2160與客戶溝通審計(jì)計(jì)劃會(huì)議備忘錄

2160與客戶溝通審計(jì)計(jì)劃會(huì)議備忘錄與客戶溝通審計(jì)計(jì)劃會(huì)議備忘錄被審計(jì)單位：索引號(hào)：2160頁次：編制人：日期：財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核人：日期：編制說明：如果項(xiàng)目組在審計(jì)前期與被審計(jì)單位管理層舉行了溝通會(huì)議，以確定服務(wù)范圍、工作時(shí)間、提交的工作成果及其他與審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)，相關(guān)溝通事項(xiàng)可參考以下的內(nèi)容。如項(xiàng)目組未與被審計(jì)單位舉行正式溝通會(huì)議，以下內(nèi)容也可作為項(xiàng)目組需了解的參考事項(xiàng)。我們應(yīng)在審計(jì)過程的較早階段與被審計(jì)單位的管理層會(huì)面，以就服務(wù)范圍、工作時(shí)間、預(yù)計(jì)將提交給管理層的工作成果（包括工作成果的提交時(shí)間）等問題達(dá)成一致意見。我們也可以考慮擴(kuò)大初次會(huì)議所討論事項(xiàng)的范圍，以實(shí)現(xiàn)更大范圍的審計(jì)目標(biāo)。本備忘錄涵蓋了本所中小型簡單企業(yè)審計(jì)方法中的很多詢問要求，詢問結(jié)果既可以記錄在本備忘錄中，并附于審計(jì)計(jì)劃之后，也可以直接記錄于總體審計(jì)計(jì)劃中（如果在總體審計(jì)計(jì)劃中記錄，則應(yīng)適當(dāng)索引到本備忘錄）。會(huì)議日期：參會(huì)人員：項(xiàng)目組：審計(jì)項(xiàng)目合伙人；審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理：……被審計(jì)單位治理層或管理層人員：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)：被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理：……溝通事項(xiàng)溝通結(jié)果一、被審計(jì)單位服務(wù)要求審計(jì)范圍需要項(xiàng)目提交的成果及計(jì)劃提交日期業(yè)務(wù)約定書的特殊條款二、截至目前的財(cái)務(wù)業(yè)績被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況被審計(jì)單位業(yè)績的主要來源、業(yè)務(wù)模式、本期內(nèi)及預(yù)期將發(fā)生的變化三、自上次審計(jì)后被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的主要變化被審計(jì)單位的目標(biāo)和策略經(jīng)營性質(zhì)（產(chǎn)品和市場等）已實(shí)施或計(jì)劃實(shí)施的投資的類型所有權(quán)、管理和組織結(jié)構(gòu)融資情況相關(guān)行業(yè)、法律和監(jiān)管規(guī)定及其他外部因素IT環(huán)境，包括新的、升級(jí)的或者更改過的會(huì)計(jì)應(yīng)用軟件IT基礎(chǔ)設(shè)施管理，包括邏輯訪問安全管理影響經(jīng)營模式復(fù)雜程度的其他變化四、持續(xù)經(jīng)營評(píng)估管理層初步評(píng)估結(jié)果管理層評(píng)估的過程和記錄重大假設(shè)（預(yù)測、或有負(fù)債、產(chǎn)品/服務(wù)/市場、現(xiàn)金流量的時(shí)間、借款要求和財(cái)務(wù)適應(yīng)能力）未來行動(dòng)計(jì)劃（如適用）五、法律法規(guī)預(yù)計(jì)將對被審計(jì)單位經(jīng)營產(chǎn)生重大（甚至根本性的）影響的法律法規(guī)，以及被審計(jì)單位對這些法律法規(guī)的遵守情況旨在確保遵守法律法規(guī)的政策和程序，包括監(jiān)控對于確定財(cái)務(wù)報(bào)表的重大金額和披露有所影響的法律法規(guī)的遵守情況為了對訴訟、索賠及稅款估征等法律法規(guī)方面的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性事項(xiàng)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估及會(huì)計(jì)處理而采用的政策或程序潛在或已知的訴訟和索賠其他需討論事項(xiàng)六、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易（性質(zhì)、金額）其他需討論事項(xiàng)七、企業(yè)整體控制和舞弊風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境變化管理層為定期監(jiān)控對財(cái)務(wù)報(bào)告體系的控制而采取的行動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)告體系中各角色和職能的溝通交流與授權(quán)、資產(chǎn)安全管理和資產(chǎn)賬務(wù)處理等不相容職責(zé)分工有關(guān)的政策和程序管理層的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程任何已經(jīng)發(fā)生的、被舉報(bào)的或疑似的舞弊行為，包括對存在舞弊的財(cái)務(wù)報(bào)告的指控管理層對于舞弊所導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括評(píng)估的性質(zhì)、范圍和頻率管理層旨在識(shí)別和應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程序管理層是否向員工傳達(dá)了他們對商業(yè)慣例和符合職業(yè)道德要求的行為的觀點(diǎn)？具體是如何傳達(dá)的？八、關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的初步考慮（上市實(shí)體適用）與治理層和管理層溝通已初步判斷的可能構(gòu)成關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的事項(xiàng)九、其他審計(jì)和會(huì)計(jì)問題新的或修訂后的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或被審計(jì)單位執(zhí)行的內(nèi)部會(huì)計(jì)政策的修訂新的重要合同協(xié)議等正常業(yè)務(wù)以外的重大交易收入確認(rèn)以前期間作出的會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果本期內(nèi)新作出的會(huì)計(jì)估計(jì)與管理層討論，確定哪些文件組成年度報(bào)告，