地方政府專項(xiàng)發(fā)債項(xiàng)目培訓(xùn)課件

地方政府專項(xiàng)債專題培訓(xùn)講義北京國宏英杰國際咨詢股份有限公司精簡版二、項(xiàng)目前期申報(bào)準(zhǔn)備及項(xiàng)目篩選分類四、案例介紹及分析六、

公司簡介及服務(wù)范圍五、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)及審核要點(diǎn)三、專項(xiàng)債操作流程及關(guān)注要點(diǎn)一、基本概念及政策文件解讀目

錄一、基本概念及政策文件解讀一、基本概念及政策文件解讀地方政府專項(xiàng)債券特點(diǎn)和優(yōu)勢地方政府債券的分類地方政府專項(xiàng)債券整體發(fā)行情況地方政府專項(xiàng)債券政策梳理基本概念與政策《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)[2014]43號）《四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省政府性債務(wù)管理辦法的通知川府發(fā)》（

〔2015〕3號）

關(guān)于印發(fā)《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》

的通知財(cái)庫（〔2015〕83號）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國辦函[2016]88號）

《地方政府土地儲備專項(xiàng)債券管理辦法（試行）》（財(cái)預(yù)〔2017〕62號）《財(cái)政部關(guān)于試點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目收益與融資自求平衡的地方政府專項(xiàng)債券品種的通知》（財(cái)預(yù)〔2017〕89號）

《關(guān)于印發(fā)《地方政府收費(fèi)公路專項(xiàng)債券管理辦法（試行）》

的通知》（財(cái)預(yù)〔2017〕97號）《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券管理辦法》

（財(cái)預(yù)﹝2018﹞28號)《財(cái)政部關(guān)于做好2018年地方政府債務(wù)管理工作的通知》（財(cái)預(yù)〔2018〕34號）《關(guān)于做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行工作的意見》（財(cái)庫〔2018〕72號）《關(guān)于支持做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用管理工作的通知》（財(cái)預(yù)﹝2018﹞161號)

《關(guān)于做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作的通知》（

〔2019〕33號）二

、政策梳理項(xiàng)目納入一般公共預(yù)算管

理主要以一般公共預(yù)算

償還專項(xiàng)債券

其中：有一定收益的公益性項(xiàng)目納入政府性基金預(yù)

算管理以項(xiàng)目對應(yīng)的政府

性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)組合使用專項(xiàng)債券和市場化融資兼有政府性基金收入和其他

經(jīng)營性專項(xiàng)收入一般債券沒有收益的公益性項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入

和用于償還專項(xiàng)債券的專項(xiàng)

收入繳入國庫三、債券的主要內(nèi)容項(xiàng)目對應(yīng)可用于償還市場化

融資的專項(xiàng)收入歸集至監(jiān)管收入償還賬戶一般

債券專項(xiàng)

債券以項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或

專項(xiàng)收入償還納入政府性基金預(yù)算管理有一定收益的純公益性項(xiàng)目沒有收益的純公益性項(xiàng)目主要以一般公共預(yù)算償還納入一般公共預(yù)算管理三、債券的主要內(nèi)容按照《財(cái)政部關(guān)于試點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目收益與融資自求平衡的地方政府專項(xiàng)債券品種

的通知》有關(guān)要求，優(yōu)先選擇黨中央、國務(wù)院和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略

領(lǐng)域及重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)行的項(xiàng)目收益專項(xiàng)債券，重點(diǎn)考慮在重大區(qū)域發(fā)展以及鄉(xiāng)村

振興、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)環(huán)保、水電氣熱等公用事業(yè)、公立醫(yī)院、公立學(xué)校、水

利、文化旅游、工業(yè)園區(qū)、市政基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域選擇符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展

規(guī)劃及行業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃的新建、在建和改建項(xiàng)目。項(xiàng)目應(yīng)具有公益屬性，按現(xiàn)行

法律法規(guī)應(yīng)由政府主導(dǎo)實(shí)施，或經(jīng)評估由政府主導(dǎo)實(shí)施綜合效益更高。相關(guān)項(xiàng)

目應(yīng)當(dāng)能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入的現(xiàn)金流收入，

并能夠充分保障專項(xiàng)債券還本付息。除土地儲備項(xiàng)目、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、政府收費(fèi)公路項(xiàng)目外，

地方政府結(jié)合本地區(qū)政府性基金收入項(xiàng)目實(shí)際情況，優(yōu)先

選擇黨中央、國務(wù)院和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略領(lǐng)域

及重點(diǎn)項(xiàng)目，分類發(fā)行的以項(xiàng)目對應(yīng)的政府性基金收入或

專項(xiàng)收入償還的地方政府專項(xiàng)債券。按照《地方政府土地儲備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)》有關(guān)要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社

會(huì)發(fā)展計(jì)劃、土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、土地利用年度計(jì)劃等，充分

考慮本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況、土地和房地產(chǎn)存量及市場供需情況，選擇當(dāng)期資金

需求迫切、開發(fā)程度高、市場前景好、收益能力強(qiáng)、對應(yīng)納入政府性基金收入

的國有土地使用權(quán)出讓收入或國有土地基金收入應(yīng)當(dāng)能夠充分保障償還債券本

金和支付利息的土地儲備項(xiàng)目。地方政府專項(xiàng)債券分類地方政府為土地儲備發(fā)行，

以項(xiàng)目對應(yīng)并納入政府性基金

預(yù)算管理的國有土地使用權(quán)收入或國有土地收益的地方基

金收入償還的地方政府專項(xiàng)債券。按照《地方政府收費(fèi)公路專項(xiàng)債券管理辦法(試行)

》有關(guān)要求，充分考慮本

地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,根據(jù)政府收費(fèi)公路項(xiàng)目省級有關(guān)部門審批情況，選擇當(dāng)

期資金需求迫切、處于在建新建狀態(tài)、市場前景好、收益能力強(qiáng)、對應(yīng)納入政

府性基金的車輛通行費(fèi)收入及專項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)能夠充分保障償還債券本金和支付

利息的政府收費(fèi)公路項(xiàng)目。按照《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券管理辦法》有關(guān)要求，充分考慮

本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，在納入國家棚戶區(qū)改造計(jì)劃的項(xiàng)目中，選擇當(dāng)期資金需

求迫切、市場前景好、收益能力強(qiáng)、對應(yīng)納入政府性基金的國有土地使用權(quán)出

讓收入及專項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)能夠充分保障償還債券本金和支付利息的已開工或擬開

工的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。地方政府為發(fā)展政府收費(fèi)公路舉借，

以項(xiàng)目對應(yīng)并納入政

府性基金預(yù)算管理的車輛通行費(fèi)收入、專項(xiàng)收入償還的地

方政府專項(xiàng)債券。專項(xiàng)收入包括：對應(yīng)項(xiàng)目形成的廣告收

入、服務(wù)設(shè)施收入等。遵循自愿原則、納入試點(diǎn)的地方政府為推進(jìn)棚戶區(qū)改造發(fā)

行，

以對項(xiàng)目對應(yīng)并納入政府性基金管理的國有土地出讓

收入、專項(xiàng)收入償還的地方政府債券。專項(xiàng)收入包括：屬

于政府配套的商業(yè)設(shè)施銷售、租賃收入以及其他收入。其他自求平衡專項(xiàng)

債券土地儲備專項(xiàng)債券收費(fèi)公路專項(xiàng)債券政府棚戶區(qū)改造專

項(xiàng)債券政府及其指

定的部門項(xiàng)目篩選要求納入國土資源部名錄管理的土地儲備機(jī)構(gòu)定義政府及其指

定的部門本級棚改主

管部門債券類型實(shí)施機(jī)構(gòu)·地方政府積極配合，采取積極的財(cái)政政策，充分調(diào)動(dòng)資金，加快資金使用效率，帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長?！ざ鄶?shù)地方財(cái)政入不敷出，沒有能力通過政府投資和擴(kuò)大財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)地方財(cái)政配置資源，實(shí)施發(fā)行地方政府專項(xiàng)債能起到一定的推動(dòng)作用就目前政策來看，為降低地方政府隱性負(fù)債，目前地方政府融資渠道

受限，以地方財(cái)政收入是無法滿足，需要依靠發(fā)行地方債券，擴(kuò)大資

金來源拉動(dòng)內(nèi)需，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長減少中央財(cái)政壓力，完善地方政府財(cái)政職能增加地方融資渠道，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，化解

地方隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、發(fā)行地方政府專項(xiàng)債的優(yōu)勢2019年地方政府債券發(fā)行情況發(fā)行總量、發(fā)行期數(shù)雙升截至9月30日，全國31個(gè)省市、

自治區(qū)和6個(gè)計(jì)

劃單列市總計(jì)發(fā)行1056只地方政府債券，債券規(guī)模

為41822億元。從債券的種類來看，包括一般債券16676億元，

專項(xiàng)債券25146億元；從債券的用途來看，包括新

增債券30438億元，再融資債券10192億元，置換債

券1192億元（表1）

。地方政府債券僅用4年時(shí)間，

規(guī)模就從2015年的1.1萬億元發(fā)展到現(xiàn)在的21萬億，一躍成為債券市場第一大券種，逐漸發(fā)展成應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行壓力下穩(wěn)投資的重要利器。五、整體發(fā)行情況及趨勢?2015-2019年地方政府債務(wù)限額和新增債券額度逐年增加，尤其是今年在中美

貿(mào)易摩擦升級，

國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步加大的環(huán)境下，積極“開前門

”穩(wěn)投資，發(fā)揮好地方政府債券的作用尤其重要。根據(jù)《2019年政府工作報(bào)告》要求，安排地方政府專項(xiàng)債券2.15萬億元，一般債券0.93萬億元，大幅增加新

增債券額度，特別是新增專項(xiàng)債券的發(fā)行額度，從2015年的0.10萬億元逐漸

增加到2019年2.15萬億元。五、整體發(fā)行情況及趨勢>2019年四川省新增專項(xiàng)債券額度980億元，其中：土地儲備320億元，

占比33%；棚戶區(qū)改造

170億元，

占比17%；收費(fèi)公路20億元，

占比2%；其他類型470億元，

占比48%。有力支持了

全省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和重大項(xiàng)目推進(jìn)，助力我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。>另外，于2020年1月2日和1月10日，

即將發(fā)行2020年提取批次專項(xiàng)債卷預(yù)計(jì)發(fā)行624億元。四川省發(fā)行情況2019年專項(xiàng)債券發(fā)行情況?

發(fā)行利率明顯降低?從2018年下半年以來，受寬松貨幣政策影響，地政府債券利率出現(xiàn)整體下行。2019年1-.83

4.28之間，波動(dòng)幅度小于2018年的2.86

4.53之間。2018年地方政府債券的平均發(fā)行利率3.89%，其中一般債券3.89%、專項(xiàng)債券3.90%。2019年1-9月，地方政府債券平均發(fā)行利率3.46%，

相較于2018年平均利率3.89%，下降11.05%。發(fā)行利率的大幅下降，在一定程度上降低了地方政府融資成本。五、整體發(fā)行情況及趨勢二、項(xiàng)目前期申報(bào)準(zhǔn)備及項(xiàng)目篩選分類鐵路

、收費(fèi)城鄉(xiāng)電網(wǎng)、城鎮(zhèn)污水職業(yè)教育冷鏈物流設(shè)水庫工程、城鄉(xiāng)供水、公路

、軌道天然氣管垃圾處理和托幼、施

，

水電氣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田

、

畜禽糞交通

、城市網(wǎng)和儲氣等醫(yī)療

、養(yǎng)熱等污資源化利用

、農(nóng)業(yè)停車場等設(shè)施等老等產(chǎn)業(yè)融合示范園區(qū)建

設(shè)等項(xiàng)目9月4日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議重點(diǎn)投向法律和政策依據(jù)能源項(xiàng)目態(tài)環(huán)保

目民生

服務(wù)交通基礎(chǔ)設(shè)施市政和產(chǎn)

業(yè)園區(qū)基

礎(chǔ)設(shè)施農(nóng)林水利生

項(xiàng)衛(wèi)建類：

教育（職業(yè)教育、產(chǎn)教融合、培訓(xùn)基地等）

、學(xué)前教育、幼兒園；

各類公辦醫(yī)院新建、遷建、改拓建等。文旅類：

文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)展、旅游公共服務(wù)保障設(shè)施建設(shè)、重點(diǎn)景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建鄉(xiāng)村振興、非產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目（博物館、文化館、圖書館等）農(nóng)經(jīng)類：

水庫工程、城鄉(xiāng)供水、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、畜禽糞污資源化利用、

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)融合示范園區(qū)建設(shè)等項(xiàng)目環(huán)資類：河道水環(huán)境綜合治理、城鎮(zhèn)污水處理、垃圾處理等工程、集中供熱改造、高效節(jié)能等項(xiàng)目城建類：

市政建設(shè)、停車場配套、各類園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施34一、

明確申報(bào)投向設(shè)、5211

、實(shí)施方案、財(cái)務(wù)評估報(bào)告、法律意見書。2

、財(cái)評報(bào)告工作底稿、法律意見書工作底稿。3

、立項(xiàng)文件、可研批復(fù)、規(guī)劃許可、用地手續(xù)、環(huán)評文件。4

、項(xiàng)目資本金說明、收入測算說明5

、組合融資項(xiàng)目增加必傳附件“融資意向書

”6

、生態(tài)環(huán)境部門出具的《關(guān)于項(xiàng)目環(huán)境影響評價(jià)手續(xù)辦理情況的說明》

，參照統(tǒng)一格式。7

、

自然資源部門出具的《關(guān)于項(xiàng)目用地審批手續(xù)辦理情況的說明》

，參照統(tǒng)一格式。二、

需要上的附件內(nèi)容三、專項(xiàng)債操作流程及關(guān)注要點(diǎn)1、政府或其指定的有關(guān)部門（單位）可作為項(xiàng)

目實(shí)施機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)職能職責(zé)主要包括

但不限于：編制項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目申報(bào)、政

府采購、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目監(jiān)管等。2、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可以通過委托代建等合規(guī)方式

組織項(xiàng)目建設(shè)，通過購買服務(wù)等方式將項(xiàng)目交

給具備資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的市場化主體經(jīng)營管理。融

資平臺公司轉(zhuǎn)型為公益類國有企業(yè)后，可承擔(dān)

項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營管理職能。3、財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭做好項(xiàng)目專項(xiàng)債券的項(xiàng)目

庫管理、限額管理、預(yù)算管理、債券發(fā)行和資

金管理、還本付息、風(fēng)險(xiǎn)控制、項(xiàng)目形成國有

資產(chǎn)管理等工作。內(nèi)容

方案報(bào)送

關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、財(cái)政部門會(huì)同項(xiàng)目實(shí)施

機(jī)構(gòu)將一案兩書（實(shí)施方

案、財(cái)務(wù)評估報(bào)告和法律

意見書）匯總報(bào)送同級人

民政府同意后，按要求在

四川省政府債券管理平臺

系統(tǒng)中錄入項(xiàng)目信息。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)主要包括但不限于

以下內(nèi)容：項(xiàng)目基本情況、.項(xiàng)目投資

估算及資金籌措方案、項(xiàng)目預(yù)期收益、

成本及融資平衡情況、發(fā)行方案、風(fēng)險(xiǎn)

控制、信息披露。2、鼓勵(lì)通過引入專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)等第三

方參與項(xiàng)目實(shí)施方案編制。3、實(shí)施方案編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師

事務(wù)所、律師事務(wù)所等合法第三方機(jī)構(gòu)，

對實(shí)施方案相關(guān)情況等進(jìn)行評估，出具

實(shí)施方案的財(cái)務(wù)評估報(bào)告和法律意見書。管理架構(gòu)搭建關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政部門會(huì)同行業(yè)主管部

門對項(xiàng)目進(jìn)行評估篩選，

將條件較為成熟的項(xiàng)目納

入本級項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目

庫。實(shí)施方案編制項(xiàng)目篩選債券發(fā)行

工作流程關(guān)鍵環(huán)節(jié)：相關(guān)行業(yè)主管部門以項(xiàng)

目建議書形式向財(cái)政部

門提交潛在的項(xiàng)目專項(xiàng)

債券項(xiàng)目。項(xiàng)目發(fā)起一

、專項(xiàng)債券工作流程添加

內(nèi)容12項(xiàng)目發(fā)起項(xiàng)目準(zhǔn)備關(guān)鍵環(huán)節(jié)：項(xiàng)目庫分為儲備庫、發(fā)行備選庫、執(zhí)行庫三個(gè)

子庫。1、通過預(yù)審的項(xiàng)目納入儲備庫管理。2、通過專家審核通過的項(xiàng)目，從儲備庫轉(zhuǎn)入

發(fā)行備選庫，作為發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券的備選項(xiàng)

目。3、在上級核定新增專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，地方結(jié)

合項(xiàng)目輕重緩急等因素從發(fā)行備選庫選取項(xiàng)目

轉(zhuǎn)入執(zhí)行庫。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政廳委托相關(guān)行業(yè)專家組成項(xiàng)目專項(xiàng)

債券審核專家組，對各地在四川省政府

債券管理平臺系統(tǒng)中上報(bào)的項(xiàng)目實(shí)施方

案進(jìn)行線上集中審核，并出具獨(dú)立審核

意見。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：各級財(cái)政部門負(fù)責(zé)對上報(bào)的項(xiàng)目實(shí)施方案按

照審核要點(diǎn)進(jìn)行初步審核，確保實(shí)施方案、

法律意見書、財(cái)務(wù)評估報(bào)告的完整性和一致

性。項(xiàng)目入庫地方初審專家審核債券發(fā)行

工作流程二

、專項(xiàng)債券的主要內(nèi)容添加

內(nèi)容34項(xiàng)目報(bào)備項(xiàng)目審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券額度和相關(guān)項(xiàng)目，提出年度本地項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行建議，

明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規(guī)模、期限等內(nèi)容，報(bào)送財(cái)政廳備案。2、財(cái)政廳匯總省級和市縣項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行

建議，提出全省年度項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行方案。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：省政府按照債券發(fā)行計(jì)劃統(tǒng)一安

排發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券，并轉(zhuǎn)貸地

方使用。具體由財(cái)政廳組織發(fā)行。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：各級財(cái)政部門應(yīng)按要求主動(dòng)項(xiàng)目

專項(xiàng)債券相關(guān)信息，包括發(fā)行信

息、發(fā)行結(jié)果信息、付息信息、

兌付信息、定期信息、重大事項(xiàng)

信息等。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、財(cái)政廳根據(jù)可發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券總額度，結(jié)合進(jìn)入發(fā)行備選庫的項(xiàng)目

融資需求、各地政府性基金收入、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況等因素，測算省級、市

（州）和擴(kuò)權(quán)縣發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券的限額控制數(shù)。2、各級財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)行業(yè)主管部門在限額控制數(shù)內(nèi)，在已納入發(fā)行

備選庫管理的項(xiàng)目中，確定當(dāng)年擬發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券的項(xiàng)目和分項(xiàng)目融

資需求，報(bào)經(jīng)同級人民政府同意后報(bào)財(cái)政廳。3、財(cái)政廳根據(jù)各地報(bào)送的項(xiàng)目及分項(xiàng)目融資需求，確定省級及市縣發(fā)行

項(xiàng)目專項(xiàng)債券限額和項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)后，下達(dá)市（州）、擴(kuò)權(quán)縣

財(cái)政部門，并抄送省級相關(guān)行業(yè)主管部門。分配限額確定發(fā)行計(jì)劃省政府統(tǒng)一代發(fā)專項(xiàng)

債券內(nèi)容關(guān)鍵環(huán)節(jié)：各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按

照《預(yù)算法》

以及相

關(guān)債券管理辦法規(guī)定，

做好項(xiàng)目專項(xiàng)債券預(yù)

算調(diào)整。債券發(fā)行

工作流程二

、專項(xiàng)債券的主要內(nèi)容預(yù)算編制限

額

管

理

債

券

發(fā)

行56信息披露添加關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、專項(xiàng)債券資金收入應(yīng)全額納入國庫

和支出應(yīng)實(shí)行國庫集中支付、債券項(xiàng)

目的專項(xiàng)收入和支出應(yīng)專賬核算，

明

確反映資金的收支狀況。2、發(fā)行專項(xiàng)債券對應(yīng)項(xiàng)目形成的專項(xiàng)

收入，應(yīng)當(dāng)全部繳入國庫，并進(jìn)行專

賬管理。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政廳按照合同約定，及時(shí)

償還項(xiàng)目專項(xiàng)債券到期本金、

利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。財(cái)

政部門提前10個(gè)工作日向財(cái)

政廳繳納本地區(qū)或本級應(yīng)當(dāng)

承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用

等資金。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同項(xiàng)目主管

部門、項(xiàng)目單位將各類項(xiàng)目

專項(xiàng)債券對應(yīng)項(xiàng)目形成的資

產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理，建立

相應(yīng)的資產(chǎn)登記和統(tǒng)計(jì)報(bào)告

制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常統(tǒng)計(jì)和

動(dòng)態(tài)監(jiān)控。債券資金管理添加

債券對應(yīng)資產(chǎn)管理

債券發(fā)行

工作流程還本付息二

、專項(xiàng)債券的主要內(nèi)容7后續(xù)管理加

容四、案例介紹及分析宜賓高縣工業(yè)園區(qū)功能區(qū)補(bǔ)短板基礎(chǔ)配套建設(shè)項(xiàng)目

珙縣文博綜合體建設(shè)項(xiàng)目珙縣龍茶花海景區(qū)及田園綜合體配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目巴中糧食現(xiàn)代物流園區(qū)發(fā)債項(xiàng)目宜賓蜀南竹海發(fā)債項(xiàng)目宜賓市興文縣地震災(zāi)后重建產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展發(fā)債項(xiàng)目珙縣文博綜合體建設(shè)項(xiàng)目珙縣龍茶花海景區(qū)及田園綜合體配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目

巴中市第二水廠（玉堂水廠）二期工程巴中市第三水廠（興文水廠）二期工程珙縣金河新區(qū)土地儲備項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目興文縣棚戶區(qū)改造項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目珙縣中醫(yī)藥、珙縣婦幼保健院遷建及養(yǎng)老中心綜合建設(shè)項(xiàng)目宜賓市婦幼保健院遷建項(xiàng)目（

一期）宜賓中醫(yī)醫(yī)院醫(yī)技大樓及住院大樓工程項(xiàng)目宜賓市第二人民醫(yī)院（臨港院區(qū)）項(xiàng)目案例分類重大區(qū)域發(fā)展類生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目類土儲、棚改類衛(wèi)健類市政基礎(chǔ)設(shè)施類四、案例介紹及分析五、

重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)及審核要點(diǎn)、

詳規(guī)等立作申報(bào)項(xiàng)目要件

核對 一

、

申報(bào)項(xiàng)目要件核對 系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對要件核對u一蜜兩

報(bào)告要件核對

系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對“一案兩書

”間核對方案或附件

資料中是否

有近三年土

地出讓價(jià)格、

面積、收入

等相關(guān)材料二

、專項(xiàng)債券重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容——初審審核系統(tǒng)填報(bào)擬發(fā)行總金額及分年發(fā)行額與上傳實(shí)施方案掃描件是否一致系統(tǒng)填報(bào)擬發(fā)行期

限與上傳實(shí)施方案

掃描件是否一致系統(tǒng)填報(bào)收益總額及分年收益額與上傳實(shí)施方案掃描件是否一致系統(tǒng)填報(bào)項(xiàng)目名稱是否與“一案兩書”一致方案中項(xiàng)目總

投資、地址、

建設(shè)內(nèi)容及規(guī)

模與立項(xiàng)文件是否匹配系統(tǒng)填報(bào)投資

資金來源及到

位情況與上傳

實(shí)施方案掃描

件是否一致系統(tǒng)填報(bào)總投資及分年投資與上傳實(shí)施方案掃描件是否一致是否有可研

報(bào)告批復(fù)或

立項(xiàng)文件

（棚改、交

通、其他）附件是否有

省政府關(guān)于

建設(shè)用地批

復(fù)或收儲協(xié)

議（土儲）附件中是否

有項(xiàng)目建設(shè)

情況說明、

施工許可證

等附件（在

建項(xiàng)目）附件或

方案中是

否有城市

總控、詳規(guī)

（土儲棚改）上傳的實(shí)施

方案是否按

照模板編制上傳的“一案兩書”間收入測算數(shù)據(jù)是否一致附件中

是否有

用地審

批文件

（棚改、

交通、其他）上傳的“一案兩書”間成本測算數(shù)據(jù)是否一致上傳的“一案兩書”是否簽章是否納

入棚改

計(jì)劃

（棚改）上傳的

“一案兩

書”間擬

發(fā)行金額

是否一致上傳的

“一案兩

書”間擬

發(fā)行期限

是否一致方案中的收益覆蓋率是否達(dá)到1.1倍以上方案中2020年是否有發(fā)債需求其他類

項(xiàng)目是

否出具

“公益

性”論

證材料附件是

否有公

路收費(fèi)

立項(xiàng)批

復(fù)（政

府收費(fèi)

公路）