2020年電大稅收籌劃形考完整考試題庫(kù)158題（含答案）

2020年電大稅收籌劃形考題庫(kù)158題［含參考答案］

一、單選題

1.如投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤(rùn)向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目

()的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正確答案：20%

2.稅收籌劃是在納稅人()對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

D.納稅義務(wù)發(fā)生之后

一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后，其納稅義務(wù)即是確定的，而納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生之后，就必

須依法納稅，已經(jīng)不存在稅收籌劃空間，納稅籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生前完成。

正確答案：納稅義務(wù)發(fā)生之前

3.()是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)

A.安全性

B.系統(tǒng)性

C.合法性

D.動(dòng)態(tài)性

合法是稅收籌劃的前提和基礎(chǔ)。“合法”不僅表現(xiàn)為手段合法，而且要求稅收籌劃的精神

實(shí)質(zhì)合法。也就是說(shuō)，稅收籌劃的方法和手段不違背稅收的立法精神，不鉆任何法律的空

子。

正確答案：合法性

信息文本

4.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是()。

A.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，

視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配

B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用先分后稅的原則

C.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所

得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬

征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

正確答案：實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征

收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

5.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè)

B.股份制企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

正確答案：合伙企業(yè)

6.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優(yōu)惠，與直接投資于中小高新技術(shù)企業(yè)的法人企業(yè)

相比，其區(qū)別是（）。

A.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

B.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

D.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業(yè)分

得的應(yīng)納稅所得額

正確答案：后者可以按投資額的70%抵扣其全部應(yīng)納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙

企業(yè)分得的應(yīng)納稅所得額

7.下列說(shuō)法正確的是（）。

A.當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇母子公司模式比較有利

B.當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別

C.在選擇新設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的模式時(shí)，可以不考慮風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問(wèn)

題

D.當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí);選擇總分公司模式比較有利

正確答案：當(dāng)新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇總分公司模式比較有利

8.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)減按（）的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%

正確答案：10%

9.我國(guó)公司制企業(yè)適用稅率一般是25%,其中小型微利企業(yè)減按()的所得稅稅率征收

企業(yè)所得稅。

A.15%

B.5%

C.10%

D.20%

正確答案：20%

10.需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是()

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

正確答案：公司制企業(yè)

11.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資、合伙經(jīng)營(yíng)、共享收益、

共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利組織是()

A,普通合伙企業(yè)

B.股份有限合伙企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.有限合伙企業(yè)

正確答案：普通合伙企業(yè)

12.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是。。

A.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

正確答案：股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。

信息文本

13.()與總公司是同一法人實(shí)體，不具有獨(dú)立法人資格，不能獨(dú)立地對(duì)外承擔(dān)民事責(zé)任,

其民事責(zé)任由成立分公司的總公司承擔(dān)。

A.子公司

B.總公司

C.母公司

D.分公司

正確答案：分公司

14.稅務(wù)籌劃的主體是()

A.納稅人

B.征稅對(duì)象

C.計(jì)稅依據(jù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

稅收籌劃的主體是納稅人。納稅主體又稱“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”，是指在

稅法規(guī)定中負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

正確答案：納稅人

15.下列情況是非居民企業(yè)的是()

A.在日本成立的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

B.在日本成立的企業(yè)且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

D.在美國(guó)成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的

正確答案:在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)，在日本成立的企業(yè)且實(shí)際

管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

信息文本

16.進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重()，其節(jié)稅作用越

大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

正確答案：越高

17.下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是()

A.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升

B.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

C.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

正確答案：邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

18.下列企業(yè)適用15%企業(yè)所得稅稅率的是()

A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的非居民企業(yè)

正確答案：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

19.下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是()。

A.企業(yè)境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，只能用總機(jī)構(gòu)以后年度的所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

D.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

正確答案：投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

20.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收

入所屬納稅年度起()

A.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅

B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

C.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

正確答案：第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

21.20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)

設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，

則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()萬(wàn)元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞

務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。另外，按規(guī)定，納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

發(fā)生改變用途用于集體福利情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值義適用稅率=(200-18)

X16%=29.12萬(wàn)元。正確答案：29.12

22.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙

公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)

票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司

的最佳選擇是()o

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因?yàn)楸静豢梢蚤_具發(fā)票，購(gòu)買服務(wù)的支出無(wú)法入賬，會(huì)影響企業(yè)所得稅的稅前扣除

額，所以不選擇C：選項(xiàng)D模棱兩可，不作為最佳選擇；甲公司報(bào)價(jià)100萬(wàn)元，實(shí)際上的

不含稅價(jià)=100+(1+6%)=94.34萬(wàn)元，乙公司報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，但其為小規(guī)模納稅人，但

可開具增值稅專用發(fā)票，因此不含稅價(jià)=98+(1+3%)=95.15萬(wàn)元，從甲公司、乙公司取

得的專用發(fā)票標(biāo)明的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。甲公司相對(duì)價(jià)格稍低，因此最佳選擇甲公司，選

A。

正確答案：甲公司

23.某生產(chǎn)企業(yè)，20X6年全年收入1600萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，按規(guī)定支出各種費(fèi)用400

萬(wàn)元，其中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)

年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根據(jù)所給資料，該企業(yè)年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得300萬(wàn)元低于500萬(wàn)元，免企業(yè)所得稅，新產(chǎn)品開

發(fā)費(fèi)可以享受稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠。因此該企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額

=1600-600-400-300-80X50%=260萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅=260X25%=65萬(wàn)元。選項(xiàng)

D正確。

正確答案：65

24.以下屬于“免稅收入”的是()。

A.財(cái)政撥款

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.國(guó)債利息收入

D.政府性基金

正確答案：國(guó)債利息收入

25.某國(guó)有企業(yè)2017年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)

款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為

260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不

考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得

稅()萬(wàn)元。

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25

正確答案：15.25

26.下列關(guān)于納稅人身份的納稅籌劃的說(shuō)法中正確的是()

A.許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)

立銷售公司，然后以該銷售公司的名義從事營(yíng)銷活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適

合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此

B.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有

商品

C.利用銷售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有

商品

D.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民

納稅人，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的

正確答案:許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷

售公司，然后以該銷售公司的名義從事營(yíng)銷活動(dòng)。

這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司中尤其如此，利用銷售貨物降低稅收

負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品

27.某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧

損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入

無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7

年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.6.38

B.2.55

C.5.10

D.5.63

正確答案：2.55

28.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后

個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅人在辦理年度匯

算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.20000元

B.25000元

C.15000元

D.10000元

解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)（2018）41

號(hào)。

正確答案：15000元

29.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年（）向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

A.9月1日至12月1日

B.1月1日至3月1日

C.3月1日至6月30日

口.6月1日至9月1日

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：3月1日至6月30H

30.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月()乘以納稅人當(dāng)年截至本

月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

A.5000元

B.2000元

C.3500元

D.1000元

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：5000元

31.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按()計(jì)算。

A.20%

B.30%

C.70%

D.100%

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案；70%

32.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元(6萬(wàn)元/年)的扣除屬于()

A.其他扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：基本減除費(fèi)用

33.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除

屬于()

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

正確答案：專項(xiàng)扣除費(fèi)用

34.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于(

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.基本減除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

35.對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為

()。

A.800元，1200元

B.1000元,1000元

C.1500元，500元

D.2000元，0元

解析：對(duì)于非獨(dú)生子女來(lái)說(shuō)，關(guān)于贍養(yǎng)老人每月分?jǐn)偟目鄢~度不得超過(guò)1000元。正確答

案：1000元,1000元

2000元的扣除額度，其中每人

信息文本

36.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。

這種稅務(wù)處理屬于()。

A.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

B.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

C.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

正確答案：企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

37.下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐

贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？

()

A.所得稅

B.流轉(zhuǎn)稅

C.資源環(huán)境稅

D.財(cái)產(chǎn)與行為稅

正確答案：所得稅

38.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收

差異會(huì)出現(xiàn)()。

A.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

B.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異

C.時(shí)間性差異

D.永久性差異

正確答案：時(shí)間性差異

39.以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是()

A.定額累進(jìn)稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

累進(jìn)稅率是將征稅對(duì)象按照數(shù)額的大小劃分為若干個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)對(duì)應(yīng)不同的稅率。定

額稅率是指按照征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位，直接規(guī)定一個(gè)固定的稅額。正確答案；定額累

進(jìn)稅率

40.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息

收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈

值120萬(wàn)元。20X7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

A.122B.98C.104D.86

正確答案：86

41.以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有()

A.代收代繳義務(wù)人

B.外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.居民企業(yè)

納稅人可以分為自然人和法人兩種，代扣代繳義務(wù)人和代收代繳義務(wù)人與納稅人緊密相

連，但不承擔(dān)納稅義務(wù)，只有居住在我國(guó)的外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人才屬于自然人納稅人。居民

企業(yè)需就來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅，屬于納稅人范疇。

正確答案：居民企業(yè)

42.20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)

40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)

元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。

A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

A.85

B.200

C.0

D.340

正確答案：85

信息文本

43.下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有()。

A.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

B.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，

分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

C.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公

司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的

D.無(wú)論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

正確答案：對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況

下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處

44.甲公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司

收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，

每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以銀行

存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且

選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）

萬(wàn)元。

A.400

B」70

C.340

D.153

正確答案：340

45.債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的，可以在5個(gè)

納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得稅。

A.85%

B.50%

C.75%

D.60%

正確答案：50%

46.負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益

率方面，以下公式得以充分反映的是（）

A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本+（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額X（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額+（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率

一負(fù)債成本率）

正確答案：權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投

資收益率一負(fù)債成本率）

信息文本

47.國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法，而且要遵循()?

A.東道國(guó)的稅法

B.OECD稅法

C.中國(guó)稅法

D.聯(lián)合國(guó)稅法

正確答案：東道國(guó)的稅法

48.如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，那它(他)就要在該國(guó)承擔(dān)

()。

A.有限納稅義務(wù)

B.本國(guó)納稅義務(wù)

C.無(wú)限納稅義務(wù)

D.外國(guó)納稅義務(wù)

正確答案：無(wú)限納稅義務(wù)

49.一般而言，要利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃，第一步就是()o

A.與國(guó)際避稅地稅務(wù)部門溝通

B.把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)際避稅地

C.出口貨物到國(guó)際避稅地

D.在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司

正確答案：在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司

50.國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另

一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了()。

A.利潤(rùn)最大化原則

B.成本收益匹配原則

C.獨(dú)立交易原則

D.受益所有人原則

正確答案：受益所有人原則

信息文本

51.稅收三性是指()

A.無(wú)償性、自覺性、靈活性

B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

C.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性

D.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

稅收的“三性”指的是稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

正確答案：無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性

52.從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行()方法。

A.按年預(yù)扣預(yù)繳

B.按季度預(yù)扣預(yù)繳

C.按月預(yù)扣預(yù)繳

D.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

解析：扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使

用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳

申報(bào)表》。

正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳

53.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是()

A.允許抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.消費(fèi)稅

D.印花稅

正確答案：允許抵扣的增值稅

二、判斷題

54.在企業(yè)設(shè)立時(shí)，對(duì)于規(guī)模大、管理水平高的企業(yè)，因?yàn)橘Y金需求大，籌資難度大，

企業(yè)管理相對(duì)困難，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，應(yīng)采用法人企業(yè)；對(duì)于規(guī)模小，資金需求少，易于管理

的企業(yè)，應(yīng)采用非法人的個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)形式，以獲得稅收收益。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

55.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

我國(guó)居民納稅人所取得的應(yīng)納稅所得，無(wú)論來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)還是境外，都要在我國(guó)繳納個(gè)

人所得稅。

正確答案：“錯(cuò)”。

56.企業(yè)開展稅收籌劃時(shí)要盡量充分利用稅收法律中賦予的稅收優(yōu)惠政策和其他國(guó)家政策

法規(guī)，使稅收籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

對(duì)

錯(cuò)

稅收籌劃是企業(yè)追求價(jià)值最大化目標(biāo)過(guò)程中的收益與風(fēng)險(xiǎn)之間的權(quán)衡。

正確答案：“對(duì)”。

57.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為

結(jié)果符合稅收的立法精神。

對(duì)

錯(cuò)

避稅遵循的原則與稅收籌劃不同。避稅強(qiáng)調(diào)“非違法”原則，其著力點(diǎn)在尋找稅法規(guī)定的

漏洞或者盲點(diǎn)，在某種程度上其行為結(jié)果可能是和稅收的立法精神相違背的。

正確答案：“錯(cuò)”。

58.遞延納稅籌劃法是通過(guò)推遲收入確認(rèn)和盡早確認(rèn)費(fèi)用實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的。

對(duì)

錯(cuò)

流轉(zhuǎn)稅和所得稅都涉及收入，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，在可扣除項(xiàng)目保持不變的情況下，收入

確認(rèn)得越晚越好。對(duì)于費(fèi)用而言，其不涉及流轉(zhuǎn)稅，只涉及所得稅。費(fèi)用確認(rèn)的原則為：

盡早確認(rèn)費(fèi)用。

正確答案：“對(duì)”。

59.從稅收的角度來(lái)說(shuō)，能夠直接計(jì)入資產(chǎn)的不計(jì)入成本開支項(xiàng)目。

對(duì)

錯(cuò)

企業(yè)為了購(gòu)置、開發(fā)和建設(shè)各項(xiàng)資產(chǎn)而產(chǎn)生的費(fèi)用構(gòu)成資產(chǎn)的成本，但是這些資產(chǎn)成本只

有通過(guò)銷售等方式才能轉(zhuǎn)化為企業(yè)的費(fèi)用沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入，降低企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和

應(yīng)納稅額。

正確答案：“錯(cuò)”。

60.小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

61.不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別

計(jì)算繳納所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

62.要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份

的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)

居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方

面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些

收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

63.總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所

得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案："對(duì)"。

64.分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格。與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

65.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得稅的納稅人，只繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

66.住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)不適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

67.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使

外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開

銷路，可以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能享受當(dāng)?shù)囟愂?/p>

優(yōu)惠的政策。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

68.除了轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理，《OECD轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》及相關(guān)文件還針對(duì)幾項(xiàng)常見的避

稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國(guó)企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

69.如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之

后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅

收優(yōu)惠。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

70.如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立

納稅，由此分公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

71.當(dāng)分公司符合高新技術(shù)條件、符合小型微利企業(yè)的條件時(shí)，便可享受企業(yè)所得稅

稅率優(yōu)惠。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

72.假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公司，而乙分公司為虧損公司，則在

匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

73.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)

所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

74.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)

當(dāng)就發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

75.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

76.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額

中扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

77.納稅成本的降低一定能帶來(lái)企業(yè)整體利益的增加。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

78.當(dāng)實(shí)際增值率小于稅負(fù)平衡點(diǎn)增值率時(shí)，小規(guī)模納稅人稅負(fù)重。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

79.延期納稅利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、節(jié)省利息支出，通脹的情況下，會(huì)增加實(shí)際的應(yīng)納稅

額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

80.股份公司和有限責(zé)任公司只繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

81.在企業(yè)吸收合并中，合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變

的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的

應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

82.關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個(gè)納稅

年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

對(duì)

錯(cuò)

解析：具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

正確答案：“錯(cuò)”。

83.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，

經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，

免予繳納個(gè)人所得稅。

對(duì)

錯(cuò)

解析：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿

六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付

的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。

正確答案：“錯(cuò)”。

84.個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“三險(xiǎn)一金”即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保

險(xiǎn)和住房公積金?！拔咫U(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)，但是這兩種

險(xiǎn)都是由企業(yè)全部承擔(dān)費(fèi)用，個(gè)人是不交的。

正確答案：“錯(cuò)”。

85.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。

正確答案：“錯(cuò)”。

86.未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

對(duì)

錯(cuò)

解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)2018)41

號(hào)。

正確答案：“對(duì)”。

87.企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人

外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

88.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商

業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

89.不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售，若能分別核算，可分別不同稅率計(jì)稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

90.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不

同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

91.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、

建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

92.企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在，這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行

為應(yīng)正常征收增值稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

93.代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義

務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

對(duì)

錯(cuò)

代收代繳義務(wù)人不承擔(dān)納稅義務(wù)，只是有義務(wù)代收代繳應(yīng)納稅款。

正確答案：“錯(cuò)”。

94.兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

95.受控外國(guó)企業(yè)是專門針對(duì)利用國(guó)際避稅地避稅的手段而出臺(tái)的反避稅措施。根據(jù)

這一規(guī)定，跨國(guó)企業(yè)為了避稅而累積在國(guó)際避稅地子公司的利潤(rùn)，不能享受其母

公司所在國(guó)延遲納稅的優(yōu)惠。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

96.股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為“股權(quán)置換式兼并”，這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過(guò)程中，

沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本收益，因而這一過(guò)程是免稅的。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

97.購(gòu)買法與權(quán)益聯(lián)合法相比，資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高，并且由于增加折舊或攤銷商

譽(yù)引起凈利潤(rùn)減少，形成節(jié)稅效果。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

98.債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采

用債權(quán)融資方式會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

99.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為

兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變

更到合并后的企業(yè)，減半征收土地增值稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

100.在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份，公司土地、房屋權(quán)屬不

發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

101.國(guó)際稅收籌劃是指從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)利用不同國(guó)家之間的稅法差異及各國(guó)稅

法、國(guó)際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負(fù)的活動(dòng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

102.進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃時(shí)，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國(guó)的稅負(fù)增加，那么該種

方法是無(wú)效的。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

103.國(guó)際稅收籌劃是指從事跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)利用不同國(guó)家之間的稅法差異及各國(guó)稅

法、國(guó)際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排，規(guī)避或減輕其

整體稅負(fù)的活動(dòng)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

104.國(guó)際避稅地是指那些不征收所得稅的國(guó)家或地區(qū).

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

105.在大部分國(guó)家的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個(gè)獨(dú)立法人，需

要獨(dú)立承擔(dān)所在國(guó)的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人

地位的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營(yíng)成果往往要與總機(jī)構(gòu)

的經(jīng)營(yíng)成果匯總到一起。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

106.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不

會(huì)被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價(jià)行為，并不會(huì)損害到相關(guān)國(guó)家的

稅收利益。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“錯(cuò)”。

107.在中國(guó)境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。

對(duì)

錯(cuò)

解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定

正確答案：“對(duì)”。

108.兼并企業(yè)若有較高盈利水平，為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān)，可選擇一家有大量?jī)艚?jīng)營(yíng)

虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。

對(duì)

錯(cuò)

正確答案：“對(duì)”。

三、多選題

109.采購(gòu)時(shí)間選擇的稅收籌劃包括()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.利用商品供求關(guān)系進(jìn)行稅收籌劃

B.利用稅制變化進(jìn)行稅收籌劃

C.安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理

D.選擇供貨商的納稅人身份

選項(xiàng)AB所述不屬于采購(gòu)時(shí)間類別的稅收籌劃選擇。

正確答案:安排購(gòu)進(jìn)材料的涉稅處理，利用商品供求關(guān)系進(jìn)行

稅收籌劃

110.非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其

應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.按收入總額核定

B.按成本費(fèi)用核定

C.按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定

D.按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定

正確答案:按收入總額核定，按成本費(fèi)用核定，按經(jīng)費(fèi)支出換

算收入核定

111.納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.調(diào)整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

B.調(diào)整戰(zhàn)略方向

C.充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策

D.調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)

稅收籌劃的客體范疇廣泛，涉及企業(yè)的戰(zhàn)略模式制定與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)，以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)

環(huán)節(jié)和投資理財(cái)?shù)恼麄€(gè)過(guò)程。

正確答案:充分利用國(guó)家的稅收法規(guī)、優(yōu)惠政策，調(diào)整戰(zhàn)略方向，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)，調(diào)

整布局投資結(jié)構(gòu)和運(yùn)行模式

112.《刑法》規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用的原則()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分層次處罰

B.分層次處罰

C.對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制

D.對(duì)多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第201條的規(guī)定，對(duì)逃避繳納稅款罪的刑罰適用原則大體包

括以下四個(gè)方面：分層次處罰、分層次處罰、對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制、對(duì)

多次逃避繳納稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

正確答案:分層次處罰，分層次處罰，對(duì)單位犯逃避繳納稅款罪采取雙罰制，對(duì)多次逃避繳納

稅款的違法行為累計(jì)數(shù)額合并處罰

113.關(guān)于間接抵免，下列選項(xiàng)正確的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免

B.間接抵免只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理

C.我國(guó)不允許間接抵免

D.我國(guó)允許間接抵免

間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免。母公司所在國(guó)對(duì)其來(lái)自于外國(guó)子公司股息

所承擔(dān)的外國(guó)所得稅要給予抵免。這種抵免不同于直接抵免，股息承擔(dān)的外國(guó)所得稅并不

是母公司直接繳納的，所以只能以“視同母公司間接繳納”而給予抵免處理。我國(guó)允許

間接抵免，但是有股權(quán)比例的限制。

正確答案:適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免，我國(guó)允許間接抵免，間接抵免只能以“視同

母公司間接繳納”而給予抵免處理信息文本

114.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。

因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.盡可能將銷售公司設(shè)在低稅區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)

B.盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

C.盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系

D.盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)

正確答案:盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)，盡可

能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系

115.企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說(shuō)法正確

的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人

B.子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義

務(wù)

C.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義

務(wù)

D.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅人

正確答案:應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人，子公司具有獨(dú)立法

人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)

116.高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時(shí)符合的條件有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例

B.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

C.企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上

D.來(lái)源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

正確答案:科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，

研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例，企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成

立一年以上

117.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的股息

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

正確答案:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)，投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資，個(gè)人獨(dú)資

企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

118.下列對(duì)于二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的表述，正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

B.新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

C.匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)

所得稅

D.當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就

地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

正確答案:上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，當(dāng)

年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分

攤繳納企業(yè)所得稅，匯總納稅企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，不

就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅

119.非居民企業(yè)取得的下列所得中，免征所得稅的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入

B.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得

正確答案:外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得，國(guó)

際金融組織向中國(guó)政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他所

得

120.稅收優(yōu)惠主要形式包含（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.稅收抵免

B.免稅

C.減稅

D.稅收扣除

從政策的作用點(diǎn)或者優(yōu)惠的具體形式來(lái)看，稅收優(yōu)惠包括對(duì)應(yīng)納稅額的免征、減征、抵扣

和抵免。

正確答案:免稅，減稅，稅收扣除，稅收抵免

121.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)納消費(fèi)稅的（）項(xiàng)目，

其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.摩托車

B.游艇

C.電動(dòng)汽車

D.汽車

選項(xiàng)D電動(dòng)汽車不屬于應(yīng)納消費(fèi)稅的項(xiàng)目。

正確答案:摩托車，汽車，游艇

122.稅務(wù)籌劃有哪些基本特征()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.預(yù)期性

B.目的性

C.合法性

D.風(fēng)險(xiǎn)性

稅收籌劃具有合法性、預(yù)期性、目的性、綜合性和風(fēng)險(xiǎn)性等特征。

正確答案:合法性，預(yù)期性，目的性，風(fēng)險(xiǎn)性

123.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)稅務(wù)處理正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.自創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除

C.轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅

D.固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除

自創(chuàng)商譽(yù)不能確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不入賬不核算，因?yàn)樯套u(yù)不能單獨(dú)辨認(rèn)；外購(gòu)商譽(yù)，一

般在整體收購(gòu)一家企業(yè)或企業(yè)整體資產(chǎn)時(shí)形成，企業(yè)外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或

者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除，如果將外購(gòu)商譽(yù)再轉(zhuǎn)讓并取得實(shí)際收入，

應(yīng)當(dāng)按稅目“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅；《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第69條規(guī)定，固

定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。

正確答案咱創(chuàng)商譽(yù)不得在稅前扣除，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)準(zhǔn)予扣除,

固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期扣除，轉(zhuǎn)讓商譽(yù)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資

產(chǎn)”項(xiàng)目繳納增值稅

124.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列(

條件的支出。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

C.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)30%以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)1年以上

參見《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十九條規(guī)定。

正確答案:修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限

延長(zhǎng)2年以上

125.企業(yè)在開展研發(fā)活動(dòng)時(shí)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，

在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的()加計(jì)扣除；選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.200%

B.50%

C.150%

D.100%

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:50%,150%

126.下列情況不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.由委托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品以及由受托方以委托方名義

購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品均不屬于委托加工。

正確答案:由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方

以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

127.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的有()

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收款當(dāng)天。

B.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥

托收手續(xù)的當(dāng)天。

C.納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

D.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價(jià)款的80%,8月20日按

規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部收入。

選項(xiàng)A應(yīng)在20日只確認(rèn)80%貨款對(duì)應(yīng)部分的收入。

正確答案:納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。，某汽車廠采用委

托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。，

某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天。

信息文本

128.納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以考慮下列()方法。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇

B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除

D.通過(guò)企業(yè)籌資與投資節(jié)稅

正確答案:在企業(yè)組織形式中進(jìn)行選擇,通過(guò)企業(yè)籌資與投資

節(jié)稅，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷

年限不得低于5年

129.投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列（）因素的變動(dòng)之

中。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.法定稅率的水平

B.納稅綜合成本的高低

C.有效稅基的綜合比例

D.實(shí)際稅率的總體水平

正確答案:有效稅基的綜合比例，實(shí)際稅率的總體水平，納稅

綜合成本的高低

130.下列關(guān)于投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相

關(guān)規(guī)定的有（）o

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回

C.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，投資企業(yè)可以調(diào)整減低投資成本

D.取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資

本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

正確答案:取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回，被投資企業(yè)發(fā)生的

經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配

和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算

的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

131.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息

B.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

C.收取的逾期未退回包裝物的押金

D.外單位欠款給付的利息

正確答案:外單位欠款給付的利息，收取的逾期未退回包裝物

的押金，確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款

132.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予稅前

據(jù)實(shí)扣除的有（）?

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

B.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出

D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

正確答案:非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出，金融企業(yè)

的各項(xiàng)存款利息支出，金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出

133.依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.合資企業(yè)

正確答案:公司制企業(yè)，合伙企業(yè),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

134.以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）?

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.定期支付利息

B.沒有到期日，企業(yè)無(wú)須為還款產(chǎn)生資金壓力

C.資金成本相對(duì)于較小

D.履行一系列的借款條件

正確答案:定期支付利息，履行一系列的借款條件

135.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且

綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

C.納稅人申請(qǐng)退稅

D.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元

解析：參加中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)。

正確答案:從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元,

取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所

得中一項(xiàng)或者多