內審師《內部審計基礎》：確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源考試題

...wd......wd......wd...2017年湖北省內審師《內部審計根基》：確定審計業(yè)務所需要的人員水平和資源考試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、以下哪項是確定內部審計部門目標是否到達的最正確方式A：審計委員會定期檢查部門工作質量B：針對審計部門目標而不斷開展衡量目標的標準C：方案每三年進展一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作2、利用以下信息答復某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品別離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進展的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序I．為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II．屬于檢查型控制程序。III．不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進展評價。A：只有I正確。B：I、Ⅲ正確。C：Ⅱ、Ⅲ正確。D：I、Ⅱ和Ⅲ都正確。3、因為登錄系統(tǒng)的過程比照瑣碎而且枯燥，用戶經常把登錄序列保存在個人電腦里，當他們想使用主機設施時就調用登錄序列。這一做法的風險是:A：數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會降低。B：沒有受到充分訓練的用戶會犯更多的錯誤。C：個人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D：任何能訪問個人計算機的人也能登錄主機。4、以下對內部審計中使用的“風險評價〞一詞的陳述不正確的選項是A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B：首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務/經營數(shù)據(jù)。C：風險評估是一個評價并匯總有關可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D：作為審計或初步調查的結果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進展適當調整。5、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為A：內部審計師的財產B：首席審計執(zhí)行官的財產C：公司的財產D：審計委員會的財產6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要A：工作底稿必須是標準格式和標準內容；B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互對照；C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務工作方案的順序。7、以下哪工程標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上A：本錢最小化B：市場份額最大C：損失最小化D：股東價值最大化8、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上完畢。因此，審計人員指出了這個總是并向內審部經理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調查可能存在的舞弊行為；C：不違反內部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B9、審計委員會能夠服務于幾個重要目標，其中有些目標直接有利于內部審計活動。由審計委員會提供給內部審計活動的最明顯好處是:A：保護內部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響；B：審核年度審計方案并監(jiān)控審計結果；C：批準審計方案、日程表、人員配備，并在必要時與內部審計師會面；D：審核公司既定的經營程序手冊的復印件，并與公司的官員進展討論。10、“紅旗〞標準指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述情況中，不應標示紅旗的是A：管理當局授權其下屬人員，在一定限額范圍內可自行從事采購活動；B：某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換；C：某職員的工作包括處理流通的證券；負責采購業(yè)務及其記錄，并向高級管理人員匯報采購中的差異及相關的損益；D：在應收帳款部門中，職責分工不明。11、與保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內容A：《標準》B：財務會計準則C：有關隱私的法律和法規(guī)D：公司的內部隱私政策。12、公司管理層要求內部審計部門協(xié)助，就是否執(zhí)行新的自動系統(tǒng)及支持軟件應由公司研制、購置還是租賃這兩個問題進展決策。決策需要評估一系列可選方案，從而產生不同的結果。公司評估不同方案的最正確工具是A：a．比率分析B：b．損益表C：c．排隊論D：d．決策樹13、安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應用軟件職責的分開。14、績效審計的定義是“評價管理層既定可承受目標業(yè)績的完成情況〞?？冃徲嬯P注于效率與效益，其中效益是重點。以下評價可被視為績效審計最正確例示的是A：a.引進一項旨在改進本錢會計核算系統(tǒng)的變革本錢這一系統(tǒng)對用戶的需求更有效；B：b.成功實施政府關于提高電梯安全系數(shù)的措施；C：c.旨在監(jiān)管生產方案的某委員會的人員水平；D：d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力A：肯定的應收賬款確認書B：否認的應收賬款確認書C：應收賬款賬齡明細表D：運單16、與內部財務報告相關的內部審計職能是A：確保符合報告程序。B：審查支出工程，并將各工程與實際開支相核對。C：確定是否有雇員未經授權而進展開支。D：識別可能增加越權開支的不充分的控制。17、在審計業(yè)務方案中，內部審計師應該檢查所有相關的信息。以下哪一種信息來源最可能幫助識別那些疑心違反環(huán)境法規(guī)的行為A：與經營經理討論；B：檢查貿易訂單；C：與外部審計人員在業(yè)務合作過程中進展的討論；D：檢查機構報送政府機構的函件。18、在工程管理中，以下哪項對一項活動只使用一個時間估計。A：確定性模型B：隨機模型C：概率模型D：穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望在近期盡快)1展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反響中哪項違反了《標準》A：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。B：為審計組增加一名外部參謀，協(xié)助實施審計業(yè)務。C：因為涉及高風險領域，承受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。D：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。20、以下可審計活動中，代表了合并后生產型公司的最大風險，因此最應該進展審計的是A：預付款資金的合并情況B：采購職責的合并情況C：法律職責的合并情況D：市場職責的合并情況21、某組織使用電子資料交換和聯(lián)機系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經歷收后才按經批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當A：對主要供貨商進展統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額B：運用通用審計軟件來對付款進展抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致C：對應付賬款進展貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。22、歸還次數(shù)和分期歸還金額之間的保持邏輯關系的最正確的控制措施A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：c.依賴性檢查D：d.合理性檢查23、以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施A：及時記錄客戶的訂單。B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。C：由銷售部門對退貨進展損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。D：要求有賒銷部門對賒銷交易進展批準。24、某內部審計師被派去對采購部門的憑證進展貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計師認為可承受的最大誤差是$900，并希望抽樣結果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個憑證表憑證號余額累計余額1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個高估的錯誤使得可容忍錯報增加了$270。當樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內部審計師可以得出什么結論A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間；B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170；C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170；D：根據(jù)以上信息缺乏以得出誤報金額。25、為審計業(yè)務中需要開展的具體任務分配責任需要應用相關標準，以下哪項內容以最正確方式描述了此方面最重要的標準A：應該將任務分配給最有資格完成任務的審計小組成員。B：所有被指派開展審計任務的審計師都應該擁有完成任務所需的知識和技能。C：審計師的指派應該主要依據(jù)其工作年限。D：審計小組的所有成員都應該擁有滿意完成審計業(yè)務所有任務所必須的技能。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、內部審計職能的組織地位應該不受管理當局不負責任地更改政策的影響。對此給予保證的最有效途徑是A：由管理當局和董事會共同批準內部審計章程()。B：采取有利于賦予內部審計部門職責的政策。C：在董事會內設置審計委員會。D：制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標準。2、業(yè)務工作方案的主要作用之一是A：充當方案和開展業(yè)務工作的工具；B：記錄內部審計師對控制的評價；C：為業(yè)務提供標準化的方法；D：評估與被審計活動有關的風險。3、某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保，是否根據(jù)最近的付款日期進展分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。為實現(xiàn)這些審計目標，最正確的審計程序是A：使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性，按流動和非流動進展分層統(tǒng)計抽樣。審查抽取到的每項貸款是否正確進展抵押和分類。B：抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對每筆經批準的貨款，證實其年限和分類。C：對所有貸款申請進展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經過適當?shù)纳暾埵掷m(xù)，并對申請進展審查，以確定是否有適當?shù)牡盅骸?、不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和A：標有日期的工作單，內部審計師的簽名和索引號；B：記號標記、業(yè)務開場日和內部審計師的簽名；C：索引編號、全體內部審計師在所開展業(yè)務上的簽名；D：索引號編和穿插腳注。5、審計師正在審計公司關于投資金融衍生工具的政策。在一般情況下，審計師期望在審計中發(fā)現(xiàn)諸多內容，但以下哪項內容除外A：授權給單個交易者的具體金額限制B：要求每筆交易都得到董事會審查的陳述C：說明金融衍生工具將用于套期保值還是投機的目的陳述D：針對公司可以應用的金融衍生工具的數(shù)量和類別而規(guī)定的具體授權限額6、由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件缺乏的原因時以下審計程序中最有效的是A：確認是否存在充足的接觸控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進展隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進展比照。D：對一段時間內的生產信息進展隨機抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(LAN)中的生產數(shù)據(jù)庫中。7、以下哪種情況最可能違反了《標準》和《標準》A：作為一名內部首席審計執(zhí)行官，你越來越對假設何處理你與被審計單位管理當局就某一非常敏感的審計領域中的審計發(fā)現(xiàn)和建議無法達成一改的問題而困惑。由于不知道假設何去做，你與在內部審計師協(xié)會本地分會工作中認識的一位資深首席審計執(zhí)行官探討了審計發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內容。B：在研究并制定了建議年度審計方案后，你公司的審計章程要求作為首席審計執(zhí)行官的你將這份方案呈交給審計委員會，征求它的意見并征得它的批準。C：你的審計經理從你的審計報告中刪除了你認為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對這種做法，并解釋說你知道報告中的情況確實存在。盡管你成認，從技術上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)，但是管理當局不能對這些情況加以解釋，而你的審計發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結論。D：由于你所在的審計部門缺乏某一特定領域的技能和知識，首席審計執(zhí)行官尋求了一位專家的幫助。作為審計經理，你被要求對該專家完成任務的方法進展審查，你對于被審查領域具有豐富知識但仍不愿意承受這一任務，因為你缺少判斷專家結論有效性的專業(yè)知識。8、內部審計師需要理解以下哪個學科A：內部審計程序與技術；B：會計原則與技術；C：管理原則；D：營銷技術。9、為什么公司需要有補償型現(xiàn)金余額A：為未預期的現(xiàn)金流波動提供準備。B：利用可能的廉價購置時機。C：為了維持日常現(xiàn)金收支。D：支付銀行的服務費。10、確定產品價格的第一步是A：評估競爭對手確定的價格；B：選擇定價方法；C：確定產品本錢；D：制定定價目標。11、一家在X國經營的中型國有公司標準不斷擴大，董事們認為應該設立內部審計部門，董事們決定內部審計主管必須是注冊內部審計師(CIA)，而且要向新成立的董事會審計委員會直接報告工作。上面的陳述中最能保證新任審計主管的獨立性的是A：通過公司章程規(guī)定設立內部審計部門。B：X國對內部審計的法定要求。C：審計主管要向董事會的審計委員會報告工作。D：審計主管必須是注冊內部審計師(CIA)。12、撇脂定價策略可能是適當?shù)?，當A：生產少量的產品，本錢較低時；B：沒有購置者想購置高價位的產品時；C：競爭者很容易進入該市場時；D：產品的質量很差時。13、以5種需要為中心，對這五個方面需要的滿足會產生對個體的鼓勵。以下哪項不屬于這五種需要A：社會B：責任C：自我需要D：生理14、某公司正在組建調查小組，調查公司采用作業(yè)本錢計算制度的可能性，讓一名內部審計師參加該調查小組的理由是內部審計師A：了解作業(yè)和本錢驅動因素。B：了解目前的產品本錢構造。C：了解信息處理程序。D：了解內部控制的不同方案。15、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣是無效的A：測試銀行賬戶；B：每個賬戶都具有同等的重要性；C：進展統(tǒng)計推理；D：抽樣單位的數(shù)字大。16、公司總裁，管理層，外部審計人員和內部審計人員對建設恰當?shù)目刂骗h(huán)境都有重要意義。高級管理人員主要負責A：建設恰當?shù)膬瓤叵到y(tǒng)運行環(huán)境，并搭建總體內部控制框架；B：復核財務信息以及收集和報告該類信息的手段的可靠性和完整性；C：確保外部和內部審計人員恰當監(jiān)控環(huán)境；D：招待和監(jiān)控董事會設計的控制制度。17、在業(yè)務方案階段，內部審計師對車輛維修部門進展實地觀察，并以備忘錄摘要的形式對結果做出以下表述“我們注意到維修車庫的條件非常惡劣，周圍的柵欄需要適當?shù)男蘩?。〞以下哪項信息標準有可能被違反A：充分性；B：可靠性；C：相關性；D：沒有違反標準。18、內部審計師很擅長合理確認發(fā)生在一個組織單位內部的問題，但是，業(yè)務客戶不可能總以積極的方式對內部審計師的建議做出反響，有一種已書面化的方法被稱為“擴大義務〞，“擴大義務〞是指A：由于將不適當?shù)男畔⒑蜁r間用于對繼續(xù)投資工程的本錢/收益進展分析，而向老工程繼續(xù)投入資金的過程；B：如果內部審計師能夠建議備選方案，以致決策者將這一新行動方案視為其主動實施的行動，決策者就會將新行動方案增加資源投入；C：致力于看起來成功的工程，對不成功的工程不再追加資源投入；D：決策者對以前的工程繼續(xù)增加資源投入以證實該工程是恰當?shù)摹?9、公司成立時承受W公司投資轉入的商標權。T公司合資期限為20年，國家商標法規(guī)定商標權的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權的期限不得超過A：20年B：15年C：10年D：18年20、融資需求線不會通過原點，除非公司有A：利潤全部用于現(xiàn)金分紅支出的紅利政策。B：利潤全部用于現(xiàn)金分紅支出