金融與發(fā)展等相關(guān)素材：對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的思考（銀行）

金融與發(fā)展等相關(guān)素材：對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)

任審計(jì)的思考（銀行）

在市場化持續(xù)、快速、深入推進(jìn)的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的多維

化、經(jīng)濟(jì)主體的多元化、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的復(fù)雜化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快

速化,無不對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)帶來挑戰(zhàn)。面對(duì)新形勢,

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作必須要有新的審計(jì)理念、審

計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方式，并要著力強(qiáng)化一支高素質(zhì)的專

業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍。

程序與方法

明確審計(jì)思路。按照非現(xiàn)場總體分析、現(xiàn)場檢查核實(shí)的

審計(jì)思路,充分運(yùn)用非現(xiàn)場模型信貸、財(cái)務(wù)、資金、審計(jì)等管

理系統(tǒng)，向被審計(jì)單位調(diào)閱相關(guān)數(shù)據(jù)、報(bào)表、報(bào)告等資料，并

運(yùn)用座談、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合分析等審計(jì)方法，深化審

前分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、現(xiàn)場核實(shí)、綜合評(píng)價(jià)的審計(jì)模式?，F(xiàn)場

搜集有關(guān)證明性材料，加大重點(diǎn)延伸審計(jì)力度,核查重要情況

和審計(jì)線索。

重視審前數(shù)據(jù)分析。現(xiàn)場進(jìn)點(diǎn)前，由審計(jì)組長或主查人召

集全體審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn),匯總被審計(jì)單位相關(guān)情況分

析、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、齒計(jì)重點(diǎn)等，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行整體畫像。結(jié)

合非現(xiàn)場分析出具審計(jì)操作方案，審計(jì)操作方案包括但不限

于疑點(diǎn)數(shù)據(jù)、抽樣量、抽樣明細(xì)、抽樣業(yè)務(wù)的違規(guī)要點(diǎn)以及

違規(guī)業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)方向。非現(xiàn)場審計(jì)分析時(shí)間不低

于一周，且進(jìn)點(diǎn)前至少根據(jù)本方案確定XX%以上的抽樣量。

緊盯重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。審計(jì)內(nèi)容作為做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的

重要保證，要緊盯上級(jí)決策部署貫徹落實(shí)情況,緊盯新增業(yè)務(wù)

和創(chuàng)新業(yè)務(wù)，緊盯風(fēng)險(xiǎn)損失事項(xiàng)，緊盯重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)崗位和

重點(diǎn)人員和服從服務(wù)于上級(jí)決策部署全面落實(shí)落地,服從服

務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管控和有效化解、服從服務(wù)于管理水平提升。

存在的問題

對(duì)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用重視不夠。一些干部職工對(duì)審計(jì)工作重

視程度不夠,沒有從深層次上認(rèn)識(shí)到審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的重要性,

導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果得不到充分轉(zhuǎn)化和運(yùn)用,造成了審計(jì)資源的浪

費(fèi)。

審計(jì)時(shí)效性不夠強(qiáng)。目前，金融機(jī)構(gòu)開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

主要有任中審計(jì)、提拔審計(jì)和離任審計(jì)，但個(gè)別單位在金融機(jī)

構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)整時(shí)采取先離任后審計(jì)的方式，接任者對(duì)審計(jì)結(jié)

果特別是審計(jì)整改事項(xiàng)配合度不夠高,影響到審計(jì)結(jié)果的運(yùn)

用,在一定程度上導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)走過場。

評(píng)價(jià)缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。目前對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的評(píng)價(jià)，還主要

依靠職業(yè)素質(zhì)和主觀判斷，評(píng)價(jià)體系不夠完善，缺乏統(tǒng)一的評(píng)

價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系，有關(guān)指標(biāo)不夠科學(xué)、具體，導(dǎo)致審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量

不高，這給金融行業(yè)內(nèi)部有效運(yùn)用審計(jì)結(jié)果帶來了一定的難

度。

創(chuàng)新與發(fā)展

在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，要完善頂層設(shè)計(jì)。加強(qiáng)政府信息化建設(shè)的

頂層設(shè)計(jì)，建立政府信息化建設(shè)聯(lián)席會(huì)議制度,并加大對(duì)下級(jí)

部門、單位信息化建設(shè)的指導(dǎo)，統(tǒng)籌推進(jìn)政府及部門的政府信

息系統(tǒng)建設(shè)。按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行政府信息的采集、存儲(chǔ)、

交換和共享，建立數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái),對(duì)人口信息、法人信息

等政府部門履行職責(zé)的基礎(chǔ)信息資源整合共建，實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)

據(jù)統(tǒng)籌管理，在部門之間實(shí)現(xiàn)無條件共享,打破數(shù)據(jù)孤島，實(shí)現(xiàn)

數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。

在審計(jì)范圍和內(nèi)容上，要實(shí)行全覆蓋。一是實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督

對(duì)象和審計(jì)范圍的全覆蓋。對(duì)于金融部門更是如此，要強(qiáng)化對(duì)

機(jī)構(gòu)法人治理、內(nèi)部控制、經(jīng)營行為合規(guī)性及風(fēng)險(xiǎn)管理的審

計(jì)監(jiān)督，著力發(fā)現(xiàn)在各領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，分析評(píng)判領(lǐng)導(dǎo)班

子履職行為,充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”作用，深化審

計(jì)監(jiān)督的廣度和深度，不斷提升審計(jì)質(zhì)效，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的持續(xù)健

康發(fā)展。二是在審計(jì)內(nèi)容上實(shí)現(xiàn)全覆蓋。實(shí)現(xiàn)審計(jì)內(nèi)容從傳

統(tǒng)的關(guān)注權(quán)力運(yùn)行和資金運(yùn)行軌跡，拓展到審人、審政策、審

項(xiàng)目的全面綜合審計(jì)。根據(jù)年初審計(jì)計(jì)劃及人力資源部離任

審計(jì)相關(guān)安排，綜合考慮主要負(fù)責(zé)人在本單位任職年限、近年

接受內(nèi)外部檢查情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，與人力資源部、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)

部、巡察辦公室溝通后，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，必要時(shí)可以進(jìn)行

外部審計(jì)。

在審計(jì)技術(shù)防范上,要更多地運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。進(jìn)入新時(shí)

代，審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)都發(fā)生了變化，迫

切需要審計(jì)人員適應(yīng)新形勢，按照新理念，采用新技術(shù)，才能解

決新問題。提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量，要建立大數(shù)據(jù)分析平臺(tái),

設(shè)計(jì)出符合現(xiàn)實(shí)需要、合埋高效的審計(jì)分析系統(tǒng)。一是加大

對(duì)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的歸集整理工作，改變進(jìn)點(diǎn)后再采集數(shù)據(jù)的

傳統(tǒng)審計(jì)模式，為現(xiàn)場審計(jì)預(yù)留更多的時(shí)間。二是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有

審計(jì)技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)、案例的總結(jié)，開闊審計(jì)人員思路，為審計(jì)業(yè)

務(wù)提供智力支持。加快審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新及成果轉(zhuǎn)化，及時(shí)解決

審計(jì)數(shù)據(jù)分析中出現(xiàn)的新問題,通過政府購買服務(wù)等方式加

大對(duì)數(shù)據(jù)分析工具的開發(fā)力度,減輕審計(jì)人員數(shù)據(jù)分析及處

理的工作量。三是加大培訓(xùn)力度,將信息技術(shù)領(lǐng)域前沿理論、

數(shù)理統(tǒng)計(jì)、地理信息系統(tǒng)等知識(shí)內(nèi)容納入日常培訓(xùn)。及時(shí)調(diào)

整審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，補(bǔ)齊技術(shù)上的短板，提高審計(jì)人員駕馭

大數(shù)據(jù)的能力。建立由數(shù)據(jù)分析專家、審計(jì)能手等組成的數(shù)

據(jù)分析團(tuán)隊(duì),為大數(shù)據(jù)審計(jì)的發(fā)展做好人才和技術(shù)上的儲(chǔ)備。

依托各行業(yè)的數(shù)據(jù)資源,實(shí)行網(wǎng)上動(dòng)態(tài)審計(jì)、網(wǎng)下延伸核實(shí),

實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場審計(jì)和現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督模