印花稅征收管理

演講人：日期：印花稅征收管理目錄CONTENTS印花稅基本概念與特點印花稅征收流程與規(guī)范印花稅監(jiān)管與檢查機制印花稅改革動態(tài)及趨勢分析印花稅征收管理案例分享印花稅宣傳教育與普及工作01印花稅基本概念與特點0102印花稅定義及作用印花稅的主要作用是通過對特定憑證的征稅，加強憑證管理，促進經(jīng)濟行為的規(guī)范化和法制化。印花稅是一種針對特定憑證征收的稅種，這些憑證在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中具有法律效力。印花稅的征收對象是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。征收范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等具有法律效力的憑證。但需要注意的是，自2022年7月1日起，國家知識產(chǎn)權(quán)局終止了印花稅代征業(yè)務(wù)，因此“權(quán)利、許可證照”不再屬于印花稅征收范圍。征收對象與范圍稅率及計稅依據(jù)印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式，具體稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)和種類而定。計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的計稅金額或件數(shù)，對于不同種類的應(yīng)稅憑證，計稅依據(jù)也有所不同。印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國家稅務(wù)總局負責(zé)監(jiān)制和管理。納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時，需要按照規(guī)定粘貼印花稅票，以表示該憑證已經(jīng)完稅。未粘貼印花稅票或者粘貼不完整的憑證，將不具備法律效力。印花稅票與完稅標(biāo)志02印花稅征收流程與規(guī)范納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證時，應(yīng)在合同簽訂時、書據(jù)立據(jù)時、帳簿啟用時和證照領(lǐng)受時貼花。納稅人可通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行印花稅申報，填寫《印花稅申報表》及相關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)對納稅人提交的申報資料進行審核，確認應(yīng)納稅額后，納稅人按照規(guī)定期限繳納稅款。申報繳納程序03計稅依據(jù)特殊規(guī)定若合同中未列明金額的，應(yīng)按合同所載購、銷數(shù)量，依照國家牌價或市場價格計算應(yīng)納稅額。01從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定實行從價計稅的其他營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)。02從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定實行從量計稅的其他營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照，以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)。核定應(yīng)納稅額方法按照《印花稅暫行條例》規(guī)定，已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府等免征印花稅。法定減免財政部、稅務(wù)總局發(fā)布公告規(guī)定的特定減免情形，如自2023年8月28日起，證券交易印花稅實施減半征收。特定減免遇有自然災(zāi)害等特殊情況，國家規(guī)定需要減免印花稅的情形。臨時減免減免優(yōu)惠政策實施未按規(guī)定貼花或少貼的違章處理納稅人未按照規(guī)定貼花或者少貼的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令其補貼外，還可以處以罰款。納稅人未按照規(guī)定保存納稅憑證的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款。納稅人拒絕接受稅務(wù)機關(guān)檢查的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款，并可以提請有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照或者許可證。納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳其稅款外，還可以處以罰款，并可以提請有關(guān)部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照或者許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。未按規(guī)定保存納稅憑證的違章處理拒絕接受稅務(wù)機關(guān)檢查的違章處理偷稅、抗稅、騙稅的違章處理違章處理與處罰措施03印花稅監(jiān)管與檢查機制負責(zé)制定印花稅征收管理政策，指導(dǎo)和監(jiān)督各級稅務(wù)機關(guān)的印花稅征收管理工作。國家稅務(wù)總局地方稅務(wù)機關(guān)相關(guān)部門協(xié)同監(jiān)管負責(zé)具體實施印花稅征收管理，包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查等。財政、審計、市場監(jiān)管等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)對印花稅征收管理實施協(xié)同監(jiān)管。030201監(jiān)管部門職責(zé)劃分稅務(wù)機關(guān)定期對納稅人的印花稅申報繳納情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。定期檢查針對印花稅征收管理中存在的突出問題，稅務(wù)機關(guān)可組織開展專項整治行動，加強印花稅征收管理。專項整治行動定期檢查與專項整治行動納稅人應(yīng)建立健全印花稅內(nèi)部管理制度，自行進行印花稅申報、繳納和核算工作。納稅人應(yīng)定期對印花稅申報繳納情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并主動向稅務(wù)機關(guān)報告。納稅人自查自糾要求納稅人可通過撥打稅務(wù)機關(guān)舉報電話，舉報印花稅征收管理中的違法違規(guī)行為。稅務(wù)機關(guān)舉報電話納稅人可通過稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)上舉報平臺進行舉報，提供相關(guān)證據(jù)和資料。網(wǎng)上舉報平臺納稅人可通過信函方式向稅務(wù)機關(guān)舉報印花稅征收管理中的違法違規(guī)行為。信函舉報違法違規(guī)行為舉報途徑04印花稅改革動態(tài)及趨勢分析

歷年改革回顧與總結(jié)印花稅征收范圍調(diào)整過去幾年中，我國對印花稅的征收范圍進行了多次調(diào)整，逐步擴大了征收范圍，并加強了對憑證的監(jiān)管力度。稅率及優(yōu)惠政策變化隨著稅收政策的不斷調(diào)整，印花稅的稅率和優(yōu)惠政策也發(fā)生了變化，旨在更好地適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和市場需求。征收方式改進為提高征收效率和便利性，我國逐步推行了電子化征收方式，簡化了納稅流程，降低了納稅成本。123自2023年8月28日起，我國實施了證券交易印花稅減半征收的政策，這一政策將減輕投資者負擔(dān)，促進證券市場健康發(fā)展。證券交易印花稅減半征收根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，權(quán)利、許可證照不再屬于印花稅的征收范圍，這將減輕企業(yè)和個人的稅收負擔(dān)。權(quán)利、許可證照免征印花稅最新政策的實施將對經(jīng)濟產(chǎn)生積極影響，有助于降低企業(yè)成本，提高市場競爭力，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。政策影響評估最新政策解讀及影響評估未來，我國將繼續(xù)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和市場變化，適時調(diào)整印花稅的征收范圍，以更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用。征收范圍進一步調(diào)整為更好地適應(yīng)市場需求和推動經(jīng)濟發(fā)展，未來我國可能會進一步優(yōu)化印花稅的稅率和優(yōu)惠政策，提高稅收制度的公平性和合理性。稅率及優(yōu)惠政策優(yōu)化隨著科技的不斷發(fā)展，未來我國將繼續(xù)探索和創(chuàng)新印花稅的征收方式，提高征收效率和便利性，降低納稅成本。征收方式持續(xù)創(chuàng)新未來發(fā)展趨勢預(yù)測對金融行業(yè)的影響01印花稅減半征收將直接減輕證券交易環(huán)節(jié)的稅收負擔(dān)，有助于提升金融市場的活躍度和投資者的信心。金融行業(yè)應(yīng)抓住機遇，加強創(chuàng)新和服務(wù)，推動市場健康發(fā)展。對企業(yè)的影響02免征權(quán)利、許可證照印花稅將減輕企業(yè)的稅收負擔(dān)，有助于降低企業(yè)成本，提高市場競爭力。企業(yè)應(yīng)積極了解政策變化，合理規(guī)劃稅務(wù)籌劃，充分利用稅收優(yōu)惠政策。應(yīng)對策略03面對印花稅改革帶來的機遇和挑戰(zhàn)，各行業(yè)和企業(yè)應(yīng)加強政策學(xué)習(xí)和研究，及時調(diào)整經(jīng)營策略，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收成本，提高經(jīng)濟效益。行業(yè)影響及應(yīng)對策略05印花稅征收管理案例分享江蘇省成功推行印花稅電子申報系統(tǒng)通過優(yōu)化流程、簡化手續(xù)、提供便捷服務(wù)，實現(xiàn)了印花稅申報、繳納、證明全流程電子化，提高了征管效率，降低了納稅人成本。廣東省加強印花稅風(fēng)險管理通過建立風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對機制，對高風(fēng)險行業(yè)和領(lǐng)域進行重點監(jiān)控，有效防范了印花稅逃漏稅行為。上海市稅務(wù)局與多部門聯(lián)動打擊印花稅違法行為通過加強信息共享、聯(lián)合執(zhí)法等措施，形成了打擊印花稅違法行為的合力，維護了稅收秩序。成功案例介紹及經(jīng)驗總結(jié)問題案例剖析及教訓(xùn)反思該地區(qū)在印花稅征收管理過程中存在漏洞，導(dǎo)致部分納稅人逃避繳納印花稅，給國家稅收造成了損失。教訓(xùn)是要加強征管制度建設(shè)，完善征管流程，提高征管人員的素質(zhì)和能力。某地區(qū)印花稅征收管理不規(guī)范導(dǎo)致稅收流失該企業(yè)通過與關(guān)聯(lián)方簽訂虛假合同，虛增成本、減少收入，從而達到逃避繳納印花稅的目的。教訓(xùn)是要加強印花稅的審核和稽查力度，對虛假合同等違法行為進行嚴(yán)厲打擊。某企業(yè)利用虛假合同逃避繳納印花稅建立全國統(tǒng)一的印花稅征收管理信息平臺通過該平臺，各地稅務(wù)部門可以實時共享印花稅征收管理信息，加強跨區(qū)域合作與交流，提高征管效率。加強地區(qū)間印花稅征管經(jīng)驗交流通過組織地區(qū)間征管經(jīng)驗交流活動，促進各地稅務(wù)部門相互學(xué)習(xí)、借鑒先進經(jīng)驗，共同提高印花稅征管水平?？鐓^(qū)域合作與交流模式探索通過采集、分析納稅人的相關(guān)數(shù)據(jù)，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立風(fēng)險識別與評估模型，對納稅人的印花稅風(fēng)險進行實時監(jiān)測和預(yù)警。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行印花稅風(fēng)險識別與評估通過開發(fā)移動辦稅APP、微信小程序等，為納稅人提供便捷、高效的印花稅申報、繳納服務(wù)，提高納稅人的滿意度和遵從度。推廣移動辦稅服務(wù)，提高印花稅征收便捷性創(chuàng)新實踐在印花稅征收中應(yīng)用06印花稅宣傳教育與普及工作明確納稅人的權(quán)利和義務(wù)向納稅人普及印花稅的法律法規(guī)和政策規(guī)定，使其明確自身在印花稅征收管理中的權(quán)利和義務(wù)，增強納稅自覺性。鼓勵納稅人自愿申報和繳納通過宣傳教育和優(yōu)惠政策引導(dǎo)，鼓勵納稅人自愿申報和繳納印花稅，提高申報率和繳納率。強調(diào)印花稅的重要性和作用通過宣傳教育，使納稅人了解印花稅在國家稅收體系中的地位和作用，提高其對印花稅的認識和重視程度。提高納稅人意識和遵從度運用新媒體推廣利用互聯(lián)網(wǎng)、移動客戶端等新媒體平臺，制作和發(fā)布印花稅的宣傳視頻、圖文解讀等內(nèi)容，提高宣傳效果。利用傳統(tǒng)媒體宣傳通過電視、廣播、報紙等傳統(tǒng)媒體，發(fā)布印花稅的相關(guān)政策和解讀，擴大宣傳覆蓋面。開展現(xiàn)場宣傳活動在稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人集中區(qū)域等場所，設(shè)置宣傳展板、懸掛宣傳標(biāo)語、發(fā)放宣傳資料等，營造濃厚的宣傳氛圍。開展多渠道宣傳活動針對企業(yè)財務(wù)人員、辦稅人員等不同群體，開展印花稅政策和申報繳納操作培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和操作能力。針對不同群體開展培訓(xùn)通過稅務(wù)網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等渠道，為納稅人提供實時的印花稅政策咨詢和申報繳納操作指導(dǎo)服務(wù)。提供實時咨詢服務(wù)及時收集納稅人在印花稅申報繳納過程中遇到的問題和困難，建立問題反饋機制，