公司存貨管理規(guī)章制度3篇公司員工規(guī)章制度

公司存貨管理規(guī)章制度3篇公司員工規(guī)章制度

公司為了加強對存貨資產(chǎn)的管理，保證公司存貨的安全完整，就必須

要要制定并實施相應(yīng)的存貨管理制度。下面一起看看存貨的管理制度范本

吧，希翼對大家有匡助！

存貨管理

第一章總則

第一條為了加強公司存貨資產(chǎn)的管理，保證公司存貨的安全完整，加

快存貨周轉(zhuǎn)，減少積壓，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制訂本制度。

第二條本制度所稱存貨是指公司在正常經(jīng)營過程中持有的以備出售的

商品，與商品配套的物品，各類維修配件、耗材、贈品等，包括各類商品、

材料、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。

第三條倉庫隸屬于財務(wù)部門管理，倉庫應(yīng)按照存貨管理規(guī)定建立臺帳,

對保管的存貨按品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）進行詳細記錄。

第四條財務(wù)部要及時與倉庫進行數(shù)量核對，并檢查收、發(fā)、結(jié)存情況。

第五條財務(wù)部等部門必須健全各項原始記錄、嚴(yán)格驗收和清查盤點制度，

做好存貨管理工作。

第二章庫存商品采購入庫管理

第六條采購計劃管理

1、制定采購計劃的原則：保證合理的庫存，加快庫存商品的周轉(zhuǎn)，

盡可能降低庫存風(fēng)險，節(jié)約采購、倉儲費用。

2、制定計劃時需考慮的因素：分公司的銷售計劃；商品銷售需求情況;

商品實際庫存情況；供應(yīng)商的供貨周期；供應(yīng)商銷售政策；經(jīng)濟批量等因素。

3、市場計劃（專員）在制定采購計劃時，把握好定貨節(jié)奏，避免商品

跌價而形成不應(yīng)有的損失。

為了保證市場供應(yīng)，分公司采購計劃可按周或者旬、月編制，采購計

劃經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實施，并送財務(wù)部一份以便組織安排資金,

送庫存管理人員一份以備收貨。市場計劃（專員）

應(yīng)做好相應(yīng)采購計劃明細記錄表，以便核查到貨進度及實際收貨和欠

貨情況。

第七條入庫驗收管理

1、庫存管理人員在接到采購部門轉(zhuǎn)來已核準(zhǔn)的“采購計劃單”時，

按供應(yīng)商、庫存商品類別及交貨日期分別依序羅列存檔，并于交貨前安排

存放的庫位以利收貨。

2、商品運到后，庫房保管人員與市場“戈ij（專員）一起驗收商品（為了

公正，商品入庫驗收不少于兩人）。普通情況下，若商品包裝完好，可以

按件清點商品數(shù)量;若浮現(xiàn)包裝破損，必須開箱驗貨清點商品數(shù)量。驗收

清點完畢后填寫“入庫單”。

4、商品物資入庫時，保管員要親自同交貨人辦理交接手續(xù)，核對清

點物資名稱、數(shù)量是否一致，按要求交接簽字，應(yīng)當(dāng)認識到簽收是經(jīng)濟責(zé)

任的轉(zhuǎn)移。

第八條采購商品應(yīng)及時入庫，分批交貨的商品，應(yīng)按批辦理驗收入庫

手續(xù)。

笫九條運到的商品在未經(jīng)驗收前，應(yīng)與其他庫存商品分開存放，并加

以標(biāo)記。在未辦妥驗收入庫手續(xù)前，視作暫保管物資，不得先行發(fā)貨銷售。

第十條采購商品的交貨日期，應(yīng)以送達日期為準(zhǔn)。如因驗收品質(zhì)、數(shù)

量或者分量不符須調(diào)換補足者，其調(diào)換補足部份，以調(diào)換補送到達的日期

為準(zhǔn)。

第十一條入庫手機商品串號的登記管理分公司應(yīng)建立入庫手機串號登

記薄，經(jīng)驗收合格入庫的手機商品，在辦理相應(yīng)入庫手續(xù)時，同時將手機

串號掃碼入電子表，以便串碼管理。

第十二條采購帳務(wù)管理。

1、商品物資入庫單

商品物資入庫單一式三聯(lián)，分財務(wù)記帳、庫房記帳、留存聯(lián)，入庫單

必須經(jīng)收貨人、驗收人簽名。

2、普通情況下，供應(yīng)商開具的發(fā)票及帳單，已批準(zhǔn)的采購計劃單，

購銷合同，倉庫保管人員簽收的商品物資入庫單等作為存貨入帳的依據(jù)。

3、財務(wù)部應(yīng)對市場計劃（專員）提交的供應(yīng)商開具的發(fā)票及帳單、已

批準(zhǔn)的采購計劃單、購銷合同等與倉庫保管人員填寫的商品物資入庫單

4、財務(wù)部門將采購相關(guān)單據(jù)采集齊全后，應(yīng)按照《捷瑞達會計制度》

及時、準(zhǔn)確地編制記帳憑證，及時登記明細帳、表，準(zhǔn)確結(jié)算出供應(yīng)商的

預(yù)付與對付帳款余額情況。

5、每月末，對于已驗收入庫但發(fā)票、帳單未到的采購商品，財務(wù)人

員應(yīng)按近期的采購單價先暫估入帳，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據(jù)

發(fā)票金額登記入帳。

6、財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進行“對付帳款”或者“預(yù)付帳款”

核對，雙方月末余額應(yīng)保持一致，經(jīng)雙方共同核對確認無誤的情況下，取

得供應(yīng)商蓋章確認的對帳單。

第十三條竄貨商品入庫管理根據(jù)公司相關(guān)銷售政策收購的竄貨手機，

庫管人員填寫的商品物資入庫單，應(yīng)經(jīng)分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審批，同

時在商品物資入庫單備注中注明竄貨收購的簡要概況。

第三章庫存商品發(fā)貨管理第十四條庫存商品發(fā)貨管理

1、發(fā)貨應(yīng)有客戶的“定貨通知單”，“定貨通知單”的定貨數(shù)量、

收貨人、收貨地點，應(yīng)由客戶以可信賴的形式確認。

3、”商品銷售出庫單”交財務(wù)部門審核簽字允許后交倉庫發(fā)貨，財

務(wù)部門核實到款和信用額度情況，對于沒有信用額度的客戶必須款到發(fā)貨，

對授予信用期與額度的客戶，在信用額度內(nèi)發(fā)貨，超出信用期或者額度的

嚴(yán)禁發(fā)貨。商品銷售出庫單”一式五聯(lián)，分“存根聯(lián)”留開單人備查，“

財務(wù)記帳聯(lián)”送財務(wù)部用于財務(wù)記帳，“倉管記帳聯(lián)”用于庫管發(fā)貨記帳,

“回執(zhí)聯(lián)”隨貨同行，客戶簽收蓋章后返回分公司（原件返回有艱難的，

應(yīng)傳真件返回或者通過對帳方式確認），“運費結(jié)算聯(lián)”作為運輸單位結(jié)算

運費的憑據(jù)。

第十五條庫存商品發(fā)運管理

（一）物流公司配送

1、分公司委托物流公司配送商品，應(yīng)與物流公司簽定配送協(xié)議，以

明確雙方權(quán)責(zé)。物流公司人員上門服務(wù)，應(yīng)由物流公司開具書面證明。

2、庫房管理人員應(yīng)每天備妥次日需發(fā)運的貨物，準(zhǔn)備好發(fā)運交接單，

及時通知物流公司發(fā)運。

3、庫房管理人員根據(jù)已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫單”發(fā)貨，發(fā)貨時應(yīng)

認真核對“商品銷售出庫單”與所發(fā)實物，核對無誤后在“商品銷售出庫

單”上簽字。同時市場計劃（專員）復(fù)核所發(fā)實物與“商品銷售出庫單”，

復(fù)核無誤后在“商品銷售出庫單/復(fù)核人處簽字。兩人一起在場封裝所發(fā)

運的商品，清點發(fā)運件數(shù)，填寫、核對發(fā)運交接單。

4、在與物流公司收貨人交接發(fā)運貨物時，倉管、計戈U（專員）、物流

公司收貨人應(yīng)一起清點發(fā)運貨物，清點清晰后物流公司收貨人在發(fā)運交接

單上簽收，倉管人員應(yīng)妥善保管發(fā)運交接單，不得丟失。

5、月末，物流公司憑“商品銷售出庫單”運費結(jié)算聯(lián)及運費清單結(jié)

算運費，運費結(jié)算聯(lián)必須有客戶簽字。

（二）分公司自運

1、若分公司送貨上門，分公司指定送貨人員應(yīng)認真核對所發(fā)商品與

“商品銷售出庫單”上商品名稱與數(shù)量，確認無誤后，在“商品銷售出庫

單”簽字。

2、商品送達客戶并驗收后，送貨人員應(yīng)要求客戶在“商品銷售出庫

單”客戶聯(lián)上簽收，客戶為單位的還需加蓋單位印章，送貨人員返回分公

司后將此聯(lián)交至財務(wù)部。

（三）商家自提

1、客戶上門自提貨的，需客戶提供客戶介紹信及提貨人身份證明。

2、在完成商品交接后，客戶在“商品銷售出庫單”上簽認確認。

（四）零售客戶據(jù)收款收據(jù)、已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫單”到庫房提貨。

（五）由業(yè)務(wù)人員帶貨銷售或者送貨收款的，必須堅持日清日結(jié)，即當(dāng)

天必須盤點帶貨銷售數(shù)量及結(jié)存數(shù)量是否正確，并根據(jù)減少數(shù)量及核定價

格收取貨款。第十六條如果浮現(xiàn)“商品銷售出庫單”填寫錯誤需更正時，

依下列規(guī)定辦理：

（1）尚未發(fā)運：開單人員應(yīng)將原單各聯(lián)加蓋“本單作廢”字樣，重開

“商品銷售出庫單”辦理發(fā)運。

（2）已發(fā)運：開單人員應(yīng)即將開具紅字“商品銷售出庫單”沖銷原

“商品銷售出庫單”，同時開具正確的“商品銷售出庫單”，并在正確的

“商品銷售出庫單”備注加以說明，并通知客戶更正處理。

第卜七條“商品銷售山庫單”客戶回執(zhí)聯(lián)聯(lián)是客戶收貨的重要法律依

據(jù)，分公司財務(wù)部應(yīng)指定專人管理不得丟失。商品銷售出庫單”一式五聯(lián)，

分“存根聯(lián)”留開單人備查，“財務(wù)記帳聯(lián)”送財務(wù)部用于財務(wù)記帳，

“倉管記帳聯(lián)”用于庫管發(fā)貨記帳，“回執(zhí)聯(lián)”隨貨同行，客戶簽收蓋章

后返回分公司（原件返回有艱難的，應(yīng)傳真件返回或者通過對帳方式確認）,

“運費結(jié)算聯(lián)”作為運輸單位結(jié)算運費的憑據(jù)。

第十五條庫存商品發(fā)運管理

（一）物流公司配送

1、分公司委托物流公司配送商品，應(yīng)與物流公司簽定配送協(xié)議，以

明確雙方權(quán)責(zé)。物流公司人員上門服務(wù)，應(yīng)由物流公司開具書面證明。

2、庫房管理人員應(yīng)每天備妥次日需發(fā)運的貨物，準(zhǔn)備好發(fā)運交接單，

及時通知物流公司發(fā)運。

3、庫房管理人員根據(jù)已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫單”發(fā)貨，發(fā)貨時應(yīng)

認真核對“商品銷售出庫單”與所發(fā)實物，核對無誤后在“商品銷售出庫

單”上簽字。同時市場計劃（專員）復(fù)核所發(fā)實物與“商品銷售出庫單”，

復(fù)核無誤后在“商品銷售出庫單”復(fù)核人處簽字。兩人一起在場封裝所發(fā)

運的商品，清點發(fā)運件數(shù)，填寫、核對發(fā)運交接單。

4、在與物流公司收貨人交接發(fā)運貨物時，倉管、計劃（專員）、物流

公司收貨人應(yīng)一起清點發(fā)運貨物，清點清晰后物流公司收貨人在發(fā)運交接

單上簽收，倉管人員應(yīng)妥善保管發(fā)運交接單，不得丟失。

5、月末，物流公司憑“商品銷售出庫單”運費結(jié)算聯(lián)及運費清單結(jié)

算運費，運費結(jié)算聯(lián)必須有客戶簽字。

）分公司自運

1、若分公司送貨上門，分公司指定送貨人員應(yīng)認真核對所發(fā)商品與

“商品銷售出庫單”上商品名稱與數(shù)量，確認無誤后，在“商品銷售出庫

單”簽字。

2、商品送達客戶并驗收后，送貨人員應(yīng)要求客戶在“商品銷售出庫

單”客戶聯(lián)上簽收，客戶為單位的還需加蓋單位印章，送貨人員返回分公

司后將此聯(lián)交至財務(wù)部。

（三）商家自提

1、客戶上門自提貨的，需客戶提供客戶介紹信及提貨人身份證明。

2、在完成商品交接后，客戶在“商品銷售出庫單”上簽認確認。

（四）零售客戶據(jù)收款收據(jù)、已批準(zhǔn)的“商品銷售出庫單”到庫房提貨。

（五）由業(yè)務(wù)人員帶貨銷售或者送貨收款的，必須堅持日清日結(jié)，即當(dāng)

天必須盤點帶貨銷售數(shù)量及結(jié)存數(shù)量是否正確，并根據(jù)減少數(shù)量及核定價

格收取貨款。第十六條如果浮現(xiàn)“商品銷售出庫單”填寫錯誤需更E時,

依下列規(guī)定辦理：

(1)尚未發(fā)運：開單人員應(yīng)將原單各聯(lián)加蓋“本單作廢”字樣，重開

“商品銷售出庫單”辦理發(fā)運。

(2)已發(fā)運：開單人員應(yīng)即將開具紅字“商品銷售出庫單”沖銷原

“商品銷售出庫單”，同時開具正確的“商品銷售出庫單”，并在正確的

“商品銷售出庫單”備注加以說明，并通知客戶更正處理。

第十七條“商品銷售出庫單”客戶回執(zhí)聯(lián)聯(lián)是客戶收貨的重要法律依

據(jù)，分公司財務(wù)部應(yīng)指定專人管理不得丟失。

第二十六條分公司應(yīng)加強客戶退換機、用戶維修機等非公司存貨的管

理，以免因責(zé)任不清或者帳務(wù)不清造成損失。

第二十七條客戶退換機、用戶維修機等非公司存貨，分公司應(yīng)指定專

人保管，財務(wù)部應(yīng)指導(dǎo)相關(guān)部門建立收、發(fā)、存臺帳、并定期盤存監(jiān)督。

第二|八條非公司存貨的收、發(fā)貨單據(jù)必須履行相關(guān)的簽字手續(xù)，以

明確交接責(zé)任，相關(guān)的簽字單據(jù)應(yīng)長期保管。

第七章庫房管理

第二十九條倉庫是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一個重要組成部份，它的主要

任務(wù)是：保管好庫存存貨，做到數(shù)量準(zhǔn)確，確保安全，收發(fā)迅速，服務(wù)周

到，加速周轉(zhuǎn)。

第三十條分公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理是分公司存貨管理第一責(zé)任人，應(yīng)

加強存貨核算及安全管理，定期不定期組織存貨盤點工作，采取必要措施

保證存貨安全，不浮現(xiàn)遺失等問題。

笫三十一條倉管員應(yīng)及時登記倉庫臺帳，并按日結(jié)出存貨余額，做到

日清日結(jié)。倉管員每天收、發(fā)完貨物后應(yīng)進行盤點對帳，防止錯入或者錯

發(fā)實物，若浮現(xiàn)實物錯發(fā)，應(yīng)及時追回、換貨。

第三十二條存貨的儲存保管

1、存貨的儲存保管，原則上應(yīng)以存貨的屬性、特點和用途規(guī)劃設(shè)置

倉庫，并根據(jù)倉庫的條件考慮劃區(qū)分工，凡吞吐量大的落地堆放，周轉(zhuǎn)量

小的貨架存放。

2、存貨堆放的原則是：在堆垛合理安全可靠的前提下，根據(jù)貨物特

點分類、分品種存放，必須做到過目見數(shù)，檢點方便，成行成列，美觀整

齊

第三十三條消防管理

倉庫內(nèi)一律嚴(yán)禁煙火，倉庫明顯位置懸掛“嚴(yán)禁煙火”標(biāo)志;倉庫內(nèi)

配備消防設(shè)備，庫房管理人員應(yīng)每日檢查，如有故障或者失效，應(yīng)即將申

請修護補充;庫房管理人員應(yīng)懂得消防知識，能熟練使用消防設(shè)備。

第三十四條庫房管理注意事項

1、倉庫內(nèi)應(yīng)時常維持清潔，并保持通風(fēng)干燥。

2、易燃品、易爆品或者違禁品不得攜入倉庫。

3、倉庫內(nèi)不得吸煙。

4、庫管員對倉庫安全負責(zé)，若遇安全問題應(yīng)即將匯報;妥善保管倉庫

鑰匙，不能隨意交與他人。

5、庫管員下班離開前應(yīng)巡視倉庫，檢查門窗、電源、水源是否關(guān)閉,

以確保倉庫的安全。

第八章附則

第三十五條本規(guī)定合用于集團下屬各分公司、經(jīng)營部，分公司可以在

不違背本制度的前提下，制定分公司管理細則。

第三十六條本規(guī)定由集團財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。

第三十七條本制度從發(fā)文之日起實行。

第一章總則

第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營過程中持有以備出售的

商品。

第二條存貨的具體范圍如下：

1、已經(jīng)支付貨款、購入并存入本企業(yè)倉庫的庫存商品等。

2、已經(jīng)驗收入庫，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。

3、已經(jīng)發(fā)運，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫存商品。

第三條本制度合用于某某某公司。為促進經(jīng)營活動的正常進行，各單

位必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項規(guī)定，加強存貨口常管理。

第一章管理職責(zé)

第四條企業(yè)負責(zé)人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對本單位是否有效

組織實施《存貨管理制度》及存貨的真實性、合法性負責(zé)。

笫五條企業(yè)財務(wù)部門對存貨資金實行統(tǒng)一管理，認真執(zhí)行《存貨管理

制度》的相關(guān)規(guī)定，對存貨的結(jié)算發(fā)票、驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、

完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核。

第六條倉庫管理人員負責(zé)存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，

倉庫管理人員工作調(diào)動時，必須經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門組織相關(guān)部門進行存貨清

查，并寫出清查報告，報公司。

第三章倉儲保管制度

第七條倉庫負責(zé)存貨的儲存保管責(zé)任。

第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，授權(quán)人簽字后，到倉庫辦理

領(lǐng)用手續(xù)。

第九條存貨的存放和管理由保管員負責(zé)，并按存貨類別編制目錄進行

登記，便于與財務(wù)部門的賬戶記錄核對。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便

于盤點。

第I條倉庫保管人員應(yīng)定期對存貨進行檢查，查看有無損壞、變質(zhì)或

者長期不流動的情況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)

及時填制專門的報告單，說明數(shù)量、原因，報經(jīng)有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

后，倉庫和財務(wù)部門做調(diào)賬處理，保證賬實相符。

第十一條倉庫管理人員對未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)匯報。

第十二條各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫存量，避免存貨積

壓或者短缺，常規(guī)存貨由倉庫根據(jù)庫存情況向采購部門提出請購。

第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗收入庫手續(xù):

1、收貨時，必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。

2、驗收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗報告等手續(xù)

是否齊全，是否有相關(guān)部門或者人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗

收手續(xù)。

3、驗收人員必須根據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗明品名、規(guī)格、型號、

質(zhì)量和數(shù)量，并核對合同副本和樣品，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)拒絕入庫，并即將向

采購部門遞交驗收質(zhì)量報告進行處理;核對無誤后簽發(fā)驗收入庫單，一式

三聯(lián)，①聯(lián)倉庫據(jù)以登記存貨保管臺賬，②聯(lián)交財務(wù)部門，連同發(fā)票等憑

證進行采購結(jié)算，③聯(lián)交采購部門備查。

第十四條存貨出庫時，必須辦理出庫手續(xù)，填制“出庫單”、或者“

內(nèi)部調(diào)撥單”，驗明出庫存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補辦手續(xù)

的錯誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)

倉庫記賬，③聯(lián)財務(wù)記賬。倉庫發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財

務(wù)部門進行存貨收發(fā)核算。

第五章存貨盤存制度

第十五條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨類別和管理要求實行永續(xù)盤存制。

第十六條企業(yè)財務(wù)部門設(shè)輅數(shù)量金額式存貨明細帳（已通過計算機管

理系統(tǒng)管理存貨的，財務(wù)部門可只進行存貨的金額明細核算），倉庫設(shè)輅

存貨保管臺賬，按其名稱續(xù)時登記收、發(fā)、存的數(shù)量。

第十七條永續(xù)盤存制下，各種存貨的明細帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)輅，

倉庫保管賬的設(shè)珞應(yīng)同財務(wù)部門存貨明細帳一致，以便部門相互核對控制。

第十八條財務(wù)部門明細帳應(yīng)逐筆或者逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時

計算其結(jié)存數(shù)量。同時還應(yīng)對存貨金額進行登記，實行數(shù)量和金額雙重控

制。

笫十九條倉庫存貨保管賬應(yīng)由保管員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，

進行數(shù)量控制。

第二十條存貨明細帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對?，至少每月核對一

次，以隨時反映存貨結(jié)存情況，保護存貨安全。對于數(shù)量差異應(yīng)及時查明

原因，辦理存貨盤盈、盤虧報告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉庫與財務(wù)部

門同時進行賬務(wù)調(diào)整。

第二十一條對存貨進行定期盤點，實地盤存制下至少每月盤點一次。

盤點時應(yīng)成立盤點小組，制定盤點計劃，盤點人員要認真負責(zé)、嚴(yán)禁走過

場。

第二十二條盤點計劃應(yīng)包括：

1、盤點時間。永續(xù)盤存制下存貨盤點可以選擇在上半年6月份或者

下半年12月份進行,實地盤存制下存貨盤點可以選擇在月末結(jié)帳前一

日。

2、盤點參預(yù)人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、辦公室等有關(guān)人員。

、永續(xù)盤存制下需召開盤點豫備會，將盤點計劃或者指令貫徹到每一

參與人員。

第二十三條盤盈或者盤虧存貨金額在1萬元及以下的，由各單位按盤

盈或者盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬元以上的，應(yīng)編寫盤盈或者盤

虧報告，報集團公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。

第六章存貨計價方法

第二十四條存貨計價方法的確定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)批準(zhǔn),

并符合企業(yè)會計制度及稅法的規(guī)定。

笫二十五條存貨按照實際成本核算，根據(jù)本單位實際情況選擇先進先

出法核算存貨發(fā)出。

第七章檢查與考核

第二十六條公司財務(wù)部按以下四種情況對各企業(yè)進行抽查：

1、各企業(yè)倉庫及財務(wù)部門未按本制度規(guī)定設(shè)至各賬簿者，每查出一次，

在當(dāng)月績效考核中扣減1分。

2、未按本制度規(guī)定進行對賬或者未做對賬記錄者，每查出一次，在

當(dāng)月績效考核中扣減1分。

3、未按本制度規(guī)定進行存貨盤點或者盤點不實者，每查出一次，在

當(dāng)月績效考核中扣減1分。

4、各企業(yè)對盤盈或者盤虧的存貨未按本制度第二十五條規(guī)定的程序

處理，每查出一次，在當(dāng)月績效考核中扣減1分

第二十七條集團公司財務(wù)部對各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進行考核。存貨周

轉(zhuǎn)率（次數(shù)）同比每提高一個百分點，在當(dāng)月績效考核中扣減1分。最高加

分不超過5分;每降低一個百分點，扣減1分，最高減分不超過5分。

第二十八條倉庫保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)現(xiàn)因人為原因造成存貨缺

失或者損壞，由倉庫保管人員照價賠償。

笫一條為了加強和控制公司實物資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)管，使公司的實物資產(chǎn)

管理和財務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實物資產(chǎn)的安全、

完整，特制訂本制度。

第二條本制度僅對財務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理，對于存貨

資產(chǎn)的實物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。

第三條依據(jù)管理體系的要求，倉庫管理不直接隸屬財務(wù)部門，但應(yīng)接

受財務(wù)部門日常的監(jiān)督管理，并配合財務(wù)部門做好各項稽核工作。同時倉

庫部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺賬，對保管的物資進行記錄，應(yīng)將物資

的品種、規(guī)格、數(shù)量（收、發(fā)、存）記錄清晰。

第四條財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)核算的要求，對存貨資產(chǎn)實行“數(shù)量、金

額式”的分品種的明細核算，并于每月結(jié)賬日及時結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)

的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉庫管理部門臺賬的稽查、核對。

第五條根據(jù)公司管理計劃性的特點，采購活動之前必須實行計劃審批，

由各事業(yè)部、倉庫部門或者生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購申請單”，列明該批擬采

購物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價、采購價格的問詢比較情況，并按照公

司內(nèi)部關(guān)于采購審批的規(guī)定進行必要的審批程序。第六條采購人員憑審批

手續(xù)齊全的“采購申請單”，有關(guān)供應(yīng)商進行采購交易談判，并將采購的

相關(guān)條款明確后簽訂《購銷合同》，《購銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公

司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價總

額、支付地點、驗收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫全。

第七條采購物資運抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗部門對此批物

資進行質(zhì)量的驗收和檢測，檢測的依據(jù)是《采購申請單》《購銷合同》和

公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認無誤后，質(zhì)量檢驗部門填寫《驗收單》，

并簽名蓋章。如果是為工程專門采購并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場的由現(xiàn)場施

工人員與甲方共同驗收V

第八條采購人員憑《采購申請單》、《購銷合同》和《驗收單》，將

采購的物資辦理驗收入庫手續(xù)。倉庫保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點對物資的

實際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進行查驗，并將查收情出具財務(wù)軟件打印的

“外購入庫單”上。如果是為工程專門采購并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場的

由采購人員與項目經(jīng)理辦理工程材料出庫手續(xù)。

第十二條財務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會計人員編制的“采購交易”記

賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時性;若月末采購的物資已入庫但

發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確

的分錄。

第十三條財務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進行貨款結(jié)算的核對。取得

供應(yīng)商對賬單，審核其余額與公司“對付賬款”余額是否一致，在考慮買

賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余

額應(yīng)保持一致。

第十四條財務(wù)部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用挪移加權(quán)平均

法為存貨資產(chǎn)出庫的計價方法，并保持相對穩(wěn)定不變。

第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公

司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信

息填寫齊備后，送交廠長審批，憑廠長審批允許并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”

到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。

第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”

進行盤點，并向倉庫部門辦理“假退料?”手續(xù)，即結(jié)存的材料實際不退回

給倉庫，但倉庫辦理驗收入庫手續(xù)，并出具“外購物資入庫單”，但在次

月月初倉庫再等額開具“出庫單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)

用。

第十七條每月財務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購物資

入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購入庫單，按照成本核算的方法，及時

將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細賬上。并將“領(lǐng)

料單匯總表”“外購物資入庫單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購物資入庫單

與所有領(lǐng)料單作為會計憑證的附件加以裝訂成冊予以保管。

第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或者半成品移出生產(chǎn)車間之前，必

須需要公司質(zhì)量管理部門先行進行質(zhì)量檢測，并出具質(zhì)量檢測報告書，惟

獨檢測合格的產(chǎn)品或者半成品才干移送到倉庫部門。第十九條倉庫部門根

據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測報告”和生產(chǎn)部門移送來的產(chǎn)成品或者

半成品，在清點數(shù)量和計量無誤的情況，應(yīng)辦理驗收入庫手續(xù)，并填制“

產(chǎn)品入庫單”。

第二十一條所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)

“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉庫。倉庫

發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進行發(fā)貨，并在發(fā)貨過程中盡責(zé)勤勉，

減少發(fā)貨的差錯率，并實行差錯責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉庫部門應(yīng)發(fā)

“出庫單”，并要求客戶在“出庫單”上客戶查收欄簽字。

第二十二條財務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫單”和收妥銷售貨款后，開

具發(fā)票給客戶，為了降低開具發(fā)票過程中浮現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯誤計價的情

況，確保發(fā)票的正確性，出票時應(yīng)執(zhí)行下列程序：

①檢查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單.；

②應(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價目表或者銷售合同開具發(fā)票；

③檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性；

④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進行

比較。

笫二十三條委托外加工材料出、入庫必須填具委托外加工出庫單、入

庫單，詳實填寫委托外加工出、入庫物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量。

第二十四條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出庫單據(jù)及時進行財務(wù)核算，編制會

計憑證、登記“存貨”及相關(guān)會計科目賬冊并于月末及時結(jié)算出“存貨”

的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實物盤點時核對使用。

第二十五條財務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過公司各管理層的授

權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致；在審核確認的前提下才干在“銷售提貨單J

上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過批準(zhǔn)，退回的商品是

否已經(jīng)被本公司倉庫管理部門查收入庫，并已取得“銷售退回入庫單”。

第二上匕條公司倉庫管理部門應(yīng)至少每月?次對所保管的物資進行盤

點工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購物資入庫單匯總表”和

“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺賬相互核對，以保證倉庫管理的準(zhǔn)確性

和實物資產(chǎn)的安全性，并確保實物資產(chǎn)與倉庫記錄數(shù)量相互一致。

第二十八條公司應(yīng)每隔半年或者一年組織倉庫、財務(wù)部、計劃供應(yīng)部、

車間、業(yè)務(wù)部等部門對存貨資產(chǎn)進行全面盤點;存貨盤點時應(yīng)由上述部門

抽調(diào)人員組成盤點小組，負責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點工作。并將盤點工作記錄

于盤點工作報表上，裝訂成冊進行保管。

第二十九條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)賬冊上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)

量與倉庫記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實際盤點的結(jié)果進行核對分析，

編制“盤點情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)

任原因，提交給公司總裁辦公會。

第三十條公司總裁辦公會應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門編制的“盤點情況匯總表”

進行分析討論，確定差異處理的決定和對相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財務(wù)部

門根據(jù)公司總裁辦公會的決定再對存貨的盤盈、盤虧按照會計核算的要求

進行處理。

第三十一條財務(wù)部門應(yīng)將盤點工作

表、盤點情況匯總表、公司總裁辦公會的處理決定按照時間順序裝訂

成冊，作為會計檔案進行妥善保管。

總則

第八十三條為加強存貨管理，保證正常生產(chǎn)經(jīng)營需要，提高存貨使用

效率，特制定本制度。

第十四章存貨日常管理

第八十四條存貨的范圍：

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材

料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、受

托代銷商品及其他小額耗材等。

第八十五條存貨管理的崗位分離原則：定貨人員與復(fù)核、審批人員的

崗位必須分離;定貨人員與驗收、存貨保管人員崗位分離;存貨保管人員、

會計記賬人員崗位分離；

存貨的盤點應(yīng)由存貨保管人員、會計記賬人員及獨立于這些崗位之外

的人員共同

進行。

第八十六條存貨的采購

存貨采購實行預(yù)算管理，每月25日前由各科室負責(zé)人向財務(wù)部報送

下月采購預(yù)算。

各公司存貨采購一律通過供應(yīng)部統(tǒng)一采購，各部門需采購存貨時，應(yīng)填寫

一式三

份的《采購申請表》，列明其要求和建議，經(jīng)部門負責(zé)人審批后交供

應(yīng)部。供應(yīng)部根據(jù)公司采購流程實施采購（采購流程詳見采購管理制度）O

第八十七條存貨的驗收、入庫

1、外購入庫。貨物到貨后，公司倉管應(yīng)根據(jù)隨貨同行的送貨單驗收

貨物，需

要確認貨物是否為公司定單所定貨物，實物貨物是否與送貨單一致，

貨物是否有損傷。驗收無誤后，倉管員應(yīng)在送貨單的返回聯(lián)上簽字確認，

并錄入金蝶進銷存系統(tǒng)，經(jīng)供應(yīng)部負責(zé)人審核后打印《入庫單》并簽字，

與送貨單隨貨同行聯(lián)一起傳遞到會計處進行二審和記賬。審核人員審核時

應(yīng)重點核對送貨單與入庫單數(shù)量、金額是否一致。

2、自制產(chǎn)成品。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品，由倉庫部門

認真驗收

合格后，填具產(chǎn)成品入庫單，并經(jīng)雙方簽字、確認。產(chǎn)品入庫單一式

四聯(lián)，存根、倉庫、財務(wù)、生產(chǎn)部門各一聯(lián)。

3、入庫單（財務(wù)聯(lián)）應(yīng)傳遞及時，因人為原因在存貨入庫后一個月內(nèi)

尚未傳于財務(wù)部，公司財務(wù)部對此事項將不予認可并拒絕付款，所造成的

損失由經(jīng)手人全權(quán)負責(zé)。

4、購貨發(fā)票應(yīng)隨同存貨驗收單、入庫單及對方的送貨單由經(jīng)手人、

驗收人、倉庫記帳員報分管副總經(jīng)理審批傳財務(wù)部記帳。

5、倉庫管理員應(yīng)對驗收后不符合要求的貨物負責(zé)，如確系產(chǎn)品質(zhì)量

原因且系

非人為失誤所致，應(yīng)及時與發(fā)貨廠家確認退貨事宜。

6、供應(yīng)部驗收合格后的存貨，應(yīng)及時通知存貨使用負責(zé)人，要求嚴(yán)

格按存貨

保管要求及時送存冰庫進行妥善存放，對存貨的存放應(yīng)按照到貨先后

順序進行擺放，將最先到試劑或者有效期短的存貨擺放在最前面，依此類推。

7、存貨入庫后應(yīng)建立存貨檔案，存貨檔案是指存貨基本屬性，主要包括

存貨

第八十八條存貨的發(fā)出

1、銷售商品的發(fā)出（限廣州公司試劑銷售）

試劑銷售部銷售人員在金蝶進銷存模塊中錄入定單，列明其要求和建

議；

倉庫管理員根據(jù)定單生成銷售出庫單并發(fā)貨，打印銷售出庫單一式五

聯(lián)；

銷售出庫單隨貨同行，貨物送到客戶處后，必須取得客戶簽字確認的

銷

售出庫單簽收返回聯(lián)，并及時送交財務(wù)開票；

倉庫進銷存帳需每月與財務(wù)存貨賬核對，如有差異必須查明原因。一

日

涉及到差異調(diào)整的，須按審批權(quán)限經(jīng)由財務(wù)部批準(zhǔn)后，方可調(diào)賬。

2、非銷售商品的發(fā)出

申購部門填寫《領(lǐng)料申請單》，并按審批權(quán)限簽字審核；

倉管員根據(jù)審核批準(zhǔn)后的《領(lǐng)料申請單》發(fā)貨，同時根據(jù)《領(lǐng)料申請

單》性質(zhì)在金蝶進銷存模塊中增加《生產(chǎn)領(lǐng)料單》或者《其他出庫單》，

并由領(lǐng)料人在生產(chǎn)領(lǐng)料單上簽字，并將其中的一聯(lián)交予財務(wù)入賬。3、子

公司之間相互出入庫

子公司外購原材料原則上應(yīng)按采購流程外部采購，特殊情況下須向其

他子公司采

購的，應(yīng)處理如下：

銷售子公司作銷售出庫，為與其他正常銷售區(qū)別，銷售子公司按售價

記入“其他業(yè)務(wù)收入”，同時按購入價結(jié)轉(zhuǎn)成本記入“其他業(yè)務(wù)支出”；

購入子公司按正常外購入庫處理。第八十九條存貨的盤點

各公司財務(wù)每月26日應(yīng)組織對公司所有原材料和庫存商品進行盤點,

盤點的結(jié)

果與金蝶進銷存帳核對，對各科室已領(lǐng)未用的原材料，應(yīng)制作退料單,

以保證當(dāng)月成本的準(zhǔn)確性；

存貨盤點應(yīng)由倉庫管理人員及獨立的會計記賬人員和科室存貨保管人

員共同進

行。所有盤點參預(yù)人員應(yīng)對盤點結(jié)果進行簽字確認;盤點結(jié)果應(yīng)傳真

一份至集團財務(wù)管理中心備查。

第十五章低值易耗品管理制度

第九十條低值易耗品定義：本集團公司低值易耗品包括：

1、單位價值在500—-2000元，使用年限在6個月以上的物品:2、單

位價值在2000元以上，使用年限在6—12個月的；

3、單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的，但因科技進步

而價值消耗較快

的物品也列入低值易耗品范圍，如電腦及配件等;4、其他可界定為低

值易耗品的。

第九十一條低值易耗品的管理：1、