記賬實(shí)操-微創(chuàng)新科技有限公司的賬務(wù)處理示例

1/4會(huì)計(jì)實(shí)操文庫記賬實(shí)操-微創(chuàng)新科技有限公司的賬務(wù)處理示例一、收入賬務(wù)處理1.公司研發(fā)的一款智能辦公軟件，面向企業(yè)用戶按年度授權(quán)收費(fèi)，每年每套5000元。本季度新簽80家企業(yè)客戶，款項(xiàng)已收。確認(rèn)收入：借：銀行存款4,000,000（5000×80）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入智能辦公軟件授權(quán)4,000,0002.為客戶提供軟件定制開發(fā)服務(wù)，合同金額600萬元，項(xiàng)目周期9個(gè)月，按完工百分比法確認(rèn)收入，本月完成20%。確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款[客戶名稱]1,200,000（6000000×20%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入軟件定制開發(fā)1,200,000收到預(yù)付款150萬元時(shí)：借：銀行存款1,500,000貸：預(yù)收賬款[客戶名稱]1,500,000項(xiàng)目竣工結(jié)算尾款：借：銀行存款4,500,000（6000000×80%）貸：應(yīng)收賬款[客戶名稱]4,500,000二、成本賬務(wù)處理1.智能辦公軟件運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本，服務(wù)器租賃每月60萬元，技術(shù)支持人員工資40萬元。支付服務(wù)器租賃費(fèi)用：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本服務(wù)器租賃600,000貸：銀行存款600,000計(jì)提技術(shù)支持人員工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本400,000貸：應(yīng)付職工薪酬400,000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬400,000貸：銀行存款400,0002.軟件定制開發(fā)項(xiàng)目，投入研發(fā)人員薪酬180萬元，采購開發(fā)工具、代碼庫等花費(fèi)70萬元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工成本1800,000貸：應(yīng)付職工薪酬1800,000采購相關(guān)資源：借：原材料開發(fā)資源700,000貸：應(yīng)付賬款[供應(yīng)商名稱]700,000領(lǐng)用開發(fā)資源：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本材料成本700,000貸：原材料開發(fā)資源700,000三、費(fèi)用賬務(wù)處理1.研發(fā)部門為優(yōu)化現(xiàn)有軟件、探索新技術(shù)，投入研發(fā)費(fèi)用250萬元，其中研發(fā)人員薪酬160萬元，實(shí)驗(yàn)設(shè)備折舊90萬元。計(jì)提研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出1600,000貸：應(yīng)付職工薪酬1600,000計(jì)提設(shè)備折舊：借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出900,000貸：累計(jì)折舊900,000月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費(fèi)用：借：管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用2,500,000貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出2,500,0002.市場(chǎng)推廣部門廣告宣傳費(fèi)80萬元，參加行業(yè)展會(huì)費(fèi)用30萬元。支付廣告宣傳費(fèi)：借：銷售費(fèi)用廣告宣傳800,000貸：銀行存款800,000支付展會(huì)費(fèi)用：借：銷售費(fèi)用展會(huì)費(fèi)用300,000貸：銀行存款300,000四、資產(chǎn)賬務(wù)處理1.購置新的服務(wù)器設(shè)備，用于提升軟件運(yùn)行效率，價(jià)值700萬元，預(yù)計(jì)使用6年，無殘值。購入時(shí)：借：固定資產(chǎn)服務(wù)器設(shè)備700,000貸：銀行存款