2023稅務數(shù)字人事兩測業(yè)務能力-征管評估試題及答案

2023稅務數(shù)字人事兩測業(yè)務能力-征管評估試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以下無須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報

2.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關規(guī)定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

3.認定管理是稅務機關根據(jù)有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內(nèi)容。

A.2B.3C.4D.5

4.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明()。

A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權證書號碼D.面積單位

5.全國稅務系統(tǒng)積極探索,充分發(fā)揮稅收風險管理的導向作用,嘗試運用各類征管數(shù)據(jù),依托信息化工具實施(),提高征管工作的科學性、規(guī)范性和有效性。

A.稅源監(jiān)控和分析決策B.稅源分析和監(jiān)控決策C.征管監(jiān)控和管理決策D.征管監(jiān)控和分析決策

6.2012年3月31日，甲公司采用出包方式對某固定資產(chǎn)進行改良，該固定資產(chǎn)賬面原價為3600萬元，預計使用年限為5年，已使用3年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司支付出包工程款96萬元。2012年8月31日，工程達到預定可使用狀態(tài)并投入使用，預計尚可使用4年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2012年度該固定資產(chǎn)應計提的折舊額為()萬元。

A.256B.180C.436D.384

7.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

8.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

9.企業(yè)將一張已持有3個月、面值20000元、票面利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。該匯票到期時，付款企業(yè)無力支付，此時貼現(xiàn)企業(yè)應支付給銀行的款項是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

10.稅務機關對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起()內(nèi)實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

11.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

12.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

13.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

14.下列哪項是《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎合作事項。

A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓

15.高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優(yōu)惠

16.納稅人對稅務機關作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定

17.按增值稅有關規(guī)定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

18.下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。

A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油

19.對行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

20.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，稅務機關確認納稅人結(jié)清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關證件后所有稅務事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

二、多選題(5題)21.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔

22.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無需簽訂三方協(xié)議書，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務局大廳窗口C.自行通過網(wǎng)上申報繳稅系統(tǒng)

23.稅收風險管理是稅收征管改革的突破口，實施稅收風險管理，就是要把有限的征管資源優(yōu)先配置到()。

A.稅源管理領域B.高風險領域C.日常征管領域D.大企業(yè)稅收領域

24.關于阻止出境對象描述正確的有()

A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當事人本人

B.欠稅人為法人的，阻止出境的對象為其法定代表人

C.欠稅人為其他經(jīng)濟組織的，阻止出境的對象為其負責人

D.法定代表人或負責人變更時，以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象，法定代表人不在中國境內(nèi)的，以其在華的主要負責人為阻止出境對象

25.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標的預警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

三、判斷題(15題)26.資產(chǎn)和負債應當按照流動性分別分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負債和非流動負債進行列示。資產(chǎn)負債表應先列報流動性強的資產(chǎn)或負債，再列報流動性弱的資產(chǎn)或負債。流動性，通常按資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短或者負債的償還時間長短來確定。()

A.正確B.錯誤

27.納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。()

A.正確B.錯誤

28.如果建造合同的預計總成本超過合同總收入，會計上提取損失準備，納稅申報是否作納稅調(diào)增處理;合同完工時，轉(zhuǎn)回的減值準備是否作反方向的納稅調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

29.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后，剩余部分應當在3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人，但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()

A.正確B.錯誤

30.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得，并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得，它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時被處以的罰款和被沒收的違法所得。()

A.正確B.錯誤

31.《稅收征管法》所稱獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來，是指沒有關聯(lián)關系的企業(yè)之間，按照市場成交價格所進行的業(yè)務往來。()

A.正確B.錯誤

32.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風險點的納稅人，根據(jù)案頭檢查情況確定應納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經(jīng)審核同意后，約談納稅人，告知調(diào)整其稅收義務的事由、依據(jù)、調(diào)整后的計稅依據(jù)和應納稅額，以及納稅人依法享有說明、舉證的權利等。納稅人對告知內(nèi)容在約定的繳款期限內(nèi)進行修正申報或舉證核實。()

A.正確B.錯誤

33.稅收管理方式與稅收管理工作目標相適應，貫穿于稅收管理活動的全過程,是稅務機關履行稅收管理職責，開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()

A.正確B.錯誤

34.商品流通企業(yè)管理費用不多的，可不設置管理費用科目，其核算內(nèi)容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

35.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()

A.正確B.錯誤

36.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業(yè)會計準則規(guī)定，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收來收利息收入，應當增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認相關債券利息收人時采用直線法進行推銷。()

A.正確B.錯誤

37.在納稅評估中，體現(xiàn)稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

38.對稅務復議機關的復議決定不服，可以向復議機關的上級機關再次申請復議。()

A.正確B.錯誤

39.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定，稅務行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權的主管稅務機關管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()

A.正確B.錯誤

40.納稅人對稅務機關作出的征稅決定不服，在提供相應擔保后，可依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D

2.