稅收會(huì)計(jì)習(xí)題庫(kù)+答案

稅收會(huì)計(jì)習(xí)題庫(kù)+答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明（）.并由提供人簽章。A、與原件核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處B、原件存于我處C、與原件核對(duì)無(wú)誤D、核對(duì)無(wú)誤，原件存于我處正確答案：A2.()是項(xiàng)目、對(duì)象的虛開(kāi)發(fā)票、A、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃B、BC、稅收綜合計(jì)劃正確答案：A3.中國(guó)公民張某將自己收藏的古幣通過(guò)拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價(jià)格為250萬(wàn)元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等合計(jì)20萬(wàn)元，張某入手該枚古幣時(shí)支出金額100萬(wàn)元，但無(wú)法提供財(cái)產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）萬(wàn)元。A、26B、1.5C、7.5D、20正確答案：C4.在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái),會(huì)計(jì)主體不會(huì)破產(chǎn)清算,所持有的資產(chǎn)將正常營(yíng)運(yùn),所負(fù)有的債務(wù)將正常償還,這屬于()oA、貨幣計(jì)量假設(shè)B、會(huì)計(jì)主體假設(shè)C、會(huì)計(jì)分期假設(shè)D、持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)正確答案：D5.稽查局不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書(shū)送達(dá)之日起()日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。A、10B、15C、20D、7正確答案：A6.某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2018年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,原乳單耗數(shù)量為1.2.原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸.按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、18.22B、21.85C、17.60D、15.70正確答案：B7.根據(jù)《行政許可法》及相關(guān)法律規(guī)定,下列情形中沒(méi)有體現(xiàn)行政許可的信賴保護(hù)原則的是()A、在非典期間,為了防止野生動(dòng)物傳播非典病毒,野生動(dòng)物管理部門(mén)收回了已經(jīng)頒發(fā)的野生動(dòng)物經(jīng)營(yíng)許可證,同時(shí)給予了補(bǔ)償B、某直轄市的三輪摩托車客運(yùn)業(yè)務(wù)影響了環(huán)境和交通秩序,市政府決定收回三輪摩托車許可證,同時(shí)給予了補(bǔ)償C、作岀行政許可決定的行政機(jī)關(guān)撤銷了行政機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出的準(zhǔn)予行政許可的決定,并對(duì)被許可人受到的損害給予賠償D、《礦產(chǎn)資源法》規(guī)定,國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)開(kāi)辦的礦山企業(yè)、礦區(qū)范圍內(nèi)已有的集體礦山企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)閉或者到指定的其他地點(diǎn)開(kāi)釆,由礦山建設(shè)單位給予合理的補(bǔ)償正確答案：C8.下列關(guān)于行政處罰設(shè)定的說(shuō)法中,不正確的是()。A、省級(jí)稅務(wù)局的規(guī)范性文件,可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰B、稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過(guò)1000元C、國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款D、國(guó)務(wù)院可以通過(guò)行政法規(guī)的形式設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰正確答案：A9.某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2019年3月轉(zhuǎn)讓2018年自建的寫(xiě)字樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元。土地增值稅計(jì)算中為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為9.41萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅），開(kāi)發(fā)公司選擇一般計(jì)稅方法。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A、225.81B、300C、180D、360正確答案：A10.關(guān)于手續(xù)費(fèi)和傭金支出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額。A、10%B、5%C、20%D、15%正確答案：D11.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的物品,減按2%征收增值稅D、其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅正確答案：C12.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說(shuō)法中,正確的是()oA、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定B、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護(hù)原則C、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著,在特殊情形下稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以作出輕微超出處罰幅度的處罰決定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)正確答案：B13.稽查局對(duì)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人()的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn).可以釆取稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施A、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為B、以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為,并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象C、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃謎納稅義務(wù)行為D、對(duì)當(dāng)期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為.并有明顯的轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅收入跡象正確答案：B14.下列各項(xiàng)中,不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)是()。A、稅收策劃B、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C、一般稅務(wù)咨詢D、非涉稅鑒證正確答案：D15.根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定,納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()A、承租方使用不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天B、收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、岀租方收到第一筆貨款的當(dāng)天D、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天正確答案：B16.境內(nèi)A企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款30萬(wàn)元。來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元.在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。A、30B、29C、25D、27.5正確答案：C17.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率是()oA、稅收總額與國(guó)民收入之比B、企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收與企業(yè)凈值之比C、居民繳納的各項(xiàng)稅收與企業(yè)增加值之比D、稅收總額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比正確答案：D18.有規(guī)定情形致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門(mén)可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交（）審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：A、審理部門(mén)B、所屬稅務(wù)局相關(guān)部門(mén)C、檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人D、稅收違法案件舉報(bào)中心正確答案：A19.除法律另有規(guī)定的外,稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于()oA、無(wú)擔(dān)保債權(quán)B、質(zhì)權(quán)C、留置權(quán)D、抵押權(quán)正確答案：A20.某進(jìn)出口公司2019年2月郵運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的進(jìn)口貨物成交價(jià)格為10萬(wàn)元，發(fā)生郵費(fèi)3萬(wàn)元。已知該進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率為20%.則該進(jìn)出口公司郵運(yùn)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A、2.6B、2C、2.01D、2.5正確答案：A21.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天但連續(xù)不滿6年的無(wú)住所個(gè)人，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅B、屬于中國(guó)境內(nèi)所得，但是由境外支付的部分暫免征收個(gè)人所得稅C、應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅D、其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可以只就由中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅正確答案：D22.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人作出罰款行政處罰決定的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款。逾期不繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款,計(jì)算加處罰款的比例是()oA、l%oB、3%C、3%oD、1%正確答案：B23.2018年12月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個(gè)人所得稅的是（）。A、退休工資5000元B、商場(chǎng)有獎(jiǎng)銷售中獎(jiǎng)210元C、其原任職單位重陽(yáng)節(jié)發(fā)放補(bǔ)貼800元D、在報(bào)刊上發(fā)表文章取得報(bào)酬1000元正確答案：A24.稽查局查處稅收違法案件時(shí)，實(shí)行選案、檢査、審理、執(zhí)行（）原則A、分工監(jiān)督B、分工制約C、協(xié)作制約D、監(jiān)督制約正確答案：B25.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列情形中,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。A、納稅人按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置B、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的C、納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的D、納稅人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票正確答案：C26.某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險(xiǎn)一金為520元;公司當(dāng)月應(yīng)代扣欠繳供暖費(fèi)500元，單位當(dāng)月為其承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元.向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:有一個(gè)姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分?jǐn)?，父親年滿60周歲。則該職員當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、29.4B、14.4C、0D、68.4正確答案：A27.查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）批準(zhǔn)，憑《檢査存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)査詢。A、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、稅務(wù)局局長(zhǎng)C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D、上一級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)正確答案：C28.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元.增值稅102萬(wàn)元,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2019年8月因管理不善,該設(shè)備被盜丟失。該設(shè)備已累計(jì)計(jì)提折舊90萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說(shuō)法,正確的是()A、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元B、甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬(wàn)元C、甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬(wàn)元D、甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：A29.稅務(wù)稽查的對(duì)象是（）oA、納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)B、納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)C、納稅人、扣繳義務(wù)人D、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與應(yīng)稅活動(dòng)正確答案：C30.某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，應(yīng)付價(jià)格為200萬(wàn)元，其中包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元。另外支付購(gòu)貨傭金5萬(wàn)元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元、買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)4萬(wàn)元、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)13萬(wàn)元，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%）A、40.40B、46C、44D、40.60正確答案：A31.某外貿(mào)公司進(jìn)口一批小轎車用于對(duì)外銷售，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率25%.消費(fèi)稅稅率9%.則進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、70.31B、61.81C、65.23D、49.45正確答案：B32.某公司2019年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅15萬(wàn)元,該公司在規(guī)定的期限內(nèi)沒(méi)有進(jìn)行匯算清繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金,該公司在6月30日辦理了匯算清繳手續(xù),并繳納了稅款及滯納金。根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定,從納稅人滯納稅款之日起,應(yīng)按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是()元。A、1125B、1150C、2250D、1000正確答案：C33.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、1個(gè)B、4個(gè)C、2個(gè)D、3個(gè)正確答案：B34.根據(jù)以下幾項(xiàng)作出的稽查選案,不屬于稅務(wù)稽查被動(dòng)選案的是()。A、所在信訪局轉(zhuǎn)來(lái)的某公司有偷稅嫌疑的函B、2019年稅收專項(xiàng)檢查計(jì)劃C、群眾舉報(bào)信D、征管部門(mén)的納稅評(píng)估后稅負(fù)偏低納稅人名單正確答案：B35.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）oA、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅B、納稅人岀租房產(chǎn)，自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅D、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅正確答案：A36.為解決超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額比較復(fù)雜的問(wèn)題,在實(shí)際工作中引進(jìn)了()。A、自動(dòng)穩(wěn)定器B、稅收彈性系數(shù)C、速算扣除數(shù)D、超率累進(jìn)稅率正確答案：C37.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有非貨幣性資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專門(mén)用途.且企業(yè)已按政策規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)用途管理的應(yīng)該（）。A、按照政府確定的接收價(jià)值計(jì)算不征稅收入B、按照公允價(jià)值計(jì)算不征稅收入C、作為國(guó)家資本金處理D、按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)稅收入正確答案：A38.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的是（）A、啤酒屋自制的啤酒在銷售環(huán)節(jié)納稅B、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的金銀首飾在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅C、白酒廠自產(chǎn)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D、金店銷售的珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅正確答案：A39.下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的是（）□A、特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、接受捐贈(zèng)，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)正確答案：C40.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托異地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能岀示消費(fèi)稅完稅證明。下列說(shuō)法中，正確的是（）A、應(yīng)對(duì)李某處以罰款B、要求李某在李某所在地補(bǔ)繳稅款C、要求張某在張某所在地補(bǔ)繳稅款D、要求張某在李某所在地補(bǔ)繳稅款正確答案：C41.下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()0A、納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的B、納稅人被工商行政管理部門(mén)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C、納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的D、納稅人改變名稱的正確答案：B42.某市稽查局在對(duì)某食品加工廠(系增值稅一般納稅人)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),2019年4月向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批用于生產(chǎn)糕點(diǎn)對(duì)外銷售,入賬成本為102萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本12萬(wàn)元,玉米和運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,玉米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用),5月因?yàn)楣芾聿簧?倉(cāng)庫(kù)積水導(dǎo)致此批待加工玉米全部爛掉。則該食品加工廠5月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、14.23B、11.08C、14.87D、12.87正確答案：B43.中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2019年該企業(yè)稅后利潤(rùn)為500000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入150000元，李某是獨(dú)生子，父親年滿60周歲，3年前在本市貸款購(gòu)入首套住房，貸款期限為20年o2019年李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（李某未取得其他綜合所得）A、2880B、40300C、45300D、4450正確答案：A44.釆取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)查處重大稅收違法案件中.需要延長(zhǎng)稅收保全期限的,應(yīng)當(dāng)逐級(jí)報(bào)請(qǐng)—批準(zhǔn)。()A、3個(gè)月省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B、3個(gè)月市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)C、6個(gè)月設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D、6個(gè)月國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：D45.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅B、房屋岀租的由承租人納稅C、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅正確答案：A46.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、煙葉稅應(yīng)向收購(gòu)單位的機(jī)構(gòu)所在地繳納B、收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%D、煙葉稅的征稅對(duì)象是指生煙葉和熟煙葉正確答案：C47.甲公司（增值稅一般納稅人）2019年年初房產(chǎn)原值為8000萬(wàn)元，4月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年5月起將原值500萬(wàn)元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月含稅租金2萬(wàn)元，2019年5?6月為免租使用期間。甲公司所在地計(jì)算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%.甲公司2019年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A、66.42B、67.26C、65.49D、66.21正確答案：A48.某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙.支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元,已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元,取得了增值稅專用發(fā)票。本月該批煙葉已被生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、1.14B、1.18C、1.22D、0.81正確答案：D49.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不適用稅收保全的財(cái)產(chǎn)是()。A、納稅人的家庭唯一普通住房B、納稅人的別墅C、納稅人的古董D、納稅人的豪華小汽車正確答案：A50.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起()內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、7日B、10日C、30日D、15日正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列說(shuō)法符合車船稅規(guī)定的有（）。A、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船的扣繳義務(wù)人B、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C、對(duì)于依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅D、納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地正確答案：ACD2.某食品廠為一般納稅人,2019年8月,將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對(duì)外銷售,取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東,下列有關(guān)表述正確的是()A、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為143.81萬(wàn)元B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅C、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅D、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為130萬(wàn)元正確答案：AB3.合法原則要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律、法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)繩，其基本內(nèi)容包括（）A、依據(jù)合法B、權(quán)限合法C、程序合法D、主體合法正確答案：ABCD4.下列企業(yè)于2019年1月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有（）oA、商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器B、小型微利飲料廠購(gòu)進(jìn)價(jià)值為20萬(wàn)元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)C、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購(gòu)進(jìn)價(jià)值為80萬(wàn)元研發(fā)用的服務(wù)器群組D、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為120萬(wàn)元專用于研發(fā)的分析儀正確答案：ABCD5.稅務(wù)行政訴訟與其他訴訟的根本區(qū)別在于()。A、與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生的糾紛都可以提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟B、因稅款征納問(wèn)題發(fā)生的爭(zhēng)議,行政復(fù)議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序C、稅務(wù)行政訴訟解決的爭(zhēng)議發(fā)生在稅務(wù)行政管理過(guò)程中D、被告必須是稅務(wù)機(jī)關(guān),或是經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)的行使稅務(wù)行政管理權(quán)的組織正確答案：BCD6.增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()A、燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的品牌使用費(fèi)C、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售高檔化妝品收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)D、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入正確答案：BC7.下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（）。A、以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬B、以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬C、以土地權(quán)屬作價(jià)投資D、以土地權(quán)屬抵債正確答案：ABCD8.下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅的表述正確的有（）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益B、納稅人按照合同約定，在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，不作為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)按照公平交易原則確定D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅正確答案：ACD9.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列情形中,稅額機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的B、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的C、拒不提供納稅資料的D、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由正確答案：ABCD10.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額()以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的.應(yīng)予以移送。A、5B、10C、10%D、5%正確答案：AC11.下列各項(xiàng)中，免（暫不）征個(gè)人所得稅的有（）oA、個(gè)人投資者從投?；鸸救〉玫男姓徒饨養(yǎng)、取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)D、購(gòu)買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)20000元正確答案：ABC12.按照稅務(wù)稽查對(duì)象來(lái)源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可以分為（A、專案稽查B、日?；镃、非日常稽查D、專項(xiàng)稽查正確答案：ABD13.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、協(xié)商原則B、以事實(shí)為依據(jù)原則C、處罰與教育相結(jié)合原則D、公正、公開(kāi)原則正確答案：BCD14.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）A、受托方提供原材料的成本B、受托方代墊輔助材料的價(jià)格C、受托方代收代繳的消費(fèi)稅D、委托方提供加工材料的實(shí)際成本正確答案：BCD15.下列選項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有（）。A、房產(chǎn)原值應(yīng)該包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備B、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值C、對(duì)于出租的房產(chǎn)，租賃雙方簽訂租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅D、對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)的，一律按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅正確答案：ABC16.下列各項(xiàng)中，不適用5%?35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）oA、工資薪金所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、經(jīng)營(yíng)所得正確答案：ABC17.對(duì)稽查執(zhí)法程序?qū)徖淼膬?nèi)容有()A、稽查對(duì)象主體是否準(zhǔn)確B、程序是否合法C、程序的時(shí)效是否合法D、手續(xù)是否完整正確答案：BCD18.被訴稽查局負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極出庭應(yīng)訴,稽查局負(fù)責(zé)人包括()□A、稽查局正職負(fù)責(zé)人B、下級(jí)經(jīng)手人C、稽査局副職負(fù)責(zé)人D、其他參與分管的負(fù)責(zé)人正確答案：ACD19.以下稅收違法行為屬于偷稅的有()。A、納稅人以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或者其他欺騙手段騙取留抵退稅的B、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),但是在納稅期限屆滿前足額繳納稅款C、辦理稅務(wù)登記的納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)以后不進(jìn)行納稅申報(bào),從而造成不繳或者少繳稅款D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知仍拒不申報(bào),不繳或者少繳稅款正確答案：AD20.居民甲將其擁有的一處房產(chǎn)給居民乙，雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。A、作為交易的雙方，居民甲和居民乙均同時(shí)負(fù)有印花稅和契稅的納稅義務(wù)B、契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同中確定的房產(chǎn)成交價(jià)格C、契稅納稅人應(yīng)在該房產(chǎn)的所在地交納契稅，印花稅的納稅人應(yīng)在簽訂合同時(shí)就地納稅D、契稅納稅人的納稅義務(wù)在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天發(fā)生，印花稅納稅人的納稅義務(wù)在房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同簽訂時(shí)發(fā)生正確答案：BCD21.下列對(duì)于居民個(gè)人上市公司股權(quán)激勵(lì)業(yè)務(wù)個(gè)人所得稅涉稅處理中，正確的有（）。A、員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅B、員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，應(yīng)作為員工授權(quán)日所在月份的工資薪金所得，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅C、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅D、員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：ABD22.張某在足球世界杯期間參加下列活動(dòng)所獲得收益中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有（.A、為赴俄羅斯看球，開(kāi)通手機(jī)全球漫游套餐，獲贈(zèng)價(jià)值3000元的手機(jī)一部B、參加某電商的秒殺活動(dòng)，以200元購(gòu)得原價(jià)2000元的足球鞋一雙C、作為某航空公司金卡會(huì)員被邀請(qǐng)參加世界杯抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽得市價(jià)2500元球衣一套D、參加某單臺(tái)舉辦世界杯競(jìng)猜活動(dòng)，獲得價(jià)值5000元的赴俄羅斯機(jī)票一張正確答案：CD23.下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A、甲類卷煙B、白酒C、高檔化妝品D、黃酒正確答案：AC24.關(guān)于舊房及建筑物土地增值稅的相關(guān)處理，以下選項(xiàng)中表述正確的有（）。A、不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的.可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除B、成新度折扣率是按舊房的新舊程度作一定比例的折扣C、對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，在計(jì)征土地增值稅時(shí)不允許扣除D、對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)正確答案：ABCD25.下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（）。A、適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率B、進(jìn)岀口貨物，應(yīng)當(dāng)依照稅則規(guī)定的歸類原則歸入合適的稅號(hào)，并按照適用的稅率征稅C、滑準(zhǔn)稅的特點(diǎn)是可保持實(shí)行滑準(zhǔn)稅商品的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格的相對(duì)穩(wěn)定D、適用特惠稅率、協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率正確答案：ABCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.所有者權(quán)益是企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益,其金額為企業(yè)的資產(chǎn)總額。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.納稅人釆取轉(zhuǎn)包.出租.互換.轉(zhuǎn)讓.入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的,一律免征增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.實(shí)施檢查時(shí),檢查部門(mén)依照法定權(quán)限和程序,采取實(shí)地檢查、調(diào)取賬簿資料、詢問(wèn)、查詢存款賬戶的方法。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.水資源稅按年征收°（）A、正確B、