內部控制模考試題+答案

內部控制?？荚囶}+答案一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.內部控制制度的控制環(huán)境不包括()。A、組織機構B、交易授權C、內部審計D、管理控制方法正確答案：C2.客戶信用部門應定期編制應收賬款賬齡分析表,對賬齡較長的客戶重點采取措施。這項規(guī)定是（）。A、退貨業(yè)務控制制度B、銷售價格政策控制制度C、收款業(yè)務控制制度D、銷售發(fā)票控制制度正確答案：C3.在()監(jiān)督下,各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分類賬。A、出納人員B、會計人員C、稽核人員D、記賬人員正確答案：C4.不相容職務相互分離的核心是(),要求每項經濟業(yè)務都要經過兩個或兩個以上的部門或人員的處理,使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯系，從而形成監(jiān)督和制約。A、授權批準B、內部牽制C、職責分工D、作業(yè)程序正確答案：B5.下列職務中,不屬于不相容職務的是A、授權業(yè)務與執(zhí)行業(yè)務B、記錄資產與保管資產C、授權業(yè)務與審核業(yè)務D、記錄業(yè)務與審核業(yè)務正確答案：C6.對于被擔保項目發(fā)生變動的情況,企業(yè)應建立()制度。A、擔保審批B、崗位分工C、授權批準D、擔保評估正確答案：D7.擔保企業(yè)應當建立(),詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事項。A、擔保事項臺賬B、擔保事項登記簿C、擔保事項明細賬D、擔保事項總賬正確答案：A8.下列不屬于不相容職務的有()A、業(yè)務經辦與財物保管B、出納與現金保管C、財物保管與記賬D、出納與記賬正確答案：B9.下面不屬于固定資產增加控制的是()。A、驗收控制B、移送控制C、增加方式控制D、預算控制正確答案：B10.根據生產計劃編制日常采購計劃的部門是（）。A、供應部門B、財會部門C、生產部門D、計劃部門正確答案：A11.企業(yè)為提高會計信息質量,保護財產的安全、完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等制定和實施的一系列控制方法、措施和程序的總和,稱為A、內部會計控制B、內部資金控制C、內部監(jiān)審工作D、內部信息控制正確答案：A12.為了明確相關部門和崗位的職責、權限,確保辦理項目業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應當律立工程項目業(yè)務的（）。A、經濟責任制B、成本責任制C、目標責任制D、崗位責任制正確答案：D13.在投資項目減值審批流程中,財會部門一般負責()。A、估計資產可收回金額B、定期檢查投資項目減值情況C、確認減值損失D、編制“資產減值表”正確答案：C14.在2007年的邯鄲農行盜竊案中,管庫員之間鑰匙、密碼的交接混亂,庫房鑰匙登記簿與實際情況不符,這些內部控制失范行為與內部控制中()要素最相關。A、控制活動B、風險評估C、控制環(huán)境D、監(jiān)督正確答案：A15.關于內部會計控制原則,下列表述中錯誤的是A、內部會計控制應涵蓋企業(yè)內部涉及會計工作業(yè)務的所有人員B、內部會計控制僅涵蓋企業(yè)內部財會部門的所有工作崗位和人員C、針對業(yè)務處理過程的關鍵點落實決策,執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)D、企業(yè)內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置、職責權限應合理劃分正確答案：B16.在有價證券的業(yè)務處理過程中,出納部門編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據是銀行轉來的收賬通知和會計部門轉來的()單據。A、銀行存款日記賬B、證券購入通知單C、證券投資目錄D、證券出售通知單正確答案：D17.企業(yè)應當組織工程、技術、財會等部門的相關專業(yè)人情,對項目建議書和可行性研究報告的（）進行技術經濟分析和評審，出具評審意見。A、系統(tǒng)性、經濟性B、成本和效益C、完整性、客觀性D、風險和效益正確答案：C18.成本費用預算是以企業(yè)()為基礎,由成本費用消耗部門,根據成本費用預測結進行編制。A、生產經營預算B、現金預算C、投資預算D、銷售預算正確答案：D19.為了明確審批人的授權批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施,規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求,企業(yè)應當對相關業(yè)務建立嚴格的A、業(yè)務流程制度B、經濟責任制度C、信息傳遞制度D、授權批準制度正確答案：D20.在存貨采購管理流程中倉儲部門一般負責()。A、提出采購申請B、采購計劃審核和審批C、填寫“采購申請單”D、組織驗收正確答案：C21.申請賒銷客戶的信用額度由()進行核定。A、信用管理部門B、銷售部門C、會計部門D、倉庫部門正確答案：A22.在因被投資企業(yè)出現問題或破產而核銷投資過程中,財會部門一般只負責()。A、賬務處理B、編制資產核銷申請C、清理核銷資產確認損失D、解除投資合同正確答案：A23.企業(yè)內部控制監(jiān)督檢查,針對業(yè)務相關崗位及人員的設置情況應重點檢查的是。A、是否存在不相容職務混崗的現象B、是否存在在崗人員業(yè)務素質不過關現象C、是否存在從業(yè)人員專業(yè)技能不合格現象D、是否存在崗位設置不合理現象正確答案：A24.在收回長期股權投資過程中,財會部門一般只負責()。A、簽訂投資收回合同B、收回資金確認投資收益C、賬務處理D、提出投資收回申請正確答案：C25.編制銷售發(fā)票通知單由()負責。A、會計部門B、信用管理部門C、倉庫部門D、銷售部門正確答案：D26.如果籌資是用于(),適宜選擇短期籌資方式。A、購置存貨B、購置無形資產C、購置固定資產D、長期投資正確答案：A27.成本費用核算業(yè)務主要由企業(yè)的()負責。A、生產部門B、財會部門C、綜合部門D、銷售部門正確答案：B28.()是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié),也是最終確定供應商、簽訂采購合同的依據。A、供應商的選擇B、采購方式的選擇C、驗收程序D、價格談判正確答案：B29.下列各項中違反現金內部控制的是()。A、每日盤點現金并與賬面余額核對B、每日及時記錄現金收入并定期向顧客寄送對賬單C、擔任登記現金日記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開D、現金折扣需經過適當審批正確答案：C30.在請購審批業(yè)務流程中使用部門一般負責()。A、匯總整理采購申請B、填寫“采購申請單”C、采購計劃的制訂D、預算的審核和審批正確答案：D二、多選題（共37題，每題1分，共37分）1.屬于合同制銷售業(yè)務處理程序的內容有()。A、在貨物發(fā)出后,銷售部門登記產成品明細賬B、會計部門對提貨單、銷售發(fā)票等審核無誤后,通知出納員辦理貨款結算C、銷售部門根據銷售合同編制“銷售通知單’D、在貨物發(fā)出后,財會部門登記產成品明細賬E、銷售部門根據客戶要求和產品價格目錄編制銷貨發(fā)票正確答案：ABC2.企業(yè)內部控制重點包括()。A、權力控制B、成本控制C、實物控制D、資金控制正確答案：ABCD3.審計委員會在企業(yè)內部控制設計和實施中承擔的職責包括()。A、審核企業(yè)內部控制及其實施情況,并向董事會作出報告。B、指導企業(yè)內部審計機構的工作。C、審核企業(yè)的財務報告及有關信息披露內容。D、負責內部審計與外部審計的溝通協調。正確答案：ABCD4.根據薩班斯法案第302條款的規(guī)定,上市公司的()對建立和維護本公司的內部控制負責。A、首席執(zhí)行官B、內部審計師C、董事長D、首席財務官正確答案：AD5.內部會計控制主要包括()。A、采購與付款循環(huán)控制B、銷售與收款循環(huán)控制C、對外投資控制D、擔?？刂普_答案：ABCD6.工程項目內部控制目標包括()。A、確保企業(yè)經營戰(zhàn)略和計劃的貫徹執(zhí)行B、堵塞漏洞,清除隱患,預防并及時發(fā)現、糾正錯弊行為C、確保國家法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行D、保護企業(yè)資產的安全完整E、規(guī)范企業(yè)會計行為,保證會計資料真實、完整正確答案：BCDE7.在工程進度價款支付環(huán)節(jié)的控制制度中,應明確規(guī)定的控制內容有（）。A、工程價款的審核B、會計核算程序C、價款支付的方式D、工程價款的計算E、價款支付的條件正確答案：BCE8.在擔保項目跟蹤監(jiān)督流程中,一般應由擔保經辦人負責的有（）。A、建立擔保事項臺賬B、定期檢查擔保項目財務狀況C、跟蹤擔保事項流程D、記錄擔保業(yè)務進展情況正確答案：ACD9.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）。A、信用期限B、折扣期限C、現金折扣D、批準權限正確答案：ABCD10.采購與付款循環(huán)控制包括()。A、審批控制B、付款控制C、請購控制D、驗收控制E、采購控制正確答案：ABCDE11.內部控制要素包括()。A、監(jiān)督檢查B、控制措施C、信息與溝通D、內部環(huán)境E、風險評估正確答案：CDE12.對外投資取得控制包括()。A、對外投資協議的簽訂B、對外投資賬務處理C、對外投資交割憑證D、對外投資的授權審批正確答案：ABCD13.企業(yè)在制定和調整存貨預算時一般涉及的部門包括()。A、生產部門B、財務部門C、銷售部門D、倉儲部門正確答案：AB14.存貨的內部控制涉及供、產、銷各個環(huán)節(jié)，一般包括()。A、存貨計價控制B、存貨購人和使用控制C、存貨期末計價的控制D、存貨購人前控制E、存貨退出控制正確答案：BCDE15.以下項目中違背了不相容職務分離控制原則的有()。A、保管員同時負責采購業(yè)務B、出納員登記現金、銀行存款日記賬的同時登記相關總賬C、材料保管員兼材料核算會計員D、出納員負責貨幣資金收付同時登記現金、銀行存款日記賬正確答案：ABC16.績效考評控制的基本內容包括()。A、績效考評結果的處理B、投融資活動的分析控制C、績效考評指標的建立D、績效考評時間的確定正確答案：ACD17.固定資產增加控制一般包括()。A、固定資產驗收控制B、固定資產保險控制C、固定資產增加方式控制D、固定資產登記控制E、預算控制正確答案：ABCDE18.擔保業(yè)務風險管理目標包括（）。A、保證擔保業(yè)務的合法性B、保證擔保受益人的利益C、努力降低擔保業(yè)務的風險D、保證被擔保人的利益正確答案：AC19.工程項目業(yè)務流程應明確對()等環(huán)節(jié)的控制要求。A、價款支付B、項目決策C、竣工決算D、項目建設、可行性研究E、概預算編制正確答案：ABCE20.企業(yè)銷售風險管理目標的內容包括()。A、及時收回貨款B、正確處理銷售折扣、折讓和退回C、制定合理的產品和勞務價格D、合理確認、計量銷售收入E、保證應收賬款的真實性和可收回性正確答案：ABCDE21.根據內部控制制度的要求,不相容職務應當相互分離。下列各項中,屬于不相容職務的有()。A、業(yè)務經辦與會計記錄B、業(yè)務經辦與稽核檢查C、授權批準與業(yè)務經辦D、會計記錄與財產保管正確答案：ABCD22.存貨風險管理目標包括()。A、加速存貨資金周轉,考核存貨的經濟效益B、控制存貨的流動C、提供存貨的各種真實、完整和有用的信息D、保證存貨的安全E、監(jiān)督、落實存貨的經營責任正確答案：ABCDE23.票據管理制度涵蓋()等內容。A、各種票據的備查登記B、各種票據的核算C、各種票據的購買、保管、領用D、各種票據的背書轉讓E、各種票據的注銷正確答案：ACDE24.內部控制的目標,可以歸納為()A、保護資產的安全和完整B、保證會計及其他信息資料的真實可靠C、有利于實現企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略D、提高經營管理的效率、效果E、促進國家法律、法規(guī)有效遵循正確答案：ABCDE25.采購業(yè)務控制應圍繞()環(huán)節(jié)進行。A、采購業(yè)務實施B、采購申請與審批C、賬務處理D、款項支付E、采購計劃F、驗收入庫正確答案：ABCDEF26.下列業(yè)務中,()需要集體審批。A、超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務。B、重大投資項目決策。C、重要貨幣資金支付業(yè)務。D、提前或延期收回對外投資。正確答案：ABCD27.擔?？刂频膬热莅ǎǎ?。A、擔保業(yè)務受理控制B、擔保前的調查控制C、擔保業(yè)務審批控制D、擔保合同簽訂與履行控制E、擔保墊付款及其催收控制正確答案：ABCDE28.成本費用內部控制制度包括()。A、成本費用核算與報告制度B、成本費用業(yè)務授權審批制度C、成本費用業(yè)務崗位分離制度D、成本費用支出控制制度E、成本費用監(jiān)督檢查制度正確答案：ABCDE29.會計系統(tǒng)控制的基本要求是()。A、以會計法、國家統(tǒng)一的會計制度為依據B、確保企業(yè)財務報告真實、可靠和會計資料完整C、會計控制D、結合企業(yè)實際正確答案：ABD30.下列各項中,表明內部控制環(huán)境存在缺陷的有()。A、甲企業(yè)為上市公司,其關鍵管理人員在母公司兼職,在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款B、乙企業(yè)為降低生產成本,減少環(huán)保投人,將大量污水排人周邊水域,造成環(huán)境污染C、丙企業(yè)設立審計委員會,負責監(jiān)督公司內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況D、丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”正確答案：ABD31.企業(yè)的信用政策包括()方面內容。A、銷售退回管理B、授信標準C、授信方式D、收賬政策正確答案：BCD32.企業(yè)文化包括()等內容。A、文化觀念B、企業(yè)精神C、企業(yè)制度D、價值觀念E、文化環(huán)境正確答案：ABCDE33.財產保護控制包括()。A、財產記錄B、實物保管C、財產保險D、賬實核對E、定期盤點正確答案：ABCDE34.存貨退出企業(yè)的控制一般包括()。A、存貨銷售的控制B、存貨丟失的控制C、存貨損壞的控制D、存貨盤點的控制正確答案：BCD35.某大型集團公司為強化擔保業(yè)務內部控制,制定了擔保業(yè)務內部控制制度。在該制度規(guī)定的下列內容中,符合內部控制要求的有()。A、重大對外擔保業(yè)務由集團公司統(tǒng)一審批,嚴禁子公司自行對外擔?；蛘咦庸局g提供互保B、對外擔保業(yè)務應當履行嚴格的風險評估程序,并形成書面評估報告;被擔保人要求變更擔保事項的,公司應當重新履行評估與審批程序C、對外擔保業(yè)務應當指定專人進行跟蹤分析,密切關注擔保項目的進展情況D、對于與擔保業(yè)務相關的抵押物,可以在擔保有效期間內進行投資管理,使其保值增值正確答案：ABC36.在長期股權投資管理流程中，投資部門一般負責()。A、制訂投資實施方案B、賬務處理C、編制“資產減值表”D、簽訂投資協議正確答案：ABC37.在投資評估分析流程中,投資部門一般負責()。A、負責編制投資項目可行性報告B、負責考查被投資企業(yè)資信情況C、負責進行可行性分析D、進行賬務處理正確答案：ABC三、判斷題（共33題，每題1分，共33分）1.重要的貨幣資金支付業(yè)務應當由總經理審批與決策。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.銷售退回當時即可辦理銷賬和退款手續(xù)。()A、正確B、錯誤正確答案：B3.根據COSO報告,內部控制的基礎不是限制,而是引導和協調。()A、正確B、錯誤正確答案：A4.對于委托外單位加工的存貨,倉庫保管員應根據計劃部門填寫的“委托加工發(fā)料通知單”進行發(fā)料,財會部門據以記賬。()A、正確B、錯誤正確答案：A5.檢查人員可以觀察倉庫實際的發(fā)貨過程,是否和規(guī)定的發(fā)貨程序一致。為使觀察收到實效,檢查人員最好采用突擊的形式執(zhí)行觀察程序。()A、正確B、錯誤正確答案：A6.企業(yè)所有的采購都必須由企業(yè)管理層集體決定審批,再交予采購部門執(zhí)行。（）。A、正確B、錯誤正確答案：B7.委托獨立的機構代為保管有價證券是限制性接觸控制最為有效的方法。()A、正確B、錯誤正確答案：A8.內部控制是由人來進行并受人的因素影響,保證組織所有成員具有一定水準的誠信、道德觀和能力的人力資源方針與實踐,是內部控制有效的關鍵因素之一。()A、正確B、錯誤正確答案：A9.核銷對外投資,應取得因被投資單位破產等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）A、正確B、錯誤正確答案：A10.材料發(fā)料程序設計中.應由領用部門編制材料發(fā)出匯總表。()A、正確B、錯誤正確答案：B11.某公司不按月編制銀行余額調節(jié)表,導致賬面余額錯誤或余額為負值,同時導致未達賬項較多,并且時間較長,有些未達賬項長達幾年,造成銀行存款賬面余額與銀行賬戶余額之間的較大差異,嚴重違反了《內部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》的規(guī)定。()A、正確B、錯誤正確答案：A12.開展內部控制活動,首先要考慮控制環(huán)境。A、正確B、錯誤正確答案：A13.施工圖預算是項目投資者和施工單位估算工程費用,實行工程招標、發(fā)包,計算標底的依據。()A、正確B、錯誤正確答案：A14.企業(yè)應建立專門信用管理部門,并應將信用管理崗位與銷售業(yè)務崗位設在一起。()A、正確B、錯誤正確答案：B15.現銷業(yè)務的收款控制由銷售部門負責。()A、正確B、錯誤正確答案：B16.再完美的內部控制也難以解決員工的串通舞弊問題。A、正確B、錯誤正確答案：A17.信息溝通機制要求內部所需要的內部信息、外部信息在企業(yè)內部準確、及時傳遞和共享,確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間有效溝通。()A、正確B、錯誤正確答案：A18.單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權,經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。()A、正確B、錯誤正確答案：A19.催收貨款與結算貨款一般由財會部門負責。()A、正確B、錯誤正確答案：B20.公司購回股票支付的價款低于面值總額的部分,可增加資本公積。()A、正確B、錯誤正確答案：A21.轉讓、核銷對外投資,應經集體審議批準。核銷對外投資應取得因被投資單位破產等不能收回投資的法律文書和證明文件。()A、正確B、錯誤正確答案：A22.信用額度的確定由銷售部門負責。(