200萬元，支付管理費(fèi)用10萬元萬元萬元萬元額為15萬元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。(1)銷售貨物收入800萬元；(2)提供勞務(wù)收入200萬元；(3)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元；(5)支付財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；(6)支付營業(yè)外支出30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物B.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人C.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值D.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，以及35、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除?A.向教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.向環(huán)保事業(yè)的捐贈(zèng)C.向扶貧濟(jì)困事業(yè)的捐贈(zèng)D.向企業(yè)內(nèi)部職工的捐贈(zèng)36、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為600萬元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)支出為80萬元，職工福利費(fèi)支出為50萬元，下列關(guān)于該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的表述正確的是：A.應(yīng)納稅所得額為600萬元B.應(yīng)納稅所得額為620萬元C.應(yīng)納稅所得額為640萬元D.應(yīng)納稅所得額為660萬元調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。確的是()。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)售(營業(yè))收入的5%5、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些收入可以享受免稅待遇?()6、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，哪些說法是正確的?()D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C.在中國境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)D.雖未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)B、企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過職工工資總額5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、提供加工、修理修配勞務(wù)13、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列哪些情形可以適用簡易計(jì)稅方法?A.小規(guī)模納稅人銷售貨物B.銷售自來水C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)E.出口貨物14、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?A.合理的工資薪金支出B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.罰款和滯納金E.按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊B、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C、企業(yè)為員工支付的社保費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)，下列哪幾項(xiàng)屬于增值稅免稅項(xiàng)目?A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備C.銷售古舊圖書D.銷售自己使用過的物品E.提供加工、修理修配勞務(wù)18、企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪幾項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.與取得收入無關(guān)的其他支出C.合理的工資薪金支出D.贊助支出E.按照國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)19、以下關(guān)于增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法的表述，正確的有()B、簡易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一旦選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更20、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的有()A、高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅三、計(jì)算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)其他業(yè)務(wù)收入為300萬元，投資收益為100萬元，營業(yè)外收假設(shè)增值稅稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率為25四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)300萬元，新增應(yīng)收賬款200萬元。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》模擬試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)元，不考慮其他稅費(fèi)。該企業(yè)2022年5月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。元*13%=19.5萬元。但是，購入設(shè)備時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額32萬元已經(jīng)抵扣，因此實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為：19.5萬元-32萬元=-12.5萬元。由于增值稅不能為負(fù)數(shù)，2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。首先計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出扣除限額：500萬元*12%=60萬元。由于實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出為50萬元，小于扣除限額，因此可以全額扣除。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：500萬元*25%-50萬元=125萬元。9、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備于2019年12月底投入使用。2020年1月銷售同類設(shè)備，取得不含稅銷售額為240萬元。該企業(yè)2020年1月應(yīng)繳納的增值稅為：A.16萬元B.24萬元C.28萬元D.36萬元解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。該企業(yè)2020年1月銷項(xiàng)稅額=240萬元×13%(增值稅稅率)=31.2萬元。進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，可以全額抵扣。因此，應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=31.2萬元-34萬元=-2.8萬元。由于增值稅不能為負(fù)數(shù)，所以應(yīng)繳納的增值稅為0萬元。10、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2020年5月取得不含稅銷售收入為80萬元，同時(shí)發(fā)生銷項(xiàng)稅額為8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.8萬元B.12萬元C.16萬元D.24萬元解析：作為小規(guī)模納稅人，應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。因此，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=80萬元×3%=2.4萬元。由于題目中已給出銷項(xiàng)稅額為8萬元，這8萬元已包含在銷售額中，所以無需再計(jì)算應(yīng)納稅額，直接根據(jù)銷項(xiàng)稅額確定應(yīng)繳納的增值稅為8萬元。11、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》,下列關(guān)于增值B.銷售免稅貨物的單位和個(gè)人不是增值稅納稅人C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅的計(jì)算和申報(bào)上有所不同解析：選項(xiàng)B錯(cuò)誤。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》,在中國境內(nèi)銷售貨A.企業(yè)支付給職工的工資、薪金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除B.企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險(xiǎn)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在不超過年度會(huì)計(jì)利潤的12%的部分，準(zhǔn)予扣除生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。許扣除；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，公益性捐贈(zèng)支出在不超過年度會(huì)計(jì)利潤的12%的部分內(nèi)扣除，超A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率適用范圍包括農(nóng)產(chǎn)品、圖書等C.增值稅零稅率適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為D.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額般納稅人有所不同。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14、某企業(yè)2022年銷售貨物取得不含稅銷售額1000萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬元。該企業(yè)A.130萬元B.120萬元C.110萬元D.100萬元解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=1000萬元×13%-200萬元=110萬元。注意，普通15、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)增項(xiàng)目?A.國債利息收入B.購買政府債券取得的利息收入C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出D.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他項(xiàng)目可以扣除的其他項(xiàng)目屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)減項(xiàng)目。因此，選項(xiàng)B為正確答案。16、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，其中包含以下項(xiàng)目：(1)銷售收入800萬元；(2)購買設(shè)備支出200萬元；(3)支付給投資者的股息50萬元。根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)2019年度的稅率為25%,計(jì)算該企業(yè)2019答案：150萬元解析：該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。其中，銷售收入800萬元和支付給投資者的股息50萬元屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)減項(xiàng)目。購買設(shè)備支出200萬元屬于應(yīng)納稅所得額的調(diào)增項(xiàng)目。因此，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為1000萬元-800萬元50萬元+200萬元=450萬元。根據(jù)25%的稅率，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為450萬元×25%=150萬元。列哪項(xiàng)不屬于允許扣除的項(xiàng)目?()取得不含稅銷售額為120萬元。則該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅額為()萬元。解析：該企業(yè)3月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率一進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-17萬元=3萬元。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于應(yīng)稅收入?()21、某企業(yè)2022年12月31日應(yīng)收賬款余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備賬戶貸方余額為10萬元，2023年實(shí)際發(fā)生壞賬損失5萬元。2023年12月31日，該企業(yè)應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值為()萬元。務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為()萬元。得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。假設(shè)企業(yè)2022年度銷售(營業(yè))收入為1000萬A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物C.增值稅專用發(fā)票只能由購買方開具D.增值稅專用發(fā)票只能用于出口貨物24、某企業(yè)2023年1月購入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售貨物實(shí)現(xiàn)的增值稅銷售額為100萬元。下列關(guān)于該A.100萬元B.90萬元C.80萬元D.90萬元解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-10萬元=80萬元。其中，銷售額為100萬元，稅率為13%,進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。25、某企業(yè)為一般納稅人，2023年4月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，提供加工勞務(wù)取得不含稅收入20萬元，同時(shí)發(fā)生銷項(xiàng)稅額為18萬元。該企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。8萬元。值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬17%=19.5萬元-17萬元=2.5萬元。但是，由于進(jìn)項(xiàng)稅額是100萬元×17%即17萬元，27、某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中：銷售(營業(yè))收入總額為1200用為100萬元，銷售費(fèi)用為60萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外支出為50萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出。根據(jù)題目信息，該企業(yè)沒有營業(yè)外收入，因此應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤一營業(yè)外支出=1000-50=以最終應(yīng)納稅所得額=950-30=920(萬元)。稅前扣除的支出總額為()萬元。的支出總額=特許權(quán)使用費(fèi)+稿酬+廣告費(fèi)=30+40+80=150(萬元)。由于股息不得扣除，所以最終可稅前扣除的支出總額為150-50=100(萬元)。選項(xiàng)中最接近的是D選項(xiàng)120萬元，但正確答案應(yīng)為100萬元。可能題目中的選項(xiàng)有誤。29、某企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)在2019年度享受的稅收優(yōu)惠金額為30萬元，則在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除A.600萬元B.570萬元C.530萬元D.540萬元解析：應(yīng)納稅所得額=600萬元-30萬元=570萬元，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的金額是指享受的稅收優(yōu)惠金額，所以應(yīng)扣除的金額為30萬元。因此，正確答案是C。30、某企業(yè)2019年度銷售貨物收入1000萬元，購買原材料支出500萬元，支付工資及福利費(fèi)200萬元，支付管理費(fèi)用100萬元。該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加稅率為7%,則該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附萬元萬元萬元D.25萬元該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額為(1000萬元-500萬元-200萬元-100萬元)=育費(fèi)附加為200萬元×7%=14萬元。因此，正確答案是C。額為15萬元。當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。解析：根據(jù)增值稅的計(jì)算公式，應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率一購進(jìn)稅額。銷售額為15萬元，稅率為13%,購進(jìn)稅額為10萬元，所以應(yīng)繳納的增值稅為15萬元×13%-10萬元=1.95萬元，四舍五入取2.5萬元。(1)銷售貨物收入800萬元；(2)提供勞務(wù)收入200萬元；(3)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元；(4)支付管理費(fèi)用100萬元；(5)支付財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；(6)支付營業(yè)外支出30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額一成本、費(fèi)用和損失。收入總額=銷售貨物收入+提供勞務(wù)收入+轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入=800萬元+200萬元+100萬元=1100萬元。成本、費(fèi)用和損失=管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外支出=100萬元+50萬元+30萬元=180萬元。所以應(yīng)納稅所得額=1100萬元-180萬元=920萬元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=920萬元×25%=230萬元，四舍五入取200萬元。12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。選項(xiàng)A、B、C均屬于公益性捐贈(zèng)支A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物B.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人稅納稅人D.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，以及35、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除?A.向教育事業(yè)的捐贈(zèng)B.向環(huán)保事業(yè)的捐贈(zèng)C.向扶貧濟(jì)困事業(yè)的捐贈(zèng)D.向企業(yè)內(nèi)部職工的捐贈(zèng)A.應(yīng)納稅所得額為600萬元B.應(yīng)納稅所得額為620萬元C.應(yīng)納稅所得額為640萬元D.應(yīng)納稅所得額為660萬元在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題中，廣告費(fèi)支出80萬元未超過銷售(營業(yè))收入15%以全額扣除。因此，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為600萬元+20萬元(廣告費(fèi)超支部分)+6萬元(職工福利費(fèi)超支部分)=620萬元。B.某單位聘用的員工為本單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)C.某政府機(jī)關(guān)將一批貨物無償贈(zèng)送給受災(zāi)地區(qū)D.某個(gè)體工商戶銷售自己使用過的物品項(xiàng)C政府機(jī)關(guān)贈(zèng)送救災(zāi)物資屬于免稅項(xiàng)目；選項(xiàng)D個(gè)人銷售自己使用的物品不屬于增值A(chǔ).卷煙B.高檔手表C.實(shí)木地板D.日常生活用品工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A卷煙、選項(xiàng)B高檔手表以及選項(xiàng)C實(shí)木地板均39、某企業(yè)2022年度會(huì)計(jì)利潤為200萬元，經(jīng)審核后，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。解析：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+調(diào)增應(yīng)納稅所得額一調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200+50-30=220萬元。確的是()。二、多項(xiàng)選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)C.進(jìn)項(xiàng)稅額為購買貨物或接受服務(wù)支付的增值稅稅額D.銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)E.應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)不得扣除用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額A.應(yīng)納稅額確實(shí)是通過當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額來確B.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)銷售額和適用稅率計(jì)算的。C.進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受服務(wù)所支付的增值稅稅額。E.在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，不能扣除用于集體福利的購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過工資薪金總額的14%,超過部分準(zhǔn)予在C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除E.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除A.正確，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.錯(cuò)誤，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過工資薪金總額的14%,超過部分C.錯(cuò)誤，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%,與題目中的表述不符。D.錯(cuò)誤，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，超E.正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣5、根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列哪些收入可以享受免稅待遇?()A.國債利息B.保險(xiǎn)賠款C.偶然所得D.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面E.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)然所得并不在免稅范圍內(nèi)，故選項(xiàng)C不正確。6、以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，哪些說法是正確的?()時(shí)扣除。B選項(xiàng)正確，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D選項(xiàng)正確，企業(yè)發(fā)生的非貨幣性A.生產(chǎn)銷售資源綜合利用產(chǎn)品B.銷售舊貨C.提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目解析：按照現(xiàn)行增值稅政策，選項(xiàng)A生產(chǎn)銷售資源綜合利用產(chǎn)品以及選項(xiàng)D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目可以享受增值稅即征即退的優(yōu)惠政策。而選項(xiàng)BA.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的外國企業(yè)C.在中國境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)D.雖未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)的所得的企業(yè)解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，居民企業(yè)是13、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列哪些情形可以A