做賬實(shí)操-KTV酒吧會(huì)計(jì)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-KTV酒吧會(huì)計(jì)處理分錄一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.包房收入本月KTV包房營(yíng)業(yè)，共獲得收入300,000元，增值稅稅率6%，款項(xiàng)已收到70%，剩余款項(xiàng)下月結(jié)清。本月應(yīng)確認(rèn)收入：300,000元，銷項(xiàng)稅額：300,000×6%=18,000元。已收款：300,000×70%=210,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款210,000應(yīng)收賬款90,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包房收入300,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18,0002.酒水食品銷售收入酒吧售賣酒水、小吃等食品，本月銷售總額為120,000元，增值稅稅率13%，款項(xiàng)已全部收到。不含稅收入：120,000÷(1+13%)≈106,195元，銷項(xiàng)稅額：106,195×13%≈13,805元。賬務(wù)處理：借：銀行存款120,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入酒水食品銷售106,195應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,805二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.酒水食品采購(gòu)成本采購(gòu)各類酒水花費(fèi)60,000元，采購(gòu)小吃、果盤食材等花費(fèi)20,000元，均取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本酒水采購(gòu)60,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本食品采購(gòu)20,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金80,0002.包房設(shè)備折舊與維護(hù)成本KTV包房?jī)?nèi)的音響、燈光等設(shè)備，原值500,000元，采用直線法折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，本月折舊額為500,000÷(5×12)=8,333元；本月支付包房設(shè)備維護(hù)費(fèi)5,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備折舊8,333主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備維護(hù)5,000貸：累計(jì)折舊包房設(shè)備8,333銀行存款5,000三、費(fèi)用相關(guān)賬務(wù)處理1.員工薪酬支付本月KTV服務(wù)員、調(diào)酒師、收銀員等員工工資共計(jì)70,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放；同時(shí)為員工發(fā)放福利5,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本員工工資70,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本員工福利5,000貸：銀行存款70,000庫(kù)存現(xiàn)金5,0002.場(chǎng)地租賃費(fèi)用租賃KTV場(chǎng)地每月租金40,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃40,000貸：銀行存款40,0003.營(yíng)銷費(fèi)用為吸引顧客，在本地生活平臺(tái)投放廣告花費(fèi)10,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；舉辦主題活動(dòng)，活動(dòng)費(fèi)用8,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用10,000銷售費(fèi)用活動(dòng)費(fèi)用8,000貸：銀行存款10,000庫(kù)存現(xiàn)金8,0004.管理費(fèi)用支付本月管理人員工資30,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時(shí)報(bào)銷辦公費(fèi)4,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)4,000貸：銀行存款30,000庫(kù)存現(xiàn)金4,0005.財(cái)務(wù)費(fèi)用假設(shè)公司銀行借款利息支出5,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出5,000貸：應(yīng)付利息5,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)貸方：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包房收入300,000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入酒水食品銷售106,195貸：本年利潤(rùn)406,195將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)借方：借：本年利潤(rùn)369,831貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本酒水采購(gòu)60,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本食品采購(gòu)20,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備折舊8,333主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包房設(shè)備維護(hù)5,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本員工工資70,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本員工福利5,000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本場(chǎng)地租賃40,000管理費(fèi)用工資30,000管理費(fèi)用辦公費(fèi)4,000銷售費(fèi)用廣告費(fèi)用10,000銷售費(fèi)用活動(dòng)費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出5,0002.計(jì)提稅費(fèi)根據(jù)本月增值稅銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額（假設(shè)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣），計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為18,000+13,805=31,805元，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費(fèi)附加（假設(shè)費(fèi)率3%）。城市維護(hù)建設(shè)稅：31,805×7%=2,226.35元教育費(fèi)附加：31,805×3%=954.15元賬務(wù)處理：借：稅金及附加3,180