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2024初會(huì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試典型題匯編

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題(25題)

1.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于商用汽車計(jì)稅依據(jù)的

是()

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購(gòu)置價(jià)格

2.甲公司的下列會(huì)計(jì)工作中,出納人員宋某可以兼任的是()

A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.會(huì)計(jì)檔案保管C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記D.管理

費(fèi)用明細(xì)賬登記

3.甲公司2021年度取得銷售收入6000萬(wàn)元,發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)

的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬(wàn)元。已知業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣

除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè)收入的5%o計(jì)算甲公司2021年度企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。

A.30萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.21萬(wàn)元D.35萬(wàn)元

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度,簽發(fā)銀行本票時(shí),欠缺下列記載事項(xiàng)不會(huì)導(dǎo)

致銀行本票無(wú)效的是()。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年()之前,向?qū)徟?/p>

機(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情況。

A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日

6.甲公司現(xiàn)有職工100人,因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難需裁員,根據(jù)勞動(dòng)

合同法律制度的規(guī)定,該公司裁減人員達(dá)到一定人數(shù)或者一定比例以上,

甲公司向工會(huì)或者全體職工說(shuō)明情況,聽取工會(huì)或者職工的意見,并將

裁減人員方案向勞動(dòng)行政部門報(bào)告,甲公司可不執(zhí)行該程序的裁減人員

的最多數(shù)量是()。

A.11人B.8人C.9人D.10人

7.2019年10月王某購(gòu)買一套住房,支付購(gòu)房?jī)r(jià)款100萬(wàn)元.增值稅稅額

9萬(wàn)元。已知契稅適用稅率為3%,根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,王某應(yīng)

繳納契稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。

A.(100+9)x3%=3.27(萬(wàn)元)

B.(100-9)義3%=2.73(萬(wàn)元)

C.100;(1—3%)x3%=3.09(萬(wàn)元)

D.100x3%=3(萬(wàn)元)

8.設(shè)立于甲省乙市的A公司對(duì)甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請(qǐng)

行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中,受理該申請(qǐng)的是()。

A.國(guó)家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

9.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元,甲公司所在地月最低

工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元,職工月平均工資為5000元,已知2019年當(dāng)?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)中個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為()o

A.240元B.160元C.224元D.400元

10.甲公司為居民企業(yè),2019年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100

萬(wàn)元,已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%o計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正

確的是()。

A.800x25%=200(萬(wàn)元)

B.800x25%-100x25%=175(萬(wàn)元)

C.(800+100)x25%=225(萬(wàn)元)

D.(800+100)x25%-20=205(萬(wàn)元)

11.甲公司一處辦公用房原值6000萬(wàn)元由于價(jià)值50萬(wàn)元配套設(shè)施損

壞,2020年12月以價(jià)值80萬(wàn)元的配套設(shè)施對(duì)其予以更換。已知房產(chǎn)原

值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。計(jì)算甲公司該辦

公用房2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(600+80)*(l-30%)x1.2%=5.712(萬(wàn)元)

B.(600-50)*(l-30%)x1.2%=4.62(萬(wàn)元)

C.600x(l-30%)x1.2%=5.04(萬(wàn)元)

D.(600+80-50)*(l-30%)xl.2%-5.292(萬(wàn)元)

12.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年9月將自產(chǎn)肥皂100箱用于職

工福利,肥皂成本565元/箱,不含增值稅售價(jià)1130元/箱。己知增值稅

稅率為13%o計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆'業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,

正確的是()。

A.100x1130/(1+13%)x13%=13000(元)

B.100x565/(1+13%)x13%=6500(元)

C.100x1130x13%=14690(元)

D.100x565xl3%=7345(元)

13.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司

為粘單上的第--記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列公司中,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的

粘接處簽章的是()

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非

居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得中,應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后

的余額為應(yīng)納稅所得額的是()o

A.紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金所得D.利息所得

15.2019年4月甲公司購(gòu)進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘,己知機(jī)動(dòng)船舶車

船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納

車船稅稅額的下列算式中,正確的是()o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800T£

C.900x4;l2x9=2700元

D.900X4=3600元

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的是

()o

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.財(cái)政撥款D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

17.國(guó)家機(jī)關(guān)可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)體()

A.正確B.錯(cuò)誤

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,票據(jù)的持票人行使追索權(quán),應(yīng)當(dāng)將被

拒絕事山書面通知其前手,通知的期限是()。

A.自收到有關(guān)證明之日起5日內(nèi)

B.自收到有關(guān)證明之日起7日內(nèi)

C.自收到有關(guān)證明之日起3日內(nèi)

D.自收到有關(guān)證明之日起10日內(nèi)

19.2019年9月甲公司進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),海關(guān)審定的貨價(jià)45萬(wàn)元,運(yùn)

抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。已知,關(guān)

稅稅率為10%。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)

當(dāng)繳納關(guān)稅稅額的下列算式中,正確的是()。

A.(45+4+2)xl0%=5.1(萬(wàn)元)

B.45-T(1-10%)xl0%=5(萬(wàn)元)

C.(45-2)X1O%=4.3(萬(wàn)元)

D.(45-4)xl0%=4.1(萬(wàn)元)

20.何某對(duì)H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請(qǐng)行政復(fù)議。

下列各項(xiàng)中,有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請(qǐng)的是()

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

21.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年10月采取折扣方式銷售貨物一

批,不含增值稅銷售額10萬(wàn)元,由于購(gòu)買方購(gòu)買數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。

計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是

()o

A.IOx(1-10%)xl3%=1.17(萬(wàn)元)

B.lOx(1+13%)x13%=1.469(萬(wàn)元)

C.10xl3%=1.3(萬(wàn)元)

D.10xl0%xl3%=0.13(萬(wàn)元)

22.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,受托加工一批煙絲,委托方提供的煙

葉成本49140元,甲卷煙廠收取含增值稅加工費(fèi)2373元。已知增值稅

稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為30%.無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格.計(jì)算甲卷煙

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中.正確的是()。

A.L49140+2373^(1+13%)H1-30%)x30%=21960(70)

B.(49140i2373):(1-30%)x30%=22077(元)

C.49140:(1-30%)x30%=21060(元)

D.(49140+2373):(1+13%):(1-30%)x30%=19537.17(元)

23.2019年甲公司購(gòu)入新辦公用房一處,不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元;將

價(jià)值300萬(wàn)元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換,取

得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬(wàn)元。已知,契稅適用稅率為4%。

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列

算式中,正確的是()o

A.500x4%=20(萬(wàn)元)

B.(500+300)x4%=32(萬(wàn)元)

C.30x4%=1.2(萬(wàn)元)

D.(500+270)x4%=30.8(萬(wàn)元)

24.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應(yīng)發(fā)工資30000元,每月減除費(fèi)

用5000元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為4500元,假設(shè)韓某享受子女教育、

賠養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2000元,沒有減免收入及減免稅額等

情況。則韓某2020年1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

A.580B.850C.555D.700

25.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是()

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

二、多選題(20題)

26.下列糾紛中,可以適用《仲裁法》解決的有。。

A.鄭某與王某的股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛B.趙某與錢某的租賃合同糾紛C.周某與

吳某的遺產(chǎn)繼承糾紛D.D孫某與李某的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛

27.下列勞動(dòng)爭(zhēng)議,已知《調(diào)解仲裁法》并無(wú)特殊規(guī)定,其中表述正確的

有()。

A.追索勞動(dòng)報(bào)酬,不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的爭(zhēng)議,適

用終局裁決

B.追索工傷醫(yī)療費(fèi),不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)月金額的爭(zhēng)議,

適用終局裁決

C.因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生

的爭(zhēng)議,適用終局裁決

D.仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng),對(duì)單項(xiàng)裁決數(shù)額不超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)24個(gè)

月金額的事項(xiàng),適用終局裁決

28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人銷售下列酒類產(chǎn)品同時(shí)收取的包

裝物押金,無(wú)論是否返還均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)繳增值稅的有()。

A.啤酒B.白酒C.黃酒D.紅酒

29.有關(guān)正確使用會(huì)計(jì)記錄文字,下列表述正確的有().

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記

B.在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè),會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時(shí)

使用一種外國(guó)文字

C.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè),可以只使用其本國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄

D.在我國(guó)境內(nèi)的各類單位會(huì)計(jì)記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

30.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

()o

A.甲服裝廠生產(chǎn)銷售高檔服裝

B.乙汽車貿(mào)易公司進(jìn)口小汽車

C.丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

D.丁商場(chǎng)零售金銀首飾

31.按照增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中,按照銷

售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有()。

A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有

價(jià)證券

32.國(guó)家創(chuàng)制法的方式()

A.解釋B.認(rèn)可C.制定D.匯編

33.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,個(gè)體工商戶的下列支出中,在計(jì)算

經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有()。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)

B.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的稅款

D.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

34.2021年2月.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2015年自建的房產(chǎn)一棟取得收入2000萬(wàn)

元.該房產(chǎn)購(gòu)入時(shí)的土地成本為600萬(wàn)元,房屋重置成本為300萬(wàn)元,

成新率為50%。評(píng)估價(jià)格為150萬(wàn)元,繳納增值稅100萬(wàn)元,評(píng)估費(fèi)5

萬(wàn)元,甲企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。

A.土地成本600萬(wàn)元B.重置成本300萬(wàn)元C.評(píng)估價(jià)格150萬(wàn)元D.繳納

的增值稅100萬(wàn)元

35.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,不征收個(gè)人所得稅的

有()。

A.劉某取得甲商場(chǎng)按消費(fèi)積分反饋的一床棉被

B.王某在購(gòu)買手機(jī)的同時(shí)獲贈(zèng)200元話費(fèi)

C.張某參加乙化妝品公司周年慶典時(shí)獲贈(zèng)一套高檔化妝品

D.李某購(gòu)入一臺(tái)洗衣機(jī)時(shí)享受20%的價(jià)格折扣

36.2018年3月11日,甲公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票,收款人為乙公司.到

期日為2018年9月11日,甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。2018

年6月30日,乙公司從丙公司采購(gòu)一批貨物,將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙

公司,丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款。

要求;根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。在不考慮

委托收款背書的情況下,關(guān)于確定該匯票非基本當(dāng)事人的下列表述中,

正確的是()。查看材料

A.背書人是乙公司B.被背書人是丙公司C.承兌人是Q銀行D.保證人是

P銀行

37.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于單位、個(gè)人在社會(huì)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有()。

A.股票B.支票C.匯票D.本票

38.下列自然人中,屬于限制民事行為能力人的有。。

A.周某,15周歲,系體操隊(duì)專業(yè)運(yùn)動(dòng)員

B.孫某,7周歲,系小學(xué)二年級(jí)學(xué)生

C.楊某,13周歲,系大學(xué)少年班在校大學(xué)生

D.范某,20周歲,有精神障礙,不能辨認(rèn)自己的行為

39.下列選項(xiàng)中,屬于關(guān)稅的計(jì)稅方法有()。

A.從價(jià)計(jì)稅價(jià)B.從量計(jì)稅價(jià)C.符合計(jì)稅價(jià)D.滑準(zhǔn)稅計(jì)算法

40.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,甲化妝品廠自產(chǎn)高檔化妝品的下列用途

中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B.用于饋贈(zèng)客戶C.用于職工福利D.用

于廣告

41.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有

()

A.沙灘車B.超豪華小汽車C.高爾夫車D.中輕型商用客車

42.下列各項(xiàng)中,能成為法律關(guān)系客體的有()。

A.數(shù)字人民幣B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者C.支付賬戶D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

43.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征資源稅的有()。

A.開采原油過(guò)程中用于修井的原油B.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油

C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油

44.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理

納稅申報(bào)的有()o

A.取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國(guó)戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

45.下列選項(xiàng)中,屬于法律關(guān)本系的主體有()o

A.農(nóng)村集休組織法人B.無(wú)國(guó)籍人C.國(guó)家D.汽車

三、判斷題(20題)

46.雙方合作建商品房,建成后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

47.我國(guó)法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國(guó)境內(nèi)或在境內(nèi)活動(dòng)

的外國(guó)公民和無(wú)國(guó)籍人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

48.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除,可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。()

A.正確B.錯(cuò)誤

49.銀行卡收單業(yè)務(wù)中,對(duì)非營(yíng)利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)

構(gòu)、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、慈善機(jī)構(gòu)刷卡交易,發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)全額減

免。()

A.正確B.錯(cuò)誤

50.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)的利息收入按照實(shí)際收到利息

的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

51.會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的作用范圍不同,會(huì)計(jì)法律制度側(cè)重于

調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為和結(jié)果的合法化,具有較強(qiáng)的客觀性。會(huì)計(jì)職

業(yè)道德不僅調(diào)整會(huì)計(jì)人員的外在行為,還調(diào)整會(huì)計(jì)人員內(nèi)在的精神世界

()

A.正確B.錯(cuò)誤

52.個(gè)人取得的專利賠償所得,應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

53.當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁,必要按照級(jí)別管轄和地區(qū)管轄規(guī)定選取仲裁委員會(huì)。

()

A.正確B.錯(cuò)誤

54.銀行辦理支付結(jié)算,有合理理由可以壓票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

55.被派遣勞動(dòng)者在無(wú)工作期間,勞務(wù)派遣單位無(wú)需向其支付報(bào)酬。()

A.正確B.錯(cuò)誤

56.銀行存款利息不征收增值稅。()

A.正確B.錯(cuò)誤

57.約定的違約金低于實(shí)際損失的,當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)予以

增加:約定的違約金高于實(shí)際損失的,當(dāng)事人可以請(qǐng)求法院或仲裁機(jī)構(gòu)

予以適當(dāng)減少。()

A.正確B.錯(cuò)誤

58.房屋出租不屬于契稅的征稅范圍。()

A.正確B.錯(cuò)誤

59.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓,從該辦公樓建成之次月起繳納

房產(chǎn)稅。O

A.正確B.錯(cuò)誤

60.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,無(wú)

須繳納罰款和加處罰款,可以直接申請(qǐng)行政復(fù)議。()

A.正確B.錯(cuò)誤

61.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)須永久保存。()

A.正確B.錯(cuò)誤

62.系張某首次失業(yè),己知張某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。

張某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是12個(gè)月。()

A.正確B.錯(cuò)誤

63.收購(gòu)單位向個(gè)人支付收購(gòu)款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票。()

A.正確B.錯(cuò)誤

64.非營(yíng)利性老年社會(huì)福利院自用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅()

A.正確B.錯(cuò)誤

65.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟,由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

LC乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。(1)乘用車、摩托車、

客車——每輛:(2)貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸:.(3)機(jī)動(dòng)船舶——凈

噸位每噸:(4)游艇—艇身長(zhǎng)度每米。

2.C出納人員不得兼任(兼管)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3.C限額1二實(shí)際發(fā)生額X60%=35x60%=2l(萬(wàn)元),限額2=銷售(營(yíng)業(yè))收

入X5%0=6000X5%=30(萬(wàn)元),限額1<限額2,稅前準(zhǔn)子扣除的業(yè)務(wù)招待

費(fèi)支出為21萬(wàn)元。

4.C本題考查銀行本票的必須記載事項(xiàng)。表明“銀行本票”的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項(xiàng),欠缺此類事項(xiàng),會(huì)

導(dǎo)致銀行本票無(wú)效,選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項(xiàng),欠缺該記載的,不會(huì)導(dǎo)致銀行本票無(wú)效,選項(xiàng)C正確。

5.B本題考查對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)的管理。代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月30

日之前,向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動(dòng)情

況。故本題選擇選項(xiàng)B。

6.C執(zhí)行特別程序的情形:(1)需要裁減人數(shù)為“20人以上”;(2)裁減

人數(shù)不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)為“10%以上”。迅速瀏覽本題發(fā)現(xiàn)4

個(gè)備選項(xiàng)均不足20人,可見進(jìn)攻點(diǎn)為“10%以上”,即裁減人數(shù)大于等于

10人(100x10%)時(shí)應(yīng)執(zhí)行特別程序,反過(guò)來(lái),在不執(zhí)行特別程序的前

提下,可裁減的人數(shù)最多為9人。

7.D房屋買賣,以不含增值稅的成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

8.B本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對(duì)各級(jí)稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。本題中,A公司對(duì)丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服,應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的.上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議,即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項(xiàng)B。

9.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額

=5000x60%x8%=240(元)。

10.D(1)企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其

當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過(guò)

抵免限額的部分,可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi),用每年抵免限額抵免當(dāng)

年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。(2)抵免限額=100x25%=25(萬(wàn)元),

大于境外已納稅額,境外已納稅額可以全額抵免。(3)甲公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅二(800+100)x25%-20=205(萬(wàn)元)。

11.D對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值(80萬(wàn)元)計(jì)入房產(chǎn)

原值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值(50萬(wàn)元)。

12.C將自產(chǎn)貨物用『集體福利,應(yīng)視同銷售貨物,由于甲公司存在同類

貨物的價(jià)格,應(yīng)當(dāng)使用“同類價(jià)”計(jì)算,選項(xiàng)C正確。

13.A粘單上的第一記載人,應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中,

甲公司為粘單上的第一記載人,所以應(yīng)當(dāng)由甲公司在匯票和粘單的粘接

處簽章。

14.B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

15.A拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。車

船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。2019年度

該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900X4X50%X2X9=1350元。

16.C下列收入為不征稅收入:1.財(cái)政撥款。2.依法收取井納入財(cái)政管理的

行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。3.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

17.B國(guó)家機(jī)關(guān)不可以以單位會(huì)員加入社會(huì)團(tuán)休。

18.C持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3

日內(nèi),將被拒絕事由書面通知其前手。

I9.A貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)(4萬(wàn)元)、

保險(xiǎn)費(fèi)(2萬(wàn)元)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。

20.A對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的,向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政

復(fù)議。

21.A10萬(wàn)元”不含增值稅銷售額,不需要價(jià)稅分離;由于銷售額和折扣

額在同一張發(fā)票分別注明,按折扣后的銷售額(10x90%)征收增值稅。

22.A煙絲按照從價(jià)比例稅率征收消費(fèi)稅,沒有同類商品銷售價(jià)格,應(yīng)通

過(guò)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格x消費(fèi)稅比例稅率=

(材料成本+加工費(fèi))+(1?消費(fèi)稅比例稅率)x消費(fèi)稅比例稅率

二[49140+2373((1+13%)卜(1-30%)x30%=21960(元)。

23.A(1)購(gòu)入新辦公用房時(shí),甲公司為承受方,由甲公司繳納契稅;(2)

甲公司將舊辦公大樓與乙公司的房產(chǎn)交換,應(yīng)當(dāng)由多付貨幣的乙公司繳

納契稅。

24.C1月韓某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

=(30000-5000-4500-2000)X3%=555(7C)

25.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

26.AB選項(xiàng)CD,婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能提請(qǐng)仲裁。

27.AC解析:選項(xiàng)BD:除《調(diào)解仲裁法》另有規(guī)定外,追索勞動(dòng)報(bào)酬、

工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者賠償金,不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12

個(gè)月金額的爭(zhēng)議,適用終局裁決。如果仲裁裁決涉及數(shù)項(xiàng),對(duì)單項(xiàng)裁決

數(shù)額不超過(guò)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)12個(gè)月金額的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)適用終局裁決。

28.BD對(duì)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金,無(wú)論押金

是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)在收取時(shí)并入酒類產(chǎn)品銷售額征收增

值稅。

29.BC不論民族自治地區(qū)的單位還是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)

企業(yè)等,均應(yīng)當(dāng)使用中文作為會(huì)計(jì)記錄文字,不能只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫拿褡?/p>

文字或外國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄:但可以在使用中文作為會(huì)計(jì)記錄文字的

同時(shí),選擇當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?種民族文字或者一種外國(guó)文字進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。

30.BC⑴選項(xiàng)A:高檔服裝不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍:(2)選項(xiàng)C:煙草批發(fā)

企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)不繳納消費(fèi)稅。

31.ABC選項(xiàng)D,屬于金融商品轉(zhuǎn)讓,按照金融服務(wù)征收增值稅。

32.BC法律是由國(guó)家制定或認(rèn)可并以國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的,反映由特

定物質(zhì)生活條件所決定的統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系。法律是統(tǒng)治階級(jí)意

志的體現(xiàn)。國(guó)家創(chuàng)制法律規(guī)范的方式主要有兩種:①制定,國(guó)家機(jī)關(guān)在法

定的職權(quán)范圍內(nèi)依照法律程序,制定、補(bǔ)充、修改、廢止規(guī)范性法律文

件。②認(rèn)可,國(guó)家機(jī)關(guān)賦予某些既存社會(huì)規(guī)范以法律效力,或者賦予先

前的判例以法律效力。

33.AB選項(xiàng)C:個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款,不得稅前

扣除。選項(xiàng)D:個(gè)體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除,取得經(jīng)營(yíng)

所得的個(gè)人,沒有綜合所得的,計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí),

可以減除費(fèi)用6萬(wàn)元。

34.AC納稅人轉(zhuǎn)讓舊房,準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括取得土地時(shí)的成本、房屋

的評(píng)估價(jià)格(非重置成本)、轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的其他相關(guān)費(fèi)用及稅金(不含增值

稅)。

35.ABD選項(xiàng)C:企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位

以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個(gè)人取得的禮品收入,應(yīng)按“偶

然所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

36.AB票據(jù)上的非基本當(dāng)事人包括承兌人(是P銀行而非Q銀行)、背

書人(乙公司)、被背書人(丙公司)、保證人(本題中沒有保證人)。

37.BCD支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用“票據(jù)、銀行卡

和匯兌、托收承付、委托收款”等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算

的行為。

38.AC

39.ABCD關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括:從價(jià)計(jì)稅價(jià)、從量計(jì)稅價(jià)、

符合計(jì)稅價(jià)和滑準(zhǔn)稅計(jì)算法。

40.BCD納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)

品的,不納稅;凡用于其他方面的,于移送使用時(shí)。

41.BD沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征收范圍,不

征收消費(fèi)稅。

42.ACD法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等幾

類。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者只能是法律關(guān)系的主體。

43.AB選項(xiàng)AB,開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油,免稅。選項(xiàng)

CD,開采后出口和俏售的原有正常納稅。

44.ABCD有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):(1)取

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