蘇泊爾（002032）公司2023年財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告

蘇泊爾(002032)公司2023年財(cái)務(wù)分析研1 3 3 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7 8 2 (四)、短期償債能力變化情況 2 3 23 (十一)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 (十二)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (十三)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 (十四)、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (十五)、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 27 28 29(六)、整體協(xié)調(diào)情況 31 31 4 (三)、凈資產(chǎn)收益率變化原因分析 1公司2023年?duì)I業(yè)收入為2,130,394.86萬元，與2022年的2,017,052.75萬元相比有較大幅度增長，增長了5.62%。2023年凈利潤為217,942.04萬元，與2022年的206,617.64萬元相比有較大幅度增長，增長了5.48%。公司2023年?duì)I業(yè)成本為1,570,012.88萬元，與2022年的1,496,932.88萬元相比有較大幅度增長，增長了4.88%。2023年銷售費(fèi)用為229,784.74萬元，與2022年的215,629.71萬元相比大幅增長，增長了6.56%。2023年管理費(fèi)用為39,359.80萬元，與2022年的37,406.06萬元相比大幅增長，增長了5.22%。2023年財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)6,762.99萬元，與2022年的負(fù)9,742.33萬元相比大幅增長，增長了30.58%。公司2023年總資產(chǎn)為1,310,670.36萬元，與2022年的1,295,265.59萬元相比有較大幅度增長增長了1.19%。2023年流動(dòng)資產(chǎn)為1,003,669.45萬元與2022年的951,837.42萬元相比有較大幅度增長，增長了5.45%。公司2023年負(fù)債總額為672,487.05萬元，與2022年的587,996.57萬元相比大幅增長，增長了14.37%。2023年所有者權(quán)益為638,183.31萬元，與2022年的公司2023年流動(dòng)比率為1.5383,與2022年的1.6655相比有較大幅度下降，下降了0.1272。2023年速動(dòng)比率為1.1619,與2022年的1.1695相比有所下降，下降了076。雖然公司當(dāng)期速動(dòng)比率有所下降，但仍高于行業(yè)較好水平，用當(dāng)期2公司2023年?duì)I業(yè)利潤率為12.59%與2022年的12.57%相比變化不大。2023年資產(chǎn)報(bào)酬率為20.09%,與2022年的18.23%相比有較大幅度增長，增長了1.86個(gè)百分比。2023年凈資產(chǎn)收益率為32.4%,與2022年的28.05%相比有較大幅度公司2023年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為223.2372天，2022年為242.954天，2023年比2022年縮短19.7168天。2023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為167.5182天，2022年為187.082天，2023年比2022年縮短19.5638天。2023年?duì)I業(yè)周期為96.29天，2022年為110.18天，2023年比2022年縮短13.89天。公司2023年新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為217,942.04萬元。公司2023年?duì)I運(yùn)資本為351,219.99萬元，與2022年的380,327萬元相比有所下降，下降了7.65%。公司2023年的盈虧平衡點(diǎn)為1,023,472公司2023年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量為203,490.93萬元，投資現(xiàn)金凈流量為負(fù)公司資產(chǎn)凈利率為16.73%,與上期相比，有上升趨勢(shì)。公司權(quán)益乘數(shù)為205.38%,與上期相比，有上升趨勢(shì)。3一、蘇泊爾(002032)公司實(shí)現(xiàn)利潤分析(一)公司利潤總額分析蘇泊爾(0020322023年實(shí)現(xiàn)利潤為268,471.85萬元與2022年的254,520.96萬元相比有較大幅度增長，增長了5.48%。公司實(shí)現(xiàn)利潤主要來源是內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司有一定的盈利基礎(chǔ)。(二)主營業(yè)務(wù)的盈利能力從主營業(yè)務(wù)收入和成本的變化情況來看，蘇泊爾(002032)2023年主營業(yè)務(wù)收入凈額為2,130,394.86萬元，與2022年的2,017,052.75萬元相比有較大幅度增長，增長了5.62%。2023年主營業(yè)務(wù)成本為1,570,012.88萬元，與2022年的1,496,932.88萬元相比有較大幅度增長，增長了4.88%。公司主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本同時(shí)增長，但收入的增長幅度大于成本的增長幅度，說明公司主營業(yè)務(wù)盈利能力提高。數(shù)據(jù)的洞察。數(shù)值(萬元)增長率(%)數(shù)值(萬元)增長率(%)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤4營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外利潤從報(bào)表數(shù)據(jù)來看，蘇泊爾(002032)2023年銷售收入大部分是現(xiàn)金收入，收入質(zhì)量是可靠的。(四)利潤總結(jié)分析在銷售收入增長的同時(shí)，營業(yè)利潤也有所增長，但這種增長主要是應(yīng)收賬款增長的貢獻(xiàn)，含有較大的水分，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。5二、蘇泊爾(002032)公司成本費(fèi)用分析(一)成本構(gòu)成情況2023年蘇泊爾(002032)成本費(fèi)用總額為1,832,394.43萬元，其中：主營業(yè)務(wù)成本為1,570,012.88萬元，占成本總額的85.68%,銷售費(fèi)用為229,784.74萬元，占成本總額的12.54%;管理費(fèi)用為39,359.80萬元，占成本總額的2.15%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)6,762.99萬元，占成本總額的-0.37%。數(shù)據(jù)的洞察。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬成本費(fèi)用總額主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金及附加6蘇泊爾(0020322023年銷售費(fèi)用為229,784.74萬元與2022年的215,629.71萬元相比，大幅增長，增長了6.56%。2023年隨著銷售費(fèi)用有較大幅度的增長，于收入增長。蘇泊爾(002032)2023年管理費(fèi)用為39,359.80萬元，與2022年的37,406.06萬元相比，大幅增長增長了5.22%。2023年管理費(fèi)用占銷售收入的比例為1.85%,與2022年的1.85%相比，沒有變化。公司管理費(fèi)用支出的水平幾乎沒有變化。蘇泊爾(0020322023年財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)6,762.99萬元與2022年的負(fù)9,742.33萬元相比大幅增長，增長了30.58%。7三、蘇泊爾(002032)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析蘇泊爾(002032)2023年資產(chǎn)總額為1,310,670.36萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)為1,003,669.45萬元，主要分布在貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等環(huán)節(jié)，分別占公司流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)的35.35%、28.48%和22.54%。非流動(dòng)資產(chǎn)為307,000.91萬元，主要分布在其他資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，分別占公司非流動(dòng)資產(chǎn)的59.50%和40.50%。流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及遞延資產(chǎn)00其他資產(chǎn)8數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形及遞延資產(chǎn)0000其他資產(chǎn)公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的35.35%,說明公司擁有較強(qiáng)的支付能力和應(yīng)變能力。應(yīng)當(dāng)關(guān)注貨幣資金的去向。從資產(chǎn)構(gòu)成來看，公司流動(dòng)資產(chǎn)所占比例較高，流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營狀況擁有決數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)9存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資000應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資00應(yīng)收票據(jù)貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)2023年資產(chǎn)總額為1,310,670.36萬元，與2022年的1,295,265.59萬元相比有較大幅度增長，增長了1.19%。具體來說，以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額增加：應(yīng)收賬款增加93,172.93萬元；共計(jì)增加93,172.93萬元。以下項(xiàng)目的變動(dòng)使資產(chǎn)總額減少：長期投資減少51.71萬元；固定資產(chǎn)減少5,986.47萬元；其他資產(chǎn)減少30,440.79萬元；存貨減少23,223.95萬元；其他應(yīng)收款減少24.70萬元；應(yīng)收票據(jù)減少1,201.41萬元；貨幣資金減少1,486.35萬元；其他流動(dòng)資產(chǎn)減少7,380.02萬元；共計(jì)減少69,795.40萬元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相抵，使資產(chǎn)總額增長23,377.53萬元。從資產(chǎn)各項(xiàng)構(gòu)成與主營業(yè)務(wù)收入的比例關(guān)系來看，2023年應(yīng)收賬款的占比情況基本合理。存貨的占比情況基本合理。固定資產(chǎn)投入使用時(shí)間較短。2023年公司資金占用不合理的項(xiàng)目較少，擁有較強(qiáng)的資產(chǎn)的盈力能力,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理。(六)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況2023年與2022年相比，2023年存貨占收入的比例下降。總而言之，與2022年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)并沒有明顯的惡化或改善的情況。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)流動(dòng)資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款貨幣資金四、蘇泊爾(002032)公司負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析(一)負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況蘇泊爾(002032)2023年負(fù)債總額為672,487.05萬元，資本金為0萬元，所有者權(quán)益為638,183.31萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為51.31%。在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為652,449.46萬元，占負(fù)債和權(quán)益總額的49.78%;付息負(fù)債合計(jì)占資金來源總額的3.05%。數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)債少數(shù)股東權(quán)益在流動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成中，應(yīng)付賬款占49.13%、其他流動(dòng)負(fù)債占21.31%、應(yīng)付票據(jù)占18.93%,其中應(yīng)付賬款占最大的比例。短期借款0應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金預(yù)收賬款00其他流動(dòng)負(fù)債(三)負(fù)債的增減變化蘇泊爾(0020322023年負(fù)債總額為672,487.05萬元與2022年的587,996.57萬元相比大幅增長，增長了14.37%。公司負(fù)債規(guī)模有大幅度的增加，相應(yīng)的負(fù)債壓力也有大幅度的上升。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)負(fù)債總額短期借款00應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款長期負(fù)債其他負(fù)債具體來說，使負(fù)債總額增加的項(xiàng)目包括：短期借款增加19,974.12萬元；應(yīng)付賬款增加57,008.64萬元；應(yīng)付票據(jù)增加17,738.81萬元其他應(yīng)付款增加988.84萬元；應(yīng)交稅金增加14,185.40萬元；長期負(fù)債增加3,551.45萬元；合計(jì)增加113,447.26萬元。使負(fù)債總額減少的項(xiàng)目包括：其他流動(dòng)負(fù)債減少28,956.77萬元；合計(jì)減少28,956.77萬元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相互抵消，使負(fù)債總額共增長蘇泊爾(002032)2023年所有者權(quán)益為638,183.31萬元，與2022年的707,269.02萬元相比大幅下降，下降了9.77%。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)所有者權(quán)益資本金0000資本公積盈余公積0未分配利潤具體來說，使所有者權(quán)益增加的項(xiàng)目包括：資本公積增加4,774.17萬元；合計(jì)增加4,774.17萬元。使所有者權(quán)益減少的項(xiàng)目包括：盈余公積減少98.49萬元；未分配利潤減少34,850.86萬元；合計(jì)減少34,949.35萬元。增加項(xiàng)與減少項(xiàng)相互抵消，使所有者權(quán)益共減少30,175.18萬元。五、蘇泊爾(002032)公司償債能力分析(一)支付能力從支付能力來看，蘇泊爾(002032)2023年是擁有現(xiàn)金支付能力。用發(fā)展的眼力較強(qiáng)。(二)流動(dòng)比率從總體上來看，蘇泊爾(002032)的流動(dòng)比率在逐步減小，也就是說其短期來看，蘇泊爾(002032)2023年流動(dòng)比率為1.5383,與2022年的1.6655相比有較大幅度下降，下降了0.1272。2023年流動(dòng)比率比2022年有較大幅度下降的主要原因是：2023年流動(dòng)資產(chǎn)為1,003,669.45萬元，與2022年的951,837.42萬元相比有所增長，增長了5.45%。2023年流動(dòng)負(fù)債為652,449.46萬元，與2022年的571,510.42萬元相比有較大幅度增長，增長了14.16%。流動(dòng)資產(chǎn)的增長速度從總體上來看，蘇泊爾(002032)的速動(dòng)比率在逐步減小，也就是說其短期償債能力在逐漸減弱，公司應(yīng)當(dāng)對(duì)此采取措施，提高短期償債能力。其中2023年速動(dòng)比率為1.1619,與2022年的1.1695相比有所下降，下降了076。2023年速動(dòng)比率比2022年有所下降的主要原因是2023年速動(dòng)資產(chǎn)為758,084.16萬元，與2022年的668,384.18萬元相比有較大幅度增長，增長了13.42%。2023年流動(dòng)負(fù)債為652,449.46萬元，與2022年的571,510.42萬元相比有較大幅度增長，增長了14.16%。速動(dòng)資產(chǎn)的增長速度慢于流動(dòng)負(fù)債的增長速度，致使速動(dòng)比率有所下降。雖然公司當(dāng)期速動(dòng)比率有所下降，但仍高于行業(yè)較好水平，用當(dāng)期速動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債沒有困難，償債能力較好，速動(dòng)比率比較合理。(四)短期償債能力變化情況公司短期償債能力下降，償債壓力上升，但公司經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力并(五)短期付息能力從短期的角度來看，蘇泊爾(002032)支付利息的能力較強(qiáng)。流動(dòng)比率速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(六)長期付息能力本期財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零，無法進(jìn)行長期付息能力的判斷。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零或沒有利息支出數(shù)據(jù)，無法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的判斷。六、蘇泊爾(002032)公司盈利能力分析蘇泊爾(002032)2023年的營業(yè)利潤率為12.59%,資產(chǎn)報(bào)酬率為20.09%,凈資產(chǎn)收益率為32.4%,成本費(fèi)用利潤率為14.65%。公司實(shí)際投入到自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為1,266,702.44萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率是21.17%,對(duì)外投資的收益率是79.14%。主營業(yè)務(wù)利潤率營業(yè)利潤率成本費(fèi)用利潤率資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率經(jīng)營性資產(chǎn)利潤率對(duì)外投資收益率(二)內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力蘇泊爾(002032)2023年經(jīng)營性資產(chǎn)利潤率為21.17%,與2022年的20.37%(三)內(nèi)外部盈利能力比較2023年凈資產(chǎn)收益率為32.4%,與2022年的28.05%相比有較大幅度增長，2023年凈資產(chǎn)收益率比2022年提高的主要原因是：2023年凈利潤為217,942.04萬元，與2022年的206,617.64萬元相比有較大幅度增長，增長了5.48%。2023年平均所有者權(quán)益為672,726.17萬元，與2022年的736,549.90萬2023年資產(chǎn)報(bào)酬率為20.09%,與2022年的18.23%相比有較大幅度增長，2023年資產(chǎn)報(bào)酬率比2022年提高的主要原因是：2023年息稅前利潤為261,708.86萬元與2022年的244,778.63萬元相比大幅增長增長了6.92%。2023度下降，下降了2.95%。息稅前利潤增長了而平均總資產(chǎn)下降了，致使資產(chǎn)報(bào)酬率提高。2023年成本費(fèi)用利潤率為14.65%,與2022年的14.63%相比變化不大。2023年期間費(fèi)用經(jīng)濟(jì)效益為102.32%,與2022年的104.61%相比有較大幅度下降，2023年成本費(fèi)用利潤率比2022年提高的主要原因是：2023年實(shí)現(xiàn)利潤為268,471.85萬元與2022年的254,520.96萬元相比大幅增長增長了5.48%。2023長，增長了5.3%。實(shí)現(xiàn)利潤的增長速度快于成本費(fèi)用總額的增長速度，致使成七、蘇泊爾(002032)公司營運(yùn)能力分析(一)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)蘇泊爾(002032)2023年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為55.3029天，2022年為68.1686天，2023年比2022年縮短12.8657天。(二)存貨周轉(zhuǎn)變化原因2023年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均存貨為237,880.32萬元，與2022年的279,572萬元相比大幅下降，下降了14.91%。2023(三)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)蘇泊爾(002032)2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為40.9886天，2022年為42.0134天，2023年比2022年縮短1.0248天。(四)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)變化原因2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均應(yīng)收賬款為239,238.28萬元，與2022年的232,173.21萬元相比有較大幅度增長，增長了3.04%。2023年?duì)I業(yè)收入為2,130,394.86萬元，與2022年的2,017,052.75萬元相比有較大幅度增長，增長了5.62%。公司(五)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)蘇泊爾(002032)2023年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為67.8979天，2022年為78.0899天，2023年比2022年縮短10.192天。(六)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)變化原因2023年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均應(yīng)付賬款為292,056.47萬元，與2022年的320,261.12萬元相比有較大幅度下降，下降了8.81%。2023年主營業(yè)務(wù)成本為1,570,012.88萬元，與2022年的1,496,932.88萬元相比有較大幅度增長，增長了4.88%。(七)現(xiàn)金周期蘇泊爾(002032)2023年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為60.9199天，2022年為56.2523天，2023年比2022年增長4.6676天。蘇泊爾(002032)2023年?duì)I業(yè)周期為96.29天，2022年為110.18天，2023年比2022年縮短13.89天。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者的資金占用情況及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動(dòng)的資金占用公司較大幅度的降低了經(jīng)營活動(dòng)的資金占用，營運(yùn)能力有明顯的提高。蘇泊爾(0020322023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為167.5182天，2022年為187.082天，2023年比2022年縮短19.5638天。(十一)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均流動(dòng)資產(chǎn)為977,753.44萬元，與2022年的1,033,847.45萬元相比有較大幅度下降，下降了5.43%。2023年?duì)I業(yè)收入為2,130,394.86萬元，與2022年的2,017,052.75萬元相比有較大幅度增長，增長了5.62%。平均流動(dòng)資產(chǎn)下降而營業(yè)收入增長，致使流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短。(十二)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)蘇泊爾(002032)2023年資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為223.2372天，2022年為242.954天，2023年比2022年縮短19.7168天。公司的資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的下降，但營業(yè)收入?yún)s有較大幅度的增長,說明公司在壓縮資金占用、收縮市場戰(zhàn)線的同時(shí)，使主營業(yè)務(wù)得到迅速發(fā)展，公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有較大幅度的提高。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)(十三)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因2023年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均總資產(chǎn)為1,302,967.98萬元，與2022年的1,342,605.62萬元相比有較大幅度下降，下降了2.95%。2023年?duì)I業(yè)收入凈額為2,130,394.86萬元，與2022年的2,017,052.75萬元相比有較大幅度增長，增長了5.62%。(十四)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)蘇泊爾(002032)2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為21.8127天，2022年為23.479天，2023年比2022年縮短1.6663天。2023年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)比2022年縮短的主要原因是：2023年平均固定資產(chǎn)凈額為127,314.31萬元，與2022年的129,748.92萬元相比有較大幅度下降，下降了1.88%。2023年?duì)I業(yè)收入為2,130,394.86萬元，與2022年的2,017,052.75萬元相比有較大幅度增長，增長了5.62%。八、蘇泊爾(002032)公司發(fā)展能力分析(一)可動(dòng)用資金總額蘇泊爾(002032)2023年新創(chuàng)造的可動(dòng)用資金總額為217,942.04萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；相反，如果企業(yè)的新增的投資超過這一數(shù)額時(shí)，在沒有其它外部資金來源的情況下，必然會(huì)占用生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金，從中消耗一部分營運(yùn)資本，引起經(jīng)營活動(dòng)的資金緊張。從企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度來看，現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.1789,如果能夠讓公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則可以縮短流動(dòng)資產(chǎn)占用天數(shù)3.76天，由此可以節(jié)約21,933.21萬元資金，用于企業(yè)今后發(fā)展。九、蘇泊爾(002032)公司經(jīng)營協(xié)調(diào)分析從長期投資和融資的角度出發(fā)，蘇泊爾(002032)長期投、融資活動(dòng)能給企業(yè)帶來351,219.99萬元的營運(yùn)資本，投融資活動(dòng)是協(xié)調(diào)的。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)營運(yùn)資本所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益長期負(fù)債固定資產(chǎn)長期投資其它長期資產(chǎn)0000蘇泊爾(002032)2023年?duì)I運(yùn)資本為351,219.99萬元，與2022年的380,327萬元相比，下降了29,107.01萬元。盡管營運(yùn)資本下降并沒有導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，但卻引起了現(xiàn)金支付能力的下降，應(yīng)該密切關(guān)注經(jīng)營活動(dòng)資金占用的合理性，防止經(jīng)營形勢(shì)出現(xiàn)惡化。從蘇泊爾(002032)經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)的角度出發(fā)，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)正常開展，需要企業(yè)提供103,221.40萬元的流動(dòng)資金。公司投融資活動(dòng)為經(jīng)營活動(dòng)提供了充足的資金保證，經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。2023年?duì)I運(yùn)資金需求為103,221.40萬元，與2022年的83,903.25萬元相比有較大幅度增長，增長了23.02%。營運(yùn)資金占用上升，銷售收入也在增長，有待提高經(jīng)營活動(dòng)的管理效率。(五)現(xiàn)金支付情況從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展，需要103,221.40萬元的營運(yùn)資金，而企業(yè)的營運(yùn)資本為351,219.99萬元，營運(yùn)資本能夠滿足企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)對(duì)資金的需求，企業(yè)擁有支付能力，當(dāng)期現(xiàn)金支付能力為247,998.59萬元。從兩期得數(shù)據(jù)來看，企業(yè)資金狀況協(xié)調(diào)，各項(xiàng)活動(dòng)都有充足的資金保證。十、蘇泊爾(002032)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析(一)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)蘇泊爾(002032)2023年盈虧平衡點(diǎn)的主營業(yè)務(wù)收入為1,023,472萬元，表示當(dāng)公司主營業(yè)務(wù)收入超過這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)有盈利，低于這一數(shù)值時(shí)公司會(huì)虧損。營業(yè)安全水平為51.96%表示公司主營業(yè)務(wù)收入下降只要不超過1,106,922.86萬元，公司仍然會(huì)有盈利。從營業(yè)安全水平來看，從營業(yè)安全水平來看，公司擁有較強(qiáng)的承受銷售下降的能力，經(jīng)營業(yè)務(wù)的安全水平較高。公司財(cái)務(wù)費(fèi)用小于零或沒有利息支出數(shù)據(jù)，無法進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的判斷。數(shù)值(萬元)數(shù)值(萬元)盈虧平衡點(diǎn)營業(yè)安全水平經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)十一、蘇泊爾(002032)公司現(xiàn)金流量分析蘇泊爾(002032)2023年現(xiàn)金流入總額為2,558,252.99萬元，與2022年的2,716,582.17萬元相比有所下降，下降了5.83%。公司公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的85.77%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金增加數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)現(xiàn)金流入總額銷售商品稅金返還收回投資0000取得投資收益長期資產(chǎn)處置吸收投資00吸收借款0000其他流入蘇泊爾(002032)2023年現(xiàn)金流出總額為2,657,372.90萬元，與2022年的2,724,345.22萬元相比有所下降，下降了2.46%?，F(xiàn)金流出最大的項(xiàng)目是購買商品和接受勞務(wù)所支付的現(xiàn)金，占現(xiàn)金流出總額的59.34%。數(shù)值(萬元)百分比(%)數(shù)值(萬元)百分比(%)現(xiàn)金流出總額購買原材料工資性支出稅金資產(chǎn)購置0000對(duì)外投資0000償還債務(wù)0000利潤分配其他流出2023年蘇泊爾(002032)2023年蘇泊爾(002032)投資活動(dòng)需要的資金為24,444.61萬元；經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造的資金為203,490.93萬元。公司經(jīng)營活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金能夠滿足投資活動(dòng)所需要的資金。2023年蘇泊爾(002032)籌資活動(dòng)需數(shù)值(萬數(shù)值(萬現(xiàn)金凈流量經(jīng)營現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量籌資現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率經(jīng)營償債能力現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率經(jīng)營還債期債務(wù)償還率00折舊影響系數(shù)從公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金流量來看，公司依靠經(jīng)營活動(dòng)創(chuàng)造的現(xiàn)金來償還有息債務(wù)約需要0.20年，而公司債務(wù)償還率為0