2019年23號公告《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類2018年版）》（B100000）

B100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度

納稅申報表（B類，2018年版）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）核定征收方式核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）核定應(yīng)納所得稅額行次項目本年累計金額1收入總額2減：不征稅收入3減：免稅收入（4+5+10+11）4國債利息收入免征企業(yè)所得稅5符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅6其中：通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅7通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅8居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅9符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅10投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅11取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅12應(yīng)稅收入額（1-2-3）\成本費(fèi)用總額13稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）14應(yīng)納稅所得額（第12×13行）\[第12行÷（1-第13行）×第13行]15稅率（25%）16應(yīng)納所得稅額（14×15）17減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅18減：實(shí)際已繳納所得稅額19本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額（16-17-18）\稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額20民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度____%）21本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額按季度填報信息季初從業(yè)人數(shù)季末從業(yè)人數(shù)季初資產(chǎn)總額（萬元）季末資產(chǎn)總額（萬元）國家限制或禁止行業(yè)□是□否小型微利企業(yè)□是□否按年度填報信息小型微利企業(yè)□是□否謹(jǐn)聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。納稅人（簽章）：年月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證號：代理機(jī)構(gòu)簽章：代理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：受理日期：年月日國家稅務(wù)總局監(jiān)制B100000 《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表

（B類，2018年版）》填報說明一、適用范圍本表適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人（以下簡稱“納稅人”）在月(季)度預(yù)繳納稅申報時填報。此外，實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人在年度納稅申報時填報本表。二、表頭項目（一）稅款所屬期間1.月（季）度預(yù)繳納稅申報正常情況填報稅款所屬期月（季）度第一日至稅款所屬期月（季）度最后一日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次月（季）度預(yù)繳納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至稅款所屬月（季）度最后一日，以后月(季)度預(yù)繳納稅申報時按照正常情況填報。年度中間發(fā)生終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動當(dāng)期納稅申報時，填報稅款所屬期月（季）度第一日至終止經(jīng)營活動之日，以后月（季）度預(yù)繳納稅申報表不再填報。2.年度納稅申報正常情況填報稅款所屬年度1月1日至12月31日；年度中間開業(yè)的納稅人，在首次年度納稅申報時，填報開始經(jīng)營之日至當(dāng)年12月31日，以后年度納稅申報時按照正常情況填報；年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，在終止經(jīng)營活動年度納稅申報時，填報當(dāng)年1月1日至終止經(jīng)營活動之日；年度中間開業(yè)且當(dāng)年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，填報開始經(jīng)營之日至終止經(jīng)營活動之日。（二）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。（三）納稅人名稱填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。三、有關(guān)項目填報說明（一）核定征收方式納稅人根據(jù)申報稅款所屬期稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式選擇填報。（二）行次說明核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人填報第1行至第21行，核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人填報第12行至第21行，核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人填報第19行至第21行。1.第1行“收入總額”：填報納稅人各項收入的本年累計金額。2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人已經(jīng)計入本表“收入總額”行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。3.第3行“免稅收入”：填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠的本年累計金額。根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。本行＝第4+5+10+11行。4.第4行“國債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第36號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。本行填報金額為本年累計金額。5.第5行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅”：填報發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。本行填報金額為本年累計金額。本行包括內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得、居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得、符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入等情況。6.第6行“通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。7.第7行“通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。8.第8行“居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會關(guān)于創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點(diǎn)階段有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局證監(jiān)會公告2019年第52號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得。本行填報金額為本年累計金額。9.第9行“符合條件的居民企業(yè)之間屬于股息、紅利性質(zhì)的永續(xù)債利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2019年第64號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，居民企業(yè)取得的可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定的永續(xù)債利息收入。本行填報金額為本年累計金額。10.第10行“投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅”：填報納稅人根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第（二）項等相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資者從證券投資基金分配中取得的收入。本行填報金額為本年累計金額。11.第11行“取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅”：填報根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，納稅人取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入。本行填報金額為本年累計金額。12.第12行“應(yīng)稅收入額\成本費(fèi)用總額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第1-2-3行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，本行填報納稅人各項成本費(fèi)用的本年累計金額。13.第13行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率（%）”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。14.第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第12×13行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，本行＝第12行÷（1-第13行）×第13行。15.第15行“稅率”：填報25%。16.第16行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第14×15行。17.第17行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第14行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。18.第18行“實(shí)際已繳納所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額。19.第19行“本期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額\稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額”：核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費(fèi)用總額的）”的納稅人，根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報，本行＝第16-17-18行。月（季）度預(yù)繳納稅申報時，若第16-17-18行＜0，本行填報0。核定征收方式選擇“核定應(yīng)納所得稅額”的納稅人，本行填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的本期應(yīng)納所得稅額（如果納稅人符合小型微利企業(yè)條件，本行填報的金額應(yīng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序調(diào)減定額后的本期應(yīng)納所得稅額）。20.第20行“民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（□免征□減征:減征幅度____%）”：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國民族區(qū)域自治法》《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)國務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕21號）等規(guī)定，實(shí)行民族區(qū)域自治的自治區(qū)、自治州、自治縣的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定免征或減征，自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。納稅人填報該行次時，根據(jù)享受政策的類型選擇“免征”或“減征”，二者必選其一。選擇“免征”是指免征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分；選擇“減征:減征幅度____%”是指減征企業(yè)所得稅稅收地方分享部分。此時需填寫“減征幅度”，減征幅度填寫范圍為1至100，表示企業(yè)所得稅稅收地方分享部分的減征比例。例如：地方分享部分減半征收，則選擇“減征”，并在“減征幅度”后填寫“50%”。本行填報納稅人按照規(guī)定享受的民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征額的本年累計金額。21.第21行“本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：本行填報納稅人本期實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。四、按季度填報信息填報說明本項下所有項目按季度填報。按月申報的納稅人，在季度最后一個屬期的月份填報。實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人僅填報“小型微利企業(yè)”選項。（一）季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量。季度中間開業(yè)的納稅人，“季初從業(yè)人數(shù)”填報開業(yè)時從業(yè)人數(shù)。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，“季末從業(yè)人數(shù)”填報停止經(jīng)營時從業(yè)人數(shù)。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。（二）季初資產(chǎn)總額（萬元）、季末資產(chǎn)總額（萬元）納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額。季度中間開業(yè)的納稅人，“季初資產(chǎn)總額”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，“季末資產(chǎn)總額”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額。填報單位為人民幣萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。（三）國家限制或禁止行業(yè)納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。（四）小型微利企業(yè)本欄次為必報項目。1.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表“國家限制或禁止行業(yè)”選擇“否”且本期本表第14行“應(yīng)納稅所得額”不超過300萬元的納稅人，選擇“是”，否則選擇“否”。具體計算方法如下：季度平均值＝（季初值+季末值）÷2截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期計算上述指標(biāo)。2.實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定應(yīng)納所得稅額時進(jìn)行判斷并告知納稅人，判斷標(biāo)準(zhǔn)按照稅收規(guī)定的條件執(zhí)行。五、按年度填報信息填表說明實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人年度申報時填報，實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額方式的納稅人不填報?！靶⌒臀⒗髽I(yè)”：本欄次為必報項目，按照以下規(guī)則選擇：從事國家非限制和禁止行業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的納稅人，選擇“是”，否則選擇“否”。其中，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。六、表內(nèi)關(guān)系1.第3行＝第4+5+10+11行。2.核定征收方式選擇為“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的，