2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸每日一練試卷A卷含答案 (一)

2023年中級銀行從業(yè)資格之中級公司信貸每日一練

試卷A卷含答案

單選題（共30題）

1、下列選項中，最不可能屬于公司非預期性支出的是（）

A.原材料采購款

B.保險之外的損失

C.法律訴訟費

D.解雇員工產生的費用

【答案】A

2、以下關丁客戶財務分析說法，錯誤的是（）。

A.盈利是借款人償債資金的唯一來源，客戶盈利水平越高、持久性越強，債權

風險越小

B.客戶財務分析一般包含客戶償債能力、盈利能力和資金結構等方面的分析

C.客戶營運能力不僅反映其資產管理水平和資產配置組合能力，也影響其償債

能力和盈利能力

D.所有者權益代表投資者對凈資產的所有權，凈資產是借款人全部資產減去全

部負債的凈額

【答案】A

3、下列關于借款需求與借款目的的說法中，正確的是（）。

A.公司的借款需求一是單方面的

B.借款目的是指公司由于冬種原因造成了資金的短缺，即公司對現金的需求超

過了公司的現金儲備，從而需要借款

C.借款目的指的是公司為什么會出現資金短缺并需要借款

D.借款需求與借款目的是兩個緊密聯系，但乂相互區(qū)別的概念

【答案】D

4、下列財務比率中，屬于營運能力指標的是（）。

A.銷售利潤率

B.資產負債率

C.營業(yè)利潤率

D.總資產周轉率

【答案】D

5、銀行效益評估不包括（）o

A.盈利性效益評估

B.流動性效益評估

C.穩(wěn)定性效益評估

D.銀行效益動態(tài)分析

【答案】C

6、某公司擬以其所有的通勤車、廠房、被法院封存的存貨及其租用的機器作抵

押向銀行申請借款，下列財產中可以用來抵押的是（）。

A.通勒車、廠房

B.全部財產

C.廠房、存貨

D.通勤車、廠房、存貨

【答案】A

7、？2009年下半年，受全球經濟危機影響，我國汽車行業(yè)、機械行業(yè)等鋼鐵下

游行業(yè)走弱，從而導致我國鋼鐵行業(yè)庫存積壓、資金流轉不暢，無法按時償還

銀行貸款，銀行面臨的此種風險屬于中的_______。（）

A.行業(yè)風險；產業(yè)關聯度風險

B.區(qū)域風險；流動性風險

C.國別風險；經濟風險

D.個別風險；經營風險

【答案】A

8、？對于信貸經營，（）是對區(qū)域風險影響最大、最直接的因素。［2010

年5月真題］

A.區(qū)域自然條件

B.區(qū)域產業(yè)結構

C.區(qū)域經濟發(fā)展水平

D.區(qū)域市場化程度和法制框架

【答案】C

9、下列關于財產保全的表述，錯誤的是（）。

A.申請財產保全應當謹慎，但銀行不需承擔一旦申請錯誤賠償被申請人損失的

責任

B.財產保全分為訴前財產保全和訴中財產保全兩類

C.財產保全能起到迫使債務人主動履行義務的作用

D.訴前財產保全是指債權銀行因情況緊急，不立即申請財產保全將會使其合法

權益受到難以彌補的損失，因而在起訴前申請采取財產保全措施

【答案】A

10、從2002年起，我國全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程

度，將銀行信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失，一般情況下不良貸

款不包括（）。

A.關注

B.損失

C.可疑

D.次級

【答案】A

n、保證人的保證限額等于（）。

A.信用風險限額

B.信用風險限額+在銀行資產

C.信用風險限額一對銀行負債

D.信用風險限額+未來收入現值

【答案】C

12、對于出現（）情況的，應及時報告授信審批行風險資產管理部門或信

貸管理部門，調整客戶分類和授信方案。

A.客戶自行在2個月內無法改變的較大風險

B.客戶無法自行在3個月內自行控制和化解的較大風險

C.客戶無法自行在3個月內在銀行輔助F化解的較大風險

D.客戶無法自行在6個月內在銀行輔助下化解的較大風險

【答案】B

13、某企、也財產由甲乙共有，甲以該企業(yè)財產抵押向銀行申請貸款，應當

（）O

A.取得共有人乙方同意抵押的證明，并以共有財產為限

B.直接辦理抵押登記

C.取得共有人乙方同意抵押的證明，并以乙方所有份額為限

D.取得共有人乙方同意抵押的證明，并以甲方所有份額為限

【答案】D

14、按規(guī)定，無形資產規(guī)定有效期的，按規(guī)定期限平均攤銷；沒有規(guī)定有效期

的，按預計使用期限或不少于（）的期限平均攤銷。

A.5年

B.3年

C.10年

D.15年

【答案】C

15、關于委托貸款，下列不正確的是（）。

A.風險由委托人承擔

B.銀行收取手續(xù)費，也承擔貸款風險

C.委托人提供資金

D.銀行是受托人

【答案】B

16、保證抵押物足值的關鍵是（)O

A.對抵押物進行嚴格審查

B.對抵押物的價值進行準確評估

C.做好抵押物登記工作，確保抵押關系的效力

D.抵押合同期限應覆蓋貸款合同期限

【答案】B

17、（）被認為是公司的無成本融資來源。

A.短期借款

B.發(fā)行股票

C.發(fā)行債券

D.應付賬款

【答案】D

18、貸款撥備率基本標準為,撥備覆蓋率基本標準為,該兩項標

準中的為商業(yè)銀行貸款損失準備的監(jiān)管標準。（）

A.3%；100%；較高者

B.3%；150%；較低者

C.2.5%；100%；較低者

D.2.5%；150%；較高者

【答案】D

19、商業(yè)銀行在貸款審查中，審查借款用途是否合法合規(guī)，是否符合國家宏觀

經濟政策、產業(yè)政策等.這屬干（）審查C

A.借款人主體資格及基本情況

B.財務因素

C.信貸資料完整性及調查工作與申報流程的合規(guī)性

D.信貸'也務政策符合性

【答案】D

20、垂直于圓管軸線的截面上，流體速度的分布（）o

A.層流時比紊流時更加均勻

B.紊流時比層流時更加均勻

C,與流態(tài)沒有關系

D.僅與圓管直徑有關

【答案】B

21、銀行最愿意受理的擔保貸款方式是（）。

A.抵押貸款

B.質押貸款

C.保證貸款

D.信用貸款

【答案】B

22、下列關于固定資產貸款中借款人提前還款的表述，錯誤的是（）。

A.由借款人提出申請，經貸款行同意，縮短還款期限的行為

B.由于借款人的提前還款會打亂銀行原有的資金安排，借款人應提前向銀行遞

交提前還款計劃，在征得銀行的同意后，才可以提前還款

C.由借款人發(fā)出的提前還款申請可以撤銷的

D.因提前還款而產生的費用由借款人負擔

【答案】C

23、下列不屬于企業(yè)收款條件的是（）。

A.預收賬款

B.現貨交易

C.賒銷銷售

D.合資入股

【答案】D

24、公司的應付賬款周轉天數下降時，不可能導致（）,

A.公司經營的風險降低

B.公司的商業(yè)信用降低

C.公司需要額外的現金及時支付供貨商

D.公司可能產生借款需求

【答案】A

25、對于無形資產的攤銷，按規(guī)定應采用（）。

A.雙倍余額遞減法

B.平均年限法

C.年數總和法

D.快速折舊法

【答案】B

26、貸款銀行應根據貸款種類，在（）個工作日內，告訴借款單位固定資

產投資貸款審批結果。

A.15

B.30

C.45

D.60

【答案】D

27、設定質押的股票必須是（）。

A.價格會漲的

B.價格穩(wěn)定的

C.依法可流通的

D.市場價格高的

【答案】C

28、如果保證合同未約定保證期間或約定不明，并且債權人一直未要求保證人

承擔保證責任，那么在（）之后，保證人免除保證責任。

A.主債務履行期屆滿之日起24個月

B.主債務履行期屆滿之口起6個月

C.主債務履行期屆滿之日起13個月

D.主債務合同生效之日起24個月

【答案】B

29、銀行未來與顧客保持長期穩(wěn)定關系，可采?。ǎ?/p>

A.薄利多銷定價原則

B.高額定價策略

C.關系定價策略

D.滲透定價策略

【答案】C

30、通過財務報表和數據的分析與預測，尤其是根據提供的連續(xù)（）以及最

近一期的資產負債表和利潤表，可考察借款人過去和現在的收入水平、資產狀

況及其構成、所的者權益狀況及其構成、償債能力、盈利能力、財務趨勢與盈

利趨勢等。

A.半年

B.兩年

C.一年

D.三年

【答案】D

多選題（共20題）

1、波特認為有五種力量決定整個市場或其中任何一個細分市場的長期的內在吸

引力。這五個群體是（）。

A.同行業(yè)競爭者

B.潛在的新加入的競爭者

C.替代產品

D.購買者和供應商

E.政府

【答案】ABCD

2、銀行對不良貸款采取的處置方式有（）。

A.借新還舊

B.以資（物）抵債

C.現金清收

D.呆賬核銷

E.重組

【答案】CD

3、商業(yè)銀行一提取的貸款損失準備金包括（）。

A.責任準備金

B.普通準備金

C.風險準名金

D.專項準備金

E.特別準備金

【答案】BD

4、關于貸款發(fā)放的先決條件，下列說法正確的有（）。

A.通常不列入借款合同

B.主要體現為貸款類文件，公司類文件，與項目有關的協議，擔保類文件，與

登記、批準、備案、印花稅有關的文件等

C.貸款類文件主要指借款合同或貸款協議

D.公司類文件主要指企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、批準證書、公司章程、全體董事名單

及簽字樣本等

E.與項FI有關的協議主要包括已正式簽署的合營合同、建設合同或建造合同、

商標和商業(yè)名稱許可合同、培訓和實施支持合同等

【答案】BCD

5、根據《固定資產貸款管理暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行在固定資產貸款發(fā)放和

支付過程中，借款人出現（）情形的,貸款人應與借款人協商補充貸款發(fā)放和支付

條件,或根據合同約定停止貸款資金的發(fā)放和支付。

A.信用狀況下降

B.銷售收入因經濟形勢變化而有所下降

C.項目進度落后于資金使用進度

D.不按合同約定支付貸款資金

E.違反合同約定，以化整為零的方式規(guī)避貸款人受托支付

【答案】ACD

6、貸款項目評估的內容包括（）。

A.項目建設的必要性評估

B.借款人及項目股東情況

C.項目建設配套條件評估

D.項目財務和銀行效益評估

E.項目技術評估

【答案】ABCD

7、下列關于質物、質押權利合法性的說法，正確的有（）。

A.所有權、使用權不明或有爭議的動產，法律規(guī)定禁止流通的動產不得作為質

物

B.凡出質人以權利憑證出質的，必須對出質人提交的權利憑證的真實性、合法

性和有效性進行確認

C.凡發(fā)現質押權利憑證有偽造、變造跡象的，應重新確認

D.以海關監(jiān)管期內的動產作質押的，需由負責監(jiān)管的海關出具同意質押的證明

文件

E.非流通股可設定質押

【答案】ABCD

8、貸款損失準備金的計提原則包括（）。

A.審慎會計原則

B.及時性原則

C.充足性原則

D.安全性原則

E.風險性原則

【答案】ABC

9、行業(yè)內競爭程度的大小受很多因素影響，下列分析正確的有（）。

A.行業(yè)分散，競爭激烈，行業(yè)集中，競爭程度較低

B.退出市場的成本越低，競爭程度越大

C.低經營杠桿增加競爭

D.競爭程度一般在動蕩期會增加；在經濟周期達到低點時，競爭程度達到最大

E.產品差異越小，競爭程度越大；市場成長緩慢。競爭程度越大

【答案】AD

10、下列（）的情形下，押品必須由外部評估機構進行估值。

A.人民法院、仲裁機關等要求必須由外部評估機構估值的押品

B.借款人和擔保人要求外部評估機構進行估值的

C.法律法規(guī)及政策規(guī)定要求必須由外部評估機構估值的押品

D.監(jiān)管部門要求山外部評估機構估值的押品

E.因估值技術性要求較高，銀行不具備評估專業(yè)能力的押品

【答案】ACD

11、下列關于企業(yè)“經營杠桿”的表述，正確的有（）。［2013年11月真

題］

A.保持較高的銷存量和維持市場占有率是經營杠桿較高的行業(yè)成功的關鍵

B.固定成本占總成本的比例越大，經營杠桿越高

C.通常情況下，高經營杠桿代表著高風險

D.經營杠桿越高，銷售量對營業(yè)利潤的影響就越大

E.在經濟增長、銷售上升時，低經營杠桿行業(yè)的增長速度要比高經營杠桿行業(yè)

的增長速度緩慢

【答案】ABCD

12、下列關于產品組合寬度、深度和關聯性的說法中，正確的有（）。

A.產品組合的寬度是指產品大類的數量或服務的種類

B.銀行每條產品線擁有的產品項目越少，其產品組合寬度就越小

C.產品組合的深度是指銀行經營的每條產品線內所包含的產品項目的數量

D.銀行擁有的產品線越多，其產品組合深度就越大

E.產品組合的關聯性是指銀行所有的產品線之間的相關程度或密切程度

【答案】AC

13、根據《金融企業(yè)準備金計提管理辦法》和《商業(yè)銀行貸款損失準備金管理

辦法》相關規(guī)定，下列表述正確的（）。

A.貸款損失潴備應在成本中列支，用于貸款預期損失的風險

B.一般準備可列入銀行核心資本

C.一般準備按照風險資產的潛在風險估計，在扣除已計提資產減值準備后計提

D.一般準備應從成本中列支，用于彌補尚未識別的可能性損失

E.貸款損失準備包含從利潤分配中計提一般風險準備

【答案】ACD

14、在商業(yè)銀行貸前調查中，貸款合規(guī)性調查主要包括()o

A.認定借款人、擔保人合法主體資格

B.對借款人、保證人及其法定代表人的品行、業(yè)績、能力和信譽的調查

C.對抵押物的價值評估情況進行認定

D.對抵質押物品或權利的合法性、有效性進行認定

E.對貸款使用是否合法合規(guī)進行認定

【答案】AD

15、商業(yè)銀行在對項目產品進行市場需求預測分析時，需求預測的內容應包括

()0

A.公司的市場占有率

B.產品特征

C.總的市場潛在的需求量

D.行業(yè)的實際銷售額

E.區(qū)域市場潛在需求量

【答案】ACD

16、流動資金貸款借款人應具備的條件包括（）。

A.借款人依法設立

B.借款用途明確、合法

C.借款人生產經營合法、合規(guī)

D.借款人具有持續(xù)經營能力，有合法的還款來源

E.借款人信用狀況良好，無重人不良信用記錄

【答案】ABCD

17、下列關于歷史成本法的說法，正確的有（）。

A.主要是對過去發(fā)生的交易價值的真實記錄

B.優(yōu)點是客觀且便于核查

C.不能反映銀行或企業(yè)的真實價值或凈值

D.能反映特殊情況下資產、負債的變化

E.會導致對銀行損失的低估和對資本的高估

【答案】ABC

18、在不良貸款管理中，銀行應當對抵債資產收取、保管和處置進行檢查，發(fā)

現問題及時糾正，對以下（）涉嫌違法犯罪的應考移交司法機關依法追究

法律責任。

A.擅自將抵債資產轉為自用資產的

B.未經批準收取、處置抵債資產的

C.截留抵債資產經營處置收入的

D.擅自動用抵債資產的

E.玩忽職守，怠于行使職權造成抵債資產毀損、滅失的

【答案】ABCD

19、關于審貸分離的實施要點，下列表述正確的有（）。

A.審查人員原則上不允許單獨接觸借款人

B.審查人員應具有最終決策權

C.不得違反程序審批授信業(yè)務

D.審貸分離是指將貸款審查與貸款發(fā)放相分離

E.信貸審批原則上應實行集體審議機制

【答案】AC

20、下列關于客戶財務分析的內容的陳述中，正確的有（）。

A.商業(yè)銀行對借款人最關心的是其現在和未來的償債能力

B.資金結構是指借款人全部資金來源中負債和所有者權益所占的比重和相互間

的比例關系

C.營運能力是指通過借款人經營中各項資產周轉速度所反映出來的借款人資產

運用效率，它僅能反映借款人的資產管理水平和資產配置組合能力

D.盈利能力的分析就是通過一定的方法，判斷借款人獲取利潤的能力

E.借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運能力、資本結構和凈現金流量

等因素密切相關

【答案】ABD

大題（共10題）

一、某公司現有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14%。不計復利，到期一次支付木息），利息收入免所得稅。13方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10隊企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10樂5

年期利率10%的復利現值系數為0.621；4年期利率10%的年金現值系數為

3.17,5年期利率10釉勺年金現值系數為3.791.請根據以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現值為（）元。2、投資方案B的凈現值為（）元。3、

基于凈現值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國摩券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現值=170000元X0.621=105570元投資

方案A的凈現值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現金流量（第1年年初）：T00000元設備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元X（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結現金流量（第5

年年末）=100000元X10忌=10000元B投資方案的凈現值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現值大于方案A的凈現值，故基于凈現值法，會選擇

投資B方案。

二、某工業(yè)項目投資生產A產品，設計年產量為12萬噸，據預測A產品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數）（2）盈虧平衡時的生產能力利用率是

O%。（四舍五入，答案保留整數）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產量二年固定成本彳

（產品單價-單位產品可變成本-單位產品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產能力利用率表不的盈萬平衡點，其計算公式為：盈萬平衡點生產能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入一年變動成本-年銷售稅金）X100%o因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%。

三、一房地產項目建設期為2年，第一年年初投入1503萬元，全部是自有資

金；第二年年初投入1000萬元，全部是銀行貸款。固定資產投資包括了固定資

產投資方向調節(jié)稅。固定資產貸款利率為10%該項目可使用20年。從生產期

第一年開始，就達到生產能力的100機正常年份生產某產品10000噸，總成本

費用1500萬元。箱售稅金為產品銷售收入的10%。產品銷售價格為2500元/

噸，并且當年生產當年銷售，沒有庫存。流動資金為530萬元，在投產期初由

銀行貸款解決。1、該房地產投資項目的總投資為（）萬元A、3000B>2600C、

2500D、31002>正常年份,該項目的投資利潤率為（）%A、26.IB、24.19C、

38.46D、28.853、正常年份，該項目的資本金利潤率為（）%A、20

【答案】1、D?？偼顿Y=固定資產投資+固定資產投資方向調節(jié)稅+建設期利息+

流動資金=1500+1000X（1+10%）+500=3100萬元2、B?正常年份利潤=年產品

銷售收入一年總成本費用一年銷售稅金二2500-1500-2500X10爐750萬元投資利

潤率=正常年份利潤/總投資乂100%=750/3100乂100%;24.19%3、D。資本金利潤

率=正常年份利潤總額/資本金*100%=750/1500X100%=50%

四、某工業(yè)項目投資生產A產品，設計年產量為12萬噸，據預測A產品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數）（2）盈虧平衡時的生產能力利用率是

（）%。（四舍五入，答案保留整數）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產量二年固定成本+

（產品單價-單位產品可變成本-單位產品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產量=1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產能力利

用率二年固定成本+（年銷存收入一年變動成本-年銷售稅金）X100%。因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%o

五、某工業(yè)項目投資生產A產品，設計年產量為12萬噸，據預測A產品的單位

變動成本為450元/噸，銷售單價擬為700元/噸，企業(yè)的年固定成本總額為

1500萬元。請根據以上材料，回答下列問題。（1）盈虧平衡時的產量是（）

萬噸。（四舍五入，答案保留整數）（2）盈虧平衡時的生產能力利用率是

（）%。（四舍五入，答案保留整數）

【答案】（1）6

【解析】

用實際產量表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點產量=年固定成本小

（產品單價-單位產品可變成本-單位產品銷售稅金）。因此，在不考慮稅金的

情況下，該企業(yè)盈虧平衡點產量:1500+（700-450）=6（萬噸）。（2）50

【解析】

用生產能力利用率表示的盈虧平衡點，其計算公式為：盈虧平衡點生產能力利

用率二年固定成本+（年銷售收入一年變動成本-年銷售稅金）X100%。因此，

在不考慮稅金的情況下，該企業(yè)盈虧平衡點生產能力利用率=1500+（12X700-

12X450）X100%=50%o

六、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2U。。萬元、24。。萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據以上資料，回答下列問

瞿。如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金（）萬

元。

【答案】根據題中資料，公司2015年應收賬款周轉大致為：

210/2400X365=31.9（天），2016年應收賬款周轉天數為:350/3000X365=4

2.6（天），那么假設2016年需要補充資金X萬元,則有:X/3000X365=4

2.6-31.9,得X=88（萬元）。

七、某公司現有資金100000元可用于以下投資方案：A方案：購入國庫券（五

年期，年利率14乳不計復利，到期一次支付本息），利息收入免所得稅。B方

案：購買新設備，使用期五年，預計殘值收入為設備總額的10%,按直線法計

提折舊；設備交付使用后每年可以實現12000元的稅前利潤，該企業(yè)的資金成

本率為10%,企業(yè)適用所得稅率為30%。已知：該企業(yè)的資金成本率為10%,5

年期利率10%的復利現值系數為0.621；4年期利率104的年金現值系數為

3.17,5年期利率10%的年金現值系數為3.791.請根據以上資料，回答下列問

題：1、投資方案A的凈現值為（）元。2、投資方案B的凈現值為（）元。3、

基于凈現值法，會選擇投資A方案（）A、正確B、錯誤

【答案】1、5570購買國庫券于到期日所獲的本利和=100000元X

（1+14%X5）=170000元按10%折算的現值=170000元義0.621=105570元投資

方案A的凈現值為=（105570-100000）元=5570元2、629

2.4初始投資現金流量（第1年年初）：T00000元設備年折舊額=100000元

X（1-10%）/5=18000元稅后凈利潤=12000元義（1-30%）=8400元營業(yè)過

程現金流量（第1?5年）=（18000+8400）元=26400元終結現金流量（第5

年年末）=100000元義10%=10000元B投資方案的凈現值=26400元

X3.791+10000元X0.621-100000元=629

2.4元3、Bo方案B的凈現值大于方案A的凈現值，故基于凈現值法，會選擇

投資B方案。

八、某公司2014年、2015年的年銷售收入分別為2000萬元、2400萬元，應收

賬款平均余額分別為180萬元、210萬元。公司預計2016年銷售收入將達到

3000萬元，應收賬款平均余額將達到350萬元。根據以上資料。回答下列問

題。（1）如果不考慮其他因素，該公司2016年需通過其他融資渠道補充資金

O萬元。A.80B.82C.88D.89（2）如果應收賬款周轉天數的延長屬于長期

性變化，該公司從2015年末到2016年末應收賬款增加了100萬元，則此時該

公司適合（）oA.流

【答案】（1）C

【解析】

根據題中資料,公司2015年應收賬款周轉天數為:210/2400X365^31.9

（天），20