2024年1月廣東省企業(yè)內(nèi)部控制試卷

下載后可任意編輯學(xué)習(xí)提升能力第5頁(yè)(共6頁(yè))知識(shí)改變命運(yùn)2024年1月廣東省高等教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制試卷（舊版）（課程代碼10425）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分），在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。1、近代內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因是（）A、思想文化的進(jìn)展促進(jìn)生產(chǎn)力和管理方式的變更B、科學(xué)教育的進(jìn)展促進(jìn)生產(chǎn)力和管理方式的變更C、科學(xué)技術(shù)的進(jìn)展促進(jìn)生產(chǎn)力和管理方式的變更D、信息經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展促進(jìn)生產(chǎn)力和管理方式的變更2、將內(nèi)部控制界定為“合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序”，在結(jié)構(gòu)上由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)制度和控制程序三個(gè)要素組成的是（）A、《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》B、《企業(yè)內(nèi)部控制基本法律規(guī)范》C、《內(nèi)部控制——整體框架》D、《總會(huì)計(jì)師會(huì)簽制度》3、下列不屬于定額控制手段控制指標(biāo)的是（）A、資產(chǎn)凈利潤(rùn)率B、資金C、成本D、費(fèi)用4、對(duì)各項(xiàng)收入的去向和支持用途進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的成本進(jìn)行限額約束，屬于（）A、事前控制B、事中控制C、事后控制D、結(jié)果控制5、1978年9月，國(guó)務(wù)院頒布了《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》，提出了（）A、出納人員不相容職務(wù)分離的法律規(guī)范要求B、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制的要求C、“總會(huì)計(jì)師會(huì)簽”制度D、《進(jìn)一步加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》6、財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)于2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布了（）A、《內(nèi)部控制——整體框架》B、《企業(yè)內(nèi)部控制基本法律規(guī)范》C、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》D、《總會(huì)計(jì)師會(huì)簽制度》7、企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采納相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)，是指（）A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B、內(nèi)部環(huán)境C、控制活動(dòng)D、信息與溝通下列對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制適應(yīng)范圍的描述最為準(zhǔn)確的是（）A、中華人民共和國(guó)在境外設(shè)立的大中型企業(yè)B、中華人民共和國(guó)在境內(nèi)和境外設(shè)立的大中型企業(yè)C、外國(guó)在中華人民共和國(guó)和國(guó)境外設(shè)立的大中型企業(yè)D、所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)公司外部公司治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮作用不是通過(guò)（）A、商品流通市場(chǎng)B、股東大會(huì)C、資本市場(chǎng)D、經(jīng)理人市場(chǎng)影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的關(guān)鍵因素是（）A、企業(yè)內(nèi)部控制政策B、企業(yè)財(cái)務(wù)管理政策C、C、企業(yè)人力資源政策D、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)政策下列屬于企業(yè)外部信息的是（）A、政策和法規(guī)信息B、技術(shù)創(chuàng)新信息C、人員變動(dòng)信息D、、綜合管理信息根據(jù)《基本法律規(guī)范》要求，不屬于實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有效控制的策略是（）A.、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)C、風(fēng)險(xiǎn)承受D、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移任何風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生都是諸多風(fēng)險(xiǎn)因素共同作用的結(jié)果，是一種隨機(jī)現(xiàn)象，這說(shuō)明了風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)是（）A、風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和普遍性B、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的偶然性與大量風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的必定性C、風(fēng)險(xiǎn)的可變性D、風(fēng)險(xiǎn)的多眼線和多層次性職務(wù)分離的主要目的是（）A、預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)管理過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊行為B、預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊行為C、預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)職工在履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊行為D、預(yù)防和及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理過(guò)程中發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊行為預(yù)算內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算是（）A、固定預(yù)算B、彈性預(yù)算C、概率預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算一般適合與季度預(yù)算的編制是（）A、固定預(yù)算B、彈性預(yù)算C、概率預(yù)算D、滾動(dòng)預(yù)算處于初創(chuàng)期的企業(yè)預(yù)算管理適合的是（）A、以成本控制為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式B、以資本預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式C、以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式D、以銷售為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析方法不包括（）A、財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)方法B、非財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)方法C、模糊評(píng)價(jià)方法D、綜合評(píng)價(jià)方法國(guó)際上通常認(rèn)為較為合適的已獲利息倍數(shù)指標(biāo)值為（）A、1B、3C、4D、5下列方法不能用來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估和測(cè)試的是（）A、個(gè)別訪談法B、調(diào)查問(wèn)卷法C、比較分析法D、工作日志法多選選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分），在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中只有兩個(gè)是符合題目要求的，錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。根據(jù)《基本法律規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要包括（）A、貨幣資金控制B、實(shí)物資產(chǎn)控制C、對(duì)外投資控制D、工程項(xiàng)目控制E、采購(gòu)與付款控制目前設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括（）A、基本法律規(guī)范B、鑒證法律規(guī)范C、基本框架D、應(yīng)用指引E、評(píng)價(jià)指引公司內(nèi)部公司治理結(jié)構(gòu)通過(guò)哪些機(jī)制發(fā)揮作用（）A、董事會(huì)B、資本市場(chǎng)C、股東大會(huì)D、監(jiān)事會(huì)E、商品流通市場(chǎng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)可以分為（）A、純粹風(fēng)險(xiǎn)B、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)C、非理性風(fēng)險(xiǎn)D、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)E、信用風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般包括（）A、對(duì)內(nèi)部控制監(jiān)督有效性的評(píng)價(jià)B、對(duì)內(nèi)部控制控制有效性的評(píng)價(jià)C、對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性的評(píng)價(jià)D、對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的評(píng)價(jià)E、對(duì)內(nèi)部控制管理有效性的評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析常用的定量指標(biāo)有（）A、償債能力指標(biāo)B、盈利能力指標(biāo)C、產(chǎn)品市場(chǎng)占有能力D、社會(huì)貢獻(xiàn)E、進(jìn)展能力指標(biāo)企業(yè)預(yù)算控制應(yīng)遵循的原則是（）A、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則B、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則C、根據(jù)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行預(yù)算控制的原則D、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則E、堅(jiān)持利潤(rùn)第一原則《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的穩(wěn)健結(jié)構(gòu)可以分為（）A、總體控制內(nèi)容B、總則C、具體控制內(nèi)容D、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)E、特別控制對(duì)象可能表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象有（）A、發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理人員舞弊B、重述財(cái)務(wù)報(bào)表，以反映重大錯(cuò)報(bào)的更正情況C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，而該錯(cuò)報(bào)表可由企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)D、審計(jì)委員會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，而該錯(cuò)報(bào)表不可能有企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)鑒證報(bào)告的引言段應(yīng)包括（）A、說(shuō)明企業(yè)的名稱B、說(shuō)明內(nèi)部控制已經(jīng)鑒證C、指出內(nèi)部控制見(jiàn)證依據(jù)的控制標(biāo)準(zhǔn)D、集體管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估報(bào)告E、指明內(nèi)部控制的評(píng)估截止日期三、名詞解釋題（本大題共5小題，每小題3分，共15分）31、制度控制32、控制活動(dòng)33、內(nèi)部控制缺陷34、預(yù)算控制35、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）36、實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的總體要求有哪些？37、導(dǎo)致公司存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況主要有哪些？38、電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面？39、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引——資金》，資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？40、企業(yè)在推斷內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮哪些因素？問(wèn)答題（答題10分）結(jié)合實(shí)際，從企業(yè)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)角度談?wù)剝?nèi)部控制的重大意義。六、案例分析題（本題13分）42、東航套保合約巨虧始末直到2024年11月27日，一紙《關(guān)于航油套期保值業(yè)務(wù)的提示性公告》，東航航油套保巨虧才浮出水面。公告顯示：截至2024年10月31日，東航航空燃油套保虧損共計(jì)18.3億元。同時(shí)公告提出，所簽訂的套期保值合約實(shí)際虧損額將隨著航油價(jià)格變動(dòng)。區(qū)性根據(jù)可查資料，東航對(duì)航空燃油進(jìn)行套期保值始于2024年，2024年度只產(chǎn)生了53.5萬(wàn)元的浮虧，很好地對(duì)沖了航油價(jià)格上漲帶來(lái)的成本風(fēng)險(xiǎn)，然而簽訂于2024年6月的套保合約為何遭受高達(dá)62億元的巨虧？根據(jù)東航公告，所簽訂的航油套期保值期權(quán)合約分為兩個(gè)部分：在一定價(jià)格區(qū)間內(nèi)，上方買入看漲期權(quán)，同時(shí)下方賣出看跌期權(quán)。在市場(chǎng)普遍看漲的情況下，采納這種結(jié)構(gòu)的主要原因是利用賣出看跌期權(quán)對(duì)沖昂貴的買入看漲期權(quán)費(fèi)，同時(shí)要承擔(dān)市場(chǎng)航油價(jià)格下跌到看跌期權(quán)鎖定的下限以下時(shí)的賠付風(fēng)險(xiǎn)。合約簽訂后不久，國(guó)際油價(jià)從140美元／桶高位置直線回落，目前已跌到40美元每桶的價(jià)位。而東航所簽訂的合約因?yàn)橛蛢r(jià)跌破62.35美元每桶價(jià)格下限，虧損不斷擴(kuò)大?！坝蛢r(jià)跌破62.35美元后，價(jià)格每下跌1美元，東航需要為此支付的賠付額為1美元×1135萬(wàn)桶=1135萬(wàn)美元。這就是東航為了對(duì)油價(jià)每上漲10美元／桶產(chǎn)生1.4美元／桶期權(quán)金對(duì)沖產(chǎn)生的后顧?！遍L(zhǎng)城偉業(yè)期貨機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部總經(jīng)理卜毅文認(rèn)為，東航此舉是“揀了芝麻丟了西瓜”。以東航為例，2024年6月，美國(guó)次債危機(jī)爆發(fā)已經(jīng)過(guò)去10個(gè)月了，離2024年8月的金融危機(jī)還有兩個(gè)月，他們已經(jīng)可以推斷出金融危機(jī)的發(fā)生，同時(shí)次債危機(jī)對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響逐漸體現(xiàn)，“實(shí)際上國(guó)際油價(jià)的構(gòu)成非常復(fù)雜，與金融危機(jī)直接相關(guān)”，這短時(shí)間內(nèi)，他們簽訂了大量類似東航的合約，同時(shí)唱高油價(jià)。對(duì)于東航的此次巨虧，外界將罪魁禍?zhǔn)讱w罪于該公司背離套保初衷，參加了投機(jī)。對(duì)此，東航財(cái)務(wù)總監(jiān)羅偉德在接受媒體公開(kāi)采訪時(shí)矢口否認(rèn)，表示東航淘寶堅(jiān)持“不越權(quán)、不投機(jī)、不做空”的三不原則，不屬于投機(jī)行為。實(shí)際上，就虧損額大小來(lái)看，東航不是最多的，國(guó)泰航空2024年因套保虧損在69億元左右，當(dāng)因東航套保合約包含的“投機(jī)性”和對(duì)該事件的遮遮掩掩吸引了眾多媒體注意?！拔覀儾磺宄詫毢霞s是誰(shuí)簽的，也不方便透露合約具體內(nèi)容?！睎|航證券部對(duì)此事三緘其口。請(qǐng)從企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)成要素來(lái)分析該案例。個(gè)人工作業(yè)務(wù)總結(jié)本人于2024年7月進(jìn)入新疆中正鑫磊地礦技術(shù)服務(wù)有限公司(前身為“西安中正礦業(yè)信息咨詢有限公司”)，主要從事測(cè)量技術(shù)工作，至今已有三年。在這寶貴的三年時(shí)間里，我邊工作、邊學(xué)習(xí)測(cè)繪相專業(yè)書(shū)籍，遇到不懂得問(wèn)題積極的請(qǐng)教工程師們，在他們耐心的教授和指導(dǎo)下，我的專業(yè)知識(shí)水平得到了很到的提高，并在實(shí)地測(cè)量工作中加以運(yùn)用、總結(jié)，不斷的提高自己的專業(yè)技術(shù)水平。同時(shí)積極的參加技術(shù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，加速自身知識(shí)的不斷更新和自身素養(yǎng)的提高。努力使自己成為一名合格的測(cè)繪技術(shù)人員。在這三年中，在公司各領(lǐng)導(dǎo)及同事的幫助帶領(lǐng)下，根據(jù)崗位職責(zé)要求和行為法律規(guī)范，努力做好本職工作，仔細(xì)完成了領(lǐng)導(dǎo)所交給的各項(xiàng)工作，在思想覺(jué)悟及工作能力方面有了很大的提高。

在思想上積極向上，能夠仔細(xì)貫徹黨的基本方針政策，積極學(xué)習(xí)政治理論，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，遵紀(jì)守法，愛(ài)崗敬業(yè)，具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和事業(yè)心。積極主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)，工作態(tài)度端正，仔細(xì)負(fù)責(zé)，具有良好的思想政治素養(yǎng)、思想品質(zhì)和職業(yè)道德。

在工作態(tài)度方面，勤奮敬業(yè)，熱愛(ài)本職工作，能夠正確仔細(xì)的對(duì)待每一項(xiàng)工作，能夠主動(dòng)尋找自己的不足并及時(shí)學(xué)習(xí)補(bǔ)充，始終保持嚴(yán)謹(jǐn)仔細(xì)的工作態(tài)度和一絲不茍的工作作風(fēng)。

在公司領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷以及同事們的支持和幫助下，我迅速的完成了職業(yè)角色的轉(zhuǎn)變。一、回顧這四年來(lái)的職業(yè)生涯，我主要做了以下工作：1、參加了新疆庫(kù)車縣新疆庫(kù)車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦的野外測(cè)繪和放線工作、點(diǎn)之記的編寫(xiě)工作、1:2000地形地質(zhì)圖修測(cè)、1:1000勘探剖面測(cè)量、測(cè)繪內(nèi)業(yè)資料的編寫(xiě)工作，提交成果《新疆庫(kù)車縣胡同布拉克石灰?guī)r礦普查報(bào)告》已通過(guò)評(píng)審。2、參加了庫(kù)車縣城北水廠建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)估項(xiàng)目的室內(nèi)地質(zhì)資料編寫(xiě)工作，提交成果為《庫(kù)車縣城北水廠建設(shè)項(xiàng)目用地壓覆礦產(chǎn)資源評(píng)估報(bào)告》，現(xiàn)已通過(guò)評(píng)審。3、參加了《新疆庫(kù)車縣巴西克其克鹽礦普查》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，參加項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測(cè)圖、1:1000勘查線剖面測(cè)量、測(cè)繪內(nèi)業(yè)資料的編寫(xiě)工作；最終提交的《新疆庫(kù)車縣康村鹽礦普查報(bào)告》已通過(guò)評(píng)審。4、參加了新疆哈密市南坡子泉金礦2024年度礦山儲(chǔ)量監(jiān)測(cè)工作，項(xiàng)目包括：野外地質(zhì)測(cè)量與室內(nèi)地質(zhì)資料的編寫(xiě)，提交成果為《新疆哈密市南坡子泉金礦2024年度礦山儲(chǔ)量年報(bào)》，現(xiàn)已通過(guò)評(píng)審。6、參加了《新疆博樂(lè)市五臺(tái)石灰?guī)r礦9號(hào)礦區(qū)勘探》項(xiàng)目的野外地質(zhì)勘查工作，項(xiàng)目包括：1:2000地質(zhì)測(cè)圖、1:1000勘探剖面測(cè)量、測(cè)繪內(nèi)業(yè)資料的編寫(xiě)工作，并繪制相應(yīng)圖件。7、參加了《新疆博樂(lè)市托特克斜花崗巖礦詳查報(bào)告》項(xiàng)目