記賬實操-多媒體科技有限公司賬務(wù)處理示例

1/6會計實操文庫記賬實操-多媒體科技有限公司賬務(wù)處理示例一、收入相關(guān)賬務(wù)處理1.軟件開發(fā)項目收入公司承接一個多媒體軟件定制開發(fā)項目，合同金額為300,000元，增值稅稅率6%，項目周期預(yù)計3個月，本月完成40%的工作量，款項已收到30%。本月應(yīng)確認(rèn)收入：300,000×40%=120,000元，銷項稅額：120,000×6%=7,200元。已收款：300,000×30%=90,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款90,000應(yīng)收賬款210,000貸：主營業(yè)務(wù)收入軟件開發(fā)120,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7,2002.多媒體內(nèi)容制作收入為客戶制作宣傳視頻、動畫等多媒體內(nèi)容，本月完成10個項目，平均每個項目收費20,000元，增值稅稅率6%，款項已全部收到。銷售收入：10×20,000=200,000元，銷項稅額：200,000×6%=12,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款212,000貸：主營業(yè)務(wù)收入多媒體內(nèi)容制作200,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）12,000二、成本相關(guān)賬務(wù)處理1.研發(fā)人員薪酬支付本月軟件開發(fā)工程師工資150,000元，多媒體設(shè)計師工資80,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本軟件開發(fā)工程師工資150,000主營業(yè)務(wù)成本多媒體設(shè)計師工資80,000貸：銀行存款230,0002.設(shè)備采購與折舊購入專業(yè)圖形處理工作站、視頻編輯設(shè)備等，總價600,000元，增值稅稅率13%，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，預(yù)計使用年限5年，無殘值，采用直線法折舊。賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)專業(yè)設(shè)備600,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）78,000貸：銀行存款678,000本月計提折舊：600,000÷(5×12)=10,000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊10,000貸：累計折舊專業(yè)設(shè)備10,0003.素材采購成本購買圖片、音樂、視頻素材等用于項目制作，花費30,000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本素材采購30,000貸：庫存現(xiàn)金30,000三、費用相關(guān)賬務(wù)處理1.管理費用支付本月管理人員工資50,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；同時報銷辦公費8,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：管理費用工資50,000管理費用辦公費8,000，貸：銀行存款50,000庫存現(xiàn)金8,0002.銷售費用為拓展業(yè)務(wù)，參加行業(yè)展會花費20,000元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；支付銷售人員提成15,000元，以現(xiàn)金支付。賬務(wù)處理：借：銷售費用展會費用20,000銷售費用提成費用15,000貸：銀行存款20,000庫存現(xiàn)金15,0003.財務(wù)費用假設(shè)公司銀行借款利息支出10,000元，尚未支付。賬務(wù)處理：借：財務(wù)費用利息支出10,000貸：應(yīng)付利息10,000四、期末處理1.結(jié)轉(zhuǎn)損益將主營業(yè)務(wù)收入科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤貸方：借：主營業(yè)務(wù)收入軟件開發(fā)120,000主營業(yè)務(wù)收入多媒體內(nèi)容制作200,000貸：本年利潤320,000將主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤借方：借：本年利潤343,000貸：主營業(yè)務(wù)成本軟件開發(fā)工程師工資150,000，主營業(yè)務(wù)成本多媒體設(shè)計師工資80,000主營業(yè)務(wù)成本設(shè)備折舊10,000主營業(yè)務(wù)成本素材采購30,000管理費用工資50,000管理費用辦公費8,000銷售費用展會費用20,000銷售費用提成費用15,000財務(wù)費用利息支出10,0002.計提稅費根據(jù)本月增值稅銷項稅額與進項稅額的差額（假設(shè)無進項稅額抵扣），計算應(yīng)繳納的增值稅為7,200+12,000=19,200元，計提城市維護建設(shè)稅（假設(shè)稅率7%）和教育費附加（假設(shè)費率3%）。城市維護建設(shè)稅：19,200×7%=1,344元教育費附加：19,200×3%=576元賬務(wù)處理：借：稅金及附加1,92