《財(cái)務(wù)基本知識(shí)》課件

財(cái)務(wù)基本知識(shí)財(cái)務(wù)基本知識(shí)是企業(yè)管理的重要組成部分，涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能。by課程目標(biāo)掌握基本財(cái)務(wù)概念了解財(cái)務(wù)核算的基本要素、原則和方法，建立對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的初步認(rèn)知。運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具學(xué)習(xí)運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等工具，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)。提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)培養(yǎng)對(duì)財(cái)務(wù)信息敏感度，了解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性。什么是財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)是指企業(yè)或個(gè)人對(duì)資金的管理和使用，涉及資金的籌集、運(yùn)用、分配和控制等方面。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)或個(gè)人生存和發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，它直接影響著企業(yè)的盈利能力和個(gè)人生活質(zhì)量。財(cái)務(wù)的作用企業(yè)決策財(cái)務(wù)信息幫助企業(yè)進(jìn)行決策，制定合理的發(fā)展戰(zhàn)略。資源配置財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為企業(yè)提供資源配置依據(jù)，優(yōu)化資金使用效率。經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)管理可以有效控制成本，提高企業(yè)盈利能力。風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)信息能幫助企業(yè)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)核算的基本元素資產(chǎn)企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源，例如現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債企業(yè)對(duì)外的經(jīng)濟(jì)義務(wù)，例如應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等。所有者權(quán)益企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益，例如實(shí)收資本、盈余公積等。收入企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益，例如銷售收入、利息收入等。資產(chǎn)定義企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。特點(diǎn)企業(yè)擁有或控制預(yù)期會(huì)帶來經(jīng)濟(jì)利益能夠可靠地計(jì)量負(fù)債1定義負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。2分類負(fù)債可以分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債是指一年內(nèi)到期的負(fù)債，非流動(dòng)負(fù)債是指一年后到期的負(fù)債。3特點(diǎn)負(fù)債具有償還義務(wù)、未來經(jīng)濟(jì)利益流出、過去的交易或事項(xiàng)形成等特點(diǎn)。4重要性負(fù)債是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要組成部分，反映了企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所有者權(quán)益所有者權(quán)益的本質(zhì)所有者權(quán)益代表著企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益，反映所有者對(duì)企業(yè)投資的回報(bào)。所有者權(quán)益的構(gòu)成所有者權(quán)益由實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等組成，反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)投資的總額。所有者權(quán)益的分析分析所有者權(quán)益變化趨勢(shì)，可以評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，判斷企業(yè)盈利能力，以及未來發(fā)展前景。收益收入指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入。例如銷售產(chǎn)品、提供服務(wù)、出租資產(chǎn)等活動(dòng)帶來的收入。利潤(rùn)是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的收入減去成本、費(fèi)用后的凈額。利潤(rùn)是企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)。投資收益是指企業(yè)從投資活動(dòng)中獲得的收益，如股票分紅、債券利息、投資收益等。其他收益指除上述收入以外的，企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性經(jīng)濟(jì)利益流入，例如政府補(bǔ)助、處置固定資產(chǎn)的收益等。費(fèi)用11.定義費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的流出，并導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加。22.分類費(fèi)用可以分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。33.核算方法費(fèi)用可以通過直接計(jì)入成本法、間接計(jì)入成本法等方法進(jìn)行核算。44.管理意義對(duì)費(fèi)用的控制和管理是企業(yè)提高盈利能力的關(guān)鍵。現(xiàn)金流現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從各種來源獲得的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，比如銷售商品或提供服務(wù)獲得的收入、出售資產(chǎn)獲得的收入等?，F(xiàn)金流出現(xiàn)金流出指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)支付出去的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，比如購(gòu)買原材料、支付工資、償還債務(wù)等。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是指用于收集、處理、存儲(chǔ)和傳遞會(huì)計(jì)信息的系統(tǒng)。系統(tǒng)整合了計(jì)算機(jī)硬件、軟件、人員、數(shù)據(jù)和程序，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化和信息化管理。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以有效提高財(cái)務(wù)管理效率，降低人工成本，并為決策提供更準(zhǔn)確、及時(shí)的信息支持。會(huì)計(jì)循環(huán)1業(yè)務(wù)發(fā)生各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要及時(shí)進(jìn)行記錄并反映到賬簿上。2憑證記錄根據(jù)原始憑證，編制記賬憑證，并進(jìn)行登記，形成會(huì)計(jì)憑證，以作為記賬的依據(jù)。3登記賬簿根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記到相應(yīng)的賬簿中，并進(jìn)行匯總、核算，形成各種會(huì)計(jì)報(bào)表。4編制報(bào)表根據(jù)賬簿記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。5分析評(píng)價(jià)對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，并提出改進(jìn)建議。會(huì)計(jì)科目及其設(shè)置分類整理將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸類并進(jìn)行詳細(xì)的整理，形成各個(gè)科目。建立體系根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)類型和管理需要，建立完整的科目體系結(jié)構(gòu)。編碼規(guī)范對(duì)每個(gè)科目進(jìn)行編碼，方便查找和管理，確保數(shù)據(jù)一致性。定期維護(hù)隨著企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需求的變化，需要定期對(duì)科目進(jìn)行調(diào)整和維護(hù)。會(huì)計(jì)憑證原始憑證記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)直接取得的憑證，如發(fā)票、收據(jù)。記賬憑證根據(jù)原始憑證匯總編制，用于登記賬簿的憑證。憑證的種類根據(jù)內(nèi)容、用途、格式不同，可分為收款憑證、付款憑證等。會(huì)計(jì)帳簿記錄財(cái)務(wù)信息會(huì)計(jì)帳簿是記錄企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證和匯總資料，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。分類管理會(huì)計(jì)帳簿按其用途和性質(zhì)分類，包括總分類帳簿、明細(xì)分類帳簿和日記帳簿等。規(guī)范化管理會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置和使用需遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)報(bào)表概述11.概述財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面表達(dá)，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)信息的重要載體。它為企業(yè)管理者、投資者、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者提供了重要的決策依據(jù)。22.目的財(cái)務(wù)報(bào)表的主要目的是為企業(yè)各利益相關(guān)者提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的信息，幫助他們進(jìn)行決策和評(píng)估。33.類型常用的財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。這些報(bào)表相互關(guān)聯(lián)，共同反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。44.意義財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要成果，也是企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人進(jìn)行溝通的重要工具。它能夠幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分之一。它反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況，也就是企業(yè)在某一特定時(shí)間點(diǎn)擁有和欠的債務(wù)。資產(chǎn)負(fù)債表以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”作為基本會(huì)計(jì)等式。資產(chǎn)負(fù)債表由資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分組成，其中資產(chǎn)是企業(yè)擁有的資源，負(fù)債是企業(yè)欠的債務(wù)，所有者權(quán)益是企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的凈權(quán)益。利潤(rùn)表利潤(rùn)表展示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。它反映了企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等項(xiàng)目的增減變動(dòng)情況，以及最終的利潤(rùn)或虧損情況。利潤(rùn)表是分析企業(yè)盈利能力的重要依據(jù)，可以幫助投資者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力、盈利來源和利潤(rùn)分配情況?，F(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如銷售商品、提供服務(wù)、購(gòu)買原材料等。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如購(gòu)買固定資產(chǎn)、出售子公司等。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動(dòng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，例如發(fā)行股票、借款等。財(cái)務(wù)報(bào)表分析縱向分析對(duì)比不同時(shí)期同一指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì)，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況變化。例如，比較歷年的利潤(rùn)總額，可以觀察企業(yè)盈利能力的波動(dòng)情況。橫向分析對(duì)比同一時(shí)期不同企業(yè)或行業(yè)之間的指標(biāo)差異，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的相對(duì)優(yōu)劣。例如，比較同一行業(yè)不同公司的資產(chǎn)負(fù)債率，可以判斷企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。財(cái)務(wù)指標(biāo)分析盈利能力分析衡量企業(yè)獲利能力，如毛利率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率。反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和獲利能力判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況是否良好為投資決策提供參考依據(jù)償債能力分析衡量企業(yè)償還債務(wù)的能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率。反映企業(yè)償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否穩(wěn)健為債權(quán)人提供參考依據(jù)償債能力分析償債能力指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力重要指標(biāo)流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率利息保障倍數(shù)分析方法通過計(jì)算和分析財(cái)務(wù)指標(biāo)，評(píng)估企業(yè)的償債能力盈利能力分析盈利能力指標(biāo)主要指標(biāo)包括：毛利率、凈利潤(rùn)率、總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率等，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的盈利水平。利潤(rùn)增長(zhǎng)趨勢(shì)分析利潤(rùn)變化趨勢(shì)，判斷企業(yè)盈利能力的變動(dòng)方向，預(yù)測(cè)未來盈利水平。成本控制分析考察企業(yè)成本控制的有效性，識(shí)別降低成本、提高盈利能力的潛力。提升盈利能力策略通過分析盈利能力狀況，提出提升盈利能力的具體策略，例如：提高產(chǎn)品定價(jià)、降低成本、拓展新市場(chǎng)等。營(yíng)運(yùn)能力分析存貨周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)存貨管理效率，反映存貨變現(xiàn)速度，數(shù)值越高越好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度，數(shù)值越高越好。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)固定資產(chǎn)利用效率，數(shù)值越高越好。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，數(shù)值越高越好?，F(xiàn)金流量分析11.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，反映企業(yè)核心業(yè)務(wù)的盈利能力。22.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析企業(yè)固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資的現(xiàn)金流入和流出，反映企業(yè)對(duì)未來的投資策略。33.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析企業(yè)從外部籌集資金的現(xiàn)金流入和流出，反映企業(yè)的融資能力和償債能力。財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算的作用財(cái)務(wù)預(yù)算幫助企業(yè)制定財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)根據(jù)預(yù)算控制支出，并根據(jù)預(yù)算進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。預(yù)算能幫助企業(yè)預(yù)測(cè)資金需求，并更好地分配資源，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理步驟制定預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)算控制預(yù)算評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其發(fā)生可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)控制制定并實(shí)施有效的措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，例如建立內(nèi)部控制制度、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避等。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方，例如購(gòu)買保險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)持續(xù)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的變化，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理措施，確保風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控范圍內(nèi)。結(jié)論與展望11.