經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)會(huì)計(jì)專業(yè)考試初級(jí)試題與參考答案

會(huì)計(jì)專業(yè)考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)初級(jí)復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有23小題，每小題2分，共46分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列哪一項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)？A.依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算B.實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督C.制定國(guó)家會(huì)計(jì)制度D.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)包括依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算（選項(xiàng)A），實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督（選項(xiàng)B），以及編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)D）。而制定國(guó)家會(huì)計(jì)制度（選項(xiàng)C）則不屬于會(huì)計(jì)人員的直接職責(zé)，該職責(zé)通常由國(guó)家財(cái)政部門或其他相關(guān)政府部門承擔(dān)。因此正確答案為C。此題目旨在測(cè)試考生對(duì)會(huì)計(jì)人員基本職責(zé)的理解以及對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)的認(rèn)識(shí)。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的單位和個(gè)人B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.出口貨物的單位和個(gè)人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為納稅人。因此，選項(xiàng)A、B和C都屬于增值稅的納稅人。而出口貨物適用的是出口退稅政策，即國(guó)家對(duì)出口貨物實(shí)行零稅率，并退還其在前一生產(chǎn)或流通環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納的增值稅，故出口貨物的單位和個(gè)人不直接作為增值稅的納稅人。所以正確答案是D。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列哪一項(xiàng)不屬于單位負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上的責(zé)任？A.確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性B.按規(guī)定程序?qū)徟?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告C.設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度D.直接編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的主要職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性（選項(xiàng)A），按規(guī)定程序?qū)徟?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)B），以及設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度（選項(xiàng)C）。直接編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)D）通常是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理和編制的，因此這并不是單位負(fù)責(zé)人的直接責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，并保證其按照規(guī)定的程序和時(shí)間報(bào)送。所以正確答案是D。4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶C.進(jìn)口貨物的單位D.出租不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為納稅人。出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅（現(xiàn)在已并入增值稅體系中，但具體行為在某些情況下可能適用其他稅收規(guī)定）征稅范圍，且通常被視為提供服務(wù)而非直接銷售貨物或進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)D不屬于典型的增值稅納稅人定義中的對(duì)象。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.個(gè)人取得的利息收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。因此，選項(xiàng)A、B和C都屬于增值稅的征稅范圍。而選項(xiàng)D個(gè)人取得的利息收入并不在上述條例規(guī)定的增值稅征稅范圍內(nèi)，所以正確答案是D。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用物品答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國(guó)家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，實(shí)行增值稅制度。而個(gè)人轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的物品，屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，通常不納入增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人C.進(jìn)口貨物的單位D.出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為納稅人。出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅（現(xiàn)已并入增值稅體系中，但特定情況下仍可能適用原營(yíng)業(yè)稅規(guī)定）的征稅范圍，而非直接由增值稅管理，因此選項(xiàng)D不在上述條例所定義的增值稅納稅人的范疇內(nèi)。不過(guò)需要注意的是，在全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后，出租不動(dòng)產(chǎn)也納入了增值稅的征收范圍，但為了符合題目的要求和情境，我們假設(shè)此題設(shè)定在特定改革前或有特殊規(guī)定的背景下。在現(xiàn)行制度下，出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)也是增值稅的納稅人。因此，解答此類題目時(shí)應(yīng)關(guān)注最新的法律法規(guī)變化。8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.銷售商品所得收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國(guó)債利息收入（選項(xiàng)A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)B），以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)C）均屬于免稅收入。而銷售商品所得收入（選項(xiàng)D）則不屬于免稅收入范疇，它是企業(yè)的主要營(yíng)業(yè)收入之一，需要依法繳納企業(yè)所得稅。因此正確答案為D。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶C.進(jìn)口貨物的單位D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種稅。因此，選項(xiàng)A、B和C都屬于增值稅的納稅人。而轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為并不直接包含在上述條例所列舉的應(yīng)稅行為之中，所以選項(xiàng)D不符合增值稅納稅人的定義。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用物品答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國(guó)家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，實(shí)行增值稅制度。個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用物品屬于非經(jīng)營(yíng)性行為，通常不納入增值稅的征稅范圍。因此，選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)A、B、C均為增值稅的正常征稅對(duì)象。11、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人C.進(jìn)口貨物的單位D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)且該行為不屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍的實(shí)體答案：D解析：增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，進(jìn)口貨物以及提供特定應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得的銷售額計(jì)算稅額，并實(shí)行稅款抵扣制度的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A、B和C分別對(duì)應(yīng)了增值稅對(duì)銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物征稅的規(guī)定。而選項(xiàng)D中的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為如果不在規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)范圍內(nèi)，則不被視作增值稅的納稅項(xiàng)目。因此，正確答案是D。12、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)收入不屬于免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A、B和D中的收入均屬于免稅收入。具體而言，國(guó)債利息收入（A）是國(guó)家為了鼓勵(lì)投資而給予的一種稅收優(yōu)惠；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（B），以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（D），都是為了促進(jìn)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展和企業(yè)間的合理分配而設(shè)定的免稅項(xiàng)目。然而，非營(yíng)利組織從事營(yíng)利活動(dòng)取得的收入（C）并不享受這種免稅待遇，除非該活動(dòng)直接關(guān)聯(lián)到其非營(yíng)利目的，并且符合特定的免稅條件。因此，正確答案為C。13、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：A.國(guó)有獨(dú)資公司B.合伙企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.股份有限公司答案：B.合伙企業(yè)解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得征收的一種稅。但是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。這是因?yàn)楹匣锲髽I(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的所得直接歸于投資者個(gè)人，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅而非企業(yè)所得稅。因此，選項(xiàng)B合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。其他選項(xiàng)如國(guó)有獨(dú)資公司、外商投資企業(yè)和股份有限公司都是企業(yè)所得稅的法定納稅人。14、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是以單位和個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的增值額為課稅對(duì)象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品是屬于免征增值稅的項(xiàng)目之一，這是為了鼓勵(lì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。因此，選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)A、B和C均屬于增值稅的征稅范圍。15、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，有限責(zé)任公司的股東會(huì)作出修改公司章程的決議時(shí)，必須經(jīng)代表多少以上表決權(quán)的股東通過(guò)？A.二分之一B.三分之二C.四分之三D.全體答案：B.三分之二解析：按照《中華人民共和國(guó)公司法》第四十三條的規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。因此，正確答案為選項(xiàng)B，即需要三分之二以上的表決權(quán)股東同意才能修改公司章程。這一規(guī)定確保了重大決策的慎重性，保護(hù)了小股東的利益不受大股東單方面意志的影響。16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪一項(xiàng)不屬于不征稅收入？A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.銷售商品收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并規(guī)定不得作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。選項(xiàng)A、B、C均屬于法定的不征稅收入范圍，而選項(xiàng)D銷售商品收入是企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)繳企業(yè)所得稅，因此不屬于不征稅收入。17、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于不征稅收入？A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國(guó)債利息收入D.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其相關(guān)條例，不征稅收入主要包括財(cái)政撥款（選項(xiàng)A），依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（選項(xiàng)B），以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)政性資金（選項(xiàng)D）。而國(guó)債利息收入（選項(xiàng)C）屬于免稅收入而非不征稅收入。不征稅收入和免稅收入是兩個(gè)不同的概念，前者是指從來(lái)源上就不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入，后者則是指雖然計(jì)入應(yīng)納稅所得額但可以享受稅收優(yōu)惠的收入。因此，正確答案為C。18、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)收入不屬于企業(yè)的免稅收入？A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.銷售貨物所得答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條的規(guī)定，國(guó)債利息收入（選項(xiàng)A）、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（選項(xiàng)B），以及依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（選項(xiàng)C）均屬于免稅收入。而銷售貨物所得（選項(xiàng)D）是企業(yè)的主要營(yíng)業(yè)收入之一，需按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，因此不屬于免稅收入。此題旨在測(cè)試考生對(duì)企業(yè)所得稅法中關(guān)于免稅收入規(guī)定的理解。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪一項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用物品答案：D解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國(guó)家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，制定本條例。第二條明確規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。而選項(xiàng)D中提到的“個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用物品”屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通常不納入增值稅的征稅范圍，因此正確答案是D。此題旨在考察考生對(duì)于增值稅基本征稅范圍的理解和掌握。20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供的應(yīng)稅服務(wù)答案：D解析：按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以其銷售額或費(fèi)用額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)A、B和C均屬于增值稅的征稅范圍。然而，根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，單位或個(gè)體工商戶為雇傭的員工提供應(yīng)稅服務(wù)不視為銷售服務(wù)，因此不納入增值稅的征稅范圍，故正確答案為D。21、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人C.進(jìn)口貨物的單位D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人，且該行為不在應(yīng)稅范圍內(nèi)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，凡是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。選項(xiàng)D中提到的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為，如果不在增值稅規(guī)定的應(yīng)稅范圍內(nèi)，則不被視為增值稅的納稅行為。因此，正確答案是D。此題旨在測(cè)試考生對(duì)增值稅納稅人范圍的理解和掌握情況。22、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，以下哪一項(xiàng)不是計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目？A.成本B.費(fèi)用C.損失D.股息紅利答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。其中，成本、費(fèi)用和損失是允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除的項(xiàng)目。而股息紅利屬于企業(yè)的利潤(rùn)分配部分，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，它并不作為成本或費(fèi)用處理，因此不能從收入中直接扣除，而是需要按照相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，再進(jìn)行分配。故正確答案為D。23、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.個(gè)人取得的工資薪金答案：D解析：按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍，而選項(xiàng)D“個(gè)人取得的工資薪金”則屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，不是增值稅的征稅范圍。因此，正確答案為D。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有10小題，每小題2分，共20分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的說(shuō)法中，正確的是：（多選）A.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。B.重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確。C.財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確。D.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員；對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。答案：ABCD解析：此題考查的是對(duì)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》有關(guān)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的理解。選項(xiàng)A強(qiáng)調(diào)了不同角色之間職責(zé)權(quán)限的明確劃分以及相互制約的重要性，這是為了防止舞弊行為的發(fā)生。選項(xiàng)B指出對(duì)于企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)該有清晰的監(jiān)督和制約機(jī)制，確保這些操作在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行。選項(xiàng)C提及財(cái)產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定，這也是會(huì)計(jì)監(jiān)督的一個(gè)重要方面，有助于保證賬實(shí)相符。選項(xiàng)D則明確了內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主要實(shí)施者是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，而監(jiān)督的對(duì)象則是本單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。因此，這四個(gè)選項(xiàng)都是正確的描述，都符合會(huì)計(jì)法對(duì)于單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的要求。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，下列有關(guān)有限責(zé)任公司的說(shuō)法中，正確的是：A.有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任B.有限責(zé)任公司必須設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)C.股東會(huì)是有限責(zé)任公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)D.有限責(zé)任公司可以不設(shè)經(jīng)理答案：A,C,D解析：選項(xiàng)A正確，有限責(zé)任公司的股東確實(shí)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，這是有限責(zé)任公司的一個(gè)基本特征。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，《公司法》規(guī)定，較小規(guī)模的有限責(zé)任公司可以不設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，只設(shè)執(zhí)行董事和監(jiān)事。選項(xiàng)C正確，股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，由全體股東組成，決定公司的重大事項(xiàng)。選項(xiàng)D正確，根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司可以根據(jù)實(shí)際情況決定是否設(shè)置經(jīng)理職位，經(jīng)理負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。因此，并不是所有的有限責(zé)任公司都必須設(shè)立經(jīng)理一職。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置的賬簿有：A.應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬B.進(jìn)項(xiàng)稅額登記簿C.銷項(xiàng)稅額登記簿D.稅收優(yōu)惠備案登記簿答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)按規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)A“應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)賬”用于記錄企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)情況，包括增值稅；選項(xiàng)B“進(jìn)項(xiàng)稅額登記簿”用于記錄納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額；選項(xiàng)C“銷項(xiàng)稅額登記簿”用于記錄納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的增值稅額。而選項(xiàng)D“稅收優(yōu)惠備案登記簿”，雖然在享受特定稅收優(yōu)惠政策時(shí)可能需要進(jìn)行備案，但這不是增值稅一般納稅人必須設(shè)置的賬簿，因此不屬于正確答案。4、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位C.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人答案：ABCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于以下幾種情況：選項(xiàng)A，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，這被視為一種內(nèi)部轉(zhuǎn)移行為，但因?yàn)檫@些用途不在正常的商業(yè)銷售范圍內(nèi)，所以需要視同銷售處理。選項(xiàng)B，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)入的貨物作為投資提供給其他單位，這是一種資本投入形式，雖然不是直接銷售，但按照稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售。選項(xiàng)C，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)入的貨物分配給股東或投資者，這是利潤(rùn)分配的一種方式，同樣不構(gòu)成常規(guī)意義上的銷售，但從稅收角度考慮，必須視同銷售來(lái)計(jì)算增值稅。選項(xiàng)D，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)入的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，盡管沒有取得對(duì)價(jià)，但這在實(shí)質(zhì)上也是一種轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)的行為，因此也需視同銷售。綜上所述，所有列出的情況均符合增值稅法規(guī)中關(guān)于視同銷售的規(guī)定，因此正確答案為ABCD。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅？A.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.向其他單位或者個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，視同銷售行為是指某些特定的行為雖然沒有直接發(fā)生商品買賣關(guān)系，但根據(jù)法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)按照銷售處理的行為。上述選項(xiàng)中描述的情況均符合視同銷售行為的定義，因此都需要依法繳納增值稅。具體來(lái)說(shuō)：A選項(xiàng)描述了將貨物用于內(nèi)部而非銷售目的，但仍需視為銷售行為。B選項(xiàng)涉及以貨物形式進(jìn)行投資，這也被視為一種銷售行為。C選項(xiàng)指將貨物轉(zhuǎn)為非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目使用，這同樣被視作銷售行為。D選項(xiàng)中的無(wú)償贈(zèng)送行為也被納入了增值稅的征收范圍。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的有：A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入答案：A,B,C,D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)。選項(xiàng)A、B、C、D分別針對(duì)不同銷售方式或業(yè)務(wù)類型下的收入確認(rèn)時(shí)間作出了準(zhǔn)確的描述。具體來(lái)說(shuō)：選項(xiàng)A適用于銷售商品采用托收承付這種結(jié)算方式的情形，此時(shí)，銷售方在將商品發(fā)出并已經(jīng)辦理完托收手續(xù)后即可確認(rèn)收入。選項(xiàng)B適用于預(yù)收款銷售方式，即企業(yè)在未提供商品或服務(wù)前就收到款項(xiàng)的情況，收入應(yīng)在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)。選項(xiàng)C適用于那些銷售商品的同時(shí)還需要提供安裝及檢驗(yàn)服務(wù)的情況，只有當(dāng)這些附加條件都滿足了，才能確認(rèn)收入。選項(xiàng)D是針對(duì)長(zhǎng)期提供給客戶的重復(fù)性勞務(wù)收費(fèi)情況，比如訂閱服務(wù)或者會(huì)員服務(wù)等，收入應(yīng)當(dāng)在提供相應(yīng)勞務(wù)的時(shí)候分期確認(rèn)。因此，所有給出的選項(xiàng)都是正確的。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪些情形屬于視同銷售貨物的行為？A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶C.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目D.將購(gòu)買的貨物用于企業(yè)內(nèi)部管理部門答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，視同銷售行為指的是在會(huì)計(jì)上不作銷售處理但按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入繳納增值稅的行為。選項(xiàng)A、B、C都符合視同銷售貨物的行為定義：A項(xiàng)中，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，雖然不是直接對(duì)外銷售，但是按照稅法需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額。B項(xiàng)中，將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體工商戶，這是一種以物易物的形式，同樣被視為銷售行為。C項(xiàng)中，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如不動(dòng)產(chǎn)在建工程等，也需視同銷售。而D項(xiàng)，將購(gòu)買的貨物用于企業(yè)內(nèi)部管理部門，并不符合視同銷售的情形，因?yàn)檫@是企業(yè)內(nèi)部使用的正常情況，不屬于銷售行為，因此不需要按照銷售來(lái)處理。所以正確答案是A、B、C。8、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪些情形屬于視同銷售貨物的行為，應(yīng)征收增值稅？（）A.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人C.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）內(nèi)的除外D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，視同銷售貨物的行為包括但不限于上述選項(xiàng)。具體而言：A項(xiàng)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。B項(xiàng)，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，也是視同銷售行為，需要依法申報(bào)繳納增值稅。C項(xiàng)，對(duì)于設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售的情況（不在同一縣市內(nèi)），也視為銷售行為，需繳納增值稅。D項(xiàng)，將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，同樣被視為銷售行為，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算并繳納增值稅。因此，正確答案為A、B、C、D?？忌枰⒁獾氖牵唧w的稅收政策和法規(guī)可能會(huì)隨時(shí)間而有所調(diào)整或變更，所以建議在準(zhǔn)備考試時(shí)以最新的法律法規(guī)為準(zhǔn)。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪幾項(xiàng)是屬于增值稅的納稅人？A.銷售貨物的企業(yè)B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人D.出口貨物的單位和個(gè)人正確答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。因此選項(xiàng)A、B和C都符合增值稅納稅人的定義。而選項(xiàng)D中提到的出口貨物，在中國(guó)實(shí)行的是增值稅零稅率政策，即理論上應(yīng)納稅額為零，并且還可以申請(qǐng)退稅，故出口貨物的單位和個(gè)人不在此處所指的納稅人范圍內(nèi)。10、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為10%。D.企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。答案：A,B,C,D解析：選項(xiàng)A正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五條，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B正確。依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十八條，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)C正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四條第二款，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為10%。選項(xiàng)D正確。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十八條，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。這體現(xiàn)了企業(yè)所得稅計(jì)算的基本公式。因此，所有選項(xiàng)均為正確選項(xiàng)，考生需要理解并掌握企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。三、判斷題（本大題有10小題，每小題1分，共10分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，所有企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位，以確保會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。（錯(cuò)誤）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，并不是所有企業(yè)都必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位。是否需要設(shè)立總會(huì)計(jì)師（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等類似職位）通常取決于企業(yè)的規(guī)模、組織形式以及實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求。法律并未做強(qiáng)制性規(guī)定要求每一企業(yè)均需設(shè)立此崗位。對(duì)于一些小型企業(yè)或者特定類型的組織來(lái)說(shuō)，可能并不需要專門設(shè)立總會(huì)計(jì)師的職位。2、企業(yè)所得稅的納稅人僅包括依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，同時(shí)也涵蓋了依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。后者被視為居民企業(yè)，需對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此規(guī)定體現(xiàn)了中國(guó)稅法對(duì)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分，以及對(duì)稅收管轄權(quán)的界定。因此，題目的表述是不準(zhǔn)確的。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人。（正確）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，為了保障國(guó)家稅收收入，規(guī)范增值稅征收管理，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，制定本條例。第二條指出，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)），銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。因此，題目的陳述符合法規(guī)規(guī)定，是正確的。此題旨在測(cè)試考生對(duì)于增值稅納稅人范圍的理解和掌握。4、根據(jù)我國(guó)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。（正確）答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的相關(guān)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資。但是，法律規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。這里強(qiáng)調(diào)了出資形式的靈活性和多樣性，同時(shí)確保了出資財(cái)產(chǎn)的價(jià)值確定性和合法性。因此，此判斷題的答案是正確的。此外，對(duì)于出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)。法律法規(guī)對(duì)評(píng)估作價(jià)有規(guī)定的，從其規(guī)定。5、企業(yè)所得稅的納稅人僅包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。后者屬于居民企業(yè)范疇，需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此規(guī)定體現(xiàn)了中國(guó)稅法對(duì)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分以及相應(yīng)的稅收管轄權(quán)原則。6、企業(yè)所得稅的納稅人僅包括依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，不包含依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，同時(shí)也包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。后者通常指的是那些雖然在海外注冊(cè)，但是其實(shí)際控制和管理中心位于中國(guó)境內(nèi)的公司。這類企業(yè)也被視為居民企業(yè)，并需要按照中國(guó)的稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。此題旨在考察考生對(duì)企業(yè)所得稅納稅主體范圍的理解。7、企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（正確/錯(cuò)誤）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，確定全年應(yīng)繳的稅額，進(jìn)行相應(yīng)的稅款清算。因此，題目中所說(shuō)的“四個(gè)月內(nèi)”是不準(zhǔn)確的，正確的時(shí)間期限應(yīng)該是“五個(gè)月內(nèi)”。8、企業(yè)所得稅的納稅人僅指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。（錯(cuò)誤）答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。這類企業(yè)被視為居民企業(yè)，需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)，即依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，也需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不過(guò)它們只需就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳稅。因此，上述陳述是不準(zhǔn)確的。9、企業(yè)所得稅的納稅人僅指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。后者被視為居民企業(yè)，需就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此外，對(duì)于非居民企業(yè)，即依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，也需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因此，本題表述為錯(cuò)誤。10、企業(yè)所得稅的納稅人僅指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，不包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。答案：錯(cuò)誤解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人不僅包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，也包括依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。后者被視為居民企業(yè)，需要就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。此外，非居民企業(yè)，即依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，也需要按照法律規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。因此，該判斷題的說(shuō)法是不準(zhǔn)確的。四、不定項(xiàng)選擇題（本大題有12小題，每小題2分，共24分）1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，以下哪幾項(xiàng)屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：A,B,C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第一條的規(guī)定，增值稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。因此，選項(xiàng)A（銷售貨物）、選項(xiàng)B（提供加工、修理修配勞務(wù)）和選項(xiàng)C（進(jìn)口貨物）均屬于增值稅應(yīng)稅銷售行為。選項(xiàng)D（轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)），雖然在某些情況下也可能涉及到增值稅，但在本題的上下文中，并不是直接由該條例規(guī)定的典型應(yīng)稅行為，故不選。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.個(gè)人取得的工資薪金收入答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅是對(duì)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)以及不動(dòng)產(chǎn)等行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。而個(gè)人取得的工資薪金收入屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，并不在增值稅的征稅范圍內(nèi)。因此選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)A、B、C均屬于增值稅的征稅范圍。3、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，下列關(guān)于有限責(zé)任公司的說(shuō)法中，正確的是（）。A.有限責(zé)任公司股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。B.有限責(zé)任公司可以設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，也可以不設(shè)立董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，只設(shè)一名執(zhí)行董事或監(jiān)事。C.有限責(zé)任公司股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使職權(quán)。D.有限責(zé)任公司必須每年召開一次年度股東大會(huì)。答案：A,B,C解析：選項(xiàng)A正確。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，這是有限責(zé)任公司“有限責(zé)任”的體現(xiàn)。選項(xiàng)B正確。有限責(zé)任公司可以根據(jù)實(shí)際情況選擇是否設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。對(duì)于股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，法律允許其不設(shè)立董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)，而由一名執(zhí)行董事或監(jiān)事來(lái)履行相應(yīng)職責(zé)。選項(xiàng)C正確。有限責(zé)任公司的股東會(huì)是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)決定公司的重大事項(xiàng)，如選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告等。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。有限責(zé)任公司并非必須每年召開一次年度股東大會(huì)。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。定期會(huì)議應(yīng)當(dāng)依照公司章程的規(guī)定按時(shí)召開，但并未明確規(guī)定必須每年召開一次年度股東大會(huì)。此外，代表十分之一以上表決權(quán)的股東，三分之一以上的董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事提議召開臨時(shí)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)會(huì)議。此題旨在考察考生對(duì)《公司法》中有關(guān)有限責(zé)任公司基本制度的理解和掌握情況。4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形有：A.清包工方式提供建筑服務(wù)B.以自產(chǎn)砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）C.銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法D.文化體育服務(wù)答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及相關(guān)規(guī)定，上述選項(xiàng)均屬于增值稅一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的情形。具體而言：A選項(xiàng)中的“清包工”是指施工企業(yè)只負(fù)責(zé)提供勞務(wù)而不負(fù)責(zé)采購(gòu)建筑材料的一種建筑承包方式，對(duì)于這種提供建筑服務(wù)的方式，納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。B選項(xiàng)所列商品由于生產(chǎn)工藝相對(duì)簡(jiǎn)單，原材料主要來(lái)源于自然資源，為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)資源的綜合利用，允許選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。C選項(xiàng)是考慮到銷售貨物與提供安裝服務(wù)為混合銷售行為，且安裝服務(wù)可視為甲供工程的一部分，因此可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。D選項(xiàng)的文化體育服務(wù)，基于支持文化事業(yè)和體育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，同樣可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。5、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，哪些屬于免征增值稅的范圍？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D.企業(yè)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十五條的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；（二）避孕藥品和用具；（三）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；（四）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；（五）其他個(gè)人銷售自己使用過(guò)的物品。此外，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備也享受免征增值稅的政策。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均符合免征增值稅的規(guī)定。此題旨在測(cè)試考生對(duì)增值稅免稅項(xiàng)目的了解程度。6、根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司的說(shuō)法中，正確的是：A.有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任B.有限責(zé)任公司的設(shè)立需要至少兩名以上的發(fā)起人C.有限責(zé)任公司必須設(shè)置董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)D.有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本最低限額為人民幣三萬(wàn)元答案：A解析：選項(xiàng)A是正確的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》，有限責(zé)任公司的股東確實(shí)是以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。這是有限責(zé)任公司的一個(gè)基本特征，意味著股東的風(fēng)險(xiǎn)被限制在其投資范圍內(nèi)。選項(xiàng)B不準(zhǔn)確。有限責(zé)任公司可以由一個(gè)或多個(gè)股東（發(fā)起人）成立，并不要求必須有兩名以上的發(fā)起人。選項(xiàng)C也不準(zhǔn)確。對(duì)于較小規(guī)模的有限責(zé)任公司，法律允許只設(shè)執(zhí)行董事而不設(shè)董事會(huì)，同時(shí)可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)而僅設(shè)一至二名監(jiān)事。選項(xiàng)D已經(jīng)不再適用。自2014年起，中國(guó)實(shí)行了注冊(cè)資本登記制度改革，取消了有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本的限制，因此現(xiàn)在不存在統(tǒng)一的最低注冊(cè)資本要求。7、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.居民個(gè)人答案：C.有限責(zé)任公司解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第一條，企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），以及依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不