2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸考前沖刺試卷B卷含答案 (二)

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸考前沖刺

試卷B卷含答案

單選題（共35題）

1、借款人自主支付方式下，借款人提出提款申請后，貸款人應(yīng)審核借款人提交

的用款計劃或用款清單所列用款項目是否符合約定的貸款用途，計劃或用款清

單中的貸款資金支付是否超過貸款人（）起付標(biāo)準(zhǔn)或條件。

A.其他支付

B.自主支付

C.實貸實付

D.受托支付

【答案】1）

2、在下列條件下，可以采取滲透定價策略的是（）。

A.新產(chǎn)品的需求價格彈性非常大

B.規(guī)?；膬?yōu)勢可以大幅度節(jié)約生產(chǎn)或分銷成本

C.產(chǎn)品需要采用很低的初始價格打開銷路

D.產(chǎn)品沒有預(yù)期市場，不存在潛在客戶愿意支付高價購買該產(chǎn)品

【答案】C

3、無形資產(chǎn)的原值（）o

A.按資產(chǎn)評估確認(rèn)

B.按實際發(fā)生值計算

C.按固定資產(chǎn)確定方法確認(rèn)

D.按市場價確認(rèn)

【答案】C

4、下列有關(guān)貸款自主支付的表述，錯誤的是（）。

A.自主支付是監(jiān)管部門倡導(dǎo)和符合國際通行做法的支付方式，是貸款支付的主

要方式

B.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應(yīng)遵從實貸實付原則，既要方便借款

人資金支付，又要控制貸款用途

C.事后核查是借款人自主支付方式下銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放和支付

的核查的重要環(huán)節(jié)

D.在借款人自主支付方式下，商業(yè)銀行仍應(yīng)遵從貸款與資本金同比例到位的基

本要求

【答案】A

5、參考《流動資金貸款管理暫行辦法》中對營運(yùn)資金量的測算方法，假設(shè)一個

借款人2015年銷售收入為200萬，銷售利潤率為10%,預(yù)計銷售收入年增長

率為20%,營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)為12,則2016年該借款人的營運(yùn)資金量為

（）。

A.20萬

B.200萬

C.18萬

D.16.67萬

【答案】C

6、銀行依法可向法院申請強(qiáng)制執(zhí)行的法律文書不包括（）。

A.生效的判決

B.還本付息通知書

C.仲裁機(jī)構(gòu)的裁決

D.公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行力的債權(quán)文書

【答案】B

7、下列選項中，不屬于貸款意向階段客戶經(jīng)理應(yīng)做到的內(nèi)容的是（）。

A.要求客戶提供正式的貸款申請書

B.根據(jù)貸款需求出具正式的貸款意向書

C.將儲備項目納入貸款項目庫

D.對抵押物、質(zhì)押物清單所列抵（質(zhì)）押物品或權(quán)利的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)

定

【答案】D

8、反映未來新增資金來源的成本的是（）。

A.貸款的風(fēng)險成本

B.資金邊際成本

C.資金平均成本

D.貸款費(fèi)用

【答案】B

9、下列關(guān)于企業(yè)盈利能力的分析，表述錯誤的是（）

A.凈利潤率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)

B.銷售利潤率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)

C.成本費(fèi)用利潤率越低，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)

D.營業(yè)利潤率越高，企業(yè)盈利能力越強(qiáng)

【答案】C

10、實務(wù)操作中，判斷貸款申請是否受理時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)堅持將（）放在第一

位。

A.客戶信用

B.貸款收益性

C.貸款安全性

D.銀行利益

【答案】C

11、對可能因債務(wù)人一方的行為或者其他原因，使判決不能執(zhí)行或者難以執(zhí)行

的案件，人民法院根據(jù)債權(quán)銀行的申請裁定或者在必要時對不經(jīng)申請自行裁定

采取的財產(chǎn)保全措施屬于（）。

A.訴后財產(chǎn)保全

B.訴前財產(chǎn)保全

C.訴中財產(chǎn)保全

D.訴訟財產(chǎn)保仝

【答案】C

12、已知下列數(shù)據(jù)，試求泵所需的揚(yáng)程為（）。水泵軸線標(biāo)高130m,吸水面標(biāo)

ft126m,上水池液面標(biāo)高170m,吸入管段阻力0.8hn,壓出管段阻力1.91口。

A.40

B.44

C.45.91

D.46.72

【答案】D

13、抵押人在抵押期間轉(zhuǎn)讓或處分抵押物的，商業(yè)銀行必須要求其提出（），

并經(jīng)銀行同意后予以辦理。

A.電話申請

B.書面申請

C.信用承諾

D.口頭協(xié)議

【答案】B

14、下列選項中，表述不正確的是（）

A.抵押中的債權(quán)人取得抵押財產(chǎn)的所有權(quán)或部分所有權(quán)，質(zhì)押中的債權(quán)人保留

對質(zhì)押財產(chǎn)的所有權(quán)

B.在質(zhì)押擔(dān)保中，抵押物價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押

C.抵押權(quán)的設(shè)立不轉(zhuǎn)移抵押標(biāo)的物的占有

D.質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利

【答案】A

15、甲企業(yè)某產(chǎn)品年生產(chǎn)能力200萬噸，每噸售價515元，年固定成本為20萬

元，單位產(chǎn)品可變成本為2元，每噸銷售稅金為1元。那么，該企業(yè)盈虧平衡

點(diǎn)銷售收入為（）萬元。

A.30

B.20

C.10

D.50

【答案】B

16、關(guān)于信貸檔案的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.借款合同等重要信貸合同文本屬于一級檔案

B.已歸檔的二級檔案一律不允許借閱

C.原則上不允許借閱已歸檔的一級檔案

D.一級檔案不允許退還

【答案】C

17、甲企業(yè)于2010年年初從A銀行取得中長期借款1000萬元用于一個為期3

年的項目投資。截至2011年年底，項目已完工75%,銀行已按照借款合同付

款750萬元。銀行依據(jù)的貸款發(fā)放原則是（）。

A.進(jìn)度放款原則

B.計劃、比例放款原則

C.資本金足額原則

D,及時性原則

【答案】A

18、根據(jù)以下材料，回答92-93題

A.80

B.82

C.88

D.89

【答案】C

19、下列選項中，屬于項目建設(shè)條件分析中外部條件的是（）。

A.擬建項目的物力條件

B.擬建項目的人力條件

C.擬建項目的建筑施工條件

D.擬建項目的財務(wù)資源條件

【答案】C

20、銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以形式受償，從嚴(yán)控制以抵

債。（）

A.貨幣；物

B.物；貨幣

C.債權(quán)；資產(chǎn)

D.資產(chǎn)：債權(quán)

【答案】A

21、下列選項中，表述不正確的是（）

A.抵押中的債權(quán)人取得抵押財產(chǎn)的所有權(quán)或部分所有權(quán)，質(zhì)押中的債權(quán)人保留

對質(zhì)押財產(chǎn)的所有權(quán)

B.在質(zhì)押擔(dān)保中，抵押物價值大于所擔(dān)保債權(quán)的余額部分，可以再次抵押

C.抵押權(quán)的設(shè)立不轉(zhuǎn)移抵押標(biāo)的物的占有

D.質(zhì)權(quán)的標(biāo)的物為動產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利

【答案】A

22、以下不屬于公司負(fù)債和分紅變化引起的借款需求的是（）。

A.債務(wù)重構(gòu)

B.股權(quán)投資

C.商業(yè)信用的減少和改變

D.紅利的變化

【答案】B

23、貸款的審批實行（）審批制度，貸款展期的審批實行（）審批制度。

A.分級，統(tǒng)一

B.統(tǒng)一，統(tǒng)一

C.統(tǒng)一，分級

D.分級，分級

【答案】D

24、H銀行2009年初對國內(nèi)整個房地產(chǎn)行業(yè)貸款5000萬元，后由于我國房市

震蕩，H銀行無法按期收回貸款，該風(fēng)險屬于（）。

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.行業(yè)風(fēng)險

C.區(qū)域風(fēng)險

D.國家風(fēng)險

【答案】B

25、處于（）階段的資金主要來自企業(yè)所有者或者風(fēng)險投資者，而不應(yīng)該

是來自商業(yè)銀行。

A.啟動

B.成熟

C.衰退

D.成長

【答案】A

26、在貸款風(fēng)險的預(yù)警信號系統(tǒng)中，經(jīng)營者的信號不包括（）。

A.流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例下降

B.各部門職責(zé)分裂

C.還款意愿降低

D.冒險投資于其他新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品以及新市場

【答案】A

27、下列（）為按貸款經(jīng)營模式劃分的公司信貸種類。

A.房地產(chǎn)貸款

B.流動資產(chǎn)貸款

C.委托貸款

D,生產(chǎn)企業(yè)貸款

【答案】C

28、（）又稱“酸性測驗比率”o

A.流動比率

B,速動比率

C.及產(chǎn)負(fù)債率

D.內(nèi)部收益率

【答案】B

29、紅利支付導(dǎo)致公司借款需求的原因在丁?（)0

A.公司利潤收人在紅利支付與其他方面使用之問存在矛盾

B.公司利潤收入過少

C.公司發(fā)展速度過快

D.公司股本過大

【答案】A

30、在質(zhì)押期間，（）有權(quán)收取質(zhì)押物所生的天然孳息與法定孳息。

A抵押人

B.質(zhì)權(quán)人

C.保證人

D.借款人

【答案】B

31、公司的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)下降時，不可能導(dǎo)致（）。

A.公司經(jīng)營的風(fēng)險降低

B.銀行受理公司的貸款申請風(fēng)險加大

C.公司需要額外的現(xiàn)金及時支付供貨商

D.公司可能產(chǎn)生借款需求

【答案】A

32、下列關(guān)于綠色信貸的說法，錯誤的是（）。

A.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將綠色信貸執(zhí)行情況納入內(nèi)控合規(guī)檢查范圍，定期組織

實施綠色信貸內(nèi)部審計。檢查發(fā)現(xiàn)重大問題的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)

B.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)公開綠色信貸戰(zhàn)略和政策，充分披露綠色信貸發(fā)展情況

C.銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請合格、獨(dú)立的第三方，對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)履行環(huán)境

和社會責(zé)任的活動進(jìn)行評估或?qū)徲?/p>

D.對涉及重大環(huán)境與社會風(fēng)險影響的授信情況，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律

法規(guī)披露相關(guān)信息，接受市場和利益相關(guān)方的監(jiān)督

【答案】C

33、信貸人員需要對客戶法人治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評價。評價內(nèi)容包括控制股東行

為、激勵約束機(jī)制、董事會結(jié)構(gòu)和運(yùn)作過程，以及財務(wù)報表與信息披露的透明

度四個方面。下列選項中，屬于對董事會結(jié)構(gòu)和運(yùn)作過程進(jìn)行評價的關(guān)鍵要素

的是（）。

A.是否被注冊會計師出示了非標(biāo)準(zhǔn)保留意見

B.控股股東和改客戶之間是否存在不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易

C.董事長和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式

D.董事會的業(yè)績評價制度和方式

【答案】D

34、銀行最愿意受理的擔(dān)保貸款方式是（）。

A.抵押

B.質(zhì)押

C.保證

D.留置

【答案】B

35、以下利率中，一按本金的千分之幾表示的利率是（）。

A.年利率

B.月利率

C.日利率

D.季利率

【答案】B

多選題（共20題）

1、計算企業(yè)成本費(fèi)用利潤率時用到的成本費(fèi)用包括（）。

A.銷售成本

B.銷售費(fèi)用

C.財務(wù)費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用

E.管理費(fèi)用

【答案】ABC

2、下列屬于商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金種類的有（）o

A.普通準(zhǔn)備金

B.專項準(zhǔn)備金

C.特別準(zhǔn)備金

D.其他準(zhǔn)備金

E.互補(bǔ)準(zhǔn)備金

【答案】ABC

3、建設(shè)投資中的工程費(fèi)用包括（）。

A.建筑工程費(fèi)用

B.設(shè)備購置費(fèi)用

C.基本預(yù)備費(fèi)

D.安裝工程費(fèi)用

E.漲價預(yù)備費(fèi)

【答案】ABD

4、商業(yè)銀行對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)主要考慮（）o

A,貸款項目的盈利能力

B.貸款的擔(dān)保

C.借款人的還款能力

D.借款人的還款記錄

E.借款人的還款意愿

【答案】ABCD

5、下列屬于銀行流動資金貸款貸前調(diào)查報告的內(nèi)容的有（）。

A.借款人經(jīng)濟(jì)效益情況

B.借款人資信及與銀行往來情況

C.擔(dān)保情況

D.流動資金貸款資金用途

E.對流動資金貸款的正行性分析

【答案】ABCD

6、信貸品種應(yīng)與（）相匹配。

A.客戶結(jié)算方式

B.業(yè)務(wù)用途

C.客戶還款來源

D.銀行信貸政策

E.客戶風(fēng)險狀況

【答案】ABD

7、擔(dān)保的補(bǔ)充機(jī)制不包括（）。

A,提高借款利率

B.縮短借款期限

C.追加保證人

D.宣布貸款提前到期

E.追加擔(dān)保品

【答案】ABD

8、貸款審查階段，銀行應(yīng)該重點(diǎn)審查以下內(nèi)容（）。

A.貸款的直接用途

B.借款人的借款資格條件和信用承受能力

C.借款人的發(fā)展前景、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品開發(fā)能力、主要領(lǐng)導(dǎo)人的組織管理能

力

D.借款人償還貸款的資金來源及償債能力

E.借款人主要領(lǐng)導(dǎo)人的家庭背景

【答案】ABCD

9、根據(jù)用于比較的財務(wù)指標(biāo)的不同，可以將比較分析法分為（）。

A.結(jié)構(gòu)比較

B,效率比較

C.總量比較

D.比率比較

E.因素比較

【答案】ACD

10、貸款效益性調(diào)查的內(nèi)容不包括對借款人（）進(jìn)行調(diào)查。

A.抵押物的價值評估效益情況

B.過去和未來給銀行帶來綜合效益情況

C.該筆貸款的利差

D.原到期貸款及應(yīng)付利息清償效益情況

E.該筆貸款風(fēng)險調(diào)整后的收益情況

【答案】AD

11、商業(yè)銀行公司信貸管理的原則包括（）。

A.全流程管理原則

B.實貸實付原則

C.協(xié)議承諾原則

D,貸放分控原則

E.誠信申貸原則

【答案】ABCD

12、下列關(guān)于放款執(zhí)行部門的職責(zé)說法正確的有（）。

A.審核審批口至放款核準(zhǔn)口期間借款人重大風(fēng)險變化的情況

B.可以根據(jù)審核情況選擇是否提出審核意見

C.主要職能包括審核銀行內(nèi)部授信流程的合法性、合規(guī)性

D.主要審核貸款審批書中提出的前提條件是否逐員得到落實

E.貸款發(fā)放和支付的審核

【答案】ACD

13、現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金主要包括（）。

A.庫存現(xiàn)金

B.活期存款

C.應(yīng)收票據(jù)

D.應(yīng)收賬款

E.3個月內(nèi)的證券投資

【答案】AB

14、某公司上一年度的凈利潤為570萬元，銷售收入為9700萬元?？傎Y產(chǎn)為

12000萬元，所有者權(quán)益為6700萬元，則該公司上一年度的（）。

A.ROE為9%

B.ROE為8.5%

C.凈利潤率為5.9%

D.凈利潤率為6.9%

E.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為80.8%

【答案】BC

15、貸款發(fā)放時，銀行要核查提款申請書中的（）等要素，確保提款手續(xù)正確

無誤。

A.提款日期

B.提款金額

C.劃款途徑

D.提款次數(shù)

E.首次提款

【答案】ABC

16、在貸款項目評估中，銀行效益評估包括（）。

A.清償性效益評估

B.項目敏感性分析

C,盈利性效益評估

D,流動性效益評估

E.銀行效益動態(tài)分析

【答案】CD

17、當(dāng)（）時，供方具有比較強(qiáng)的討價還價能力。

A.購買者的總數(shù)較少，而每個購買者的購買量較大

B.供方行業(yè)為一些具有比較穩(wěn)固的市場地位而不受市場激烈競爭困擾的企業(yè)所

控制

C.供方各企業(yè)的產(chǎn)品各具有一定特色，以至于買主難以轉(zhuǎn)換或轉(zhuǎn)換成本太高

D.供方能夠方便地實行前向聯(lián)合或一體化，而買主難以進(jìn)行后向聯(lián)合或一體化

E.供方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成

【答案】BCD

18、一來說，滿足（）條件的購買者可能具有較強(qiáng)的討價還價能力。

A.購買者的總數(shù)較少，而每個購買者的購買量較大，占了賣方銷售量的很大比

例

B.賣方行業(yè)由大量相對來說規(guī)模較小的企業(yè)所組成

C.購買者所購買的基本上是一種標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品，同時向多個賣主購買產(chǎn)品在經(jīng)濟(jì)

上也完全可行

D.購買者有能力實現(xiàn)前向一體化，而賣主不可能實現(xiàn)后向一體化

E.購買者有能力實現(xiàn)后向一體化，而賣主不可能實現(xiàn)前向一體化

【答案】ABC

19、在其他因素不變的前提下，下列情況中，會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生借款需求的有

（）O

A.應(yīng)收賬款減少

B.應(yīng)付賬款增加

C.存貨增加

D.應(yīng)收賬款增加

E.應(yīng)付賬款減少

【答案】CD

20、對項目單位概況的分析應(yīng)從（）等方面入手。

A.企業(yè)的基礎(chǔ)

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)財務(wù)狀況

D.企業(yè)信用度

E.企業(yè)管理水平

【答案】ACD

大題(共10題)

一、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款文均余額將達(dá)到350萬元。根據(jù)以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補(bǔ)充資金()萬

元。

【答案】根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：

210/2400X365=31.9(天)，2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為:350/3000X365=4

2.6(天)，那么假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬元,則有：X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）o

二、一房地產(chǎn)項目建設(shè)期為2年，第一年年初投入1500萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產(chǎn)投資包括了固定資

產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。固定資產(chǎn)貸款利率為10樂該項目可使用20年。從生產(chǎn)期

第一年開始，就達(dá)到生產(chǎn)能力的100機(jī)正常年份生產(chǎn)某產(chǎn)品10000噸，總成本

費(fèi)用1500萬元。銷售稅金為產(chǎn)品銷售收入的10%。產(chǎn)品銷售價格為2500元/

噸，并且當(dāng)年生產(chǎn)當(dāng)年銷售，沒有庫存。流動資金為500萬元，在投產(chǎn)期初由

銀行貸款解決。1、該房地產(chǎn)投資項目的總投資為()萬元A、3000B、2600C、

2500D、31002、正常年份，該項目的投資利潤率為()%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為()融、20

【答案】1、D?？偼顿Y:固定資產(chǎn)投資+固定資產(chǎn)及資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+

流動資金=1500+1000X(1+10%)+500=3100萬元2、B。正常年份利潤二年產(chǎn)品

銷售收入一年總成本費(fèi)用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10爐750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資又100%=750/3100乂100%;24.19%3、Do資本金利潤

率二正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X：00%=50%

三、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預(yù)測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題。(1)盈虧平衡時的產(chǎn)量是()

萬噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）（2）盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是

（）%。（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產(chǎn)量表示的盈虧平衡點(diǎn)，其計算公式為：盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量二年固定成本彳

（產(chǎn)品單價-單位產(chǎn)品可變成本-單位產(chǎn)品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)產(chǎn)量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產(chǎn)能力利用率表示的盈虧平衡點(diǎn)，其計算公式為：盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入-年變動成本-年銷售稅金）X100%o因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)生產(chǎn)能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%o

四、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款立均余額將達(dá)到350萬元。根據(jù)以上資料?；卮鹣铝袉?/p>

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補(bǔ)充資金

O萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365—42.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補(bǔ)這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

五、某公司現(xiàn)有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14%。不計復(fù)利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設(shè)備，使用期五年，預(yù)計殘值收入為設(shè)備總額的10%，按直線法計

提折舊；設(shè)備交付使用后每年可以實現(xiàn)12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.621；4年期利率10%的年金現(xiàn)值系數(shù)為

3.17,5年期利率10舟的年金現(xiàn)值系數(shù)為3.791.請根據(jù)以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現(xiàn)值為（）元。2、投資方案B的凈現(xiàn)值為（）元。3、

基于凈現(xiàn)值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現(xiàn)值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現(xiàn)值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現(xiàn)金流量（第1年年初）：T00000元設(shè)備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現(xiàn)金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結(jié)現(xiàn)金流量（第5

年年末）=100000元X10%=10000元B投資方案的凈現(xiàn)值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現(xiàn)值大于方案A的凈現(xiàn)值，故基于凈現(xiàn)值法，會選擇

投資B方案。

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應(yīng)收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預(yù)計2016年銷售收入將達(dá)到

3000萬元，應(yīng)收賬款三均余額將達(dá)到350萬元。根據(jù)以上資料。回答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補(bǔ)充資金

（）萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應(yīng)收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）。A.流

【答案】（1）C

【解析】

根據(jù)題中資料，公司2015年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：210/2400X365^31.9

（天），2016年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為：350/3000X365g42.6（天），那么

假設(shè)2016年需要補(bǔ)充資金X萬元，則有：X/3000X365=42.6-31.9,得

X^88（萬元）。（2）C

【解析】

由（1）題可知，實際應(yīng)收賬款增加額（100萬元）的88%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)

天數(shù)的延長引起的，此時如果公司借款100萬元來彌補(bǔ)這部分現(xiàn)金需求，由于

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，在公司只有短期貸款的情況下很有可

能出現(xiàn)還款困難，因而此時公司適合中長期貸款。

七、某工業(yè)項目投資生產(chǎn)A產(chǎn)品，設(shè)計年產(chǎn)量為12萬噸，據(jù)預(yù)測A產(chǎn)品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據(jù)以上材料，回答下列問題：1.盈虧平衡時的產(chǎn)量是（）萬

噸。（四舍五入，答案保留整數(shù)）2.盈虧平衡時的生產(chǎn)能力利用率是（）%o

（四舍五入，答案保留整數(shù)）

【答案】

八、A公司為擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營，以其廠房作抵押向日銀行申請貸款500萬元，雙

方簽訂了書面合同并辦理了抵押登記；以其機(jī)器設(shè)名作抵押向乙銀行申請貸款

200萬元，雙方簽訂了書面合同但并未進(jìn)行抵押登記。A公司在經(jīng)營過程中，因

缺乏流動資金向丙自然人借款50萬元，未提供任何擔(dān)保。抵押期間，A公司將

上述機(jī)器設(shè)備出售給B公司并進(jìn)行了交付，但并未告知其以該機(jī)器設(shè)備為標(biāo)的

設(shè)立抵押權(quán)的情況，上述三筆借款到期后，A公司因產(chǎn)品銷售不暢均未能償

還，此后甲銀行和乙銀行均主張實現(xiàn)抵押權(quán)，內(nèi)因要求A公司償還到期借款遭

到拒絕，強(qiáng)行開走了該公司的一輛轎車，以迫使A公司還款，與此同時，A公

司因拖欠C公司的委托貸款而被起訴至法院。在A公司不履行法院生效判決的

情況下，應(yīng)C公司申請，法院對上述廠房和機(jī)器沒備進(jìn)行了查封。請根據(jù)以上

資料，回答下列問題：1、是否辦理抵押登記不影響A公司與甲銀行之間的抵押

合同的效力。（）2、甲策行抵押權(quán)因抵押物被查封而無法實現(xiàn)。