資產(chǎn)評估師工作流程-企業(yè)管理

1/10會計實操文庫資產(chǎn)評估師工作流程-企業(yè)管理一、業(yè)務(wù)承接1.客戶溝通與需求了解與客戶初次接觸，通過面談、電話或電子郵件等方式，詳細了解客戶的評估目的。評估目的可能包括企業(yè)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、抵押借款、資產(chǎn)清算、稅收籌劃等多種情況。例如，在企業(yè)重組評估中，需要明確是整體重組還是部分業(yè)務(wù)重組，以及重組后企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化等細節(jié)。詢問客戶關(guān)于被評估資產(chǎn)的基本情況，如資產(chǎn)類型（是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)還是企業(yè)整體價值等）、資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)分布地點、資產(chǎn)所處行業(yè)等。對于固定資產(chǎn)，要了解其購置時間、使用狀況、折舊政策等；對于企業(yè)整體價值評估，要掌握企業(yè)的經(jīng)營模式、市場份額、財務(wù)狀況等信息。2.評估風險評估分析評估項目的風險因素。風險可能來自于法律法規(guī)的不確定性（如相關(guān)稅收政策、行業(yè)監(jiān)管政策的變化）、資產(chǎn)的特殊性質(zhì)（如涉及高新技術(shù)的無形資產(chǎn)評估難度較大）、市場環(huán)境的波動性（如房地產(chǎn)市場、金融市場的波動）等。例如，在評估處于新興行業(yè)的企業(yè)價值時，要考慮行業(yè)技術(shù)更新?lián)Q代快、市場競爭格局不穩(wěn)定等風險。根據(jù)風險評估結(jié)果，判斷是否能夠承接該業(yè)務(wù)。如果風險超出了自身能力或可接受范圍，要向客戶說明情況；如果決定承接，要制定相應的風險應對措施，如在合同中明確責任范圍、增加專業(yè)人員協(xié)助等。3.簽訂業(yè)務(wù)約定書與客戶就評估服務(wù)的范圍、評估收費、評估報告交付時間等關(guān)鍵條款進行協(xié)商。評估服務(wù)范圍要明確具體的資產(chǎn)對象、評估方法的選擇原則等；評估收費可以根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模、評估復雜程度等因素確定；評估報告交付時間要考慮評估工作量和客戶的需求。起草業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。業(yè)務(wù)約定書應包括委托方和受托方的名稱、住所，評估目的、評估對象、評估范圍、評估基準日，評估報告使用者、評估報告提交期限和方式，評估服務(wù)費總額、支付時間和方式，雙方的其他權(quán)利和義務(wù)，違約責任和爭議解決等內(nèi)容。經(jīng)雙方簽字蓋章后，業(yè)務(wù)約定書生效。二、評估計劃制定1.組建評估團隊根據(jù)評估項目的性質(zhì)、規(guī)模和復雜程度，挑選具有相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗的評估人員組成團隊。例如，對于房地產(chǎn)評估項目，團隊成員應包括熟悉房地產(chǎn)市場的評估師、建筑工程師等；對于企業(yè)價值評估項目，需要有財務(wù)分析專家、行業(yè)研究人員等。明確團隊成員的職責分工。例如，指定一名主評估師負責整體項目的協(xié)調(diào)和質(zhì)量控制，安排專人負責資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)收集、市場調(diào)研、評估模型構(gòu)建等具體工作。2.制定評估計劃時間表確定評估項目的各個階段和關(guān)鍵節(jié)點，包括資產(chǎn)清查、市場調(diào)查、數(shù)據(jù)整理與分析、評估方法選擇與模型構(gòu)建、評估報告撰寫與審核等階段。根據(jù)各階段的工作量和先后順序，制定詳細的時間表。合理安排時間，確保每個階段都有足夠的時間完成任務(wù)，同時要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況（如數(shù)據(jù)獲取困難、客戶要求變更等），預留一定的彈性時間。例如，資產(chǎn)清查階段預計需要兩周時間，市場調(diào)查和數(shù)據(jù)收集階段預計需要三周時間等。3.確定評估方法和所需資料清單根據(jù)評估目的、評估對象的特點和市場環(huán)境，選擇合適的評估方法。常用的評估方法包括成本法、市場法、收益法等。對于機器設(shè)備評估，成本法較為常用；對于有活躍市場交易的房地產(chǎn)，市場法可能更合適；對于能夠產(chǎn)生穩(wěn)定收益的企業(yè)或無形資產(chǎn)，收益法是重要的評估方法之一。列出評估所需的資料清單，包括資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件、財務(wù)報表、技術(shù)資料、市場交易數(shù)據(jù)、行業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)等。例如，在評估專利技術(shù)時，需要專利證書、技術(shù)研發(fā)資料、專利許可使用合同、同行業(yè)類似專利的交易價格等資料。三、資產(chǎn)清查與數(shù)據(jù)收集1.資產(chǎn)清查對被評估資產(chǎn)進行實地清查，核實資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、購置時間、使用狀況等基本情況。對于企業(yè)的固定資產(chǎn)，要逐一盤點，登記造冊；對于無形資產(chǎn)，要核實其權(quán)利歸屬、有效期、使用范圍等。例如，在清查企業(yè)的機器設(shè)備時，要檢查設(shè)備的銘牌信息，記錄設(shè)備的生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)日期、技術(shù)參數(shù)等，同時觀察設(shè)備的運行狀態(tài)，是否存在損壞或老化等情況。清查過程中，要關(guān)注資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)狀況。檢查資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件是否齊全，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或抵押、質(zhì)押等他項權(quán)利。對于產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn)，要及時與客戶溝通，要求其提供相關(guān)證明材料或解決產(chǎn)權(quán)問題。2.數(shù)據(jù)收集收集被評估資產(chǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)的賬面價值、折舊情況、成本構(gòu)成等。對于企業(yè)整體價值評估，要獲取企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及近年度的財務(wù)分析報告。收集市場數(shù)據(jù)，包括同類資產(chǎn)的市場交易價格、市場供需情況、行業(yè)發(fā)展趨勢等。例如，在評估商業(yè)房地產(chǎn)時，要收集周邊類似商業(yè)房產(chǎn)的成交價格、租金水平、空置率等市場信息；在評估企業(yè)股權(quán)價值時，要關(guān)注所在行業(yè)的市場增長率、競爭格局、政策環(huán)境等數(shù)據(jù)。收集其他相關(guān)數(shù)據(jù)，如宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)（GDP增長率、通貨膨脹率等）、行業(yè)特定數(shù)據(jù)（如行業(yè)平均利潤率、技術(shù)更新周期等），這些數(shù)據(jù)有助于對評估對象進行全面的分析和判斷。四、數(shù)據(jù)整理與分析1.數(shù)據(jù)整理對收集到的資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)和其他各類數(shù)據(jù)進行分類整理。按照資產(chǎn)類別、數(shù)據(jù)性質(zhì)（如財務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、技術(shù)數(shù)據(jù)等）、時間序列等方式進行分類，便于后續(xù)的分析和使用。例如，將機器設(shè)備的清查數(shù)據(jù)按照生產(chǎn)車間、設(shè)備類型等分類，將市場交易數(shù)據(jù)按照交易時間、交易地點、資產(chǎn)類型等分類。對數(shù)據(jù)進行清洗，去除重復、錯誤或不完整的數(shù)據(jù)。例如，檢查財務(wù)報表數(shù)據(jù)的邏輯一致性，對于明顯不符合會計準則或存在數(shù)據(jù)錄入錯誤的地方進行修正；對市場交易數(shù)據(jù)中的異常值（如價格過高或過低的交易記錄）進行甄別和處理。2.數(shù)據(jù)分析運用統(tǒng)計分析方法對數(shù)據(jù)進行分析。例如，計算資產(chǎn)的平均值、中位數(shù)、標準差等統(tǒng)計指標，用于描述資產(chǎn)的基本特征；進行相關(guān)性分析，研究資產(chǎn)價值與市場因素、財務(wù)因素等之間的關(guān)系。在企業(yè)價值評估中，通過分析企業(yè)的財務(wù)比率（如資產(chǎn)負債率、毛利率、凈利率等），評估企業(yè)的財務(wù)健康狀況和盈利能力。進行市場趨勢分析，根據(jù)收集到的市場數(shù)據(jù)，判斷資產(chǎn)所處市場的發(fā)展趨勢。例如，對于房地產(chǎn)市場，分析房價的走勢、土地供應情況、政策調(diào)控方向等，為評估房地產(chǎn)價值提供市場背景支持。同時，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢，分析資產(chǎn)未來的收益能力和風險狀況。五、評估方法選擇與模型構(gòu)建1.評估方法選擇根據(jù)評估對象的特點、評估目的和數(shù)據(jù)可用性，從成本法、市場法、收益法等方法中選擇一種或多種合適的評估方法。例如，在評估一項專用設(shè)備時，如果市場上很難找到類似設(shè)備的交易案例，且該設(shè)備的重置成本可以合理確定，那么成本法可能是比較合適的評估方法；如果評估對象是一家在證券市場上市的公司的股權(quán)，市場法和收益法都可以作為主要的評估方法。對于選擇多種評估方法的情況，要分析每種方法的適用性和局限性，以及不同方法之間的相互關(guān)系。例如，在企業(yè)價值評估中，市場法和收益法的評估結(jié)果可能會因為市場預期和企業(yè)未來收益預測的差異而有所不同，需要綜合考慮兩種方法的結(jié)果，確定最終的評估價值。2.評估模型構(gòu)建根據(jù)選定的評估方法，構(gòu)建具體的評估模型。例如，在使用收益法評估企業(yè)價值時，構(gòu)建現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型（DCF），需要確定預測期的現(xiàn)金流量、折現(xiàn)率、終值等參數(shù)；在使用市場法評估房地產(chǎn)價值時，構(gòu)建可比交易案例調(diào)整模型，需要選擇合適的可比案例，并確定調(diào)整系數(shù)（如面積調(diào)整系數(shù)、裝修調(diào)整系數(shù)、地段調(diào)整系數(shù)等）。對評估模型中的參數(shù)進行合理估計和確定。參數(shù)的確定要基于充分的數(shù)據(jù)支持和合理的假設(shè)。例如，在確定現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型中的折現(xiàn)率時，要考慮企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)、無風險利率、市場風險溢價等因素；在確定房地產(chǎn)評估的調(diào)整系數(shù)時，要通過市場調(diào)查和數(shù)據(jù)分析，結(jié)合評估對象與可比案例的差異程度來確定。六、評定估算與報告撰寫1.評定估算運用構(gòu)建好的評估模型，將整理和分析后的數(shù)據(jù)代入模型進行計算，得出初步的評估結(jié)果。在計算過程中，要仔細核對數(shù)據(jù)和參數(shù)，確保計算的準確性。例如，在使用成本法評估資產(chǎn)時，按照重置成本減去實體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟性貶值的公式進行計算，要準確確定各項貶值的金額。對初步評估結(jié)果進行合理性分析。結(jié)合評估目的、市場環(huán)境、資產(chǎn)特點等因素，檢查評估結(jié)果是否符合邏輯和實際情況。例如，評估的企業(yè)價值是否與同行業(yè)企業(yè)的估值水平相符，評估的資產(chǎn)價格是否在合理的市場價格區(qū)間內(nèi)。如果評估結(jié)果不合理，要重新檢查模型和數(shù)據(jù)，找出原因并進行調(diào)整。2.報告撰寫按照資產(chǎn)評估報告的規(guī)范要求撰寫評估報告。評估報告應包括緒言、委托方、評估目的、評估對象和評估范圍、評估基準日、評估原則、評估依據(jù)、評估方法、評估過程、評估結(jié)論、特別事項說明、評估報告使用限制說明、評估報告日等內(nèi)容。在報告撰寫過程中，要語言規(guī)范、表述準確、邏輯清晰。詳細說明評估過程中采用的方法、數(shù)據(jù)來源、模型構(gòu)建和參數(shù)確定等情況，使報告使用者能夠理解評估的過程和依據(jù)。同時，對評估結(jié)論進行充分的解釋和說明，包括評估價值的構(gòu)成、影響因素等。七、內(nèi)部審核與報告提交1.內(nèi)部審核建立內(nèi)部審核制度，由資深評估師或質(zhì)量控制部門對評估報告進行審核。審核內(nèi)容包括評估程序是否符合規(guī)范、評估方法選擇是否合理、數(shù)據(jù)運用是否準確、評估結(jié)論是否恰當?shù)?。例如，檢查評估報告中是否完整披露了評估過程中的重要信息，評估方法的應用是否符合相關(guān)準則的要求。根據(jù)審核意見，對評估報告進行修改和完善。對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真分析原因，采取相應的措施進行糾正。例如，如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)計算錯誤，要重新計算并核對相關(guān)數(shù)據(jù)；如果評估方法選擇不當，要重新考慮評估方法，并重新構(gòu)建評估模