出納工作職責(zé)與現(xiàn)金管理

出納工作職責(zé)與現(xiàn)金管理演講人：日期：FROMBAIDU出納工作概述現(xiàn)金管理基礎(chǔ)知識(shí)出納日常工作職責(zé)銀行存款結(jié)算管理票據(jù)及印章管理風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制目錄CONTENTSFROMBAIDU01出納工作概述FROMBAIDUCHAPTER出納是負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、管理庫存現(xiàn)金、保管有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的會(huì)計(jì)崗位。出納定義出納的主要職責(zé)包括辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、管理庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券、保管有關(guān)印章和空白票據(jù)等。出納職責(zé)出納定義與職責(zé)出納是財(cái)務(wù)部門中不可或缺的重要崗位，承擔(dān)著現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算等關(guān)鍵任務(wù)。出納需要與其他財(cái)務(wù)崗位如會(huì)計(jì)、審計(jì)等緊密協(xié)作，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。出納在財(cái)務(wù)部門角色與其他財(cái)務(wù)崗位協(xié)作財(cái)務(wù)部門重要崗位工作特點(diǎn)出納工作具有頻繁性、流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)，需要出納人員具備高度的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。工作要求出納人員需要具備良好的職業(yè)道德、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、熟練的操作技能以及較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。同時(shí)，還需要嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，確保現(xiàn)金和票據(jù)的安全與完整。出納工作特點(diǎn)與要求02現(xiàn)金管理基礎(chǔ)知識(shí)FROMBAIDUCHAPTER現(xiàn)金定義現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括紙幣、硬幣和銀行存款等?，F(xiàn)金特點(diǎn)流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性高、使用方便、易于控制等。現(xiàn)金概念及特點(diǎn)實(shí)行計(jì)劃管理、保持最佳持有量、加速資金周轉(zhuǎn)、確?，F(xiàn)金安全等?，F(xiàn)金管理原則在保證企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金收益率?，F(xiàn)金管理目標(biāo)現(xiàn)金管理原則與目標(biāo)現(xiàn)金管理制度與流程現(xiàn)金管理制度企業(yè)應(yīng)建立完善的現(xiàn)金管理制度，包括現(xiàn)金收支計(jì)劃、現(xiàn)金保管制度、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、現(xiàn)金內(nèi)部控制制度等?，F(xiàn)金管理流程企業(yè)應(yīng)制定規(guī)范的現(xiàn)金管理流程，包括現(xiàn)金收入流程、現(xiàn)金支出流程、現(xiàn)金保管流程、現(xiàn)金盤點(diǎn)流程等，以確?，F(xiàn)金管理的規(guī)范化和有效性。03出納日常工作職責(zé)FROMBAIDUCHAPTER嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核并辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記，以避免重收重付。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項(xiàng)當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，做到日清月結(jié)，賬款相符。如有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。對(duì)于庫存現(xiàn)金要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保管庫存現(xiàn)金及有價(jià)證券對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要認(rèn)真審核其原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性。對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，并告知經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。對(duì)符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。審核原始憑證及報(bào)銷單據(jù)04銀行存款結(jié)算管理FROMBAIDUCHAPTER根據(jù)公司需要，按照銀行規(guī)定開設(shè)不同性質(zhì)的銀行賬戶，如基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶等。負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶的年檢、變更、注銷等相關(guān)手續(xù)，確保賬戶信息的準(zhǔn)確性和合法性。妥善保管銀行賬戶開戶許可證、印鑒卡等重要資料，防止遺失和泄露。銀行存款賬戶開設(shè)與注銷

辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)熟練掌握各種銀行結(jié)算方式，如電匯、信匯、票匯、支票、本票、匯票等，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算方式。負(fù)責(zé)辦理公司日常的銀行收付款業(yè)務(wù)，包括向供應(yīng)商付款、收取客戶款項(xiàng)、支付員工工資等。嚴(yán)格按照公司審批流程和相關(guān)規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。根據(jù)銀行收付款憑證，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單相符。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理銀行存款日記賬中的異常情況，如未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)賬等。登記銀行存款日記賬03對(duì)調(diào)節(jié)表中的差異情況進(jìn)行深入分析，查找原因并及時(shí)處理，確保賬實(shí)相符。01每月初從銀行獲取上月銀行對(duì)賬單，并與公司銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。02編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明公司賬面余額、銀行對(duì)賬單余額、差異原因及調(diào)節(jié)后余額等信息。核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制調(diào)節(jié)表05票據(jù)及印章管理FROMBAIDUCHAPTER票據(jù)種類及使用規(guī)定匯票由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等，用于支付款項(xiàng)給收款人或提取現(xiàn)金。發(fā)票用于記錄銷售貨物或提供勞務(wù)的憑證，作為收款和報(bào)銷的依據(jù)。使用規(guī)定各類票據(jù)必須按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行使用，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如私自改寫、涂改票據(jù)等。領(lǐng)用流程申請(qǐng)人填寫票據(jù)領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取票據(jù)。簽發(fā)流程出納人員根據(jù)經(jīng)審核無誤的原始憑證簽發(fā)票據(jù)，并確保票據(jù)內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。核銷流程票據(jù)使用完畢后，需將存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的完整性和安全性。票據(jù)領(lǐng)用、簽發(fā)和核銷流程保管要求財(cái)務(wù)印章及重要空白憑證必須存放在專用保險(xiǎn)柜內(nèi)，由出納人員專人保管。保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。財(cái)務(wù)印章種類包括單位公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章等。使用規(guī)定使用財(cái)務(wù)印章及重要空白憑證時(shí)，必須按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批和登記，嚴(yán)禁私自使用或外借。保管財(cái)務(wù)印章及重要空白憑證建立票據(jù)管理制度01制定完善的票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領(lǐng)用、簽發(fā)、核銷等流程，確保票據(jù)的安全性和完整性。定期盤點(diǎn)和檢查02出納人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和檢查，確保票據(jù)數(shù)量與實(shí)際情況相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜用，應(yīng)立即報(bào)告并采取相應(yīng)措施。加強(qiáng)安全防范措施03采用防偽技術(shù)、加密技術(shù)等手段對(duì)票據(jù)進(jìn)行保護(hù)，防止票據(jù)被偽造或篡改。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章及重要空白憑證的保管和使用監(jiān)督，確保其安全性和完整性。防止票據(jù)遺失和被盜用措施06風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制FROMBAIDUCHAPTER現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別并評(píng)估出納工作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括現(xiàn)金丟失、被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)，需要建立健全的現(xiàn)金保管和交接制度。包括銀行賬戶被非法使用、電子銀行交易風(fēng)險(xiǎn)等，需加強(qiáng)與銀行的合作與溝通，確保資金安全。涉及票據(jù)的遺失、偽造、變?cè)斓蕊L(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立嚴(yán)格的票據(jù)管理制度和操作流程。出納工作涉及多個(gè)環(huán)節(jié)和人員，需要建立完善的內(nèi)部控制體系，防范內(nèi)部舞弊和錯(cuò)誤。合理設(shè)置出納崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離。明確崗位職責(zé)根據(jù)出納工作流程，制定詳細(xì)的操作規(guī)范，確保各項(xiàng)工作有章可循。制定操作規(guī)范對(duì)重要出納業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)審批制度，確保業(yè)務(wù)合法合規(guī)。強(qiáng)化授權(quán)審批設(shè)立內(nèi)部審計(jì)或監(jiān)督部門，對(duì)出納工作進(jìn)行定期或不定期的檢查和監(jiān)督。建立監(jiān)督機(jī)制建立完善內(nèi)部控制體系出納人員應(yīng)定期進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并整改，確保工作規(guī)范有序。自查自糾專項(xiàng)審計(jì)整改落實(shí)單位應(yīng)定期組織對(duì)出納工作的專項(xiàng)審計(jì)，全面檢查出納工作的合規(guī)性和有效性。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)制定整改措施并督促落實(shí)，確保問題得到徹底解決。030201定期進(jìn)行自查自糾和專項(xiàng)審計(jì)定期對(duì)出納