《進(jìn)出口關(guān)稅》課件

進(jìn)出口關(guān)稅進(jìn)出口關(guān)稅是國(guó)家對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物征收的稅收。關(guān)稅是國(guó)家重要的財(cái)政收入來源之一，也是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段。進(jìn)出口關(guān)稅的概念國(guó)家財(cái)政收入關(guān)稅是國(guó)家對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅收，是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源。調(diào)節(jié)國(guó)際貿(mào)易關(guān)稅可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口商品的價(jià)格，從而影響商品的進(jìn)出口量，進(jìn)而起到調(diào)節(jié)國(guó)際貿(mào)易的作用。保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)關(guān)稅可以對(duì)進(jìn)口商品征稅，從而提高進(jìn)口商品的價(jià)格，保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商的利益，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。維護(hù)國(guó)家利益關(guān)稅可以作為一種貿(mào)易保護(hù)手段，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和利益。進(jìn)出口關(guān)稅的分類進(jìn)口關(guān)稅對(duì)進(jìn)口商品征收的關(guān)稅，以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。出口關(guān)稅對(duì)出口商品征收的關(guān)稅，調(diào)節(jié)商品出口數(shù)量。過境關(guān)稅對(duì)經(jīng)過本國(guó)國(guó)境的貨物征收的關(guān)稅，調(diào)節(jié)過境商品流量。關(guān)稅的種類1進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅指對(duì)進(jìn)口商品征收的稅收，是進(jìn)口商品在進(jìn)入進(jìn)口國(guó)時(shí)需要繳納的稅款。2出口關(guān)稅出口關(guān)稅指對(duì)出口商品征收的稅收，是出口商品在離開出口國(guó)時(shí)需要繳納的稅款。3過境關(guān)稅過境關(guān)稅指對(duì)通過本國(guó)國(guó)境運(yùn)往第三國(guó)的商品征收的稅收。關(guān)稅的計(jì)算方法1確定完稅價(jià)格根據(jù)進(jìn)出口商品的種類、數(shù)量、單價(jià)等信息確定商品價(jià)值。2計(jì)算關(guān)稅稅額將完稅價(jià)格乘以關(guān)稅稅率，得出關(guān)稅稅額。3計(jì)算應(yīng)納稅額將關(guān)稅稅額加上其他稅費(fèi)，得出應(yīng)納稅額。4繳納關(guān)稅企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅額繳納關(guān)稅。關(guān)稅計(jì)算方法根據(jù)不同的商品和稅率而有所不同，一般情況下，關(guān)稅計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單。企業(yè)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)以及海關(guān)的規(guī)定，進(jìn)行關(guān)稅的計(jì)算。關(guān)稅應(yīng)稅對(duì)象應(yīng)稅貨物進(jìn)出口的貨物，包括商品、原材料、半成品、成品等。除法律法規(guī)規(guī)定免稅的貨物外，均屬應(yīng)稅對(duì)象。應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)出口服務(wù)，包括運(yùn)輸、保險(xiǎn)、咨詢、設(shè)計(jì)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等。具體服務(wù)類型，以國(guó)家相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。關(guān)稅的征收對(duì)象進(jìn)口商品進(jìn)出口關(guān)稅通常針對(duì)進(jìn)口商品征收，這指的是從國(guó)外進(jìn)口到國(guó)內(nèi)的商品，例如進(jìn)口汽車、電子產(chǎn)品、原材料等。出口商品出口商品是指從國(guó)內(nèi)出口到國(guó)外的商品，例如出口服裝、機(jī)械設(shè)備、農(nóng)產(chǎn)品等。服務(wù)在某些情況下，關(guān)稅也可能針對(duì)服務(wù)征收，例如進(jìn)出口的服務(wù)貿(mào)易。關(guān)稅的征收范圍1進(jìn)出口貨物關(guān)稅主要征收于進(jìn)出口貨物，包括商品、原材料、半成品和最終產(chǎn)品。2服務(wù)貿(mào)易隨著服務(wù)貿(mào)易的快速發(fā)展，一些國(guó)家開始對(duì)服務(wù)貿(mào)易征收關(guān)稅，例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)。3技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)轉(zhuǎn)讓和知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可等活動(dòng)也可能成為關(guān)稅征收的范圍。關(guān)稅的稅率確定成本和價(jià)格關(guān)稅稅率應(yīng)考慮商品的成本和價(jià)格，以確保稅負(fù)合理，不影響進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)關(guān)稅稅率應(yīng)考慮國(guó)內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的利益，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，防止國(guó)外廉價(jià)商品的傾銷。國(guó)際貿(mào)易關(guān)稅稅率應(yīng)考慮國(guó)際貿(mào)易的平衡，促進(jìn)貿(mào)易自由化，避免貿(mào)易壁壘的產(chǎn)生。國(guó)家政策關(guān)稅稅率應(yīng)考慮國(guó)家政策的調(diào)整，例如鼓勵(lì)進(jìn)口某些商品，或者抑制進(jìn)口某些商品。國(guó)際協(xié)定關(guān)稅稅率應(yīng)符合國(guó)際協(xié)定，例如世界貿(mào)易組織的規(guī)則，以及與其他國(guó)家的雙邊協(xié)定。關(guān)稅的減免政策優(yōu)惠關(guān)稅根據(jù)貿(mào)易協(xié)定或雙邊協(xié)議，給予特定國(guó)家或地區(qū)的商品較低的關(guān)稅稅率。鼓勵(lì)特定行業(yè)的進(jìn)口或出口，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。免稅政策對(duì)特定商品或服務(wù)免征關(guān)稅，例如人道主義援助物資、教育和科研用品。促進(jìn)特定領(lǐng)域發(fā)展，例如科技創(chuàng)新、文化交流。關(guān)稅的征收流程1申報(bào)企業(yè)向海關(guān)申報(bào)貨物進(jìn)出口信息2查驗(yàn)海關(guān)對(duì)貨物進(jìn)行查驗(yàn)3征稅海關(guān)根據(jù)申報(bào)信息和查驗(yàn)結(jié)果征收關(guān)稅4繳納企業(yè)繳納關(guān)稅5放行海關(guān)放行貨物關(guān)稅的征收機(jī)構(gòu)海關(guān)總署負(fù)責(zé)制定和實(shí)施全國(guó)統(tǒng)一的進(jìn)出口稅收政策，管理進(jìn)出口貨物和物品的通關(guān)。地方海關(guān)負(fù)責(zé)具體執(zhí)行海關(guān)總署的進(jìn)出口稅收政策，辦理進(jìn)出口貨物和物品的通關(guān)手續(xù)?？诎逗ｊP(guān)負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)出境口岸的貨物和物品進(jìn)行監(jiān)管和征稅。駐外海關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)駐外機(jī)構(gòu)和人員的進(jìn)出口貨物和物品進(jìn)行監(jiān)管和征稅。關(guān)稅的繳納方式直接繳納進(jìn)口商或出口商可以直接向海關(guān)繳納關(guān)稅，這是最常見的繳納方式。擔(dān)保繳納進(jìn)口商或出口商可以通過銀行或保險(xiǎn)公司提供擔(dān)保，在貨物放行后繳納關(guān)稅。延期繳納對(duì)于一些特定情況，海關(guān)可以允許進(jìn)口商或出口商延期繳納關(guān)稅，例如，貨物需要進(jìn)行加工后再出口等。抵免繳納對(duì)于一些符合條件的貨物，可以享受關(guān)稅減免政策，例如，進(jìn)口用于公益事業(yè)的貨物等。關(guān)稅的優(yōu)惠政策減免稅政策鼓勵(lì)特定商品進(jìn)口，促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。退稅政策降低出口企業(yè)成本，提高出口競(jìng)爭(zhēng)力。優(yōu)惠貿(mào)易協(xié)定根據(jù)國(guó)際貿(mào)易協(xié)定，對(duì)特定國(guó)家或地區(qū)實(shí)施優(yōu)惠關(guān)稅。免稅區(qū)政策設(shè)立特定區(qū)域，享受免稅或低稅政策，促進(jìn)貿(mào)易和投資。關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口的影響關(guān)稅對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的影響重大，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1成本關(guān)稅增加進(jìn)口商品的成本，降低進(jìn)口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，提高出口商品的價(jià)格，影響出口競(jìng)爭(zhēng)力。2數(shù)量關(guān)稅會(huì)抑制進(jìn)口，促進(jìn)出口，對(duì)國(guó)際貿(mào)易的規(guī)模和結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。3結(jié)構(gòu)關(guān)稅會(huì)改變進(jìn)口商品的種類和來源，以及出口商品的種類和目的地。4效益關(guān)稅會(huì)對(duì)政府財(cái)政收入，企業(yè)利潤(rùn)和消費(fèi)者福利產(chǎn)生影響。關(guān)稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)增加財(cái)政收入調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易提高國(guó)內(nèi)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整維護(hù)國(guó)家利益關(guān)稅政策的調(diào)整原則11.科學(xué)性原則關(guān)稅政策調(diào)整要基于科學(xué)分析，充分考慮國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求和國(guó)際貿(mào)易環(huán)境變化。22.公平性原則關(guān)稅政策調(diào)整要公平合理，維護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)貿(mào)易平衡。33.穩(wěn)定性原則關(guān)稅政策調(diào)整要保持相對(duì)穩(wěn)定，避免頻繁變動(dòng)，給企業(yè)帶來不確定性。44.協(xié)同性原則關(guān)稅政策調(diào)整要與其他經(jīng)濟(jì)政策協(xié)調(diào)一致，共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。關(guān)稅政策的調(diào)整方式1稅率調(diào)整通過提高或降低稅率來調(diào)整進(jìn)口或出口商品的價(jià)格，影響進(jìn)出口貿(mào)易的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2稅則調(diào)整修改關(guān)稅稅則，增加或減少征稅商品種類，調(diào)整關(guān)稅稅率結(jié)構(gòu)，對(duì)特定商品實(shí)施差別化關(guān)稅政策。3關(guān)稅協(xié)定通過雙邊或多邊貿(mào)易協(xié)定，降低關(guān)稅或給予其他優(yōu)惠待遇，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。關(guān)稅政策的國(guó)際趨勢(shì)自由貿(mào)易協(xié)定世界各國(guó)積極推動(dòng)自由貿(mào)易協(xié)定，降低關(guān)稅壁壘，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易發(fā)展。貿(mào)易保護(hù)主義抬頭近年來，全球貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，一些國(guó)家采取了提高關(guān)稅等措施，對(duì)國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生了負(fù)面影響。世貿(mào)組織改革世貿(mào)組織面臨著改革壓力，需要適應(yīng)新的國(guó)際貿(mào)易形勢(shì)，完善規(guī)則體系，提升治理能力。主要國(guó)家關(guān)稅政策比較美國(guó)美國(guó)關(guān)稅政策以保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)為主，對(duì)進(jìn)口商品征收較高關(guān)稅，尤其對(duì)鋼鐵、汽車等行業(yè)實(shí)施高關(guān)稅。美國(guó)政府還經(jīng)常利用關(guān)稅作為貿(mào)易談判的工具，對(duì)其他國(guó)家實(shí)施制裁。歐盟歐盟關(guān)稅政策較為開放，對(duì)進(jìn)口商品征收的關(guān)稅水平總體較低，但對(duì)農(nóng)產(chǎn)品等敏感行業(yè)實(shí)行保護(hù)性關(guān)稅。歐盟與世界各國(guó)簽署了大量自由貿(mào)易協(xié)定，推動(dòng)貿(mào)易自由化。日本日本關(guān)稅政策以保護(hù)農(nóng)業(yè)、漁業(yè)為主，對(duì)進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品征收較高的關(guān)稅，同時(shí)對(duì)汽車、電子產(chǎn)品等產(chǎn)業(yè)實(shí)施保護(hù)性關(guān)稅。日本政府積極參與國(guó)際貿(mào)易談判，推動(dòng)關(guān)稅減讓，促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展。中國(guó)中國(guó)關(guān)稅政策以促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展為主，對(duì)進(jìn)口商品征收的關(guān)稅水平總體較低，近年來不斷降低關(guān)稅水平，并積極推動(dòng)貿(mào)易自由化。中國(guó)政府積極參與國(guó)際貿(mào)易談判，推動(dòng)關(guān)稅減讓，促進(jìn)全球貿(mào)易發(fā)展。我國(guó)關(guān)稅政策的演變1改革開放初期降低關(guān)稅，鼓勵(lì)進(jìn)口2加入世貿(mào)組織進(jìn)一步降低關(guān)稅3近年發(fā)展調(diào)整優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)中國(guó)關(guān)稅政策經(jīng)過多年的演變，經(jīng)歷了從高關(guān)稅保護(hù)到降低關(guān)稅促進(jìn)開放的轉(zhuǎn)變。改革開放初期，為了保護(hù)民族工業(yè)，中國(guó)采取了較高的關(guān)稅政策。加入世貿(mào)組織后，中國(guó)承諾降低關(guān)稅，進(jìn)一步開放市場(chǎng)。近年來，中國(guó)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)際形勢(shì)變化，不斷調(diào)整優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)，提高關(guān)稅的科學(xué)性、有效性和針對(duì)性。我國(guó)關(guān)稅政策的現(xiàn)狀不斷優(yōu)化近年來，我國(guó)持續(xù)優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)，降低進(jìn)口關(guān)稅，促進(jìn)貿(mào)易自由化。逐步降低關(guān)稅總水平持續(xù)降低，對(duì)部分商品實(shí)行零關(guān)稅政策，降低企業(yè)成本?？萍假x能運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升海關(guān)管理效率，簡(jiǎn)化通關(guān)流程。積極參與積極參與國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則制定，推動(dòng)貿(mào)易全球化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我國(guó)關(guān)稅政策的挑戰(zhàn)全球貿(mào)易摩擦貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，一些國(guó)家對(duì)中國(guó)商品加征關(guān)稅，影響中國(guó)企業(yè)出口競(jìng)爭(zhēng)力?？萍几?jìng)爭(zhēng)加劇一些國(guó)家對(duì)中國(guó)高科技產(chǎn)業(yè)實(shí)施技術(shù)封鎖，阻礙中國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。財(cái)政收入壓力關(guān)稅收入占財(cái)政收入比例下降，政府需要尋找新的稅收來源。我國(guó)關(guān)稅政策的未來方向優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)一步降低進(jìn)口關(guān)稅，促進(jìn)貿(mào)易自由化，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，提升關(guān)稅的效率和效益。加強(qiáng)稅收征管完善稅收征管制度，打擊走私和偷逃關(guān)稅行為，提高稅收征管的效率和效果。促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)利用關(guān)稅政策引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高中國(guó)制造的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。深化國(guó)際合作積極參與國(guó)際稅收合作，推動(dòng)全球稅收治理體系改革，維護(hù)中國(guó)稅收利益。關(guān)稅政策對(duì)企業(yè)的啟示優(yōu)化供應(yīng)鏈企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注全球關(guān)稅政策變化，調(diào)整自身供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)，尋求新的供應(yīng)來源和貿(mào)易伙伴，降低關(guān)稅成本。制定應(yīng)對(duì)策略企業(yè)要根據(jù)關(guān)稅政策的變化，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，例如調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，尋找新的市場(chǎng)，開發(fā)新技術(shù)，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等。積極利用優(yōu)惠企業(yè)應(yīng)積極了解并利用政府提供的關(guān)稅優(yōu)惠政策，例如減免關(guān)稅，退稅等，降低關(guān)稅成本，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。提高合規(guī)意識(shí)企業(yè)應(yīng)提高關(guān)稅政策的合規(guī)意識(shí)，了解相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范進(jìn)出口貿(mào)易行為，避免因違規(guī)操作而遭受損失。關(guān)稅政策對(duì)政府的啟示優(yōu)化關(guān)稅結(jié)構(gòu)合理調(diào)整稅率，降低進(jìn)口商品關(guān)稅，促進(jìn)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。完善監(jiān)管體系加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的監(jiān)管，防止走私和逃稅，維護(hù)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)秩序。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展利用關(guān)稅政策，引導(dǎo)外貿(mào)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。積極參與國(guó)際合作積極參與國(guó)際經(jīng)貿(mào)談判，推動(dòng)關(guān)稅制度改革，維護(hù)國(guó)家利益。關(guān)稅政策對(duì)消費(fèi)者的啟示價(jià)格影響關(guān)稅會(huì)影響商品價(jià)格，最終影響消費(fèi)者購(gòu)買成本。高關(guān)稅可能導(dǎo)致商品價(jià)格上漲，消費(fèi)者需要支付更多費(fèi)用。商品選擇關(guān)稅會(huì)影響商品進(jìn)口數(shù)量，進(jìn)而影響消費(fèi)者可選擇商品種類和數(shù)量。關(guān)稅過高可能導(dǎo)致進(jìn)口商品稀缺，減少消費(fèi)選擇。如何應(yīng)對(duì)關(guān)稅政策變化1積極關(guān)注政策變化緊密跟蹤相關(guān)部門發(fā)布的政策文件，及時(shí)了解最新動(dòng)向。2調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略根據(jù)政策變化，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，例如尋找新的供應(yīng)商或市場(chǎng)，改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等。3積極利用優(yōu)惠政策利用政府提供的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，降低企業(yè)成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。如何合理利用關(guān)稅優(yōu)惠了解關(guān)稅優(yōu)惠政策深入了解各種關(guān)稅優(yōu)惠政策的類型、適用范圍、條件和申報(bào)程序。合理規(guī)劃進(jìn)出口業(yè)務(wù)根據(jù)具體情況，選擇合適的關(guān)稅優(yōu)惠政策，例如原產(chǎn)地證明、保稅區(qū)政策等。準(zhǔn)備充分的申報(bào)材料按照規(guī)定，完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備相關(guān)申報(bào)材料，避免因材料不足而被拒絕。及時(shí)跟蹤政策動(dòng)態(tài)關(guān)注關(guān)稅優(yōu)惠政策的最新變化和調(diào)整，及時(shí)調(diào)整進(jìn)出口策略。如何維護(hù)自身權(quán)益1了解政策關(guān)注關(guān)稅政策變化2咨詢專家尋求專業(yè)人士幫助3合法